UNIVERSIDAD PANAMERICANA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD

DISEO E IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE

NATURALEZA DE LA EMPRESA
La empresa LA ECONOMIA, S.A., se constituyo el 01 de enero de 2014, bajo las leyes
vigentes en el pas. Su nombre comercial es PRECIOS COMODOS. Se dedica a la
importacin y comercializacin de materiales de construccin, as como a la venta de
servicios tcnicos. Su capital est constituido por acciones.
I. POLITICAS CONTABLES
1. IMPUESTOS
Se deben de calcular de acuerdo a las leyes vigentes del pas, inscrito en el rgimen de
Actividades Lucrativas, Decreto No. 10-2012
2. ACTIVO FIJO
El activo fijo depreciable ser ajustado a fin de mes a travs del mtodo de lnea recta.
El mobiliario y equipo tiene una vida til de 20 aos y un valor residual de Q.2, 500.00.
El resto de activos fijos estn al servicio de la administracin.
3. GASTOS DE ORGANIZACIN
Los gastos de organizacin se consideran activos intangibles y no gastos del periodo.
II. APERTURA DE CATALAGO DE CUENTAS
Se debe elaborar un catalogo de cuenta con los requisitos tcnicos Contables.
III. SALDOS AL INICIO DEL MES DE OPERACIONES

UNIVERSIDAD PANAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD

La sociedad LA ECONOMIA, S.A. principio su ejercicio contable el 01 de enero, para

efectuar su primer cierre el 31 de diciembre. El 30 de noviembre, el Contador renunci
por lo que el Gerente de la empresa, le presenta la informacin siguiente:
Saldos al 30 de noviembre de 2014
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34

Banco Agrcola Mercantil

Caja y Bancos
IVA por cobrar
Mobiliario y Equipo
Gastos de constitucin
Mercaderas
CAPITAL

Q
Q
Q
Q.
Q
Q

800,000.00
21,000.00
5,000.00
125,000.00
20,000.00
140,000.00

IVA por Pagar

Compras
Clientes
Proveedores
Devoluciones y Rebajas sobre compras
Ventas
Gastos de Compra
Documentos Por Cobrar
Acreedores
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas
Sueldos de Administracin
Sueldos de Sala de Ventas
Documentos Descontados
Documentos por Pagar
Propaganda
Alquileres
Intereses Percibidos
Gastos Diversos de Administracin
Gastos Diversos de Ventas
Comisiones Cobradas por Anticipado
Cuotas Patronales Administracin
Cuotas Patronales Ventas
Combustibles y Lubricantes
Donaciones
Cuentas Incobrables
Vehculos
Edificio

Q
6,200.00
Q 587,570.00
Q
45,000.00
Q
35,000.00
Q
10,000.00
Q 4,110,000.00
Q
15,000.00
Q
20,000.00
Q
10,000.00
Q
5,000.00
Q
60,000.00
Q
50,000.00
Q
12,500.00
Q
30,000.00
Q
12,500.00
Q
44,000.00
Q
9,000.00
Q
7,500.00
Q
12,500.00
Q
5,000.00
Q
6,880.00
Q
5,750.00
Q
55,750.00
Q. 525,000.00
Q
75,750.00
Q 525,750.00
Q 1,250,000.00

UNIVERSIDAD PANAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD

MOVIMIENTO DURANTE EL MES DE DICIEMBRE DE 2,013

1. El da 3 se compraron mercaderas por Q.15,000.00 pagadas en la forma

siguiente: 50% con cheque, el resto con una letra de cambio a 60 das.
2. El da 4 se vendieron mercaderas en la forma siguiente: Al contado Q.30,000.00
(recibindose cheques de varios Bancos), al crdito al Sr. Pnfilo Enrquez
Q.5,000.00 Factura 841; y con un pagar a 50 das a cargo del Sr. Anacleto
Morales Q.7,400.00 Factura 842.
3. El da 5 se pago con el cheque 139 a nuestro acreedor Martn Contreras
Q.6,500.00.
4. El da 6 se pago con el cheque 140 el alquiler del local que ocupa el negocio
correspondiente al mes de junio Q.4,000.00, factura 123 del seor Mauro
Crecencio Bautista.
5. El da 7 se pago con cheque a El Peridico, propaganda por el mes de diciembre
por Q.900.00 Factura 548.
6. El da 10 se pagaron con cheque los siguientes recibos: Energa Elctrica
Q.340.00; canon de Agua Q.72.50 y cuota de telfono Q.90.00. Del total el 60%
corresponde a Administracin y el resto a Ventas.
7. El da 15 se pagaron sueldos por el mes de diciembre de Q.10,700.00, se retuvo
cuota laboral del IGSS. El valor lquido se pago con los cheques 145 al 147.
Las cuotas Patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA, quedaron pendientes de
pago juntamente con las laborales, planilla No.12 integrado de la siguiente
forma: contador Q.5,000.00, Auxiliar Q.3,200.00 y Secretaria Q.2,500.00 (incluye
bonificacin 37-2001)
8. Los gastos de organizacin ascienden a Q.22,550.00 pagados con cheque y
tienen una vida econmica de 10 aos, realice la amortizacin para cada mes
principiando el 01 de junio.****
9. El da 17 se firma un contrato de asesora con el cliente Arturo Gonzlez el cual
consiste en supervisin de construccin de la bodega. Por dicho servicio se
cobro Q.22,500.00 con cheque del Banco Continental.
10. El da 18 se realiza un contrato de arrendamiento por doce meses para la
bodega por Q.5,000.00 mensuales, el contrato comenz el 01 de junio.
11. El da 19 se contrato con la Compaa de Seguros UNIVERSALES una pliza de
proteccin sobre Activos Fijos en general, vigencia 6 meses, suma asegurada
Q.1,000,000.00 se pago una prima nica de Q.11,000.00 con cheque.

UNIVERSIDAD PANAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD

12. El da 20 al seor Pnfilo Enrquez se le concedi un descuento de Q.2,500.00

por pronto pago entregndole su nota de crdito correspondiente.
13. El da 20 se le entrego un cheque por liquidacin al Contador de la empresa
Quin ingreso a la empresa el 1 de enero de 2,008.
14. El da 02 se compraron 1000 acciones ordinarias de la Compaa Z a un precio
de Q.500.00 por Accin. Se pago una comisin del 1% sobre el precio de
compra. Se pagaron con el cheque No.50.
15. A los 15 das se vendieron 500 acciones de la compaa Z a Q.550.00 por
accin. El monto total quedo acreditado al Banco.
16. El da 24 se compro vehculo B M W modelo 2009 para el servicio del Gerente
General con un monto de Q.125,000.00 y se dio el vehculo valor en libros de
Q.25,000.00 y se pago la diferencia con cheque.
17. El da 25 se pago con cheque de Q.27,500.00 a los vendedores de Sala de
Ventas.
18. El da 26 se emiti cheque de Q.12,500.00 para abonar a cuenta de los
documentos por pagar.
19. El da 27 se compro al crdito una Lancha MAKO 25 pies con motor por un valor
de Q.275,000.00 para uso de los socios.
20. El da 28 se vendi a la Municipalidad de Escuintla, materiales de Construccin
Q.75,000.00 recibiendo cheque del Banco Continental.
21. El da 25 se dio una donacin a una fundacin para minusvlidos de
Q.425,000.00 con cheque.
22. El da 25 se pago la Factura 585 por concepto de publicidad y propaganda por
valor de Q.4,000.00 con cheque.
23. El da 26 se colocaron el resto de las acciones de la compaa Z en la Bolsa de
Valores a Q.550.00 por accin recibiendo cheque del Banco Industrial.
24. El da 20 se compr cemento a Cementos Progreso por la cantidad de
Q.125,000.00 con cheque del Banco de Agro Mercantil.
25. El da 21 se vendi al crdito cemento por Q.75,000.00
26. El da 25 se compro al crdito Equipo de Computo por Q.40,000.00 y una
impresora por Q.10,000.00.

UNIVERSIDAD PANAMERICANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD

DATOS PARA AJUSTES

1. De las comisiones cobradas por anticipado Q.1,500.00 ya estn devengadas.

2. Se detecto que en la cuenta devoluciones y rebajas sobre compras se
contabilizo un descuento por Q.1,000.00 que no concedi el proveedor
Distribuidora Venus por haber pagado la factura 181 antes del vencimiento.
3. Formar provisin para cuentas incobrables con el porcentaje que establece la
Ley del ISR y sobre saldo actual de clientes y Documentos por Cobrar.
4. Por equivocacin el Contador en la Cuenta Gastos de Compras, contabilizo
Q.2,500.00 que corresponden a Gastos Generales de Ventas.
5. Pendiente de contabilizar una letra de Q.3,000.00 que se pago con el cheque
148 de la empresa Muebles Imperial, S.A. recibo 34.
6. Debido a una catstrofe natural se produjo una baja en los inventarios por
Q.25,000.00 pendiente de contabilizar.
7. Regularizar las cuentas del IVA.
8. Establecer la Provisin para prestaciones laborales tomando en cuenta lo
pagado en diciembre 2013.
9. Determinar las depreciaciones y amortizaciones conforme los porcentajes
legales.
10. El inventario final de mercaderas asciende a Q.130,000.00
11. Todos los cheques recibidos fueron depositados en Banco Agro Mercantil.
SE PIDE:

1. Efectuar todos los trmites necesarios para el funcionamiento de la empresa

(adjuntando toda la documentacin legal y fsica que corresponda a excepcin
de la escritura pblica, la cual deber presenta solo un modelo).
2. Balance de Saldos al 30 de noviembre.
3. Partidas de diario por las transacciones comerciales del mes de diciembre, de
ajuste y de cierre.
4. Balance de Saldos al 31 de diciembre.
5. Cierre de cada cuenta en el libro mayor.
6. Estados Financieros (Balance General, Estado de Resultados, Estado de Flujo
de Efectivo y las notas de los Estados Financieros en base a NIFF PARA
PYMES).