AUREN AUDITORES S.

A
AUDITORIA FINANCIERA
CLIMATED S.A

CLIMATED S.A.
PROGRAMA DE AUDITORA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AL 31/12/2016

PAD
1/1

OBJETIVOS:
1.- Determinar la razonabilidad de las cuentas Caja Matriz y Banco del Pichincha al 31 de
diciembre del 2016
2.- Verificar los gastos que se han realizado con los fondos destinados para Caja.
N

PROCEDIMIENTOS

REF P/T

Solicitar el Balance general de las cuentas Caja

BG 1/1
Matriz y Banco del Pichincha al 31/12/2016.

Solicitar los mayores de las cuentas Caja Matriz

y Banco del Pichincha.

PPE 181 4/4

Solicitar ltimos movimientos.

Proponer asientos de ajuste, reclasificacin y A/A1- A/A7

H1- H3
hallazgos segn corresponda.

ELABORADO

PPE 178 1/4

FECHA

Equipo de
trabajo
Equipo de
trabajo
Equipo de
trabajo

UM 1/1

Equipo de
trabajo

ELABORADO POR:
REVISADO POR:

Y.T.M.F
H.A.M.R

FECHA: 03/05/2017
FECHA: 03/05/2017

AUREN AUDITORES S.A

AUDITORIA FINANCIERA
CLIMATED S.A

BG 1/1

ELABORADO POR:

Y.T.M.F

FECHA: 03/05/2017

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CLIMATED S.A

REVISADO POR:

H.A.M.R

FECHA: 03/05/2017

CLIMATED S.A
Diferencias encontradas en la cuenta Bancos
AUDITORIA FINANCIERA II

A2
1/1

BANCOS PAGO DE CHEQUES

Cheque
Saldo mayor Saldo auditado Diferencia Observacin
401,97
401,79
401,79
0,18 Sobreestimacin
437,51
410,72
401,79
35,71 Sobreestimacin
433,04
495,00
1.980,00
1.486,61
991,08
2.500,00
2.000,00

410,72
495,00
1.980,00
1.486,61
991,08
0,00
0,00

433,50
499,55
1.998,00
1.498,61
999,11
2.500,00
2.000,00

-22,78
-4,55
-18,00
-12,00
-8,03
-2.500,00
-2.000,00

Subestimacin
Subestimacin
Subestimacin
Subestimacin
Subestimacin
Registro errneo
Registro errneo

Depsito
188.000,00
141.921,44

BANCOS DEPSITOS
Saldo mayor Saldo auditado Diferencia Observacin
0,00
188.000,00
188.000,00 No registro
112.194,65
141.921,44
29.726,79 No registro
Total
217.726,79

MARCAS

Registro contable sobrestimado.

Registro contable subestimado.

Error en el registro contable.

Valor no registrado.

COMENTARIO

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CLIMATED S.A

Se pudo constatar que existen pago a proveedores que se lo ha

cancelado por un monto mayor al correspondiente por eso auditora
propone AA 4 y H3.
Al momento que la contadora realiza el respectivo pagoa proveedores
se evidencia que se ha realizado pagos en menos, lo cual se debe a que
el porcentaje de la retencin no es la correcta por eso auditora propone
AA 5-6 y H3
Luego de cotejar los saldos del mayor bancos con los documentos de
respaldo y asientos contables se denot que existe un registro errneo
en lo que corresponde a la forma de pago auditora propone AA 2-3 y
H3
En lo que constituye el resgistro de los depsitos se ha podido
comprobar que no consta dos depsitos pertenecientes a los cobros a
clientes, adems de que existe una diferencia por lo tanto se propone
AA 7 y H3

ELABORADO POR:
REVISADO POR:

E.C.C.P.
A.E.A.S.

FECHA:
FECHA:

03/03/2017
03/03/2017

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AUDITORIA FINANCIERA
CLIMATED S.A

ELABORADO POR:
REVISADO POR:

E.C.C.P.
A.E.A.S.

FECHA:
FECHA:

03/03/2017
03/03/2017

AUREN AUDITORES S.A

AUDITORIA FINANCIERA
CLIMATED S.A

ELABORADO POR:
REVISADO POR:

E.C.C.P.
A.E.A.S.

FECHA:
FECHA:

03/03/2017
03/03/2017

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CLIMATED S.A

ELABORADO POR:
REVISADO POR:

E.C.C.P.
A.E.A.S.

FECHA:
FECHA:

03/03/2017
03/03/2017

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ELABORADO POR:
REVISADO POR:

E.C.C.P.
A.E.A.S.

FECHA:
FECHA:

03/03/2017
03/03/2017

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CLIMATED S.A.
PROGRAMA DE AUDITORA REALIZABLE
AL 31/12/2016

PAR
1/1

OBJETIVOS:
1.- Determinar la razonabilidad de las cuentas Mercaderas en Trnsito e Inventario al 31 de
diciembre del 2016
2.- Verificar que se realice un correcto registro de las cuentas Mercaderas en Trnsito e
Inventario conforme a lo que son los ingresos y egresos de las mismas al 31 de diciembre del
2016.
N
1
2
3

PROCEDIMIENTOS
Solicitar el Balance general de las cuentas
Mercaderas en Trnsito e Inventario al
31/12/2016.
Solicitar los mayores de Mercaderas en Trnsito
e Inventario al 31/12/2016.
Solicitar los documentos de respaldo de los
ingresos y egresos de las cuentas Mercaderas
en Trnsito e Inventario al 31/12/2016.
Cotejar el saldo del Balance con el saldo los
mayores de las cuentas las cuentas Mercaderas
en Trnsito e Inventario.

REF P/T

ELABORA
DO

FECHA

BG 1/1

Equipo de
trabajo

03/05/2017
03/05/2017

C3 1/3
C3 3/3

Equipo de
trabajo
Equipo de
trabajo

C1 1/1
C2 1/1

Equipo de
trabajo

03/05/2017

Cotejar el saldo del mayor con el saldo de los

anexos de Mercaderas en Trnsito e Inventario

C2 1/1
C3 1/3
C3 3/3

Equipo de
trabajo

03/05/2017

Proponer asientos de ajuste, reclasificacin y

hallazgos segn corresponda.

H4

Equipo de
trabajo

03/05/2017

C2 1/1

ELABORADO POR:
REVISADO POR:

E.C.C.P.
A.E.A.S.

03/05/2017

FECHA:
FECHA:

03/03/2017
03/03/2017

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AUDITORIA FINANCIERA
CLIMATED S.A

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BG 1/1

ELABORADO POR:
REVISADO POR:

E.C.C.P.
A.E.A.S.

FECHA:
FECHA:

03/03/2017
03/03/2017

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CLIMATED S.A

ELABORADO POR:
REVISADO POR:

E.C.C.P.
A.E.A.S.

FECHA:
FECHA:

03/03/2017
03/03/2017

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EMPRESA CLIMATED S.A.

AUDITORIA FINANCIERA
CEDULA ANALITICA DE LA CUENTA ARRIENDOS PREPAGADOS
DEL 01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE
FECHA

CODIGO

DESCRIPCION

DEBITO

CA A-P/1

CREDITO

SALDO

Arriendos Pre pagados

20/01/2016

ASI-5

Pago Arriendo de Nevel primer semestre enero

3125

3125

04/04/2016

ASI-5

Pago Arriendo de Nevel segundo semestre abril

3125

6250

30/09/2016

ASI-134

Pago Arriendo de Nevel tercer semestre septiembre

3125

9375

30/12/2016

ASI-135

Pago Arriendo de Nevel cuartro semestre diciembre

3125

12500

12500

31250

Marcas de Auditora

tomado y verificado del libro diario

sumado

Objetivo
Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta arriendos prepagados
Conclusin
El responsable de la cuenta arriendo prepagados lleva un registro cronologico y minusioso por la que esta cuenta cumple con sus saldos reales

ELABORADO POR:
REVISADO POR:

E.C.C.P.
A.E.A.S.

FECHA:
FECHA:

03/03/2017
03/03/2017

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CLCULO DE LAS DEPRECIACIONES

MUEBLES Y ENSERES
AOS

valor del activo fijo

valor de rescate

Depreciacion anual

aos

2016

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

2017

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

2018

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

2019

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

2020

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

2021

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

2022

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

2023

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

2024

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

2025

$ 3.125,00

0,1

312,50

10

281,25

EQUIPO DE COMPUTO
AOS

valor del activo fijo

valor de rescate

Depreciacion anual

aos

2016

$ 4.464,28

0,1

446,43

1.339,28

2017

$ 4.464,28

0,1

446,43

1.339,28

2018

$ 4.464,28

0,1

446,43

1.339,28

DAF
1/1.

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Ref P/T

Condicin

Saldo
A2 2/4 negativo en
caja

Monto de
A2 2/4 pago no
aprobado

Criterio
Causa
Segn la NIF 32 y 6
nos manifiesta
sobre la correcta
presentacin de
Falta de control y
estados financieros
reposicin del
de cada una de las
fondo de caja que
organizaciones en
es utilizado para la
la cual se debe
recaudacin y
presentar saldos
pago de diversos
reales, en lo que
gastos
corresponde a caja
nadie puede gastar
mas de lo que
tiene.
Segn lo
manifestado en el
manual de control
interno en lo que
corresponde en el
uso y manejo del
efectivo se ha
podido establecer
que no se puede
pagar gastos
mayores a
$2.000,00 con el
fondo de caja

Luego de haber
realizado respectiva
constatacin de los
saldos de banco se
Diferencias
pudo evidenciar la
del monto
inobservancia de la
pagado en
normativa
A3 1/1 las
tributario en lo que
adquisiciones
corresponde a los
a
porcentajes de
proveedores
retencin a los
diversos
proveedores de la
empresa.

Desconocimiento
de las polticas de
control interno
que la empresa
mantine para el
correcto flujo de
los recursos
financieros de la
organizacin.

El personal que se
encarga de los
pagos a
proveedores
desconoce del
tema de los
procentajes de
retencin
dependieno el
servicio o la
aquisicin que la
empresa realice.

Efecto

Recomendacin

Informacin
financiera poco
confiable y til
para la toma de
decisiones

Para evitar este

tipo de errores lo
ms
recomendable es
que la empresa
mantenga un
auxiliar de la
cuenta caja de
ingresos y
egresos. A fin de
evitar saldos
negativos.

Dar a conocer las

polticas de
control interno al
personal
encargado de los
pagos a los
diversos
Falencias en
proveedores con
el fin de
mantener y
correcto control
interno, que a la
vez evitir tener
saldos negativos
en caja.
Es recomendable
que la empresa
realice las
Inconformidades conciliaciones
por parte de los bancarias de
proveedores con forma mensual
lo que
con el fin de
constituye el
reducir los
cobro de sus
errores
haberes y a la
encontrado en lo
vez prdida de que respacta en
recursos
pagos y
monetarios
depsitos, que a
la vez permitir
corregirlos a
tiempo

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AUDITORIA FINANCIERA
CLIMATED S.A

Inexistencia
del valor del
costo de los
inventarios

Segn la NIC 2 que

trata sobre la
valoracin de
exstencia de
costos, meciona
que cada una de las
empresas tiene que
mantener especial
cuidado con la
mercadera que se
adquiere para la
venta con el fin de
determinar el valor
invertido en cada
una de las ventas.

Desconocimiento
por parte de la
contadora en lo
que respecta los
bienes que se
tienen destinados
para la venta en la
organizacin

En el articulo 28
parte 6 de la ley de
regimen tributario
interno dispone
que la depreciacion
de activos fijos se
realizara de
acuerdo a la
naturaleza de los
bienes: Inmuebles
(excepto terrenos),
No se realiza
La falta de un
naves, aeronaves,
la
adecuado control
barcazas y similares
depreciacion
de los activos fijos
5% anual.
de los activos
por parte de la
Instalaciones,
que son
persona
maquinarias,
adquiridos
encargada.
equipos y muebles
10% anual
Vehculos,
equipos de
transporte y equipo
caminero mvil
20% anual.
Equipos de
cmputo y
software 33%
anual.

Al momento que
no se genera el
valor del costo
de inventario,
esto generar
que exista una
gran debilidad
en cuanto a la
confiabilidad de
los resultados
obtenidos al
final del perodo
en vista que
impide conocer
si la empresa
esta generando
utlidades o
gastos.

Se recomienda
que de forma
inmediata se
registre el valor
del costo del
inventario en
cada una de las
ventas con el fin
de mantener un
valor real en esta
cuenta.

Mal registros
contables que
provocan una
informacion
erronea la
misma que
puede provocar
problemas con
los organismos
de control.

Se recomienda
un mejor manejo
de los activos
fijos de la
empresa.

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