UNS,

EAP. INGENIERIA CIVIL

CUESTIONARO DE PREGUNTAS PARA EL EXAMEN DE LA TERCERA
UNIDAD. SEMESTRE 2016-IICODIGO TRIBUTARIO
1. QUE TIPO DE PERSONAS ESTAN SOMETIDAS AL CODIGO
TRIBUTARIO
Las personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos,
nacionales o extranjeros, domiciliados en el Per, estn sometidos al cumplimiento de las obligaciones
establecidas en este Cdigo y en las leyes y reglamentos tributarios. Tambin estn sometidos a dichas
normas, las personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes
colectivos, nacionales o extranjeros no domiciliados en el Per, sobre patrimonios, rentas, actos o
contratos que estn sujetos a tributacin en el pas. Para este efecto, debern constituir domicilio en el
pas o nombrar representante con domicilio en l.

2. QUE ES LA OBLIGACION TRIBUTARIA

La obligacin tributaria, que es de derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario,
establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible
coactivamente.

3. DESDE CUANDO ES EXIGIBLE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

Cuando deba ser determinada por el deudor tributario, desde el da siguiente al vencimiento del plazo
fijado por Ley o reglamento y, a falta de este plazo, a partir del dcimo sexto da del mes siguiente al
nacimiento de la obligacin.
Cuando deba ser determinada por la Administracin Tributaria, desde el da siguiente al vencimiento
del plazo para el pago que figure en la resolucin que contenga la determinacin de la deuda
tributaria. A falta de este plazo, a partir del dcimo sexto da siguiente al de su notificacin.

4. QUIEN ES EL ACREEDOR TRIBUTARIO

Acreedor tributario es aqul en favor del cual debe realizarse la prestacin tributaria. Por ejemplo : El Gobierno
Central, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales, son acreedores de la obligacin tributaria, as como las
entidades de derecho pblico con personera jurdica propia, cuando la ley les asigne esa calidad expresamente.

5. QUIEN ES EL DEUDOR TRIBUTARIO.

Deudor tributario es la persona obligada al cumplimiento de la prestacin tributaria como contribuyente o
responsable.

6. CUAL DEUDA DEBE PAGARSE PRIMERO LA TRIBUTARIA, O LAS

REMUNERACIONES Y CTS.
Las deudas por tributos gozan de privilegio general sobre todos los bienes del deudor tributario y tendrn
prelacin sobre las dems obligaciones en cuanto concurran con acreedores cuyos crditos no sean por el
pago de remuneraciones y beneficios sociales adeudados a los trabajadores

7. QUE ES UN AGENTE DE RETENCION DEL IMPUESTO, Y QUIEN LO

DESIGNA
En defecto de la ley, mediante Decreto Supremo, pueden ser designados agentes de retencin o
percepcin los sujetos que, por razn de su actividad, funcin o posicin contractual estn en posibilidad
de retener o percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario. Adicionalmente la Administracin
Tributaria podr designar como agente de retencin o percepcin a los sujetos que considere que se
encuentran en disposicin para efectuar la retencin o percepcin de tributos.

8. CUAL ES EL DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO PROCESAL PARA

EFECTOS DE SUNAT
El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional para todo efecto tributario; sin perjuicio de
la facultad del sujeto obligado a inscribirse ante la Administracin Tributaria de sealar expresamente un
domicilio procesal en cada uno de los procedimientos regulados en el Libro Tercero del presente Cdigo.
El domicilio procesal deber estar ubicado dentro del radio urbano que seale la Administracin Tributaria.

9. CON QUE DOCUMENTO SE ACREDITA LA REPRESENTACION LA

P.JURIDICA ANTE LA SUNAT
Para presentar declaraciones y escritos, acceder a informacin de terceros independientes utilizados como
comparables en virtud a las normas de precios de transferencia, interponer medios impugnatorios o recursos
administrativos, desistirse o renunciar a derechos, la persona que acte en nombre del titular deber acreditar
su representacin mediante poder por documento pblico o privado con firma legalizada notarialmente o por
fedatario designado por la Administracin Tributaria o, de acuerdo a lo previsto en las normas que otorgan
dichas facultades, segn corresponda.

10.
QUE SE ENTIENDE POR TRANSMISION DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA, PONGA UN EJEMPLO CORTO.
La obligacin tributaria se transmite a los sucesores y dems adquirentes a ttulo universal.En caso de herencia
la responsabilidad est limitada al valor de los bienes y derechos que se reciba.

11.
CUALES SON LAS FORMAS DE EXTINCION DE LA DEUDA
TRIBUTARIA,
1) Pago.
2) Compensacin.
3) Condonacin.
4) Consolidacin.
5) Resolucin de la Administracin Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de recuperacin
onerosa.
6) Otros que se establezcan por leyes especiales.

12.

CUAL ES LA T.I.M. ACTUALMENTE.

Tasa de Inters Moratorio la cual no podr exceder del 10% por encima de la tasa activa del mercado promedio
mensual en moneda nacional que publique la Superintendencia de Banca y Seguros el ltimo da hbil del mes
anterior.

13.
PUEDE LA SUNAT OTORGAR FRACCIONAMIENTO
TRIBUTARIO A LOS CONTRIBUYENTES
la Administracin Tributaria est facultada a conceder aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la
deuda tributaria al deudor tributario que lo solicite, con excepcin de tributos retenidos o percibidos,
siempre que dicho deudor cumpla con los requerimientos o garantas que aqulla establezca mediante
Resolucin de Superintendencia o norma de rango similar, y con los siguientes requisitos:
a) Que las deudas tributarias estn suficientemente garantizadas por carta fianza bancaria, hipoteca u otra
garanta a juicio de la Administracin Tributaria. De ser el caso, la Administracin podr conceder
aplazamiento y/o fraccionamiento sin exigir garantas; y
b) Que las deudas tributarias no hayan sido materia de aplazamiento y/o fraccionamiento.
Excepcionalmente, mediante Decreto Supremo se podr establecer los casos en los cuales no se aplique
este requisito.

14.
CUALES ES EL PRIMER PLAZO DE PRESCRIPCION DE LA
DEUDA TRIBUTARIA Y COMO SE COMPUTA
15.
DIGA SI ES VERDAD QUE EL CODIGO TRIBUTARIO SE
APLICA SOLO PARA LA SUNAT
Las aportaciones al Seguro Social de Salud - ESSALUD y a la Oficina de Normalizacin Previsional - ONP
se rigen por las normas de este Cdigo.

16.
DIGA SI ES VERDAD QUE LA FUNCION DELA SUNAT ES
RECAUDAR Y FISCALIZAR

17.
SEALE CUALES SON LOS VALORES QUE GIRA LA SUNAT
PARA EFECTUAR LA COBRANZA DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
18.
DIGA UD. SI EL PDT. 621-IGV-RENTA DECLARADO,
CONSTITUYE UN DECLARACION TRIBUTARIA
19.
DIGA UD. SI CONSTITUYE SU DERECHO, APERSONARSE
CON SU ABOGADO ASESOR ANTE SUNAT.
20.
DIGA UD. SI EL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO(CPC), ES
EL RESPONSABLE DE LLEVAR LA CONTABILIDAD DE SU
NEGOCIO, Y REALIZAR LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
MENSUALES.
21.
DIGA UD. SI EL ING. CIVIL POR SU TRABAJO
INDEPENDIENTE, ESTA OBLIGADO A PRESENTAR SUS RECIBOS
ELECTRONICOS, Y ASIMISMO FISICOS.
22.
DIGA UD. SI ES CORRECTA LA SIGUIENTE AFIRMACIN:
CUANDO EN EL DOMICILIO FISCAL NO HUBIERA PERSONA CAPAZ
ALGUNA O ESTUVIERA CERRADO, SE FIJAR UN CEDULON EN

DICHO DOMICILIO. LOS DOCUMENTOS A NOTIFICARSE SE

DEJARAN EN SOBRE CERRADO, BAJO LA PUERTA.
23.
CUANTOS DIAS LE OTORGA EL EJECUTOR COACTIVO AL
CONTRIBUYENTE PARA QUE PAGUE LA DEUDA TRIBUTARIA.
24.
SI LA SUNAT TE EMBARGA UN BIEN, QUE SE ENCUENTRA
EN TU LOCAL, QUE ES DE UN TERCERO, PUEDE RECLAMARLO
STE, O TU POR HABERSE ENCONTRADO EN TU LOCAL.
25.
CUALES SON LOS RECURSOS TRIBUTARIOS QUE SE
INTERPONEN EN UN PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO Y
TRIBUTARIO.
26.
A CUANTO ASCIENDE LA MULTA POR NO HABER
PRESENTADO LA DECLARACION TRIBUTARIA MENSUAL DEL
IGV.RENTA (PDT.621).
27.
CASO: LA EMPRESA CORAZON SERRANO, POR EL MES DE
OCTUBRE DEL 2016, LE CORRESPONDIA PRESENTAR SU
DECLARACION IGV-RENTA, ULTIMO DIA. 12.11.2016, SIN
EMBARGO LA PRESENT EXTEMPORANEAMENTE
EL 30.11.2016, CALCULE EL MONTO DE LA MULTA, CON EL
REGIMEN DE GRADUALIDAD (REBAJAS), ASIMISMO LOS
INTERESES. TENIENDO ENCUENTA QUE EL PAGO TOTAL LO
REALIZ JUNTO CON LA PRESENTACION.
IMPUESTO A LA RENTA.
28.
DIGA SI SE ENCUENTRALA GRAVADA LA RENTA OBTENIDA
POR LA SUCESION INDIVISA.
29.

DIGA, QUE ES LA SUCESION INDIVISA.

30.

QUE SE ENTIENDE POR ENAJENACION.

31.
QUE SEALA EL ART. 6, INCISOS, A Y B DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA.
32.
CUANTOS TIPOS DE CONTRIBUYENTES EXISTEN DEL
IMPUESTO A LA RENTA.
33.

QUE ES RENTA

34.
CUANTOS TIPOS DE RENTAS EXISTEN Y DE UN EJEMPLO
SIMPLE DE CADA UNO.
35.
DE TODOS LOS TIPOS DE RENTA, DIGA UD. CUAL ES LA
MAS IMPORTANTE PARA EL TESORO PUBLICO.

36.

QUE SIGNIFICA EL IMPUESTO DE ITF.

37.
EL DESGASTE O AGOTAMIENTO DE UN BIEN DE LA
EMPRESA, SE EXPRESA EN LIBROS CONTABLES MEDIANTE EL
CALCULO DE LA DEPRECIACION.
38.
CUAL ES EL PORCENTAJE DE DEPRECIACION DE LOS
BIENES MUEBLES.
39.

CUANTOS AOS DE VITA UTIL TIENE UNA COMPUTADORA.

40.
CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE
MATERIAL NOBLE, SEGN LEY DEL I.R.
41.
CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE
ADOBE, SEGN LEY DEL I.R.
42.

QUE ES EJERCICIO GRAVABLE

43.

QUE ES EJERCICIO ECONOMICO.

44.
DIGA SI ES VERDAD QUE LAS PERSONAS Y ENTIDADES
OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD DE ACUERDO AL PRIMER Y
SEGUNDO PARRAFOS DEL ART. 65 DE LA LEY DEL I.R., CUANDO
PAGUEN O ACREDITEN HONORARIOS U OTRAS
REMUNERACIONES QUE CONSTITUYAN RENTAS DE CUARTA
CATEGORIA.
45.

CUANTOS Y CUALES SON LOS REGIMENES TRIBUTARIOS

46.
CUALES SON LAS SIGLAS CORRECTAS, DEL REGIMEN
TRIBUTARIO DENOMINADO REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO
A LA RENTA, R.E.I.R. o
R.E.R.
47.
DIGA SI EN EL REGIMEN GENERAL DEL I.R., SE
ENCUENTRAN COMPRENDIDAS LAS GRANDES EMPRESAS QUE
TRIBUTAN AL ESTADO.
48.

QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE.

49.
DIGA UD. CUANTO ES EL PAGO DEL IMPUESTO, POR EL
RUS. EN LA PRIMERA CATEGORIA DEL MISMO.
50.
DIGA UD. PARA QUE FINALIDAD CUMPLE EL BALANCE
TRIBUTARIO ANUAL Y PARA QUIENES ES IMPORTANTE Y PORQUE.
51.
CUALES SON LOS PASOS PARA CONSTITUIR UNA SAC.
(SOLO SEALE)

52.
CUANTOS TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES EXISTEN
EN EL PERU.
53.
PARA QUE SIRVE EL CERTIFICADO DE COMPATIBILIDAD DE
USO, MUNICIPAL.
54.
SI LA MUNICIPALIDAD NO CUENTA CON PLANO CATASTRAL
DE LA ZONA, ESTA OBLIGADA A ENTREGAR EL CERTIFICADO DE
COMPATIBILIDAD DE USO, AL AMINISTRADO, QUE QUIERE
HACER EMPRESA EN EL PERU, ACOGIENDOSE A LA LEY DE
PROMOCION., O CUAL ES LA ALTERNATIVA TODA VEZ QUE ES
UNA SITUACION NO IMPUTABLE AL ADMINISTRADO.
55.

QUE ENTIENDE POR DOCUMENTO DE FECHA CIERTA.

56.
RESPONDA UD. CUANTOS ANTE PROYECTOS DE LEY EN
LA MATERIA DE SU EAP. DE ING. CIVIL, HAN PRESENTADO ANTE
LA COMISION DEL CONGRESO. ACOGIENDOSE A LA INICIATIVA
LEGISLATIVA QUE LE OTORGA LA CONSTITUCION A TODAS LA
UNIVERSIDADES EN GENERAL.