Report Finale Pescara Post Comitato 17

ENTE DAMBITO
PESCARESE
Il Commissario
Unico Straordinario
Revisione tariffaria:
analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media
Ente dAmbito Pescarese
Report finale
Con modifiche post Comitato Sindaci Assemblea ATO del 24.05.2010
Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 1

Ente dAmbito Pescarese Report finale Errore. L'origine riferimento non stata trovata
Indice
1. Sintesi dellanalisi degli scostamenti ...........................................................................................................4
2. La revisione tariffaria: metodologia.............................................................................................................6
2.1 I termini dellincarico affidato allANEA........................................................................................................ 6
2.2 Analisi del Contratto di Servizio, disciplinare tecnico di gestione e metodologia per lanalisi degli
scostamenti .................................................................................................................................................. 7
3. Affidamento, gestioni, perimetro dellATO, gestione in deroga e analisi preliminare sullandamento
della gestione affidata...............................................................................................................................15
3.1 Laffidamento del SII ................................................................................................................................... 15
3.2 Le gestioni salvaguardate ........................................................................................................................... 16
3.3 La disattesa delle ipotesi di Piano dAmbito: differita o mancata adesione alla gestione ACA SpA di
parte dei Comuni a gestione non salvaguardata........................................................................................ 16
3.4 La necessit di riproporzionare le componenti tariffarie del Piano dAmbito............................................ 17
3.5 Possibilit per i Comuni con popolazione inferiore a 1.000 abitanti di richiedere la Gestione in deroga
ai sensi dellart. 148, comma 5 del d.lgs. 152/2006 ................................................................................... 18
3.6 Il perimetro dellATO prima e dopo la ridelimitazione avvenuta con LR 37/2007...................................... 19
3.7 Landamento della gestione ACA SpA attraverso lanalisi dei bilanci di esercizio del periodo 2003-2007. 20
4. Gli investimenti .........................................................................................................................................23
4.1 Il Piano degli interventi contenuto nel Piano dAmbito.............................................................................. 23
4.2 Gli investimenti realizzati nel periodo di riferimento ................................................................................. 26
4.3 Gli investimenti al netto dei contributi pubblici a fondo perduto e il calcolo degli scostamenti ............... 28
4.4 La verifica del raggiungimento degli standard tecnici e le penalit............................................................ 29
4.5 I Nuovi investimenti da realizzare a partire dallanno 2009 ....................................................................... 29
5. Gli ammortamenti e la remunerazione del capitale investito ....................................................................29
5.1 Gli ammortamenti previsti e quelli sostenuti nel periodo di riferimento................................................... 30
5.2 La remunerazione prevista e quella percepita nel periodo di riferimento ................................................. 34
5.3 Gli scostamenti del costo del capitale ........................................................................................................ 36
6. I costi operativi e il canone di concessione ................................................................................................36
6.1 I costi operativi di progetto e quelli di riferimento..................................................................................... 37
6.2 I costi operativi sostenuti nel periodo di riferimento ................................................................................. 38
6.3 Analisi degli scostamenti............................................................................................................................. 40
6.4 Il canone di concessione ............................................................................................................................. 41
7. La verifica degli altri obblighi contrattuali .................................................................................................47
7.1 Gli standard organizzativi e le penalit ....................................................................................................... 47
7.2 Gli obblighi di comunicazione e le penalit ................................................................................................ 47
8. I ricavi regolati, i volumi erogati e la tariffa reale media............................................................................48
8.1 Le previsioni del Piano dAmbito ................................................................................................................ 48
8.2 Lapplicazione della tariffa e i dati a consuntivo......................................................................................... 48
8.3 Analisi degli scostamenti sulla domanda del Servizio................................................................................. 50
9. Gli effetti dellanalisi degli scostamenti .....................................................................................................51
9.1 I conguagli e le decurtazioni da applicare................................................................................................... 51
9.2 Considerazioni e raccomandazioni ............................................................................................................. 52
9.3 La pianificazione 2009-2027 ....................................................................................................................... 53
Glossario dei termini ................................................................................................................63

Allegati ....................................................................................................................................64

Indice delle tabelle

Tabella 1- Sintesi analisi degli scostamenti......................................................................................................................... 5
Tabella 2 - Comuni sotto i mille abitanti.......................................................................................................................... 18
Tabella 3 Conto economico riclassificato a valore aggiunto, capitalizzazioni, Tariffa Reale Media prevista e
applicata ........................................................................................................................................................................... 20
Tabella 4 Confronto degli investimenti previsti nel Piano d'Ambito ............................................................................. 23
Tabella 5 Livello investimenti previsti: aggiornamento al tasso di inflazione e riproporzionamento ........................... 26
Tabella 6 Rendiconto investimenti periodo 2003-2008 al lordo dei contributi pubblici a fondo perduto .................... 26
Tabella 7 Contributi pubblici a fondo perduto: valore complessivo, anno di erogazione e valore residuo da
erogare ............................................................................................................................................................................. 27
Tabella 8 Analisi degli scostamenti sugli investimenti ................................................................................................... 28
Tabella 9 Confronto tra aliquote fiscali e applicate da ACA SpA ................................................................................... 30
Tabella 10 Ammortamenti al lordo dei contributi pubblici a fondo perduto ................................................................ 32
Tabella 11 Quote contributo in conto impianti ............................................................................................................. 33
Tabella 12 Analisi degli scostamenti sugli ammortamenti............................................................................................. 34
Tabella 13 Analisi degli scostamenti sulla remunerazione ............................................................................................ 35
Tabella 14 Analisi degli scostamenti sul costo del capitale............................................................................................ 36
Tabella 15 Aggiornamento e riproporzionamento dei costi operativi effettivi ............................................................. 38
Tabella 16 Costi operativi rilevati a consuntivo ............................................................................................................. 38
Tabella 17 Prima fase: riclassificazione diretta dei costi operativi ................................................................................ 39
Tabella 18 Seconda fase: Riclassificazione indiretta dei costi operativi ........................................................................ 40
Tabella 19 Analisi degli scostamenti sui costi operativi................................................................................................. 40
Tabella 20 Rate dei mutui che hanno aderito alla gestione ACA SpA............................................................................ 42
Tabella 21 Opere per le quali lEnte dAmbito Pescarese ha svolto le procedure di realizzazione ............................... 43
Tabella 22 Estremi dei mutui contratti dall'Ente d'Ambito Pescarese e relativo piano degli ammortamenti............... 44
Tabella 23 Analisi degli scostamenti del canone di concessione ................................................................................... 47
Tabella 24 - Componenti di costo ricavi complessivi e Tariffa Reale Media..................................................................... 48
Tabella 25 - Consuntivo dei ricavi e del volume erogato e Tariffa Reale Media applicata ............................................... 49
Tabella 26 - Analisi degli scostamenti della domanda del Servizio................................................................................... 50
Tabella 27 - Riepilogo scostamenti totali: decurtazioni e conguagli................................................................................. 52
Indice dei disegni

Disegno 1 - Le gestioni salvaguardate ................................................................................................................................ 1
Disegno 2 - Percorso di adesione alla gestione ACA SpA.................................................................................................... 1
Disegno 3 - La ridelimitazione del perimetro dellATO Pescarese a seguito della LR n. 37 del 21/11/2007..19
Indice degli allegati

Allegato 1 Elenco dei nuovi investimenti...................................................................................................................... 65
Allegato 2 - Costi operativi di progetto............................................................................................................................. 67
Allegato 3- Costi operativi di riferimento, confronto e costi operativi effettivi riconosciuti in tariffa ............................. 68
Allegato 4 - Canone di concessione .................................................................................................................................. 69
Allegato 5 - Nuovi investimenti ........................................................................................................................................ 70
Allegato 6 - Ammortamenti e remunerazione.................................................................................................................. 71
Allegato 7 - Componenti di costo, ricavi, volume erogato e Tariffa Reale Media ............................................................ 72

1. Sintesi dellanalisi degli scostamenti
Con il presente elaborato lENTE DAMBITO determina la Tariffa Reale Media per lanno 2010 in base ai
risultati dellanalisi degli scostamenti su ammortamenti, remunerazione, canone di concessione e ri-
cavi del periodo 1 luglio 2003 - 31 dicembre 2008.
Per quanto riguarda il 2009, anno ormai concluso, il parametro di riferimento rimane la Tariffa Reale
Media prevista dal PIANO DAMBITO nella sua formulazione originaria e considerato che al momento
non sono disponibili i dati di consuntivo, lENTE DAMBITO rinvier lanalisi degli scostamenti alla pros-
sima revisione avendo come riferimento le componenti tariffarie previste nel 2009, debitamente ag-
giornate al tasso programmato di inflazione.
Con lapprovazione della Tariffa Reale Media dellanno 2010, lENTE DAMBITO aggiorna anche
larticolazione tariffaria in modo da generare il livello dei ricavi garantiti al GESTORE e con effetti a de-
correre da un momento successivo la data della sua approvazione al fine di evitare lapplicazione agli
utenti di tariffe retroattive.

LENTE DAMBITO affida direttamente al GESTORE la gestione del SERVIZIO, mediante le deliberazioni n.
22 del 27 dicembre 2002 e n. 7 del 14 maggio 2003 a decorrere dal 01 luglio 2003, in tutti i Comuni
dellAto pescarese ad eccezione dei Comuni le cui gestioni risultano salvaguardate ai sensi dellart. 10
della L. n. 36/1994. Con Deliberazione n. 8 del 30 maggio 2005 conferma la natura completamente
pubblica del Gestore scegliendo laffidamento in house providing. Tuttavia, solo 48 Comuni aderisco-
no fin dallinizio alla gestione ACA SpA, 6 provvedono in un momento successivo tra il 2004 e il 2005,
9 continuano ancora oggi a gestire il SERVIZIO autonomamente. Per tale ragione si reso necessario
riproporzionare le variabili del PIANO DAMBITO, predisposto in ipotesi della completa adesione da parte
dei Comuni. Il PIANO DAMBITO prevede lo sviluppo temporale della Tariffa Reale Media a copertura dei
costi operativi, del canone di concessione e dei costi degli investimenti che il Gestore deve realizzare
a partire dalla data di affidamento ma non prevede la copertura dei costi legati al capitale esistente
cio quello realizzato dal GESTORE prima dellaffidamento. LENTE DAMBITO delibera lapplicazione della
Tariffa Reale Media per il primo anno di gestione a 0,90 /mc, nel 2006 a 1,03 /mc e nel 2008 la Ta-
riffa Reale Media del 2006 maggiorata del tasso di inflazione. Il GESTORE, a perimetro di gestione inva-
riato, nel 2006, 2007 e 2008, sostiene costi crescenti per servizi e per il personale. In particolare i
maggiori costi per servizi sono dovuti allenergia elettrica, il costo di acquisto dellacqua, il costo di
depurazione e i costi per la manutenzione ordinaria esterna di macchinari e impianti. La domanda
del servizio, in termini di metri cubi, non riflette la previsione del Piano dAmbito che ipotizza una
domanda crescente negli anni e, in termini di ricavi, deve tener conto, ai fini dellanalisi degli scosta-
menti, che il GESTORE, oltre a erogare e fatturare gli utenti dei Comuni gestiti, eroga e fattura agli enti

non gestiti in subdistribuzione con tariffe determinate dallENTE DAMBITO. Riguardo lattivit di revi-
sione, non possibile svolgere lanalisi degli standard tecnici, organizzativi e degli obblighi informati-
vi e, dunque, calcolare le eventuali penalit per inadempimento a causa della mancanza di dati.
Lattivit si incentra sullanalisi degli scostamenti nel periodo 2003-2008 per le seguenti componenti:
1. INVESTIMENTI Minore spesa investita per -53.726.889 euro (-67,13%);
2. Ammortamenti Minori ammortamenti per -14.302.126 euro (-88,54%);
3. Remunerazione Minore remunerazione per -11.369.550 euro (-71,13%);
4. Costi operativi Maggiori costi operativi per 23.992.108 euro (21,01%);
5. CANONE DI CONCESSIONE (Mutui dei Comuni, canone duso di reti e impianti, mutui dellENTE
DAMBITO Spese di funzionamento ENTE DAMBITO) Maggiori oneri complessivi per 3.285.744 eu-
ro (17,32%);
6. RICAVI Minori ricavi per -7.202.325 euro (-4,17%).
In Tabella 1 si riportano gli importi delle voci da decurtare e conguagliare a partire dalla Tariffa Rea-
le Media del 2010.
Tabella 1- Sintesi analisi degli scostamenti
GLI SCOSTAMENTI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totale
Cong. (+) e Decurt. (-)

Ammortamenti 18.419 -421.026 -1.816.705 -2.936.875 -4.095.095 -5.050.844 -14.302.126
Remunerazione 19.660 -411.056 -1.677.900 -2.488.549 -3.174.967 -3.636.737 -11.369.550
Rate mutui Comuni -313.960 -785.694 1.707.416 1.393.391 1.472.352 2.135.354 5.608.859
Canone di concessione 0 0 0 -1.359.719 -1.359.719 -1.359.719 -4.079.157
Rate mutui Ente d'Ambito 179.796 395.298 590.474 590.474 1.756.042
Ricavi -1.685.005 -4.279.431 4.544.813 4.109.228 2.105.907 2.406.812 7.202.325
Totale -1.960.886 -5.897.207 2.937.420 -887.226 -4.461.048 -4.914.660 -15.183.607
Dopo lanalisi degli scostamenti si procede a determinare la pianificazione del periodo 2010-2027
sulla base delle ipotesi riportate al capitolo 9.3.

2. La revisione tariffaria: metodologia
2.1 I termini dellincarico affidato allANEA
Lincarico affidato allANEA investe i due momenti della revisione tariffaria, luno rivolto al passato,
finalizzato alla verifica di quanto effettivamente realizzato rispetto a quanto previsto, e laltro rivol-
to al futuro, per la determinazione della nuova tariffa reale media. La presente proposta riguarda
entrambi i momenti.
Per la realizzazione concreta della revisione, necessario svolgere un insieme di attivit, che posso-
no essere raggruppate nelle seguenti quattro fasi:
a) acquisizione del materiale e sistemazione dei dati relativi allaffidamento del servizio e al-
la convenzione daffidamento;
b) verifica degli scostamenti dei costi di gestione, dinvestimento, dei ricavi e del rispetto
degli obblighi di Convenzione;
c) elaborazione della nuova tariffa reale media e formulazione di eventuali indicazioni sugli
interventi strategici da attuare;
d) stesura del report conclusivo dei risultati della verifica e delle previsioni, presentando,
nel caso, alcune raccomandazioni pi specifiche riguardo problemi individuali.
Nella prima fase di lavoro, sono stati raccolti i documenti ufficiali su cui svolgere le prime valutazioni
e sono stati individuati gli scostamenti tra le previsioni inserite nel PIANO DAMBITO e landamento ef-
fettivo con i dati a consuntivo della gestione nel periodo regolatorio trascorso. Nella seconda fase,
di cui il presente rapporto la sintesi, stata compiuta lanalisi degli scostamenti e del rispetto degli
obblighi, riguardo a:
gli investimenti previsti e quelli realizzati, con particolare attenzione agli ammortamenti
(previsti dal Piano) e effettivamente contabilizzati dal GESTORE;
i costi operativi, confrontandoli con quanto previsto nel PIANO DAMBITO;
i ricavi regolati, valutando gli scostamenti dei ricavi realizzati dal gestore attraverso
lapplicazione dellarticolazione tariffaria rispetto ai ricavi previsti dal PIANO DAMBITO in vigo-
re; alla luce di questi risultati stabilire gli eventuali conguagli da applicare nella revisione ta-
riffaria;
il rispetto degli obblighi tecnici, gestionali e informativi previsti nella CONTRATTO DI SERVIZIO e
lapplicazione di eventuali penalizzazioni da applicare al GESTORE relativamente al periodo tra-
scorso.

Una volta effettuati i rilievi relativi allandamento della gestione, stato redatto il presente report,
in cui si illustrano le analisi svolte e si commentano i risultati ottenuti, presentando le raccomanda-
zioni relative al comportamento che lENTE DAMBITO dovrebbe mantenere in conseguenza di quanto
emerso, al fine di stabilire le priorit nelle previsioni della tariffa per il periodo regolatorio successi-
vo.
2.2 Analisi del Contratto di Servizio, disciplinare tecnico di gestione e metodologia per lanalisi
degli scostamenti
LENTE D'AMBITO approvava il CONTRATTO DI SERVIZIO e il disciplinare tecnico di gestione allegato con Deli-
berazione n. 7 del 14 maggio 2003 per la durata di cinque anni a decorrere dalla data di avvio della
gestione affidata, 1 luglio 2003. Successivamente, con Deliberazione n. 8 del 30 maggio 2005, prov-
vedeva a scegliere la forma di gestione in house providing con durata ventennale e, contestualmen-
te, si riservava di stipulare un apposito CONTRATTO DI SERVIZIO conforme al modello gestionale scelto.
Ad oggi il nuovo CONTRATTO DI SERVIZIO non stato ancora sottoscritto per cui continua ad applicarsi
quello approvato con Deliberazione n. 7 del 14 maggio 2003.
Riguardo allattivit di controllo, in materia di revisione tariffaria e di metodologia per lanalisi degli
scostamenti, il CONTRATTO DI SERVIZIO allart. 27 Titolo VI: informazione e controllo obbliga il GESTORE nel
rispetto della sua autonomia di organizzazione del SERVIZIO, a raccogliere e fornire allAutorit di am-
bito tutte le idonee notizie tecniche, qualitative e quantitative sul SERVIZIO effettuato, con le modalit
e periodicit indicate nel capitolo 28 del disciplinare tecnico di gestione. Inoltre allart. 28
lAutorit controlla il SERVIZIO e lattivit del GESTORE al fine di:
a. assicurare la corretta applicazione della tariffa del SERVIZIO,
b. verificare il raggiungimento degli obiettivi ed i livelli di servizio previsti nel Piano,
c. verificare il raggiungimento degli standard economici, qualitativi e tariffari fissati nella pre-
sente convenzione
d. valutare landamento economico-finanziario della gestione,
e. definire nel complesso tutte le attivit necessarie a verificare la corretta e puntuale attuazio-
ne del Piano,
f. verificare la puntuale realizzazione degli investimenti previsti dal piano tecnico-finanziario ed
il rispetto dei diritti dellutente.
Infine allart. 30 dispone, nel caso di inadempimento alle obbligazioni contratte con il presente atto
ed in particolare per il mancato raggiungimento nei termini previsti dei livelli di servizio e la mancata
realizzazione degli interventi previsto nel Piano, il gestore che non provveda ad adempiere, nei ter-
mini prescritti, a quanto intimato dallAutorit di ambito con specifica diffida, tenuto al pagamen-
to delle penali calcolate con i criteri previsti nel capitolo 30 del disciplinare.

Il disciplinare tecnico di gestione in materia di controllo prevede al capitolo 1.2 parametri specifici
per misurare le prestazioni del GESTORE in occasione della verifica triennale della tariffa attraverso il
seguente indicatore:
MALL = QUAL x INTV x TAN
Dove,
QUAL (compreso tra 0 e 1) misura la qualit del servizio tenendo conto di:
reclami presentati dallutenza,
contenzioso tra il Gestore e gli utenti,
interruzioni di SERVIZIO,
difetto di erogazione idrica,
difetto di collettamento dei reflui,
qualit delle acque potabili,
qualit delle acque di scarico;
INTV (compreso tra 0,9 e 1) misura lo stato di attuazione degli interventi tenendo conto
dellimpegno del GESTORE ad avviare e finanziare gli investimenti previsti;
TAN (compreso tra 0,98 e 1,02) misura la qualit globale del SERVIZIO. Il TAN corregge
lapplicazione dellindicatore MALL dato che il valore di questultimo scaturisce
dallapplicazione di precise formule matematiche non sempre fedeli alla realt. Il valore del
TAN non deriva da una formulazione matematica ma viene determinato a giudizio dellENTE
DAMBITO con variabilit attorno al valore unitario, penalizzante se inferiore ad uno, premiante
se maggiore. In assenza del Garante Regionale, il suo valore si assume pari allunit.
Al capitolo 12 il disciplinare tecnico di gestione stabilisce Criteri e determinazioni della tariffa, moda-
lit di aggiornamento, gestione delle somme incassate, disciplina dei finanziamenti. Specificatamen-
te allattivit di controllo e aggiornamento della tariffa il paragrafo 12.3 prevede le seguenti disposi-
zioni:
a. verifica annuale
i. dellarticolazione della tariffa con il valore della Tariffa Reale Media da concludersi il
28 febbraio di ogni anno con conseguente rettifica delle tariffe applicate in caso di
scostamento;
b. verifiche triennali
entro il primo trimestre del quarto anno in base ai dati rendicontati dal GESTORE sul triennio
precedente e sulla scorta del Garante Regionale, lENTE DAMBITO avvia la revisione onde verifi-
care:

i. i miglioramenti di efficienza cui corrispondono la riduzione dei costi operativi;

ii. lo stato degli investimenti e ammortamenti in confronto a quanto prospettato
dal PIANO DAMBITO;
iii. lincasso effettivo dovuto allapplicazione tariffaria in confronto a quanto
previsto dal PIANO DAMBITO;
iv. la valutazione annua dei parametri di qualit e efficienza del SERVIZIO nonch
dello stato degli interventi (parametro MALL);
v. Larticolazione della tariffa.
Sulla scorta delle valutazioni elencate, lENTE D'AMBITO determina la tariffa aggiornata per il triennio
successivo nel seguente modo:
1. Costi operativi. Nella verifica della tariffa del triennio precedente i costi operativi applicati si
moltiplicheranno per il parametro MALL corrispondente a ciascun anno di gestione. Le diffe-
renze riscontrate tra lincassato e il dovuto andranno a decurtazione della tariffa relativa al
triennio successivo, (il coefficiente non pu che essere uguale o inferiore allunit). Comun-
que tutte le differenze pregresse di tariffa dovute allapplicazione del parametro come
allarticolazione vanno a conguaglio. Il parametro MALL per il primo triennio viene calcolato
ogni anno considerando il parametro QUAL e il parametro TAN pari a 1. A regime i parametri
QUAL e TAN saranno quelli effettivi dellanno.
2. Metri cubi. Motivo di incremento del valore tariffario pregresso (e quindi soggetto a congua-
glio) pu essere una variazione in diminuzione in misura superiore al 10 % del volume idrico
erogato e di conseguenza di quello trattato rispetto a quanto programmato, sempre che ci
non derivi da inosservanza delle strategie dintervento programmate o inefficienze. In que-
sto caso, su motivata e documentata richiesta del Gestore, si proceder al ritocco in aumen-
to della tariffa. Altrettanto ma in diminuzione nel caso il volume erogato superi della stessa
percentuale quanto programmato a iniziativa dellAutorit dAmbito. Alla revisione triennale
della tariffa va previsto il volume idrico per il triennio successivo. Variazioni della normativa
Regionale, Statale o Comunitaria comporteranno un nuovo confronto daggiornamento con
quanto presentemente fissato.
IL FONDO VINCOLATO DI DEPURAZIONE E MODALIT DI VERSAMENTO
Il Gestore provvede alla riscossione mediante ruoli della tariffa. Nei casi previsti dallart.14, I comma
della L. n 36/94, la quota parte della tariffa relativa alla depurazione viene depositata in conto vin-
colato il cui titolare rimane lAutorit dAmbito.
I versamenti al fondo vincolato di cui allart. 14, I comma, della L. n36/94, come gi si riferito al
punto 12.4, vengono effettuati dal GESTORE con la stessa cadenza di riscossione della tariffa. Dal
momento della disponibilit il GESTORE non potr accreditare il dovuto oltre il trentesimo giorno. E-
ventuali ritardi saranno soggetti ai tassi bancari.

PENALI
Riguardo le penali, il capitolo 30 prevede quanto segue:

1. Lo scarto dallunit del coefficiente MALL applicato sul costo operativo della tariffa rappresenta
la penalit cui soggetto il GESTORE per ogni anno di gestione per carenze di qualit del SERVIZIO e
di investimenti.
2. Inoltre il GESTORE tenuto a corrispondere gli interessi bancari nei confronti di crediti dellATO,
degli enti locali e dellutenza salvo i casi di legge ove tali interessi sono legali.
3. Per tutti gli obblighi non ottemperati previsti nel presente Disciplinare, che non si riflettono di-
rettamente sul parametro MALL, si prevede che dal momento della presa datto dellAutorit
dAmbito si applichino le seguenti penalit:
a. mancata, ritardata, errata effettuazione delle operazioni di manutenzione ordinaria e pro-
grammata, per ogni inadempienza accertata verr applicata la penale di Euro 200,00, ver-
ranno inoltre addebitati il costo delloperazione non effettuata e eventuali danni derivanti da
tale mancanza a insindacabile giudizio dellENTE D'AMBITO;
b. mancata, incompleta, errata o infedele effettuazione delle analisi, qualora venga accertata
la mancata, incompleta, errata o infedele effettuazione delle analisi chimico-fisico-biologiche
di controllo verr applicata una penale di Euro 500,00 e verr inoltre addebitato il costo delle
analisi secondo le tariffe di mercato;
c. mancata, incompleta, errata o infedele tenuta dei registri, lincompleta o inesatta compila-
zione, il ritardo nelle iscrizioni, le trascrizioni non veritiere, comporteranno lapplicazione di
una penale che, a insindacabile giudizio dellAutorit dAmbito a seconda della gravit
dellinadempienza, sar dellimporto compreso tra Euro 500,00 e Euro 2.000,00;
d. mancata, ritardata comunicazione delle comunicazioni previste, qualora il GESTORE ometta o
ritardi le comunicazioni previste nel presente Disciplinare, negli atti contrattuali e quanto in
osservanza della vigente normativa, verr applicata una penale di Euro 500,00, salvo ogni ul-
teriore addebito per responsabilit;
e. mancata produzione del rapporto informativo, qualora il GESTORE ometta o ritardi per fatti
imputabili allo stesso GESTORE oltre il terzo mese successivo alla scadenza prevista le comuni-
cazioni di cui al Capitolo 28 nel presente Disciplinare, ovvero ometta o ritardi oltre il quinto
mese successivo alla chiusura dellesercizio sociale del GESTORE ovvero entro il settimo mese
successivo qualora lo stesso si sia avvalso delle condizioni previste dallart. 2364 ultimo
comma cod. civ., la produzione del rendiconto annuale di cui al Capitolo 29 nel presente Di-
sciplinare, verr applicata una penale di Euro 10.000, salvo ogni ulteriore addebito per re-
sponsabilit.
CONTRATTO DI SERVIZIO e disciplinare tecnico di gestione disciplinano in linea di principio le funzioni che
spettano allENTE D'AMBITO e gli obblighi del GESTORE e prevedono precisi criteri per il calcolo delle pre-
stazioni attraverso lindicatore di prestazione MALL e, per tutte le inottemperanze che non si riflet-
tono su tale indicatore, penali definite nella loro entit. Tuttavia, per quanto riguarda i criteri da
adottare per la revisione delle componenti tariffarie e per il calcolo degli scostamenti costi opera-

tivi, ammortamenti e remunerazione del capitale investito CONTRATTO DI SERVIZIO e Disciplinare tec-
nico di gestione non prevedono procedure specifiche. Ne consegue che le disposizioni contenute nel
METODO NORMALIZZATO e le interpretazioni che di esso ha fornito la Commissione (gi Comitato) per la
Vigilanza sulle Risorse Idriche rappresentino i criteri e le procedure di riferimento.
LA VERIFICA DELLE COMPONENTI TARIFFARIE: COSTI OPERATIVI, AMMORTAMENTI E REMUNERAZIONE DEL CAPITALE INVESTITO
La revisione triennale della componenti tariffarie riguarda in particolare:

a. la verifica dei miglioramenti di efficienza dei costi operativi,
b. la verifica dellattivit di investimento ed, eventualmente, il recupero delle quote di ammor-
tamento e remunerazione del capitale investito nel caso si rilevino scostamenti,
c. la verifica della corrispondenza della tariffa media rispetto a quella articolata;
I COSTI OPERATIVI
Gli artt. 6 e 8 del METODO NORMALIZZATO impegnano il GESTORE, in base agli investimenti previsti nel PIA-
NO DAMBITO, a perseguire il costante miglioramento dellefficienza del SERVIZIO attraverso la progres-
siva riduzione dei costi operativi. lart. 8 del METODO NORMALIZZATO prevede che lAutorit di Ambito,
ferma restando la verifica triennale, possa in qualsiasi momento rivedere straordinariamente e
quindi anche in un momento diverso dalla Fase di Revisione il livello dei costi operativi a seguito di
variazioni strutturali della produzione e della distribuzione come ad esempio in caso di modifica del
perimetro di SERVIZIO.
E sempre escluso in Fase di Revisione, ordinaria e straordinaria, calcolare conguagli a compensazio-
ne dello scostamento dei costi operativi sostenuti dal GESTORE rispetto a quelli previsti in sede di
programmazione. Per la revisione della variabile costi operativi, lAutorit pertanto tenuta a se-
guire un criterio basato esclusivamente sulla determinazione a preventivo della variabile, svincolan-
dosi dalla logica di partite compensative da attuare a posteriori a mero titolo di rimborso a pi di li-
sta.
La prima verifica da compiere lanalisi dellandamento nel triennio dei costi operativi sostenuti dal
GESTORE da confrontare con i costi operativi determinati in sede di programmazione. Ci permette di
evidenziare gli eventuali scostamenti della gestione operativa dal budget dei costi autorizzati
dallAutorit in applicazione dei criteri indicati nel Metodo Normalizzato.
Prima di eseguire il confronto e calcolare gli scostamenti assoluti e percentuali su ciascun anno, oc-
corre procedere ad una duplice rettifica dei costi di consuntivo al fine di renderli omogenei con i va-
lori programmatici:
a. Prima rettifica. La prima operazione di rettifica mira a portare in detrazione le voci diretta-
mente collegabili ai costi iscritti a bilancio che rappresentano il dato di partenza su cui arti-
colare la riclassificazione. Le voci utilizzate per la rettifica si riferiscono a:

i. Servizi non idrici relativi ad attivit extra ciclo idrico;

ii. Attivit del SERVIZIO non regolate dalla Convenzione;
iii. Costi capitalizzati che non rientrano tra i costi operativi bens tra gli investimenti;
iv. I Mutui dei Comuni, le spese di funzionamento dellAutorit e il canone duso delle re-
ti, rientranti in una voce specifica.
b. Seconda rettifica. La sottrazione diretta delle voci di costo riconducibili alle rispettive catego-
rie utile per effettuare un primo confronto sulle singole categorie. Successivamente, occor-
re riclassificare il valore complessivo dei costi operativi calcolati con la prima rettifica attra-
verso la sottrazione indiretta del totale dei ricavi collegati a costi non individuabili in modo
diretto, come ad esempio, i rimborsi
i. da parte degli utenti ( ad esempio rimborso recupero crediti),
ii. da parte delle compagnie assicurative (ad esempio per risarcimento danni),
iii. per rettifiche di costi relativi ad attivit non regolate (ad esempio ricavi derivanti dagli
extraflussi o da prestazioni conto terzi);
oppure i contributi in conto esercizio
i. pubblici da parte di Comuni, Province, Regione, Stato o Comunit Europea;
ii. da parte degli utenti come i fitti attivi;
iii. da parte degli utenti per lallacciamento allacquedotto o alla fognatura nel caso in
cui il relativo costo sia considerato di competenza dellesercizio.
Alla sottrazione indiretta dei costi operativi non partecipano i ricavi in conto impianti consi-
derato che il loro importo messo in deduzione degli ammortamenti lordi (il GESTORE adotta
la tecnica contabile di iscrizione al lordo dei contributi degli investimenti e dei risconti passi-
vi) e i contributi di allaccio da parte degli utenti (nel caso in cui il relativo costo di realizzazio-
ne sia capitalizzato ad investimento).
IL CANONE DI CONCESSIONE
Nella voce canone di concessione rientrano costi non sottoponibili ad efficientamento in quanto
non dipendono da scelte aziendali bens sono ad esse esogeni. Tali voci sono:
a. mutui dei Comuni. Lart. 153 del d.lgs. 152 del 03 aprile 2006, prevede che le passivit del
SERVIZIO, ivi compresi gli oneri connessi allammortamento dei mutui oppure i mutui stessi, al
netto di eventuali contributi a fondo perduto in conto capitale o inconto interessi, sono tra-
sferite al soggetto GESTORE che subentra nei relativi obblighi. Sempre lo stesso articolo pre-
vede altres che lEnte d'Ambito deve tener conto dei mutui dei comuni nella determinazio-
ne della tariffa al fine di garantire linvarianza degli oneri per la finanza pubblica. Dunque, ta-

li oneri si tengono separati dal resto dei costi operativi per riallinearli, in caso di scostamen-
to, allesatto valore di consuntivo che pu variare a causa di mutui a tasso variabile.
b. spese di funzionamento dellEnte d'Ambito. Secondo la legge n. 2 del 1997 della regione A-
bruzzo, che istituisce le Autorit dAmbito, le spese di funzionamento dellEnte d'Ambito
(Art. 10 della Legge) si suddividono in:
i. Spese di funzionamento degli uffici, a carico del soggetto GESTORE e quindi della tariffa;
ii. Le spese di funzionamento degli organi dellente di ambito, a carico invece dei comuni
consorziati in proporzione alle quote di partecipazione.
Tuttavia, il COVIRI, prescrive lesatto opposto della citata legge regionale. Con Deliberazione
n. 13 del 12 maggio 2009, ha interpretato che lart. 3.1 del METODO NORMALIZZATO
nellelencazione delle categorie di costi non prevede alcuna voce alla quale possa essere a-
scritto il costo di funzionamento dellAutorit dAmbito e che, secondo il d.lgs. 152 del 2006,
allart. 148 comma 4, fanno carico agli enti locali ricadenti nellAmbito Territoriale Ottimale
le spese di funzionamento della struttura operativa e cio il personale, le spese legali, la se-
de, il mobilio, la cancelleria, attrezzatura informatica e tecnica di vario genere, il materiale
informativo ed altre spese generali riconducibili alla struttura operativa medesima, mentre
allart. 154 comma 1 fanno carico della tariffa ogni altra spesa non di struttura e cio il fun-
zionamento del consiglio di amministrazione, dellassemblea dei soci e di altri eventuali or-
gani.
Si ritiene comunque di dover seguire in materia le indicazioni della legge regionale n. 2 del
1997.
c. canone duso delle reti. Prima dellentrata in vigore del d.lgs. 152 del 03 aprile 2006, la nor-
mativa non escludeva, per reti e impianti di propriet dei Comuni, la concessione duso one-
rosa, il cui canone veniva incluso, insieme ai mutui contratti dagli stessi Comuni, tra gli oneri
che dovevano trovare integrale copertura tariffaria. A partire dallentrata in vigore del de-
creto legislativo, 29 aprile 2006, lart. 153 prevede espressamente le infrastrutture idriche di
propriet degli enti locali ai sensi dellart. 143 sono affidate in concessione duso gratuita, per
tutta la durata della gestione, al GESTORE del SERVIZIO, il quale ne assume i relativi oneri nei
termini previsti dalla convenzione e dal relativo disciplinare.
GLI INVESTIMENTI, GLI AMMORTAMENTI E LA REMUNERAZIONE DEL CAPITALE INVESTITO
In caso di revisione, lart. 8 del METODO NORMALIZZATO prevede che lAutorit verifichi il livello della
spesa investita e provveda, in caso di significativi scostamenti, al rimborso delle componenti di am-
mortamento e ritorno del capitale sulla tariffa. Affinch la verifica degli scostamenti tra la spesa au-
torizzata nel PIANO DAMBITO e quella sostenuta sia omogenea, si rettifica la spesa investita accertan-
do che questa:
a. si riferisca a interventi autorizzati dal PIANO DAMBITO,

b. sia considerata al netto dei contributi pubblici a fondo perduto come prescritto dallart. 3.3
del METODO NORMALIZZATO;
c. non si riferisca ai nuovi allacciamenti pagati con contributo da parte degli utenti.
Sulla spesa investita cos rettificata, lAutorit provvede a distinguere, attraverso lanalisi del libro
dei cespiti, gli investimenti entrati in esercizio e quelli in corso di realizzazione.
Lanalisi degli scostamenti sulla componente tariffaria ammortamenti viene condotta solo sugli in-
vestimenti entrati in esercizio confrontando per ciascun anno le quote riconosciute nel PIANO
DAMBITO (gi al netto della parte finanziata con contributi pubblici a fondo perduto) con le quote di
ammortamento desumibili dal libro cespiti, dalle quali devono essere sottratti i contributi in conto
impianti rilevati nella voce A5 Altri ricavi del valore della produzione del conto economico.
Invece, lanalisi degli scostamenti sulla componente ritorno del capitale viene condotta sulla spesa
investita rettificata (comprensiva delle immobilizzazioni in corso) confrontando per ciascun anno il
livello riconosciuto nel PIANO DAMBITO (gi al netto della parte finanziata con contributi pubblici a
fondo perduto) con il livello che scaturisce applicando alla spesa investita rettificata i criteri prescrit-
ti dallart. 3.3 del METODO NORMALIZZATO.
I RICAVI
Per quanto riguarda i ricavi, il CONTRATTO DI SERVIZIO allart. 28 punto a) assegna allENTE D'AMBITO il
compito di assicurare la corretta applicazione della tariffa del SERVIZIO, accogliendo quanto previsto
allart. 8 comma 1) punto 8) del d.m.ll.pp 01 agosto 1996 secondo cui lEnte d'Ambito verifica la cor-
rispondenza della tariffa media rispetto alla tariffa articolata.
Infatti la tariffa media non altro che il ricavo medio che scaturisce dal seguente rapporto
Costi Totali = Ricavi Totali/volume erogato,
per cui lEnte d'Ambito verifica che larticolazione tariffaria sia in grado di generare esattamente il
livello dei ricavi previsti nel PIANO DAMBITO. Ci non sempre accade per effetto di una variazione del
volume erogato che pu discostarsi in pi o in meno dai livelli previsti e/o da una diversa distribu-
zione dei metri cubi tra le diverse tipologie duso.
La regolazione del SERVIZIO si basa dunque su un meccanismo improntato alla verifica di eventuali
scostamenti dei ricavi conseguiti da quelli fissati a preventivo (revenue-cap o tetto sui ricavi) e non
sulla base del livello di Tariffa Reale Media applicata (tariff-cap o tetto sulla tariffa). Il meccanismo
del tetto sui ricavi disincentiva il GESTORE ad attivare politiche che mirino ad incrementare la doman-
da di SERVIZIO. Tutela quindi la risorsa idrica considerato che i ricavi eccedenti sono conguagliati a fa-
vore degli utenti e, al tempo stesso, costituisce per il GESTORE la garanzia di ottenere i ricavi stabiliti
in sede di programmazione anche mediante conguagli successivi.
Invece, il disciplinare tecnico di gestione al capitolo 12.3 prende a riferimento il termine incasso
previsto allart. 8 comma 2) lettera b) del d.m.ll.pp 01 agosto 1996 per affermare che lEnte d'Ambi-

to avvia la revisione per verificare lincasso effettivo dovuto allapplicazione tariffaria in confronto a
quanto previsto dal PIANO DAMBITO.
Tuttavia ormai consolidato anche da numerose interpretazioni del COVIRI che lEnte d'Ambito ac-
certa la corretta applicazione della tariffa sulla base dei ricavi fatturati e non degli importi incassati
che possono essere inferiori per effetto del mancato pagamento da parte degli utenti morosi. Ba-
sando infatti lanalisi sui ricavi e non sugli incassi, il soggetto GESTORE incentivato a perseguire effi-
caci misure di recupero della morosit, quantomeno per livelli superiori al valore medio fisiologico
su scala regionale o nazionale.
Oltre i ricavi da vendita dacqua in applicazione dellarticolazione tariffaria, rientrano tra i ricavi re-
golati del SERVIZIO i ricavi connessi agli scarichi industriali in pubblica fognatura e alle penalit e pre-
stazioni accessorie (voltura di utenze, subentro, riapertura contatore, prova di taratura contatore,
diritto di chiamata ecc.,) previste dal Regolamento del SERVIZIO.
3. Affidamento, gestioni, perimetro dellATO, gestione in deroga e analisi

preliminare sullandamento della gestione affidata
3.1 Laffidamento del SII
Mediante le deliberazioni n. 22 del 27 dicembre 2002 e n. 7 del 14 maggio 2003, lENTE D'AMBITO affi-
dava in via diretta al GESTORE, per un periodo di cinque anni, il SERVIZIO approvando il CONTRATTO con
effetti a partire dal 1 luglio 2003, termine di decorrenza della gestione affidata in tutti i Comuni del
territorio dellATO PESCARESE, con la sola eccezione di quelli le cui gestioni risultavano salvaguardate
ai sensi dellart. 10 della L. n. 36/1994.
In un momento successivo, lENTE D'AMBITO, con Deliberazione n. 8 del 30 maggio 2005, confermava
la natura completamente pubblica della societ scegliendo, tra le forme di gestione ammesse
dallordinamento comunitario, laffidamento in house providing al GESTORE della gestione del SERVIZIO
per una durata di venti anni.
Con la stessa Deliberazione, lENTE D'AMBITO si riservava di stipulare con il GESTORE un apposito CON-
TRATTO quadro coerente con la scelta del modello di gestione in house e, contestualmente, di proce-
dere alla revisione del PIANO DAMBITO. Tuttavia ad oggi il CONTRATTO DI SERVIZIO non stato ancora ap-
provato dallENTE D'AMBITO.

3.2 Le gestioni salvaguardate
Alla data di affidamento le gestioni che risultavano salvaguardate ai sensi dellart. 10 della L. n.
36/1994 erano nello specifico i gestori:
a. CAMUZZI GAZOMETRI SPA (oggi ENEL RE- Disegno 1 - Le gestioni salvaguardate
TE GAS SpA) fino alla scadenza della con-
venzione (anno 2012) per la gestione
dellacquedotto nel Comune di Moscufo e Silvi
del SERVIZIO nel Comune di San Giovanni Citt SantAngelo

Montesilvano
Teatino;
b. CONSIDAN per anni tre dalla data della Moscufo

San Giovanni Teatino
presente convenzione per la gestione della

Chieti
depurazione nei Comuni di Citt
SantAngelo e Silvi, di fognatura e depura-
zione nel Comune di Montesilvano. Il pas-
saggio del depuratore ex Considan al GE-
Gestione CAMUZZI GAZOMETRI (ENEL RETE GAS SpA )
STORE avvenuto a partire dal 01/04/2008.
Gestione CONSIDAN
c. CONSORZIO BONIFICA CENTRO per la ge- Gestione CONSORZIO BONIFICA CENTRO
Gestioni non salvaguardate nei Comuni appartenenti allATO Pescarese

stione di fognatura e depurazione nel Co-
mune di Chieti.
Nel Disegno 1 si illustrano i comuni a gestione salvaguardata.
3.3 La disattesa delle ipotesi di Piano dAmbito: differita o mancata adesione alla gestione ACA
SpA di parte dei Comuni a gestione non salvaguardata
In virt delle deliberazioni citate, il PIANO DAMBITO prevedeva quindi, a partire dal 1 luglio 2003, la ge-
stione del SERVIZIO da parte del GESTORE in tutti i Comuni le cui gestioni non potevano essere oggetto
di salvaguardia.
Tuttavia, nella realt si verificava che quindici Comuni non provvedevano ad aderire fin dal 01 luglio
2003 alla gestione affidata tra questi anche Comuni importanti in termini di popolazione come Pe-
scara (116.286 abitanti), che ha aderito nel 2005, e Chieti (52.486 abitanti) che avrebbe dovuto ade-
rire nel 2007 ma che di fatto non ha mai affidato il SERVIZIO in prospettiva della volont della Regione
Abruzzo di escludere il Comune dallATO PESCARESE. Dei quindici Comuni, sei provvedevano ad aderire
in un momento successivo, tra gli anni 2004 e 2005, mentre gli altri nove Comuni continuano ancora
oggi a gestire il SERVIZIO autonomamente.

Disegno 2 - Percorso di adesione alla gestione ACA SpA

2003 2004 2005
01/07/2003
Comuni ISTAT 2001 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Bussi sul Tirino 2.977 Il Comune non ha ancora aderito alla gestione ACA SpA
Caramanico Terme 2.119 01/04/2005
Chieti 52.486 Il Comune non ha ancora aderito alla gestione ACA SpA
Corv ara 289 Il Comune non ha ancora aderito alla gestione ACA SpA
Manoppello 5.637 Il Comune non ha ancora aderito alla gestione ACA SpA
Pescara 116.286 01/01/2005
Pescosansonesco 556 01/04/2005
Pretoro 1.107 Il Comune non ha ancora aderito alla gestione ACA SpA
Salle 312 Il Comune non ha ancora aderito alla gestione ACA SpA
Sant'Eufemia a Maiella 365 Il Comune non ha ancora aderito alla gestione ACA SpA
San Valentino in A.C. 1.959 Il Comune non ha ancora aderito alla gestione ACA SpA
Scafa 3.987 01/01/2004
Serramonacesca 619 01/01/2004
Vicoli 445 Il Comune non ha ancora aderito alla gestione ACA SpA
Villa Celiera 890 01/07/2004
Num. Comuni gestione ACA SpA 48 50 51 52 54
Pop. (ISTAT 2001) gestione ACA SpA 235.588 240.199 241.085 357.311 359.969
Pop. ATO Pescarese LR 2_1997 436.011 436.011 436.011 436.011 436.011
Pop. gestione ACA SpA (%) 54,03% 55,09% 55,29% 81,95% 82,56%
Pop. gestione ACA SpA

27,02% 55,19% 82,41%
(Valore medio percentuale ponderato)
Al momento dellaffidamento il GESTORE svolgeva il SERVIZIO in 48 Comuni ricadenti nellATO PESCARESE,

divenuti 51 nel 2004 e 54 nel 2005. Il Disegno 2 illustra il percorso di adesione alla gestione ACA SpA
da parte dei Comuni a seguito dellaffidamento, evidenziando contemporaneamente i Comuni che
ad oggi non hanno ancora aderito e il numero degli abitanti gestiti (censimento ISTAT 2001) sia in
valore assoluto sia in percentuale al numero complessivo della popolazione dellATO Pescarese.
Lultima riga del Disegno 2 riporta il valore medio percentuale ponderato con il numero dei mesi
sotto la gestione ACA SpA in proporzione allanno solare.
3.4 La necessit di riproporzionare le componenti tariffarie del Piano dAmbito
Dallanalisi del bilancio 2006, emerge lo sviluppo da parte del GESTORE di uno studio comparativo tra
le grandezze previste dal PIANO DAMBITO e quelle effettive, con lo scopo di evidenziare le differenze
con i dati di consuntivo per il venir meno delle ipotesi di ingresso di tutti i Comuni dellATO PESCARESE
non salvaguardati. Lo studio stato condotto riproporzionando le componenti tariffarie contenute
nel PIANO DAMBITO in base al volume erogato nei Comuni gestiti in rapporto al totale dei metri cubi

previsti dal PIANO DAMBITO. Tuttavia, ad avviso dellENTE D'AMBITO, sebbene il riproporzionamento del-
le componenti tariffarie rimanga senza dubbio una manovra necessaria ai fini dellanalisi degli sco-
stamenti, il criterio non appropriato in quanto il rapporto tra il volume erogato nei Comuni gesti-
ti e quello previsto per tutti i Comuni in sede di programmazione e ipotizzato crescente di anno in
anno. Tale rapporto non omogeneo per il mancato avverarsi delle ipotesi di crescita della doman-
da.
Pertanto, al fine del calcolo dellanalisi degli scostamenti sulle componenti tariffarie previste dal PI-
ANO DAMBITO, lENTE D'AMBITO, ritiene pi adeguato riproporzionare i valori in base alla popolazione
residente dellultimo censimento ISTAT 2001 utilizzando le percentuali medie ponderate illustrate
nel Disegno .
3.5 Possibilit per i Comuni con popolazione inferiore a 1.000 abitanti di richiedere la Gestione
in deroga ai sensi dellart. 148, comma 5 del d.lgs. 152/2006
LENTE D'AMBITO ha richiesto ai Comuni con popolazione al di sotto dei 1000 abitanti residenti infor-
mazioni in merito alla possibilit di gestire in deroga il SERVIZIO. Alla richiesta ha seguito la risposta di
alcune amministrazioni che hanno accolto con favore la possibilit di gestire in proprio ma liter non
stato ancora perfezionato. In Tabella 2 si riporta la situazione dei Comuni che rientrano nella fatti-
specie prevista dallart. 148, comma 5.
Tabella 2 - Comuni sotto i mille abitanti
COMUNE ISTAT 2001 GESTORE VOLONT
Corvara 289 Aca spa Non espressa

Abbateggio 420 Aca spa Non espressa
Santeufemia maiella 365 Comune Espressa ma manca autorizzazione dellEnte d'Ambito
Salle 312 Comune Espressa ma manca autorizzazione dellEnte d'Ambito
Vicoli 445 Comune Espressa ma manca autorizzazione dellEnte d'Ambito
Brittoli 415 Aca spa Non espressa
Pescosansonesco 556 Aca spa Non espressa
Pietranico 605 Aca spa Non espressa
Serramonacesca 619 Aca spa Non espressa
Carpineto della nora 733 Aca spa Non espressa
Castiglione a casauria 892 Aca spa Non espressa
Turrivalignani 858 Aca spa Non espressa
Villa celiera 890 Aca spa Non espressa
Arsita 969 Aca spa Non espressa

3.6 Il perimetro dellATO prima e dopo la ridelimitazione avvenuta con LR 37/2007
Con Legge Regionale n. 37 del 21 novembre Disegno 3 - La ridelimitazione del perimetro dellATO Pe-
2007, entrata in vigore il 22 novembre 2007, scarese a seguito della LR n. 37 del 21/11/2007
la Regione Abruzzo provvedeva a ridelimita-

Pineto
re il perimetro degli Ambiti Territoriali Otti-
mali, compreso quindi quello dellATO PESCA-
RESE, ridimensionato nel numero dei Comuni
da 64 a 54 per effetto della: Francavilla al mare
San Giovanni Teatino
a. Esclusione di tutti i Comuni della Provin- Torrevecchia Teatina
Ripa Teatina
cia di Chieti (Bucchianico, Casalincontra- Chieti Miglianico
da, Chieti, Fara Filiorum Petri, Francavilla Bucchianico

Casalincontrada
al Mare, Miglianico, Pretoro, Rapino, Ripa Roccamontepiano
Fara Filiorum Petri
Teatina, Roccamontepiano, San Giovanni
Pretoro
Teatino e Torrevecchia Teatina); Rapino
Popoli
b. Inclusione del Comune di Pineto in Pro-
vincia di Teramo e del Comune di Popoli Comuni inclusi nel perimetro dellATO Pescarese
in Provincia di Pescara. Comuni esclusi dal perimetro dellATO Pescarese
Comuni appartenenti allATO Pescarese prima e dopo la ridelimitazione del
perimetro dAmbito avvenuta con LR n. 37 del 21/11/2007
Nel Disegno 3 si evidenziano i Comuni inclusi ed esclusi a seguito della legge regionale n. 37 del 21
novembre 2007.
Di conseguenza, lENTE D'AMBITO, per rendere effettive le disposizioni della legge regionale, avviava la
fase di costituzione del consorzio che avrebbe dovuto concludersi con la stipula di una nuova con-
venzione, basata sullo schema allegato alla legge regionale n. 2 del 1997, da parte dei rappresentan-
ti dei Comuni autorizzati alla sottoscrizione per effetto delle Delibere di approvazione da parte di
ciascun Consiglio Comunale. Tuttavia, tale fase non si concludeva, poich nel dicembre del 2008, la
Regione Abruzzo, con un c.d. provvedimento omnibus, decideva di escludere il Comune di Pineto
dal perimetro dellATO PESCARESE. Tale modifica, ad un solo anno dalla Legge Regionale n. 37/2007,
obbligava necessariamente lENTE D'AMBITO, nel corso dellanno 2009, ad avviare nuovamente la fase
di costituzione del consorzio con modifica del testo della convenzione e successiva approvazione da
parte di ciascun consiglio comunale. Nel frattempo, la volont della Regione Abruzzo di dar vita ad
un unico ambito regionale condizionava lattivit dellENTE D'AMBITO nellattivit di costituzione del
consorzio considerato il quadro normativo assai mutevole. Ci ha impedito ad oggi la reale e con-
creta applicazione della Legge Regionale n. 37 del 2007, per cui la gestione del SERVIZIO continua ad
essere svolta ai sensi di quanto disposto dalla L.R. 2/1997 in materia di delimitazione del perimetro
degli Ambiti Territoriali Ottimali.

3.7 Landamento della gestione ACA SpA attraverso lanalisi dei bilanci di esercizio del periodo
2003-2007
Attraverso lanalisi dei bilanci del GESTORE nel periodo 2003-2008 possibile fare alcune considera-
zioni sullandamento della gestione del SERVIZIO. A tal fine si riportano in Tabella 3 i dati del conto
economico riclassificati a valore aggiunto. Gli importi del valore della produzione alle voci ricavi u-
tenti e ricavi subdistributori sono gli introiti percepiti dal GESTORE in applicazione delle tariffe de-
terminate dallENTE D'AMBITO. La voce ricavi utenti include i ricavi della fatturazione agli utenti finali
che hanno aderito alla gestione affidata, mentre la voce ricavi subdistributori include i ricavi della
vendita dacqua allingrosso ai Comuni non gestiti. Prendendo in esame gli anni 2003, 2004 e 2005
dal lato del valore della produzione si rileva un aumento significativo dei ricavi da utenti e, al con-
tempo, una riduzione dei ricavi da vendita dacqua ai subdistributori nonostante il valore della Tarif-
fa Reale Media rimanga invariato in tutti e tre gli anni (pari a 0,90 /mc). Dunque le variazioni del
valore della produzione sono la naturale conseguenza della progressiva adesione da parte dei Co-
muni alla gestione affidata, variazione pi significativa nel 2005 per lingresso del Comune pi popo-
loso dellAmbito, il Comune di Pescara. Negli anni 2006 e 2007, laumento dei ricavi sostanzial-
mente imputabile alla decisione dellENTE D'AMBITO di incrementare il livello della Tariffa Reale Media
da 0,90 a 1,03 /mc applicata agli utenti finali e il livello della tariffa di subdistribuzione. Nella voce
altri ricavi del valore della produzione figurano i canoni attivi di attraversamento che assumono
importanza da un punto di vista quantitativo a partire dal 2006. Sempre dal lato del valore della
produzione si rileva sempre pari a zero il valore della voce incrementi immobilizzazioni per lavori
interni (le capitalizzazioni) in virt della scelta del GESTORE di iscrivere a bilancio limporto dei costi
al netto del loro valore. Ne consegue che alle categorie B6, B7, B8, B9, B11, B12, B13 dei costi della
produzione gli importi iscritti rappresentano i valori dei soli costi operativi. Per completezza si ripor-
tano in calce al prospetto di conto economico riclassificato a valore aggiunto di Tabella 3 lentit
delle capitalizzazioni.
Tabella 3 Conto economico riclassificato, capitalizzazioni, Tariffa Reale Media prevista e applicata
Descrizione 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Valore della produzione 24.353.584 25.610.050 28.092.091 35.098.575 36.364.830 38.330.722
di cui ricavi utenti 15.675.949 18.511.160 24.063.264 28.425.552 28.823.053 30.900.497
di cui ricavi subdistributori 6.205.395 5.866.819 3.705.132 5.667.391 6.151.992 6.074.919
di cui immobilizzazioni 0 0 0 0 0 0
di cui altri ricavi 2.472.240 1.232.071 323.695 1.005.632 1.389.785 1.355.306
Costi della produzione -20.962.158 -22.006.311 -26.444.524 -31.205.640 -32.931.496 -37.568.453
di cui materie prime -234.026 -417.669 -401.363 -503.274 -654.744 -1.005.113
di cui servizi -12.105.795 -15.462.747 -16.904.476 -21.451.815 -22.678.266 -26.182.100
di cui godimento beni di terzi -31.619 -91.889 -184.066 -176.541 -329.386 -428.199
di cui personale -5.174.894 -5.678.818 -8.604.826 -8.665.502 -8.679.692 -9.485.393
di cui oneri diversi -3.415.824 -355.188 -349.793 -408.508 -589.408 -467.648
MOL 3.391.426 3.603.739 1.647.567 3.892.935 3.433.334 762.269
Ammortamenti -3.343.005 -3.499.495 -3.048.895 -3.233.678 -3.357.094 -4.342.780
di cui accantonamenti 0 0 0 -575.000 -514.980 -387.318

Descrizione 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Reddito Operativo 48.421 104.244 -1.401.328 84.257 -438.740 -3.967.829
Proventi/Oneri finanziari -210.971 -389.091 -465.184 -853.111 -1.179.649 -1.738.191
Proventi/Oneri straordinari -2.395.718 357.434 -10.826.796 1.663.081 2.178.480 -4.556.451
Reddito ante imposte -2.558.268 72.587 -12.693.308 894.227 560.091 -10.262.471
Imposte -197.265 -257.023 -345.612 -636.283 -559.945 -505.901
Utile/perdita di esercizio -2.755.533 -184.436 -13.038.920 257.944 146 -10.768.372
Immobilizzazioni 4.332.408 3.852.162 1.712.173 2.253.066 2.685.738 3.566.519
TRM da Piano d'Ambito 0,90 0,94 0,99 1,03 1,06 1,10

TRM Deliberata 0,90 0,90 0,90 1,03 1,03 ?
Un indicatore di redditivit molto importante il Margine Operativo Lordo (MOL) che segnala il li-
vello del valore di produzione residuo, una volta sottratti i costi monetari della produzione, esterni
(materie prime servizi, godimento di beni terzi, ) e interni (il personale). Indica se il livello di reddi-
tivit prodotto adeguato a coprire i costi non monetari della produzione (ammortamenti e accan-
tonamenti), gli oneri finanziari, straordinari e fiscali. Osservando i bilanci nel periodo 2003-2008 si
rileva che tale indicatore di redditivit in alcuni anni 2003, 2004 e 2006 risulta di poco superiore
ai costi non monetari (ammortamenti e accantonamenti) mentre negli altri anni 2005, 2007 e
2008 risulta persino inferiore. Ne consegue che, in tutti gli anni esaminati, sottratti ammortamenti
e accantonamenti, la redditivit aziendale, misurata questa volta con lindicatore di redditivit net-
ta, il Reddito Operativo (RO), si dimostra insufficiente a coprire il livello degli oneri finanziari e fisca-
li, generando cos perdite di esercizio. Gli unici anni in cui il GESTORE consegue utili desercizio sono il
2006 e il 2007 per effetto sia della decisione dellENTE D'AMBITO di innalzare per lanno 2006 il valore
della Tariffa Reale Media a 1,03 /mc da 0,90 /mc sia dei proventi a carattere straordinario i quali
pi che compensano gli oneri finanziari e fiscali. I proventi straordinari degli anni 2006 e 2007 sono
generati, come si evince analizzando la nota integrativa dei bilanci, dalla stima di fatturazione del
precedente anno, il cui importo, in ottemperanza al principio di prudenza, stato ridotto del 40%;
poich, nellanno successivo, la realt ha dato conferma alla stima di fatturazione, i maggiori valori,
secondo il principio di competenza economica, sono stati iscritti tra le poste straordinarie di reddito.
Di diversa natura sono le motivazioni del livello insufficiente di redditivit lorda aziendale (MOL).
Come vedremo dettagliatamente nel capitolo dedicato, tra le motivazioni vi il sostenimento di co-
sti operativi maggiori di quelli riconosciuti nel PIANO DAMBITO; ci potrebbe dipendere da politiche di
efficientamento insufficienti dei costi operativi da parte del GESTORE oppure da previsioni errate dei
costi operativi di progetto in sede di programmazione. Come rilevabile in Tabella 3, aumentano ne-
gli anni costantemente e in modo significativo i costi per servizi e del personale (in parte anche do-
vuto alla progressiva adesione di nuovi comuni negli anni 2004 e 2005 e allaumento dei costi
dellenergia elettrica). Da segnalare anche che ad un aumento del costo del personale corrisponde
anche un aumento dei costi per servizi dedicati alla manutenzione ordinaria di impianti e reti. Un al-
tro fattore che ha inciso sulla redditivit lorda aziendale il livello di ammortamenti riconosciuti nel
PIANO DAMBITO e quindi nel calcolo della Tariffa Reale Media. Il PIANO DAMBITO riconosce il valore degli

ammortamenti relativi ai nuovi interventi, cio gli investimenti che il GESTORE tenuto a realizzare a
partire dalla data di affidamento, ma non quello degli ammortamenti del capitale esistente, cio il
capitale investito precedentemente tale data. Ci, per il GESTORE, ha significato sostenere per i primi
tre anni di gestione del SERVIZIO, 2003-2005, un costo per ammortamenti superiore al livello ricono-
sciuto in tariffa (dovuto anche al fatto di aver mantenuto bloccato il valore della TRM a 0,90 /mc),
mentre per effetto sia dellapplicazione da parte del GESTORE di aliquote di ammortamento inferiori,
anche della met, a quelle fiscali riconosciute nel PIANO DAMBITO sia per una spesa in investimento
sostenuta in misura inferiore a quella autorizzata in sede di programmazione sia infine per
linnalzamento della TRM del 2006 a 1,03 /mc, il GESTORE, nel periodo 2006 e 2007, ha percepito
dalla tariffa, ammortamenti superiori a quelli sostenuti e iscritti a bilancio. Alla data del 31 dicembre
2002, il capitale esistente, al lordo dei contributi, ammontava, al netto del fondo ammortamenti, a
circa 90 mln euro in parte per effetto del conferimento da parte dei Comuni gestiti (beni CASMEZ
da perizia) a seguito della trasformazione in societ per azioni, come disponeva la Deliberazione di
affidamento n. 22 del 27 dicembre 2002 e in altra parte per effetto della realizzazione diretta da
parte del GESTORE.
Da rilevare negli anni 2003, 2005 e 2008, tra le partite straordinarie, le sopravvenienze passive. Nel
2003 limporto di circa 2,4 milioni di euro in buona parte dovuto alle note di credito su fatturazio-
ne la cui competenza anteriore al 2003, mentre nel 2005, il GESTORE ha proceduto alla svalutazione
dellintero importo dellavviamento iscritto a bilancio nellanno 2003 a seguito di una perizia di un
esperto nominato dal Presidente del Tribunale di Pescara per un valore pari a 13.307.000 euro, in
prospettiva, allora plausibile, dellindividuazione del socio privato a seguito dellaffidamento diretto.
Tuttavia, essendosi confermata societ interamente pubblica in virt dellaffidamento in-house per-
fezionatosi mediante Deliberazione dellAssemblea dellENTE D'AMBITO n. 8 del 30.05.2005, il GESTORE,
a seguito dellimpairment test, ha provveduto a stralciare lintero importo dellavviamento
dallattivo dello stato patrimoniale in virt dei principi di equilibrio economico e di assenza di lucro
prospettico. Infine, nel 2008, la parte pi rilevante (4.136.098,36) della sopravvenienza passiva ri-
conducibile alloperazione di cessione pro soluto dei crediti relativi a esercizi precedenti che ha con-
sentito al GESTORE di beneficiare della liquidazione anticipata a fronte della perdita su crediti, al netto
dellutilizzo del fondo svalutazione, per effetto dello sconto dovuto alla pronta liquidit e delle ef-
fettiva possibilit di recupero. Tale operazione ha di fatto azzerato il fondo svalutazione utilizzato a
compensazione parziale della perdita su crediti presunta, per cui il GESTORE ha provveduto alla ride-
terminazione del fondo con accantonamenti di competenza economica anteriore al 2008 per un im-
porto di 2.845.688,87 euro la quale rappresenta per lesercizio 2008 una componente negativa
straordinaria di reddito.

4. Gli investimenti
4.1 Il Piano degli interventi contenuto nel Piano dAmbito
LENTE D'AMBITO, attraverso la ricognizione delle infrastrutture del SERVIZIO, ha potuto evidenziare le
criticit del territorio e di conseguenza gli interventi necessari a conseguire gli obiettivi fissati dalla
normativa di settore per i servizi di acquedotto, fognatura e depurazione. Gli ingenti interventi ri-
chiesti dal territorio sono in gran parte finanziati dalla tariffa (circa il 90%) mentre per la parte resi-
duale da finanziamenti pubblici provenienti da:
a) Regione Abruzzo a seguito dellapprovazione dellAPQ sul servizio idrico e fognario con cofi-
nanziamento al 60% del valore del progetto;
b) Piano stralcio con cofinanziamento al 20% del valore del progetto.
Nella Parte B Piano degli Interventi, il PIANO DAMBITO, ai punti B6 e B7, riporta, in riepilogo, lelenco
degli interventi con indicazione dei relativi costi di progetto, della percentuale di finanziamento
pubblico nonch della loro distribuzione temporale sul periodo di concessione 2003-2027.
Tuttavia, occorre evidenziare che nella Parte C Piano tecnico finanziario per la gestione del SERVIZIO
del medesimo PIANO DAMBITO, ai punti C3 e C4, vengono rilevati ad investimento, rispetto alla parte
B, sia una minore spesa complessiva sia una diversa distribuzione temporale degli interventi.
Il calcolo degli ammortamenti avvenuto applicando le aliquote fiscali del D.M. 31 dicembre 1988,
a partire dagli interventi rilevati nella Parte C. La loro riduzione e diversa distribuzione temporale
sono state operazioni necessarie per rispettare il vincolo di aumento massimo della Tariffa Reale
Media consentito dal METODO NORMALIZZATO (7,5% primo anno, 5% gli anni successivi).
La seguente Tabella 4, confrontando gli importi della parte C con quelli della parte B del PIANO
DAMBITO, evidenzia, per ciascun anno della concessione, lentit della riduzione della spesa totale in
investimento e labbattimento complessivo, degli investimenti, in termini assoluti, di 28.291.186 eu-
ro, e, in termini percentuali, del 6,7%.
Si fa notare che la spesa in interventi evidenziata nella Parte C del PIANO DAMBITO si limita a riportare
i valori complessivi in migliaia di euro.
Tabella 4 Confronto degli investimenti previsti nel Piano d'Ambito
Importo al netto dei contributi Differenza

Anno
Parte B Parte C Scostamenti Scostamenti
Piano d'Ambito Piano d'Ambito assoluti percentuali
2003 9.731.001 9.590.000 -141.001 -1,4%

2004 22.917.691 20.730.000 -2.187.691 -9,5%
2005 22.026.299 20.940.000 -1.086.299 -4,9%
2006 20.123.056 18.460.000 -1.663.056 -8,3%

Importo al netto dei contributi Differenza

Anno
Parte B Parte C Scostamenti Scostamenti
Piano d'Ambito Piano d'Ambito assoluti percentuali
2007 20.311.653 18.260.000 -2.051.653 -10,1%

2008 16.741.932 16.430.000 -311.932 -1,9%
2009 18.014.260 17.620.000 -394.260 -2,2%
2010 20.526.660 20.270.000 -256.660 -1,3%
2011 22.250.865 19.830.000 -2.420.865 -10,9%
2012 25.409.696 22.980.000 -2.429.696 -9,6%
2013 23.400.384 21.690.000 -1.710.384 -7,3%
2014 20.659.113 18.940.000 -1.719.113 -8,3%
2015 15.898.455 14.200.000 -1.698.455 -10,7%
2016 15.898.455 14.200.000 -1.698.455 -10,7%
2017 15.215.466 14.500.000 -715.466 -4,7%
2018 14.178.359 13.470.000 -708.359 -5,0%
2019 12.945.139 12.150.000 -795.139 -6,1%
2020 12.099.929 11.310.000 -789.929 -6,5%
2021 12.874.823 12.090.000 -784.823 -6,1%
2022 12.801.581 12.010.000 -791.581 -6,2%
2023 12.874.823 12.090.000 -784.823 -6,1%
2024 13.281.033 12.490.000 -791.033 -6,0%
2025 13.427.519 12.640.000 -787.519 -5,9%
2026 13.716.211 12.930.000 -786.211 -5,7%
2027 13.806.781 13.020.000 -786.781 -5,7%
Totale 421.131.186 392.840.000 -28.291.186 -6,7%
CONSIDERAZIONI SUL CAPITALE ESISTENTE ALLA DATA DI AFFIDAMENTO
LENTE D'AMBITO precisa che ammortamenti e remunerazione del capitale investito riconosciuti nel
calcolo della Tariffa Reale Media si riferiscono agli investimenti che il GESTORE tenuto a realizzare a
partire dalla data di affidamento, 1 luglio 2003. Non vengono quindi considerati nel calcolo della Ta-
riffa Reale Media, come gi anticipato al capitolo 3.7 del presente documento, ammortamenti e
remunerazione del capitale investito degli interventi realizzati prima la data di affidamento per la
parte non finanziata da contributi pubblici e non ancora completamente ammortizzata. Dal rendi-
conto dei dati sugli investimenti, alla data del 31 dicembre 2002, per effetto del conferimento da
parte dei Comuni gestiti come dispone la Deliberazione di affidamento n. 22 del 27 dicembre 2002
e/o per effetto della realizzazione diretta da parte del GESTORE, si rileva che tale parte ammonta, in
termine di valore in immobilizzazioni di impianti e reti al netto del fondo ammortamento, a
89.259.412 euro. A tal fine occorre considerare che il GESTORE operativo nel settore sul territorio
fin dal 1 luglio 1992, inizialmente come Consorzio, poi come Azienda e ora in societ per azioni con
atto del 4 luglio 2002 dellAssemblea Straordinaria dellAzienda Consortile.
GLI INTERVENTI APPROVATI PER URGENZA SOPRAVVENUTA

Con Deliberazione n. 12 del 28 luglio 2005, lENTE D'AMBITO approvava gli interventi da realizzare con
urgenza, ulteriori a quelli gi previsti negli atti di programmazione del PIANO DAMBITO e del Piano
Triennale delle opere pubbliche 2005-2007, approvato con deliberazione assembleare n 3 del
14.01.2005. Tuttavia, occorre precisare che alla modifica degli interventi da realizzare per urgenza
sopravvenuta non seguita lattivit di riallineamento degli investimenti contenuti nel PIANO
DAMBITO, necessaria a verificare la sostenibilit degli interventi stessi, in termini di ammortamento e
remunerazione del capitale, con i livelli di Tariffa Reale Media.
LACCORDO TRA LENTE D'AMBITO E GESTORE PER LA REALIZZAZIONE DEGLI INTERVENTI
Con la Deliberazione n. 13 del 28 luglio 2005, lENTE D'AMBITO, per far fronte alle difficolt del GESTORE
a reperire le risorse necessarie al finanziamento delle opere previste nel PIANO DAMBITO, stipulava un
accordo con la societ impegnandosi a contrarre forme di finanziamento (mutui o altre forme con-
sentite dallordinamento) per la realizzazione di opere non totalmente finanziate mediante contri-
buti pubblici, mentre, dal canto suo il GESTORE, si impegnava a versare allENTE D'AMBITO le somme ne-
cessarie al pagamento delle rate di ammortamento dei mutui. Occorre evidenziare che con questo
meccanismo di rimborso non si ha la certezza di garantire lequilibrio economico finanziario visto
che lENTE DAMBITO paga le rate dei mutui dietro rimborso del GESTORE, al quale viene garantito la co-
pertura tariffaria degli interventi mediante le quote di ammortamento e remunerazione del capitale
investito, con un piano di ammortamento, basato sulla vita utile, diverso dal piano di ammortamen-
to dei mutui. Al fine di garantire linvarianza degli oneri della finanza pubblica per lENTE D'AMBITO e
lequilibrio economico finanziario del GESTORE, risulta pi adeguato riconoscere in tariffa il piano di
ammortamento dei mutui contratti dallENTE D'AMBITO e, quindi, per evitare il doppio riconoscimento
in tariffa di oneri relativi ad una stessa opera. Sempre laccordo prevedeva che le procedure per la
realizzazione degli interventi fossero a carico dellENTE D'AMBITO per le opere cofinanziate previste
nellAPQ.
Le rettifiche necessarie per lindividuazione del livello annuale di investimenti previsti dal PIANO
DAMBITO
In Tabella 5 si riporta il livello annuale degli investimenti previsti nella Parte C del PIANO DAMBITO,
considerato al netto dei contributi pubblici a fondo perduto, al fine di procedere con lanalisi degli
scostamenti sulla base del livello annuale di investimenti effettivamente realizzati. Prima di proce-
dere con lanalisi degli scostamenti, occorre, per omogeneit del confronto, aggiornare il livello an-
nuale degli investimenti previsto dal PIANO DAMBITO al tasso di inflazione programmata derivante dal
pi recente DPEF, considerato che i relativi importi sono iscritti a moneta 2002. Loperazione succes-
siva consiste nel riproporzionare gli importi annuali di preventivo inflazionati, in base al valore me-
dio ponderato percentuale riportato in Disegno 2 del capitolo 3.3.

Tabella 5 Livello investimenti previsti: aggiornamento al tasso di inflazione e riproporzionamento
INVESTIMENTI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totali

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70%
Infl. cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053
Inv. Previsti 9.590.000 20.730.000 20.940.000 18.460.000 18.260.000 16.430.000 104.410.000
Inv. Infl. 9.724.260 21.377.564 21.939.630 19.670.041 19.846.070 18.160.686 110.718.251
Perc. Gest. ACA SpA 27,02% 55,19% 82,41% 82,41% 82,41% 82,41%
Inv. Infl. ripr. 2.627.134 11.798.647 18.079.837 16.209.532 16.354.592 14.965.715 80.035.457
4.2 Gli investimenti realizzati nel periodo di riferimento
Il rendiconto degli investimenti realizzati dal GESTORE desumibile dalla trasmissione del libro cespiti
(file: cesp sint riepilogo 2002 2008.xls) che riporta il costo di acquisto/realizzazione degli interventi,
gli ammortamenti, il fondo ammortamenti e il valore netto contabile per ciascun anno del periodo
2003-2008. Tuttavia, il file non contiene informazioni esaustive poich, dal solo costo di acqui-
sto/realizzazione non possibile individuare lentit dei contributi pubblici a fondo perduto in ra-
gione del criterio di contabilizzare gli investimenti al lordo dei contributi con rettifica degli ammor-
tamenti secondo la tecnica dei risconti passivi. Ne consegue che le informazioni relative ai contributi
pubblici a fondo perduto sono attualmente desumibili dalla nota integrativa del bilanci del GESTORE.
Dal file si rilevano inoltre le immobilizzazioni in corso di realizzazione.
La Tabella 6 rileva gli investimenti, al costo di acquisto/realizzazione, eseguiti ogni anno nel periodo
2003-2008, in esercizio e in corso di realizzazione (questultimi riportati alla voce immobilizzazione
in corso) al lordo dei contributi pubblici a fondo perduto. Occorre precisare che gli investimenti
dellanno 2003 di Tabella 6 riflettono la spesa investita nellintero anno solare per cui in sede di ana-
lisi degli scostamenti occorre riproporzionarne limporto considerato che laffidamento decorre dal
01 luglio 2003.
Tabella 6 Rendiconto investimenti periodo 2003-2008 al lordo dei contributi pubblici a fondo perduto
Descrizione 2003 2004 2005 2006 2007 2008

ACFOR apparec.controllo val di foro 0 0 0 0 0 0
ACROF apparec.controllo rocca ferro 0 0 0 0 0 0
APLAB apparecchiatura di lab.rio 0 0 0 0 0 0
APPCO apparecchi di controllo 0 45.151 0 120.283 0 358.750
ATTRE attrezzatura minuta 6.437 0 11.505 41.851 21.754 176.687
AUTOV autovetture 150.212 0 0 0 32.439 0
CLGIA costruzioni legg. Giardino 0 0 0 0 0 0
COFOR condutture val di foro 0 0 0 0 0 0
COGIA condutture giardino 4.263.199 0 0 0 0 0
COMOR condutture la morgia 0 0 0 0 0 0
CONDU condutture 211.588 0 0 22.113 44.652 334.467
CONOR condutture nora 0 0 0 0 0 0
COROF condutture rocca di ferro 0 0 0 0 0 0
COTAV condutture tavo 15.000 0 0 0 0 0
COVOM condutture vomano 1.794 0 0 0 0 0

Descrizione 2003 2004 2005 2006 2007 2008

FABBR fabbricati 507.161 8.000 0 63.450 3.915 159.711
FABVO fabbricati vomano 0 0 0 0 0 0
FIGIA fabbricati ind. Giardino 0 0 0 0 0 0
FITAV fabbricati ind. Tavo 0 0 0 0 0 0
IFGIA impianti filtraz. Giardino 0 0 0 0 0 0
IFTAV impianti filtraz. Tavo 0 0 0 0 0 0
IMMIC immobilizzazioni in corso 0 1.778.952 2.126.247 2.432.350 1.399.915 -693.195
IMPFI impianti di filtrazione 165.539 0 326.992 0 135.672 43.750
IMPSO impianti di sollevamento 1.090 7.141 30.741 162.366 18.192 94.128
MACUF macchine d'uff. Elettroniche 41.401 41.912 33.725 62.831 19.251 11.009
MANIC manutenzione increment. 0 0 0 0 0 0
MANRI manutenzioni reti interne 3.966.054 1.241.734 1.670.065 2.054.538 2.178.159 4.676.552
MOBAR mobili e arredi 14.151 2.754 6.982 13.162 20.848 23.386
MOTOV motoveicoli 0 0 0 0 250 0
OIFOR opere idrauliche val di foro 0 0 0 0 0 0
OIGIA opere idrauliche giardino 0 0 0 0 0 0
OIMOR opere idrauliche la morgia 0 0 0 0 0 0
OINOR opere idrauliche nora 0 0 0 0 0 0
OIROF opere idrauliche rocca ferro 0 0 0 0 0 0
OITAV opere idrauliche tavo 0 0 0 0 0 0
OIVOM opere idrauliche vomano 0 0 0 0 0 0
OPIDF opere idrauliche fisse 0 0 24.189 24.189 119.955 722.589
RETI reti interne 122.185 3.353.372 100.022 480.349 559.210 701.944
SEFOR serbatoi val di foro 0 0 0 0 0 0
SEGIA serbatoi giardino 0 0 0 0 0 0
SEMOR serbatoi la morgia 0 0 0 0 0 0
SENOR serbatoi nora 0 0 0 0 0 0
SERBA serbatoi 119.555 55.723 127.459 122.724 163.053 86.926
SEROF serbatoi rocca di ferro 0 0 0 0 0 0
SETAV serbatoi tavo 0 0 0 0 0 0
SEVOM serbatoi vomano 0 0 0 0 0 0
SOFTW software 17.754 222.912 171.428 -33.973 -70.752 -63.888
SP.IM spese imp. E ampliam. 130.519 -32.630 -32.630 -32.630 -32.630 0
SPPLU spese pluriennali 0 0 305.741 -25.824 -62.289 -50.363
TERRE terreni 38.462 26.564 2.650 0 17.989 26.441
Totale 9.772.101 6.751.586 4.905.116 5.507.779 4.569.584 6.608.893
I contributi
In Tabella 7 si riporta la descrizione dei contributi pubblici a fondo perduto a finanziamento degli in-
terventi da realizzare, ricavati dalla nota integrativa dei bilanci del GESTORE con indicazione del valore
complessivo del contributo concesso, dellanno in cui avvenuta la totale o parziale erogazione e
del valore residuo ancora da erogare alla data del 31 dicembre 2008.
Tabella 7 Contributi pubblici a fondo perduto: valore complessivo, anno di erogazione e valore residuo da erogare
Descrizione Concesso 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Da

erogare
ABR/04 adduttrice di 22.453.871 3.102.042 2.488.094 390.756 1.821.639
collegamento Giardino
Pescara
Collettore e monitorag- 4.131.655 207.000 278.748 176.554

Descrizione Concesso 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Da

erogare
gio Pescara PN
Tratti fognatura comune 46.478.54
di Rosciano
Tratti fognatura comune 40.856
di Roccamorice
Ammodernamento ac- 4.015
quedotti e fognatura
Comune di Roccamonte-
piano
Comune di Francavilla
Comune di Alanno
Comune di Bolognano
Ammodernamento ac- 37.636 37.636
Comune di Elice
Contributo per sposta- 42.989 42.989
mento condutture al-
tri/Silvi
Contributo regione a- 67.139 67.139
bruzzo
Contributo Comune di 25.000 25.000
Rosciano
Contributo da Regione 225.451 225.451
Abruzzo
Totale 27.096.099 3.309.042 2.766.842 500.884 1.998.193 0 0 288.088
4.3 Gli investimenti al netto dei contributi pubblici a fondo perduto e il calcolo degli scostamen-
ti
Individuati il valore lordo degli investimenti di Tabella 6 e i contributi pubblici a fondo perduto di
Tabella 7, ora possibile calcolare, per differenza, il livello della spesa investita netta per ogni anno
del periodo 2003-2008 per poi procedere con lanalisi degli scostamenti tra valori omogenei di pre-
ventivo e consuntivo. In Tabella 8 si riportano i risultati dellanalisi.
Tabella 8 Analisi degli scostamenti sugli investimenti

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70%
Infl. cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053
Inv. Previsti 9.590.000 20.730.000 20.940.000 18.460.000 18.260.000 16.430.000 104.410.000
Inv. Infl. 9.724.260 21.377.564 21.939.630 19.670.041 19.846.070 18.160.686 110.718.251
Perc. Gest. ACA SpA 27,02% 55,19% 82,41% 82,41% 82,41% 82,41%
Inv. Infl. ripr. 2.627.134 11.798.647 18.079.837 16.209.532 16.354.592 14.965.715 80.035.457
Rilevato


Inv. lordo contributi 4.886.051 6.751.586 4.905.116 5.507.779 4.569.584 6.608.893 33.229.008
Contributi pubblici 1.654.521 2.766.842 500.884 1.998.193 0 0 6.920.440
Inv. netto contributi 3.231.529 3.984.743 4.404.232 3.509.586 4.569.584 6.608.893 26.308.568
Scost. assoluti 604.395 -7.813.903 -13.675.604 -12.699.946 -11.785.008 -8.356.822 -53.726.889

Scost. relativi 23,01% -66,23% -75,64% -78,35% -72,06% -55,84% -67,13%
(*) Gli importi del 2003 sono calcolati tenendo conto che la gestione affidata decorre dal 01 luglio 2003
LENTE D'AMBITO rileva che, anche dopo aver riproporzionato la spesa prevista dal PIANO DAMBITO in ba-
se alla popolazione dei Comuni gestiti, lattivit di investimento risulta sensibilmente al di sotto del-
le previsioni, con uno scostamento complessivo nel periodo 2003-2008 in termini assoluti -
53.726.889 euro e percentuali -67,13%.
4.4 La verifica del raggiungimento degli standard tecnici e le penalit
Dati non disponibili per effettuare lanalisi
4.5 I Nuovi investimenti da realizzare a partire dallanno 2010
LENTE D'AMBITO ha predisposto il nuovo Piano degli interventi con ipotesi di distribuzione temporale
su tutto il periodo 2010-2027.
In Allegato 1 si riporta lelenco degli interventi con limporto complessivo e in Allegato 5 la loro di-
stribuzione temporale con distinzione per categoria fiscale di ammortamento. I valori sono riportati
a moneta 2009.
5. Gli ammortamenti e la remunerazione del capitale investito
Compiuta lanalisi degli scostamenti della spesa investita, si procede con la quantificazione dei rela-
tivi costi riconosciuti in tariffa, cio degli ammortamenti e della remunerazione del capitale investi-
to. Poich il PIANO DAMBITO riporta i valori delle componenti tariffarie a moneta 2002, quindi al netto
della componente inflattiva e che il METODO NORMALIZZATO prevede espressamente, nella sua formula,
di applicare linflazione anche sulle componenti di ammortamento e remunerazione del capitale,
occorre riproporzionare i valori in base alla popolazione dei Comuni gestiti e adeguarli al tasso di in-
flazione programmata.

5.1 Gli ammortamenti previsti e quelli sostenuti nel periodo di riferimento
Ai fini del calcolo degli scostamenti, lENTE D'AMBITO utilizza gli ammortamenti che il GESTORE riporta
nel file cesp sint riepilogo 2002 2008.xls e che risultano nel libro dei cespiti entrati in esercizio nel
periodo 2003-2008. Il GESTORE applica aliquote di ammortamento basate sulla vita utile dei cespiti,
inferiori quindi a quelle fiscali del d.m. 31 dicembre 1988, le massime consentite dal METODO NORMA-
LIZZATO e utilizzate per calcolare gli ammortamenti previsti nel PIANO DAMBITO. In Tabella 9 si riporta il
confronto tra le aliquote fiscali e quelle utilizzate dal GESTORE per il calcolo degli ammortamenti.
Tabella 9 Confronto tra aliquote fiscali e applicate dal Gestore
Aliquote fiscali da D.M. 31/12/1998 Aliquote Gestore

Descrizione Aliquota Descrizione Aliquota
Captazioni 2,5% OIFOR opere idrauliche val di foro 2,50%

OIGIA opere idrauliche giardino 2,50%
OIMOR opere idrauliche la morgia 2,50%
OINOR opere idrauliche nora 2,50%
OIROF opere idrauliche rocca ferro 2,50%
OITAV opere idrauliche tavo 2,50%
OIVOM opere idrauliche vomano 2,50%
OPIDF opere idrauliche fisse 2,50%
PRCAT protezione catodica 5%
Potabilizzazioni 8,0% IFGIA impianti filtraz. giardino 5%
IFTAV impianti filtraz. tavo 5%
IMPFI impianti di filtrazione 4%
Serbatoi 4,0% SEFOR serbatoi val di foro 2,0%
SEGIA serbatoi giardino 2,0%
SEMOR serbatoi la morgia 2,0%
SENOR serbatoi nora 2,0%
SERBA serbatoi 2,0%
SEROF serbatoi rocca di ferro 2,0%
SETAV serbatoi tavo 2,0%
SEVOM serbatoi vomano 2,0%
Impianti sollevamento 12,0% IMPSO impianti di sollevamento 6,0%
Rete acquedotto e fognaria 5,0% COFOR condutture val di foro 2,50%
COGIA condutture giardino 2,50%
COMOR condutture la morgia 2,50%
CONDU condutture 2,50%
CONOR condutture nora 2,50%
COROF condutture rocca di ferro 2,50%
COTAV condutture tavo 2,50%
COVOM condutture vomano 2,50%
MANIC manutenzione incrementative 2,50%
MANRI manutenzioni reti interne 2,50%
MI010 man incr elice 2,50%
MI011 man incr farindola 2,50%
MI012 man incr montebello di b. 2,50%
MI013 man incr montefino 2,50%
MI014 man incr pianella 2,50%
MI015 man incr roccamorice 2,50%
MI016 man incr silvi 2,50%
MI017 man incr torre de passeri 2,50%
MI018 man incr turrivalignani 2,50%

Aliquote fiscali da D.M. 31/12/1998 Aliquote Gestore

Descrizione Aliquota Descrizione Aliquota
MI019 man incr alanno 2,50%

MI020 man incr ripa teatina 2,50%
MI021 man incr civitella c. 2,50%
MI022 man incr montesilvano 2,50%
MI023 man incr francavilla 2,50%
MI024 man incr rosciano 2,50%
MI025 man incr spoltore 2,50%
MI026 man incr cepagatti 2,50%
MI027 man incr nocciano 2,50%
MI028 man incr catignano 2,50%
MI029 man incr picciano 2,50%
MI030 man incr collecorvino 2,50%
MI031 man incr bolognano 2,50%
MI032 man incr roccamontepiano 2,50%
MI033 man incr rapino 2,50%
MI034 man incr pietranico 2,50%
MI035 man incr loreto 2,50%
MI036 man incr castiglione a c. 2,50%
MI037 man incr tocco da c. 2,50%
MI038 man incr torrevecchia t. 2,50%
MI039 man incr cugnoli 2,50%
MI040 man incr casalincontrada 2,50%
MI202 man incr arsita 2,50%
MI303 man incr atri 2,50%
MI404 man incr bisenti 2,50%
MI505 man incr britoli 2,50%
MI606 man incr bucchianico 2,50%
MI707 man incr cappelle sul tavo 2,50%
MI808 man incr castiglione mr 2,50%
MI909 man incr castilenti 2,50%
RETI reti interne 2,50%
Impianti generici 7,5% CLGIA costruzioni legg. giardino 5%
COSLE costruzioni leggere 5%
Telecontrollo 12,0% ACFOR apparec.controllo val di foro 5%
ACROF apparec.controllo rocca ferro 5%
APPCO apparecchi di controllo 5%
Modello gestionale (parte materiale) 20,0% MACUF macchine d'uff. elettroniche 10%
SOFTW software 20%
Mobili e arredi 12,0% MOBAR mobili e arredi 6%
Attrezzature varie 10,0% APLAB apparecchiatura di laboratorio 5%
ATTRE attrezzatura minuta 5%
Autovetture 25,0% AUTOV autovetture 12,5%
AUTRA autoveicoli da trasporto 10%
MOTOV motoveicoli 12,5%
Fabbricati industriali 3,5% FAB** fabbricati 1,75%
FABBR fabbricati 1,75%
FABVO fabbricati vomano 1,75%
FIFOR fabbricati ind. val di foro 1,75%
FIGIA fabbricati ind. giardino 1,75%
FIMOR fabbricati ind. la morgia 1,75%
FINOR fabbricati ind. nora 1,75%
FITAV fabbricati ind. tavo 1,75%
Modello gestionale (parte immateriale) 20,0% SP.IM spese imp. e ampliam. 20%
SPPLU spese pluriennali 20%

Il disallineamento tra aliquote previste nel PIANO DAMBITO e quelle realmente adottate dal GESTORE
produce inevitabilmente la diversa durata dei piani di ammortamento e, nel caso specifico, per cia-
scun cespite entrato in esercizio, il riconoscimento di una quota maggiore di quella sostenuta e im-
putata a conto economico e, a fine concessione, il disallineamento tra il valore netto contabile del
capitale investito riconosciuto dal PIANO DAMBITO e il valore netto contabile risultante dal libro cespiti
aziendale.
Nel file cesp sint riepilogo 2002 2008.xls gli ammortamenti sono calcolati al costo di acqui-
sto/realizzazione al lordo dei contributi pubblici a fondo perduto, ne consegue che gli ammortamen-
ti sono calcolati al lordo della quota dei contributi pubblici. La Tabella 10 riporta i valori distinti per
descrizione del cespite limitatamente agli interventi realizzati nel periodo 2003-2008, escludendo
quindi gli ammortamenti generati dalle opere realizzare negli anni precedenti laffidamento. Non
partecipano alla formazione degli ammortamenti i terreni e le immobilizzazioni in corso di realizza-
zione.
Tabella 10 Ammortamenti al lordo dei contributi pubblici a fondo perduto
Descrizione 2003 2004 2005 2006 2007 2008

ACFOR apparec.controllo val di foro 0 0 0 0 0 0
ACROF apparec.controllo rocca ferro 0 0 0 0 0 0
APLAB apparecchiatura di laboratorio 0 0 0 0 0 0
APPCO apparecchi di controllo 0 2.258 2.258 8.272 8.272 26.209
ATTRE attrezzatura minuta 322 322 897 2.990 4.077 12.912
AUTOV autovetture 18.777 18.777 18.777 18.777 22.831 22.831
CLGIA costruzioni legg. Giardino 0 0 0 0 0 0
COFOR condutture val di foro 0 0 0 0 0 0
COGIA condutture giardino 106.580 106.580 106.580 106.580 106.580 106.580
COMOR condutture la morgia 0 0 0 0 0 0
CONDU condutture 5.290 5.290 5.290 5.843 6.959 15.321
CONOR condutture nora 0 0 0 0 0 0
COROF condutture rocca di ferro 0 0 0 0 0 0
COTAV condutture tavo 375 375 375 375 375 375
COVOM condutture vomano 45 45 45 45 45 45
FABBR fabbricati 8.875 9.015 9.015 10.126 10.194 12.989
FABVO fabbricati vomano 0 0 0 0 0 0
FIGIA fabbricati ind. Giardino 0 0 0 0 0 0
FITAV fabbricati ind. Tavo 0 0 0 0 0 0
IFGIA impianti filtraz. Giardino 0 0 0 0 0 0
IFTAV impianti filtraz. Tavo 0 0 0 0 0 0
IMMIC immobilizzazioni in corso 0 0 0 0 0 0
IMPFI impianti di filtrazione 6.622 6.622 19.701 19.701 25.128 26.878
IMPSO impianti di sollevamento 65 494 2.338 12.080 13.172 18.819
MACUF macchine d'uff. Elettroniche 4.140 8.331 11.704 17.987 19.912 21.013
MANIC manutenzione incrementative 0 0 0 0 0 0
MANRI manutenzioni reti interne 99.151 130.195 171.946 222.971 231.090 349.929
MOBAR mobili e arredi 850 1.015 1.434 2.223 3.474 4.878
MOTOV motoveicoli 0 0 0 0 31 31
OIFOR opere idrauliche val di foro 0 0 0 0 0 0
OIGIA opere idrauliche giardino 0 0 0 0 0 0

Descrizione 2003 2004 2005 2006 2007 2008

OIMOR opere idrauliche la morgia 0 0 0 0 0 0
OINOR opere idrauliche nora 0 0 0 0 0 0
OIROF opere idrauliche rocca ferro 0 0 0 0 0 0
OITAV opere idrauliche tavo 0 0 0 0 0 0
OIVOM opere idrauliche vomano 0 0 0 0 0 0
OPIDF opere idrauliche fisse 0 0 0 1.209 4.208 22.273
RETI reti interne 3.055 86.889 89.389 97.523 111.503 129.052
SEFOR serbatoi val di foro 0 0 0 0 0 0
SEGIA serbatoi giardino 0 0 0 0 0 0
SEMOR serbatoi la morgia 0 0 0 0 0 0
SENOR serbatoi nora 0 0 0 0 0 0
SERBA serbatoi 2.391 3.506 6.055 8.509 11.770 13.509
SEROF serbatoi rocca di ferro 0 0 0 0 0 0
SETAV serbatoi tavo 0 0 0 0 0 0
SEVOM serbatoi vomano 0 0 0 0 0 0
SOFTW software 0 0 0 0 0 0
SP.IM spese imp. E ampliam. 0 0 0 0 0 0
SPPLU spese pluriennali 0 0 0 0 0 0
TERRE terreni 0 0 0 0 0 0
Totale 256.537 379.712 445.804 535.211 579.622 783.644
Poich in tariffa ricadono gli ammortamenti calcolati sul valore degli interventi al netto dei contribu-
ti pubblici a fondo perduto, occorre rettificare gli ammortamenti lordi di Tabella 10 al fine di com-
piere un confronto omogeneo con i valori previsti dal PIANO DAMBITO. Le quote contributo in conto
impianti non sono desumibili dal file cesp sint riepilogo 2002 2008.xls, mentre dai bilanci sono rile-
vabili complessivamente nel valore della produzione del conto economico e cio comprensive delle
quote contributo relative ad investimenti realizzati prima del 2003. Di conseguenza si procede con il
calcolo delle quote contributo in conto impianti a partire dai contributi erogati di Tabella 7 (si adotta
quindi il principio di cassa e non di competenza) utilizzando le aliquote di ammortamento applicate
per il calcolo degli ammortamenti. In Tabella 11 si riportano le quote dei contributi in conto impian-
ti.
Tabella 11 Quote contributo in conto impianti
Quote contributi c/impianti Aliquote 2003 2004 2005 2006 2007 2008
ABR/04 adduttrice di collega- 2,50% 77.551 139.753 149.522 195.063 195.063 195.063
mento Giardino Pescara
Collettore e monitoraggio Pesca- 2,50% 5.175 12.144 12.144 16.558 16.558 16.558
ra PN
Contributo per spostamento 2,50% 0 0 1.075 1.075 1.075 1.075
condutture altri/Silvi
Contributo regione abruzzo 2,50% 0 0 1.678 1.678 1.678 1.678
Totale 82.726 151.897 164.419 214.374 214.374 214.374
Ai fini del calcolo degli scostamenti degli ammortamenti sostenuti da quelli previsti dal PIANO
DAMBITO nel periodo 2003-2008, si procede, in primo luogo, con le opportune rettifiche di aggiorna-
mento dei valori previsti al tasso di inflazione programmata da DPEF e del loro ripropozionamento in

base alla popolazione dei Comuni realmente gestiti e, in secondo luogo, a individuare il valore netto
degli ammortamenti sostenuti a partire dagli ammortamenti e dai relativi contributi.
Tabella 12 Analisi degli scostamenti sugli ammortamenti
AMMORTAMENTI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totali

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70%
Infl. cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053
Amm.ti netto contributi 250.000 1.140.000 2.430.000 3.710.000 4.980.000 6.170.000 18.680.000
Amm.ti netto contributi infl. 253.500 1.175.611 2.546.003 3.953.188 5.412.564 6.819.929 20.160.796
Perc. Gest. ACA SpA 27,02% 55,19% 82,41% 82,41% 82,41% 82,41%
Amm.ti ripr. 68.486 648.840 2.098.090 3.257.712 4.460.343 5.620.113 16.153.585
Rilevato
Amm.ti lordo contributi 128.269 379.712 445.804 535.211 579.622 783.644 2.852.261
Quota contributi c/impianti 41.363 151.897 164.419 214.374 214.374 214.374 1.000.801
Amm.ti netto contributi 86.905 227.814 281.385 320.837 365.248 569.270 1.851.459
Scost. assoluti 18.419 -421.026 -1.816.705 -2.936.875 -4.095.095 -5.050.844 -14.302.126

Scost. relativi 26,89% -64,89% -86,59% -90,15% -91,81% -89,87% -88,54%
La Tabella 12 evidenzia uno scostamento significativo del costo realmente sostenuto dal GESTORE per
la componente ammortamenti rispetto alle previsioni di Piano dAmbito (-14.302.126 euro in termi-
ni assoluti e -88,54% in termini percentuali) dovuto al minore livello di investimenti realizzati di
Tabella 8 e alle aliquote di ammortamento applicate dal GESTORE, pi basse di quelle riconosciute dal
PIANO DAMBITO (il confronto mostrato in Tabella 9). Infatti, in termini percentuali, rispetto alla Tabella
8, gli scostamenti sono pi evidenti sfiorando anche il livello del 90%. Questo pu dipendere dalla
realizzazione di interventi che hanno aliquote pi basse, diversi quindi da quelli originariamente
previsti dal PIANO DAMBITO, ma soprattutto per effetto delle diverse aliquote di ammortamento ap-
plicate dal GESTORE.
5.2 La remunerazione prevista e quella percepita nel periodo di riferimento
A differenza degli ammortamenti, la remunerazione del capitale investito ha come base di calcolo
tutti gli investimenti, al netto dei contributi pubblici e del fondo ammortamenti (il cosiddetto capita-
le investito netto), realizzati ogni anno nel periodo 2003-2008, inclusi quindi anche gli investimenti
in corso di realizzazione (da concludere, conclusi ma non in esercizio), gli acconti sulle forniture e gli
immobili non soggetti ad ammortamento come i terreni. La percentuale di remunerazione del 7% si
applica alla semisomma tra il capitale investito di inizio anno e quello di fine anno secondo il criterio
previsto dal METODO NORMALIZZATO riassunto nella seguente formula:
Capitale investito t1 = [ V0 + (I1 - A1)] / 2 = (V0 + V1) / 2

Reddito sul capitale investito (R) t1 = [ (V0 + V1) / 2 ] r
V0 = Valore del capitale investito al tempo 0

V1 = Valore del capitale investito al tempo 1
I1 = Investimenti effettuati al tempo 1
A1 = Ammortamenti relativi agli investimenti al tempo 1
r = tasso di ritorno sul capitale investito
R = remunerazione sul capitale investito
Si adotta tale criterio per la quantificazione della componente di costo remunerazione (R) sul capita-
le effettivamente investito dal GESTORE a partire dagli investimenti al netto dei contributi di Tabella 7
cumulati e dedotti del relativo fondo degli ammortamenti al netto dei contributi pubblici riportati in
Tabella 11. Sulla semisomma del valore di inizio e fine anno applica il tasso di remunerazione al 7%,
cos come prevede il METODO NORMALIZZATO e recepito dal PIANO DAMBITO per calcolare il costo della
remunerazione riconoscibile in tariffa a consuntivo. Ai fini della quantificazione degli scostamenti, si
procede anche in questo caso come nel caso degli ammortamenti, in primo luogo, con le opportune
rettifiche di aggiornamento dei valori previsti al tasso di inflazione programmata da DPEF e del loro
riproporzionamento in base alla popolazione dei Comuni realmente gestiti e, in secondo luogo, a
confrontarlo con la remunerazione riconoscibile a consuntivo. In Tabella 13 si riporta lanalisi quan-
titativa degli scostamenti.
Tabella 13 Analisi degli scostamenti sulla remunerazione
REMUNERAZIONE 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totali

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70%
Inflazione cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053
Rem. netto contributi 330.000 1.340.000 2.670.000 3.840.000 4.820.000 5.640.000 18.640.000
Rem. netto contributi infl. 334.620 1.381.859 2.797.460 4.091.710 5.238.667 6.234.100 20.078.416
Perc. Gest. ACA SpA 27,02% 55,19% 82,41% 82,41% 82,41% 82,41%
Rem. ripr. 90.402 762.672 2.305.309 3.371.864 4.317.039 5.137.348 15.984.633
Rilevato
Inv. lordo amm.ti netto contributi 3.231.529 7.216.273 11.620.505 15.130.091 19.699.675 26.308.568 83.206.642
F.di amm.to netto contributi 86.905 314.720 596.105 916.941 1.282.190 1.851.459 5.048.320
Inv. netto amm.ti e contr. 3.144.624 6.901.553 11.024.401 14.213.150 18.417.486 24.457.109 78.158.322
Inv. Medi 1.572.312 5.023.088 8.962.977 12.618.775 16.315.318 21.437.297
Remunerazione 110.062 351.616 627.408 883.314 1.142.072 1.500.611 4.615.084
Scost. assoluti 19.660 -411.056 -1.677.900 -2.488.549 -3.174.967 -3.636.737 -11.369.550

Scost. relativi 21,75% -53,90% -72,78% -73,80% -73,55% -70,79% -71,13%

Come riflesso del minor livello di spesa investita evidenziato in Tabella 8, si rileva in Tabella 13 an-
che un minor livello di remunerazione riconoscibile a consuntivo rispetto al livello previsto dal PIANO
DAMBITO, mostrando uno scostamento complessivo sullintero periodo 2003-2008, in termini assolu-
ti di -11.369.550 euro e percentuali del -71,13%.
5.3 Gli scostamenti del costo del capitale
Determinati lo scostamento sul livello degli ammortamenti sostenuti dal GESTORE rispetto a quelli
previsti dal PIANO DAMBITO e lo scostamento sul livello di remunerazione riconoscibile come compo-
nente di costo tariffaria rispetto a quella prevista dal PIANO DAMBITO, lENTE D'AMBITO ora in grado di
quantificare lo scostamento complessivo del costo del capitale, che dovr essere conguagliato sulla
tariffa del/i periodo/i regolatori successivi. La Tabella 14 ne indica lentit come somma degli sco-
stamenti rilevati sugli ammortamenti e sulla remunerazione evidenziando complessivamente un
minor costo del capitale di -25.671.676 euro in termini assoluti e del -79,88% in termini percentuali.
Tabella 14 Analisi degli scostamenti sul costo del capitale
COSTO DEL CAPITALE 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totali
Scost. ammortamenti 18.419 -421.026 -1.816.705 -2.936.875 -4.095.095 -5.050.844 -14.302.126
Scost. remunerazione 19.660 -411.056 -1.677.900 -2.488.549 -3.174.967 -3.636.737 -11.369.550
Scost. assoluti 38.079 -832.081 -3.494.606 -5.425.425 -7.270.062 -8.687.581 -25.671.676
Scost. relativi 23,97% -58,95% -79,36% -81,84% -82,83% -80,76% -79,88%
6. I costi operativi e il canone di concessione
Si effettua lanalisi degli scostamenti per verificare landamento dei costi operativi sostenuti dal GE-
STORE nonch ladeguatezza dei costi operativi di progetto riconosciuti dal PIANO DAMBITO. In base ai
risultati dellanalisi si valuta leventualit di applicare diverse percentuali di efficientamento da ap-
plicate ai costi operativi di progetto e/o di rivedere il livello dei costi operativi degli anni successivi,
escludendo comunque di riconoscere conguagli compensativi qualora si accertino scostamenti nel
periodo 2003-2008.
Discorso diverso vale per gli oneri inseriti nella voce canone di concessione, per i quali si tenuti a
garantire sui mutui contratti dai Comuni linvarianza degli oneri per la finanza pubblica. Lanalisi de-
gli scostamenti svolge dunque, in questo caso, la funzione di quantificare i differenziali da recupera-
re sugli anni successivi, differenziali che possono dipendere da rinegoziazioni dei mutui e/o da varia-
zioni delle rate dei mutui a tasso variabile, sopravvenute agli atti di programmazione. Si basa
lanalisi degli scostamenti dei costi operativi sulle rilevazioni a consuntivo trasmesse dal GESTORE con

il file piano ambito 2003 2008.xls integrate con quelle ricavabili dai bilanci di esercizio del periodo
2003-2008.
Per compiere lanalisi degli scostamenti occorre prendere a riferimento il livello dei costi operativi
riconosciuti dal PIANO DAMBITO e confrontarli con i costi operativi sostenuti dal GESTORE. Tuttavia, af-
finch il confronto sia tra valori omogenei, occorre da un lato adeguare al tasso di inflazione pro-
grammata e riproporzionare in base alla popolazione dei Comuni gestiti il livello dei costi operativi
riconosciuti dal PIANO DAMBITO, dallaltro lato riclassificare i costi operativi di consuntivo avendo cura
di:
1. Rilevare solo gli importi inscritti alle categorie di costo indicate dal METODO NORMALIZZATO;
2. Rettificare direttamente i costi escludendo gli importi non attinenti ai costi operativi o alle
attivit regolate;
3. Rettificare indirettamente, dal lato dei ricavi, i costi precedentemente corretti.
6.1 I costi operativi di progetto e quelli di riferimento
LENTE D'AMBITO ha previsto nel PIANO DAMBITO costi operativi di progetto riconducibili alle categorie di
costo consentite dal METODO NORMALIZZATO e in particolare le seguenti categorie:
B6. Costo per materie di consumo e merci (al netto di resi abbuoni e sconti);
B7. Costi per servizi;
B8. Costi per godimento di beni di terzi;
B9. Costo del personale;
B11. Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci;
B12. Accantonamento per rischi, nella misura massima ammessa dalle leggi e prassi fiscali;
B13. Altri accantonamenti;
B14. Oneri diversi di gestione.
Per tali categorie ha calcolato il livello dei costi in via progettuale per il primo anno di attivit del GE-
STORE, mentre per i successivi anni si sono considerati aumenti in relazione alle nuove strutture che
si prevede realizzare nellarco temporale. In particolare, la determinazione del costo del personale
(B9), la voce pi rilevante, dopo i costi per servizi (B7), avvenuta a partire dalla consistenza
dellorganico utilizzato dagli altri gestori alla data di affidamento, pari a 257 unit. Laltra voce con-
sistente il costo dellenergia elettrica che, a differenza delle altre voci di costo per cui non si osser-
vano negli anni significative variazioni, viene determinata tenendo conto dellentrata in funzione di
nuovi impianti. La voce servizi dei costi operativi di progetto accoglie le spese per manutenzione or-
dinaria, quelle relative alla rilevazioni dei consumi, servizi di tesoreria ecc Le altre voci di costo ri-
conosciute sono di importo sensibilmente pi basso e riguardano i costi per materie prime (B6) e gli
oneri diversi di gestione (B14). Non si riconoscono invece costi in sede di progetto per godimento di

beni terzi (B8), variazione di rimanenze materie prime (B11), accantonamenti per rischi (B12) e altri
accantonamenti (B13).
Riguardo ai costi operativi di riferimento, il loro calcolo stato condotto a partire dai parametri fisi-
co-tecnici desunti dalla ricognizione incrementati in relazione agli interventi da realizzare, utilizzan-
do le formule econometriche contenute nel METODO NORMALIZZATO. La Tabella 15 riporta i valori ag-
giornati e riproporzionati dei costi operativi effettivi riconosciuti in tariffa.
Tabella 15 Aggiornamento e riproporzionamento dei costi operativi effettivi
COSTI OPERATIVI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totale

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70%
Infl. Cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053
Costi oper. da Piano 28.610.000 28.310.000 27.880.000 27.660.000 27.380.000 27.290.000 167.130.000
Costi operativi infl. 29.010.540 29.194.348 29.210.930 29.473.095 29.758.236 30.164.646 176.811.795
Perc. Gest. ACA SpA 27,02% 55,19% 82,41% 82,41% 82,41% 82,41%
Costi operativi ripr. 7.729.361 15.624.778 22.975.130 22.793.834 22.563.094 22.488.928 114.175.125
6.2 I costi operativi sostenuti nel periodo di riferimento
Dallanalisi dei dati trasmessi con il file piano ambito 2003 2008.xls e dei bilanci societari, si rileva
che il GESTORE contabilizza i costi della produzione al netto delle capitalizzazioni per cui la voce in-
crementi di immobilizzazioni per lavori interni del valore della produzione risulta in tutto il valore
nullo.
Con riferimento alle categorie di costo previste allart. 3.1 del METODO NORMALIZZATO, il GESTORE ha so-
stenuto nel periodo 2003-2008 i costi di Tabella 16 gi indicati al netto delle capitalizzazioni.
Tabella 16 Costi operativi rilevati a consuntivo
Costi sostenuti 2003 2004 2005 2006 2007 2008

B6) Per materie prime 230.815 418.921 420.541 503.274 654.744 1.011.235
B7) Per servizi 12.105.795 15.462.747 16.904.476 21.451.815 22.678.266 26.182.100
B8) Per godimento beni di terzi 31.619 91.889 184.066 176.541 329.386 428.199
B9) Per personale 5.174.894 5.678.818 8.604.826 8.665.502 8.679.693 9.485.392
B11) Variazioni materie prime 3.211 -1.252 -19.178 0 0 -6.122
B12) Accantonamento per rischi 0 0 0 575.000 387.318
B13) Altri accantonamenti 0 0 0 514.980
B14) Oneri diversi di gestione 3.415.824 355.188 349.793 408.508 589.408 467.648
Totale costi operativi 20.962.158 22.006.312 26.444.524 31.780.640 33.446.477 37.955.770
Dallesame del dettaglio dei costi, si rileva tuttavia che i costi operativi di Tabella 16 ricomprendono
anche oneri che non devono essere inclusi ai fini dellanalisi degli scostamenti dei costi operativi ef-
fettivi. Occorre dunque procedere con una prima rettifica per detrarre direttamente dai costi:

1. Gli oneri del canone di concessione in quanto nel PIANO DAMBITO appartengono a una voce di-
stinta dai costi operativi effettivi.
Tabella 17 Prima fase: riclassificazione diretta dei costi operativi
Prima fase 2003 2004 2005 2006 2007 2008

B6) Per materie prime 230.815 418.921 420.541 503.274 654.744 1.011.235
B7) Per servizi 12.105.795 15.462.747 16.904.476 21.451.815 22.678.266 26.182.100
Contratto SII -2.139.000 -3.720.000 -4.115.298 -3.800.000 -4.310.000
B8) Per godimento beni di terzi 31.619 91.889 184.066 176.541 329.386 428.199
B9) Per personale 5.174.894 5.678.818 8.604.826 8.665.502 8.679.693 9.485.392
B11) Variazioni materie prime 3.211 -1.252 -19.178 0 0 -6.122
B12) Accantonamento per rischi 0 0 0 575.000 0 387.318
B13) Altri accantonamenti 0 0 0 0 514.980 0
B14) Oneri diversi di gestione 3.415.824 355.188 349.793 408.508 589.408 467.648
Contratto SII -1.544.515
Le rettifiche dirette sugli importi iscritti nelle categorie appartenenti ai costi della produzione
(Tabella 17) non sono tuttavia ancora sufficienti. Dagli importi occorre, infatti, procedere con la sot-
trazione di quei ricavi strettamente collegati ai costi operativi, il cui sostenimento trova parzia-
le/totale compensazione nel valore della produzione. Anche queste ulteriori rettifiche sono neces-
sarie per compiere unanalisi degli scostamenti omogenea dei costi operativi. A tal fine si sottraggo-
no:
1. I Contributi in conto esercizio collegati a costi operativi sostenuti dal GESTORE coperti da con-
tributo pubblico. In questo caso il sostenimento di un costo viene giustificato dalla presenza
di contributi pubblici. Non si sottraggono invece i contributi in conto impianti in quanto que-
sti vanno in detrazione del valore degli ammortamenti (vedere capitolo 5.2).
2. Rimborsi e rivalse sono i ricavi per risarcimento danni relativi agli indennizzi delle societ as-
sicurative. Gli importi si mettono in sottrazione al costo legato al premio assicurativo, rica-
dente nei costi operativi.
3. Altro e diritti vari. Essenzialmente riferiti alla vendita di materiali di consumo.
Discorso diverso vale invece per la voce fitti attivi i cui ricavi non sono collegabili a specifici costi o-
perativi. Rientrando in tale voce i canoni attivi di attraversamento sulle opere del SERVIZIO, essi rap-
presentano, nel caso di realizzazione con risorse del GESTORE, una remunerazione aggiuntiva su ope-
re gi remunerate dalla componente (R) della tariffa, oppure, nel caso di finanziamento pubblico,

una remunerazione su opere realizzate con contributi, dunque senza alcun onere per il GESTORE. In
Tabella 18 si riporta il livello dei costi operativi risultanti dalla seconda rettifica.
Tabella 18 Seconda fase: Riclassificazione indiretta dei costi operativi
Seconda fase 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Canoni attivi di attraversamento -73.836 -80.150 -90.074 -182.861 -182.924 -393.484
Contributi in conto esercizio 0 -4.912 0 0 0 0
Rimborsi e rivalse -2.150.749 -1.040.448 -29.596 -179.570 0 0
Altro -207.287 -838.023 -651.674
Diritti vari -10.185 0 0 0 0 -92.626
6.3 Analisi degli scostamenti
Compiute le opportune rettifiche sui costi operativi previsti dal PIANO DAMBITO e quelli sostenuti dal
GESTORE nel periodo di riferimento 2003-2008, si procede con lanalisi degli scostamenti per verifica-
re il grado di efficientamento praticato sui costi operativi nonch la congruit dei costi operativi di
progetto (Tabella 19).
Tabella 19 Analisi degli scostamenti sui costi operativi
COSTI OPERATIVI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totale

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70%
Infl. Cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053
Costi oper. da Piano 28.610.000 28.310.000 27.880.000 27.660.000 27.380.000 27.290.000 167.130.000
Costi operativi infl. 29.010.540 29.194.348 29.210.930 29.473.095 29.758.236 30.164.646 176.811.795
Perc. Gest. ACA SpA 27,02% 55,19% 82,41% 82,41% 82,41% 82,41%
Costi operativi ripr. 7.729.361 15.624.778 22.975.130 22.793.834 22.563.094 22.488.928 114.175.125
Rilevato
Costi sostenuti 20.962.158 22.006.312 26.444.524 31.780.640 33.446.477 37.955.770 172.595.881
Prima fase 19.417.643 19.867.312 22.724.524 27.665.342 29.646.477 33.645.770 152.967.068
Seconda fase 17.182.873 18.741.803 22.604.855 27.095.623 28.625.530 32.507.986 146.758.669
Costi per confronto 8.591.436 18.741.803 22.604.855 27.095.623 28.625.530 32.507.986 146.758.669
Scost. Assoluti 862.075 3.117.025 -370.275 4.301.789 6.062.435 10.019.059 23.992.108

Scost. Percentuali 11,15% 19,95% -1,61% 18,87% 26,87% 44,55% 21,01%
Dallanalisi di Tabella 19, si rilevano complessivamente costi operativi superiori a quelli previsti dal
PIANO DAMBITO. Gli scostamenti diventano significativi soprattutto nellarco di tempo in cui non va-
riato il perimetro di gestione, quindi a partire dal 2006 fino ad arrivare al 2008, con 10.019.059 euro
in termini assoluti e 44,55% in termini percentuali. Tali maggiori costi non trovano adeguata coper-
tura con voci di ricavo se non, solo in parte per alcuni anni, attraverso le componenti A e R ricono-
sciute in tariffa e che dovrebbero essere destinate alla copertura dei costi, ammortamenti e oneri

finanziari, degli investimenti previsti. La categoria dei costi per servizi ha inciso in modo significativo
sul livello dei costi operativi degli anni 2006, 2007 e 2008 (vedere la tabella 14). In primo luogo, si
rileva laumento del costo dellenergia elettrica, con un incremento ben oltre il tasso di inflazione
programmato a causa della congiuntura economica che ha condizionato il prezzo dei prodotti ener-
getici. Inoltre, sempre tra i costi per servizi, si rilevano aumenti significativi anche degli oneri per la
manutenzione ordinaria esterna di macchinari e impianti, il costo di acquisto di acqua e i costi di
depurazione. Il costo del personale aumentato per il trasferimento nel 2006 di 22 dipendenti del
Comune di Pescara e per il trasferimento nel 2008 di 16 dipendenti ex Considan, passando comples-
sivamente da 163 a 199 unit lavorative.
A riguardo occorre che il GESTORE attivi politiche di efficientamento dei costi operativi anche attra-
verso un piano di riorganizzazione aziendale che, in considerazione dellaumento del personale, miri
ad internalizzare funzioni attualmente affidate allesterno, come ad esempio la manutenzione ordi-
naria di reti e impianti e a conseguire quindi una riduzione dei costi.
Riguardo alle altre categorie, si rileva che il GESTORE ha sostenuto a consuntivo costi operativi anche
per le categorie B8, B11 e B12, ipotizzati invece pari a zero nei costi operativi di progetto del PIANO
DAMBITO, come gi evidenziato al capitolo 6.1.
Il GESTORE ha poi sostenuto, anche se di entit contenuta, oneri per la pubblicit che hanno contri-
buito ad aumentare il livello complessivo dei costi operativi. A tal proposito si ricorda che il GESTORE
una societ interamente pubblica che opera in regime di monopolio per cui i costi di pubblicit non
sono giustificabili se non autorizzati dallENTE DAMBITO per campagne pubblicitarie di informazione e
sensibilizzazione degli utenti verso un uso attento della risorsa idrica.
6.4 Il canone di concessione
Il Piano dAmbito prevede come voci di costo da includere in tariffa le seguenti componenti:
I MUTUI DEI COMUNI CONTRATTI PER LA REALIZZAZIONE DELLE OPERE DEL SII.
Con Deliberazione AC n. 13 del 28/07/2005, aggiornata e modificata dalla Deliberazione AC n.17 del
25/11/05, lENTE D'AMBITO aveva previsto di subentrare a titolo di accollo, a partire dal 1 gennaio
2006, nei mutui contratti dai Comuni consorziati per la realizzazione delle opere del SERVIZIO ricono-
sciuti nel PIANO DAMBITO. Tuttavia, ad oggi non ha mai trovato applicazione a causa di numerosi im-
pedimenti tecnici/amministrativi presentati dal GESTORE, per cui la titolarit dei mutui rimane in capo
ai Comuni e le rispettive rate ricadono in tariffa come previsto dallart. 153 del d.lgs. 152 del 3 aprile
2006.
Per il periodo 2003-2008, sono riconoscibili nel PIANO DAMBITO le rate dei mutui dei soli Comuni che
hanno di fatto aderito alla gestione ACA SpA, recuperando invece le somme riconosciute per gli altri

Comuni. Il totale rilevato a consuntivo risulta comunque superiore al totale previsto dal PIANO
DAMBITO per effetto dellaggiornamento dei mutui compiuto durante il periodo di gestione affidata.
In Tabella 20 si riporta per ciascun Comune che ha aderito alla gestione, limporto complessivo delle
rate dei mutui nel periodo 2003-2008.
Tabella 20 Rate dei mutui che hanno aderito alla gestione ACA SpA
Comuni 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Abbateggio 0 0 19.473 19.473 19.473 19.473
Alanno 0 0 34.879 34.879 34.879 34.879
Arsita 8.740 17.479 34.135 6.301 6.301 6.301
Atri 0 0 61.731 58.288 58.288 58.288
Bisenti 4.136 8.273 20.682 8.273 0 8.273
Bolognano 0 0 20.669 16.540 16.251 28.166
Brittoli 0 0 0 0 0 3.200
Bucchianico 0 0 24.987 24.987 19.679 24.987
Cappelle sul Tavo 0 0 0 0 0 29.563
Caramanico Terme 0 0 0 0 0 6.693
Carpineto della Nora 0 0 3.051 3.051 3.051 3.051
Casalincontrada 0 0 26.167 19.169 18.349 18.350
Castiglione a Casauria 0 0 0 0 0 0
Castiglione M.R. 8.361 16.721 41.803 0 0 16.721
Castilenti 6.165 12.330 30.824 12.330 0 12.240
Catignano 0 0 22.824 22.824 22.824 22.824
Cepagatti 0 0 81.390 81.390 81.390 81.390
Citt Sant'Angelo 0 0 78.676 78.676 78.676 52.787
Civitaquana 0 0 31.144 14.042 13.365 27.189
Civitella Casanova 0 0 23.923 23.923 23.923 23.923
Collecorvino 0 0 45.156 0 0 34.000
Corvara 0 0 0 0 0 0
Cugnoli 0 0 59.877 59.877 59.877 59.877
Elice 0 0 40.485 40.485 40.485 38.154
Fara F.Petri 0 0 52.468 52.468 52.468 52.468
Farindola 0 0 0 0 0 15.879
Francavilla al Mare 119.925 119.641 119.641 119.641 119.641 183.237
Lettomanoppello 0 0 5.853 10.382 7.733 14.142
Loreto Aprutino 0 0 59.435 59.435 31.940 31.940
Miglianico 0 0 51.093 51.093 51.093 51.093
Montebello di Bertona 0 0 7.146 7.146 7.146 8.517
Montefino 3.099 6.199 15.497 6.199 0 6.199
Montesilvano 0 0 74.759 74.759 74.759 148.241
Moscufo 5.916 0 42.561 42.561 42.561 42.561
Nocciano 0 0 19.817 19.817 19.817 19.817
Penne 0 0 306.686 270.000 306.686 306.686
Pescara 0 0 1.194.931 1.194.931 1.194.931 1.194.931
Pescosansonesco 0 0 0 0 11.362 24.489
Pianella 0 0 49.886 48.767 49.886 48.767
Picciano 0 0 2.551 2.551 2.551 2.551
Pietranico 0 0 891 891 891 891

Comuni 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Rapino 0 0 14.435 14.435 14.435 14.435
Ripa Teatina 0 0 26.672 26.672 26.672 26.672
Roccamontepiano 0 0 41.223 29.925 29.925 29.925
Roccamorice 0 0 0 0 0 3.000
Rosciano 0 0 85.815 85.815 85.815 85.815
Scafa 0 0 0 0 0 26.926
Serramonacesca 0 0 11.508 11.508 11.508 11.508
Silvi 129.460 258.920 258.920 258.920 258.920 258.920
Spoltore 0 0 0 0 0 102.220
Tocco da Casauria 0 0 27.073 4.770 4.770 4.260
Torre de' Passeri 0 0 190.609 70.224 147.580 170.039
Torre Vecchia Teatina 0 0 88.535 88.535 88.531 88.535
Turrivalignani 0 0 12.000 5.978 5.978 5.978
Villa Celiera 0 0 50.257 50.257 50.257 50.257
Altri mutui Comuni contabilizzati 0 0 0 0 0 199.960
In aggiunta, anche se non previsti dal PIANO DAMBITO, devono essere incluse anche le rate dei mutui
che lENTE D'AMBITO ha contratto, in accordo con il GESTORE, per lespletamento delle procedure di ap-
palto e di esecuzione per alcuni degli interventi AQP cofinanziati con contributi pubblici (Delibera-
zione AC n. 13 del 28/07/2005). A tal proposito, al fine di garantire linvarianza degli oneri per la fi-
nanza pubblica e garantire lequilibrio economico finanziario del GESTORE, si ritiene opportuno, come
gi chiarito al capitolo 4.1, riconoscere a partire dallanno 2005 nella voce mutui dei Comuni, an-
che le rate dei mutui contratti dallENTE D'AMBITO per la realizzazione in quota parte degli interventi in
elenco alla Tabella 21. Per evitare dunque il doppio riconoscimento tariffario, si provvede, a partire
da quella data, a recuperare le quote di ammortamento e remunerazione del capitale investito. In
Tabella 21, si riportano inoltre la posizione e la data di concessione di ciascuno dei mutui a tasso fis-
so contratti con la Cassa Depositi e Prestiti nella misura dellimporto del valore del cofinanziamento.
Tabella 21 Opere per le quali lEnte dAmbito ha svolto le procedure di realizzazione
Mutui contratti dallEnte

Finanziamento Cofinanziamento d'Ambito
Cod. APQ Codice Titolo dellintervento TOTALE
Regionale Ente d'Ambito Data
Posizione
concessione
Fognature Montesilvano-Silvi Ma-

1 RI APQ 3-22 rina potenziamento depurazione e 1.716.703 1.144.468 4444965/00 11/08/2005 2.861.171
collettori"
Foganture S. Giovanni Teatino, nuo-
2 RI APQ 3-23 vo collettore fognario in localit 1.233.299 822.199 2.055.498
Dragonara (*)
fognatura di Chieti. Collettori fo-
3 RI APQ 3-24 gnari di Brecciarola ed adeguamen- 1.177.522 785.014 4444964/00 27/04/2006 1.962.536
to del depuratore di S. Martino
Lavori di completamento fognatura
Pescara Porta Nuova e adeguamen-
4 RI APQ 3-26 2.788.867 1.859.245 4.648.112
to impianto di depurazione 2 lotto,
1 stralcio
5 RI APQ 3-27 Collettore rivierasco di Francavilla al 666.229 444.153 4444959/00 11/08/2005 1.110.382

Mutui contratti dallEnte

Finanziamento Cofinanziamento d'Ambito
Cod. APQ Codice Titolo dellintervento TOTALE
Regionale Ente d'Ambito Data
Posizione
concessione
Mare (CH)
Lavori di completamento collettori
fognari e lavori 1 Lotto - 3 impian-
6 RI APQ 3-28 2.169.119 1.446.079 4444960/00 11/08/2005 3.615.198
to di depurazione in localit Valle
Anzuca Alento
Lavori di completamento della rete
7 RI APQ 3-30 fogante esistente comune di Pianel- 1.394.434 929.622 4444958/00 09/12/2004 2.324.056
la
Recupero perdite reti idrciche urba-
8 RI APQ 3-77 ne nei centri interni dell'ATO n. 4 2.230.505 1.487.003 4445101/00 09/12/2004 3.717.508
(comuni DOCUP)
Riefficientamento reti interne nei
comuni di Pescara, Montesilvano,
9 RI APQ 3-78A Silvi, Atri, Cappelle Sul Tavo, Spolto- 2.767.398 0,00 2.767.398
re, Francavilla al Mare, Citt S. An-
gelo. (**)
Adeguamento della rete fognante
comunale per la normalizzazione di
10 RI APQ 3-79 464.811 309.874 774.685
alcune situazioni di crisi nel territo-
rio di Spoltore (*)
Completamento impianto rete fo-
11 RJ DI - 48a 39.600 188.628 4488480/00 27/04/2006 228.2285
gnante (Area 2)
12 RJ DI - 48b 41.943 112.994 154.937
gnante
13 RJ DI - 48c 166.877 660.412 4488324/00 27/04/2006 827.289
gnante (Area 3)
14 RJ DI 48d 39.459 161.068 4488479/00 27/04/2006 200.527
gnante (Francavilla al Mare)
15 RJ DI - 48e 178.266 718.538 4488481/00 27/04/2006 896.804
gnante (Area 1)
Realizzazione rete acque bianche e
16 DI-31 290.500 124.500 415.000
tutela inquinamento fiume Orte
Disinquinamento del fiume Pescara.
17 RK DK15 Comuni vari provincia di Pescara e 5.968.867 3.979.245 9.948.112
Chieti (*)
TOTALE 23.334.399 15.173.044 38.507.444
(*) Opere cofinanziate dal Commissario Straordinario per il disinquinamento del Fiume Aterno/Pescara
(**) Opere completamente finanziate dai contributi pubblici
Lelenco di Tabella 21 non riporta gli interventi finanziati completamente da contributi pubblici per i
quali lENTE D'AMBITO ha svolto il ruolo di stazione appaltante e i cui fondi derivano da D.G.R. 348 del
2005 e D.Lgs. 112/98.
In Tabella 22 si riportano in dettaglio gli estremi dei mutui contratti dallENTE D'AMBITO con la Cassa
Depositi e Prestiti con il relativo piano degli ammortamenti.
Tabella 22 Estremi dei mutui contratti dall'Ente d'Ambito e relativo piano degli ammortamenti
Num. Posizione Data concessione Tipo opera Capitale nominale Saggio Anni
1 4444958/00 09/12/2004 Rete fognaria 929.622 4,20% 20

Num. Posizione Data concessione Tipo opera Capitale nominale Saggio Anni
2 4444959/00 11/08/2005 Opere igieniche varie 444.153 3,67% 20
3 4444960/00 11/08/2005 Opere igieniche varie 1.446.079 3,67% 20
4 4444964/00 27/04/2006 Rete fognaria 785.014 4,36% 20
5 4444965/00 11/08/2005 Opere igieniche varie 1.144.468 3,67% 20
6 4445101/00 09/12/2004 Rete idrica 1.487.003 4,20% 20
7 4488324/00 27/04/2006 Impianti di depurazione 660.412 4,36% 20
8 4488479/00 27/04/2006 Rete fognaria 161.068 4,36% 20
11 4488517/00 27/04/2006 Rete idrica 73.097 4,36% 20
Num. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Totale
Tasso 4,20% 3,67% 3,67% 4,36% 3,67% 4,20% 4,36% 4,36% 4,36% 4,36% 4,36%
Anni 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20
2005 69.164 0 0 0 0 110.633 0 0 0 0 0 179.796
2006 69.164 31.540 102.690 0 81.271 110.633 0 0 0 0 0 395.298
2007 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2008 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2009 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2010 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2011 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2012 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2013 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2014 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2015 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2016 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2017 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2018 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2019 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2020 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2021 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2022 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2023 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2024 69.164 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 590.474
2025 0 31.540 102.690 59.231 81.271 110.633 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 521.310
2026 0 0 0 59.231 0 0 49.830 12.153 14.232 54.215 5.515 195.176
IL CANONE DUSO DI RETI E IMPIANTI.
Il PIANO DAMBITO, prevede un canone per la concessione duso di impianti e reti di propriet dei Co-
muni, calcolato applicando 3,87 per abitante residente nel territorio dambito. Tuttavia, con
lentrata in vigore del D.Lgs. 152 del 03 aprile 2006, lart. 153 non prevede pi lonerosit della con-
cessione duso di impianti e reti di propriet dei Comuni, ammettendo dunque il riconoscimento in
tariffa dei soli mutui contratti dai Comuni. Avendo poi lENTE D'AMBITO affidato il SERVIZIO al GESTORE
nella forma di gestione in house providing tra quelle previste dal D.Lgs. 267 del 18 agosto del 2000 e
s.m.i., la concessione duso rimane gratuita anche alla luce della recentissima sentenza della Corte
Costituzionale n. 246 del 24 luglio 2009, la quale ne ammette lonerosit solo per le gestioni esisten-

ti, cio le gestioni che, allepoca dellentrata in vigore del D.Lgs. 152 del 03 aprile 2006, non avevano
ancora affidato nel rispetto delle forme previste dalla normativa.
Si ritiene dunque di dover recuperare gli importi riconosciuti in tariffa nel periodo 2006-2008 e non
prevedere pi la voce canone di concessione a partire dallanno 2010.
LE SPESE DI FUNZIONAMENTO DELLAUTORIT PER LA STRUTTURA TECNICO-AMMINISTRATIVA
Tenuto conto di quanto gi affermato al capitolo 2.2 per quanto concerne le spese di funzionamen-
to, si conferma il criterio contenuto nel PIANO DAMBITO continuando a recepire le disposizioni della
legge n. 2 del 1997 della regione Abruzzo e in particolare che:
1. la spese della struttura operativa dellENTE D'AMBITO stipendi del personale dipendente, can-
celleria, arredi ecc sono a carico della tariffa;
2. le spese di funzionamento dellENTE D'AMBITO le spese per il funzionamento degli organi qua-
li il Consiglio di Amministrazione, il Presidente, lAssemblea ricadono invece a carico dei
Comuni.
ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI
La Tabella 23, tra i valori previsti dal PIANO DAMBITO, aggiorna al tasso programmato di inflazione solo
le spese di funzionamento dellENTE D'AMBITO, poich il canone di concessione e le rate dei mutui so-
no predeterminati e indipendenti dalla dinamica inflattiva.
Le spese di funzionamento e il canone di concessione, previsto peraltro solo fino allanno 2005, so-
no riproporzionati in base alla popolazione gestita al pari delle rate dei mutui, ma a differenza di
queste non sono soggetti a conguaglio. I relativi importi, uguali sia nella spesa prevista sia in quella
sostenuta, rappresentano il costo effettivo di riferimento di ciascun anno del periodo 2003-2008
che trova copertura mediante la tariffa.
Per quanto riguarda le spese di funzionamento, gli importi di Tabella 23 rappresentano la quota
proveniente dalla tariffa da corrispondere allENTE D'AMBITO riferita ai soli Comuni che hanno aderito
alla gestione ACA SpA. Invece, i Comuni che non hanno ancora aderito o hanno aderito solo in un
momento successivo alla data di affidamento, per il periodo in cui hanno gestito autonomamente il
SERVIZIO, partecipano, attingendo direttamente dai propri bilanci, alle spese della struttura operativa
che con laffidamento avrebbero dovuto trovare copertura attraverso la tariffa.
Per quanto riguarda i mutui, tra le spese sostenute, si aggiunge la voce relativa ai mutui contratti
dallENTE D'AMBITO non originariamente prevista dal PIANO DAMBITO e si riportano alla voce mutui dei

Comuni le rate di Tabella 20. Dal confronto con le rate, riproporzionate in base alla popolazione ge-
stita, dei mutui dei Comuni previste dal PIANO DAMBITO, emergono gli scostamenti da conguagliare a
valere sulla tariffa degli anni futuri.
Tabella 23 Analisi degli scostamenti del canone di concessione
CANONE CONCESSIONE 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totali

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70%
Infl. cumulata 1,014 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053
Perc. Gest. ACA SpA 27,02% 55,19% 82,41% 82,41% 82,41% 82,41%
Valori ripr. e infl.
Rate mutui Comuni 599.762 1.225.256 1.804.718 1.738.792 1.722.311 1.705.829 8.796.668
canone d'uso reti 445.769 910.663 1.359.719 1.359.719 1.359.719 1.359.719 6.795.308
Funzionamento ATO 210.938 438.236 664.803 676.098 689.677 701.352 3.381.103
Totale canone conc. 1.256.468 2.574.155 3.829.240 3.774.609 3.771.706 3.766.900 18.973.079
Consuntivo
Rate mutui Comuni 285.801 439.563 3.512.134 3.132.183 3.194.662 3.841.183 14.405.527
Rate mutui Ente 179.796 395.298 590.474 590.474 1.756.042
(*)
canone d'uso reti 445.769 910.663 1.359.719 2.716.151
Funzionamento ATO 210.938 438.236 664.803 676.098 689.677 701.352 3.381.103
Totale canone conc. 942.508 1.788.462 5.716.452 4.203.578 4.474.813 5.133.009 22.258.823
Scost. assoluti -313.960 -785.694 1.887.213 428.970 703.107 1.366.109 3.285.744

Scost. perc. -24,99% -30,52% 49,28% 11,36% 18,64% 36,27% 17,32%
7. La verifica degli altri obblighi contrattuali
7.1 Gli standard organizzativi e le penalit
Al momento dati non disponibili per verificare il raggiungimento degli standard organizzativi e delle
penali. Lindice MALL non quantificabile
7.2 Gli obblighi di comunicazione e le penalit
Il GESTORE non ha rendicontato i dati sugli standard tecnici e organizzativi. Si applica quanto previsto
al capitolo 2.2 Penali punto 3 lettera d) da concordare cosa fare con lENTE D'AMBITO

8. I ricavi regolati, i volumi erogati e la tariffa reale media
8.1 Le previsioni del Piano dAmbito
Il PIANO DAMBITO prevede per il periodo 2003-2008, ricavi garantiti generati dalla somma delle com-
ponenti dei costi operativi, del canone del SERVIZIO (mutui dei Comuni, Canone duso delle reti e spe-
se di funzionamento), degli ammortamenti e della remunerazione del capitale investito. La Tariffa
Reale Media scaturisce dal rapporto tra il livello dei ricavi garantiti e la previsione della domanda in
termini di metri cubi, ipotizzata crescente ogni anno ad eccezione del 2004. In Tabella 24 si riporta-
no i valori, indicati a moneta 2002, delle componenti di costo previste nella parte C.8 del PIANO
DAMBITO, nellipotesi che tutti i Comuni dellAmbito aderissero alla gestione unica del SERVIZIO affida-
to al GESTORE, il volume erogato, la Tariffa Reale Media, le percentuali di aumento annuale del K e
quelle massime consentite dal METODO NORMALIZZATO.
Ai fini dellanalisi degli scostamenti sui ricavi, occorre dunque al pari di quanto fatto con per i costi
- riproporzionare gli importi del PIANO DAMBITO sulla base della popolazione effettivamente gestita
dal GESTORE e aggiornarli al tasso di inflazione programmata del DPEF pi recente con lesclusione
delle voci di costo canone duso di reti e impianti e rate dei mutui dei comuni.
Tabella 24 - Componenti di costo ricavi complessivi e Tariffa Reale Media
Anno Domanda Var. do- Costi opera- Amm.ti Coeff. R Canone SII C+A+R+Can TRM Var. K Var. K
[mc] manda tivi effettivi Totali [] [] SII [/mc [%] Max
[%] [] [] [] ] [%]
2002 37.142.000
2003 37.750.000 1,64% 28.610.000 250.000 330.000 4.650.000 33.840.000 0,90 25%
2004 37.652.000 -0,26% 28.310.000 1.140.000 1.340.000 4.640.000 35.430.000 0,94 4,97% 5%
2005 38.162.000 1,35% 27.880.000 2.430.000 2.670.000 4.620.000 37.600.000 0,99 4,71% 5%
2006 38.672.000 1,34% 27.660.000 3.710.000 3.840.000 4.540.000 39.740.000 1,03 4,30% 5%
2007 39.182.000 1,32% 27.380.000 4.980.000 4.820.000 4.520.000 41.700.000 1,06 3,57% 5%
2008 39.691.000 1,30% 27.290.000 6.170.000 5.640.000 4.490.000 43.590.000 1,10 3,19% 5%
8.2 Lapplicazione della tariffa e i dati a consuntivo
Analizzando i ricavi a consuntivo conseguiti a seguito dellapplicazione delle tariffe deliberate

dallENTE D'AMBITO, si rileva che, per effetto della mancata adesione da parte di tutti i Comuni rica-
denti nellAmbito, i ricavi si suddividono in:
1. Ricavi da vendita dacqua ad enti cio i ricavi del volume erogato in sub distribuzione ai Co-
muni che provvedono a distribuire direttamente agli utenti la risorsa idrica la cui tariffa u-
niforme e determinata mediante delibere dellENTE D'AMBITO;

2. Ricavi da vendita dacqua ad utenti cio i ricavi del volume erogato direttamente agli utenti
nei Comuni in cui il GESTORE svolge il SERVIZIO, la cui tariffa approvata mediante delibere
dellassemblea dellENTE D'AMBITO e articolata per tipologia dutenza e scaglione di consumo.
A consuntivo si rileva un costante e crescente aumento dei ricavi da vendita dacqua ad utenti per
effetto della progressiva adesione da parte dei Comuni alla gestione ACA SpA un aumento del 30%
dei ricavi rispetto allanno precedente per lingresso nel 2005 del Comune Pescara, il pi popoloso
dellAmbito e per effetto della deliberazione n. 15 del 4 ottobre 2006 da parte dellassemblea
dellENTE D'AMBITO dellaumento da 0,90 a 1,03 /mc della Tariffa Reale Media dellanno 2006.
Il GESTORE non ha mai percepito i ricavi previsti dal PIANO DAMBITO per la vendita dacqua diretta agli
utenti e le ragioni principali sono che:
1. Non tutti i Comuni hanno aderito fin dal 01 luglio 2003 alla gestione ACA SpA mentre altri
Comuni ancora ad oggi continuano a gestire direttamente il SERVIZIO;
2. LENTE D'AMBITO non ha deliberato annualmente gli aumenti della Tariffa Reale Media prevista
dal PIANO DAMBITO e riportata in Tabella 24;
3. Non si sono realizzate le ipotesi di incremento costante del volume erogato come invece
previsto dal PIANO DAMBITO (ad esempio nel periodo 2005-2007 rimasto invariato).
Ai fini dellanalisi degli scostamenti devono tuttavia aggiungersi, ai ricavi da vendita diretta dacqua
agli utenti, i ricavi da vendita dacqua erogata agli enti in subdistribuzione le cui tariffe sono
anchesse determinate dallENTE D'AMBITO. Infatti, entrambe le voci riguardano ricavi percepiti dal GE-
STORE per lo svolgimento di attivit regolate il cui valore complessivo deve essere confrontato con il
livello dei ricavi previsti dal PIANO DAMBITO opportunamente rettificati.
Considerato che ACA SpA ha applicato conguagli retroattivi nellanno 2006 a seguito dellaumento
delle tariffe deliberate dallEnte dAmbito con deliberazione n. 15 del 4 ottobre 2006 e che la stessa
Societ provveder ad emettere note di credito agli utenti per limporto conguagliato con effetto
retroattivo che complessivamente ammonta a 3.510.000, i ricavi del 2006 devono essere ridotti di
tale importo per lanalisi degli scostamenti. Tale importo sar recuperato a conguaglio sulla Tariffa
Reale Media futura a partire dal 2010.
In Tabella 25 si riporta il valore della Tariffa Reale Media prevista dal PIANO DAMBITO applicando il
tasso programmato di inflazione sulle componenti C, A, R con esclusione del canone duso di reti e
impianti e delle rate dei mutui dei Comuni. Si riporta, inoltre, il valore a consuntivo dei ricavi conse-
guiti nelle due tipologie descritte, il volume erogato nei Comuni gestiti in cui avviene lerogazione
diretta agli utenti e la Tariffa Reale Media applicata sulla base dei valori di consuntivo.
Tabella 25 - Consuntivo dei ricavi e del volume erogato e Tariffa Reale Media applicata
RICAVI VOLUMI E TRM 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70%

Infl. cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053

Ricavi garantiti 33.840.000 35.430.000 37.600.000 39.740.000 41.700.000 43.590.000
di cui canone d'uso e mutui Comuni 3.870.000 3.870.000 3.840.000 3.760.000 3.740.000 3.720.000
Ricavi garantiti infl. 34.259.580 36.415.871 39.211.628 42.098.466 44.997.218 47.789.785
Volumi 37.750.000 37.652.000 38.162.000 38.672.000 39.182.000 39.691.000
TRM [/mc.] 0,91 0,97 1,03 1,09 1,15 1,20
Var. k 6,57% 6,24% 5,95% 5,49% 4,84%
Var. k Max. 6,70% 6,60% 6,70% 7,00% 6,70%
Rilevato
Ricavi enti 3.102.698 5.866.819 3.705.132 5.667.391 6.151.992 6.074.919
Ricavi utenti 7.837.975 18.511.160 24.063.264 28.425.552 28.823.053 30.900.497
Volumi 8.000.000 16.500.000 27.500.000 27.500.000 27.500.000 27.040.236
TRM [/mc.] 0,98 1,12 0,88 1,03 1,05 1,14
8.3 Analisi degli scostamenti sulla domanda del Servizio
LENTE D'AMBITO sviluppa lanalisi degli scostamenti sulla domanda del SERVIZIO in termini di volume e-
rogato e ricavi, solo dopo aver rettificato i valori previsti dal PIANO DAMBITO nelle modalit indicate al
capitolo 8.1 coerentemente con quanto fatto con le componenti di costo la cui somma equivale ai
ricavi garantiti. I ricavi del PIANO DAMBITO riproporzionati sulla base dei Comuni gestiti dal GESTORE,
devono poi confrontarsi con i ricavi complessivi da vendita diretta agli utenti e in sub distribuzione
agli enti, rilevati a consuntivo nel bilancio societario.
Tabella 26 - Analisi degli scostamenti della domanda del Servizio
METRI CUBI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totali

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70%
Infl. cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053
Volume erogato 37.750.000 37.652.000 38.162.000 38.672.000 39.182.000 39.691.000 231.109.000
Perc. Gest. ACA SpA 27,02% 55,19% 82,41% 82,41% 82,41% 82,41%
Volume erogato ripr. 10.198.650 20.780.789 31.448.239 31.868.516 32.288.793 32.708.246 159.293.233
Rilevato
Volume erogato utenti 8.000.000 16.500.000 27.500.000 27.500.000 27.500.000 27.040.236 134.040.236
Scost. Assoluto -2.198.650 -4.280.789 -3.948.239 -4.368.516 -4.788.793 -5.668.010 -25.252.997

Scost. Percentuale -21,56% -20,60% -12,55% -13,71% -14,83% -17,33% -15,85%
RICAVI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totali

Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70% 1,50%
Infl. cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053
Ricavi garantiti 33.840.000 35.430.000 37.600.000 39.740.000 41.700.000 43.590.000 231.900.000
di cui canone d'uso e mutui Comuni 3.870.000 3.870.000 3.840.000 3.760.000 3.740.000 3.720.000 22.800.000
Ricavi garantiti infl. 34.259.580 36.415.871 39.211.628 42.098.466 44.997.218 47.789.785 244.772.548
Perc. Gest. ACA SpA 27,02% 55,19% 82,41% 82,41% 82,41% 82,41%
Ricavi infl. ripr. 9.255.668 20.098.548 32.313.209 34.692.171 37.080.952 39.382.228 172.822.776
Rilevato
Ricavi enti 3.102.698 5.866.819 3.705.132 5.667.391 6.151.992 6.074.919 30.568.951
Ricavi utenti 7.837.975 18.511.160 24.063.264 28.425.552 28.823.053 30.900.497 138.561.501

RICAVI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totali

Note di credito recupero retroattivo -3.510.000
Totale Ricavi 10.940.673 24.377.979 27.768.396 30.582.943 34.975.045 36.975.416 165.620.452
Scost. Assoluto 1.685.005 4.279.431 -4.544.813 -4.109.228 -2.105.907 -2.406.812 -7.202.325

(*) Gli importi del 2003 sono calcolati tenendo conto che la gestione affidata decorre dal 01 luglio 2003
Il confronto rappresentato in Tabella 26 conferma che, anche a valori riproporzionati del PIANO
DAMBITO, eliminando dunque il fattore dovuto alla mancata adesione da parte di tutti i Comuni alla
gestione ACA SpA, le aspettative di crescita della domanda, in termini di metri cubi, non si sono rea-
lizzate, evidenziando cos un considerevole scostamento del volume realmente erogato dal Gestore
se escludiamo i metri cubi erogati in sub distribuzione (dato attualmente non disponibile). Il feno-
meno ha inciso anche sul livello dei ricavi degli anni 2005-2008 parzialmente compensato dai ricavi
da vendita dacqua erogata in sub-distribuzione agli enti, i Comuni. Proprio in virt di questa voce di
ricavo gli introiti complessivi superano il livello dei ricavi garantiti dal PIANO DAMBITO negli anni 2003
e 2004. I minori ricavi degli anni 2005-2008 sono in parte anche dovuti al mancato adeguamento del
valore della Tariffa Reale Media nei livelli previsti dal PIANO DAMBITO ad eccezione dellanno 2006 ma
anche in questo caso ladeguamento risultato insufficiente a conseguire lobiettivo.
Infine, occorre rilevare che lapplicazione della Tariffa Reale Media avvenuta al netto del tasso di
inflazione programmato.
9. Gli effetti dellanalisi degli scostamenti
9.1 I conguagli e le decurtazioni da applicare
Compiuta lanalisi degli scostamenti, si procede con lapplicazione di conguagli (che aumentano la
tariffa) e decurtazioni (che riducono la tariffa) gi a partire dalla Tariffa Reale Media dellanno 2010.
Il totale di costi operativi, canone di concessione, ammortamenti e remunerazione previsti per il
2010, sommati ai conguagli e le decurtazioni del periodo 2003-2008, in rapporto ai metri cubi non
deve superare la Tariffa Reale Media dellanno 2009 maggiorata del 5%. Qualora laumento del 5%
non sia sufficiente a recuperare conguagli e decurtazioni, la parte eccedente si somma alla Tariffa
Reale Media degli anni successivi, sempre nel rispetto del vincolo di aumento del 5%.
Il METODO NORMALIZZATO stabilisce che sono oggetto di conguagli/decurtazioni i ricavi e le componenti
del costo del capitale, ammortamenti e remunerazione. Inoltre, a garanzia del principio di invarian-
za degli oneri per la finanza pubblica, previsto allart. 153 del d.lgs. 152 del 3 aprile 2006 e
dellequilibrio economico finanziario del GESTORE del SERVIZIO, sono soggette a congua-
glio/decurtazione anche le rate dei mutui contratti dai Comuni e dallENTE D'AMBITO riferiti alla realiz-

zazione delle opere del SERVIZIO. Non possono invece essere conguagliati i costi operativi del periodo
2003-2008.
Riguardo al costo del capitale, le decurtazioni modificano la Tariffa Reale Media e, dunque, il livello
dei ricavi garantiti da iscrivere a competenza.
Riguardo ai ricavi, i conguagli modificano la Tariffa Reale Media, dunque, il livello dei ricavi garantiti
e nel caso in cui il GESTORE contabilizzi in bilancio il livello dei ricavi garantiti dal PIANO DAMBITO indi-
pendentemente dallavvenuta fatturazione agli utenti, per evitare la doppia contabilizzazione, rap-
presentano il flusso di cassa da generare mediante larticolazione tariffaria e le prestazioni accesso-
rie, non ricavi di competenza.
Tabella 27 - Riepilogo scostamenti totali: decurtazioni e conguagli
GLI SCOSTAMENTI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totale
Cong. (+) e Decurt. (-)

Ammortamenti 18.419 -421.026 -1.816.705 -2.936.875 -4.095.095 -5.050.844 -14.302.126
Remunerazione 19.660 -411.056 -1.677.900 -2.488.549 -3.174.967 -3.636.737 -11.369.550
Rate mutui Comuni -313.960 -785.694 1.707.416 1.393.391 1.472.352 2.135.354 5.608.859
Canone di concessione 0 0 0 -1.359.719 -1.359.719 -1.359.719 -4.079.157
Rate mutui Ente d'Ambito 179.796 395.298 590.474 590.474 1.756.042
Ricavi -1.685.005 -4.279.431 4.544.813 4.109.228 2.105.907 2.406.812 7.202.325
Totale -1.960.886 -5.897.207 2.937.420 -887.226 -4.461.048 -4.914.660 -15.183.607
9.2 Considerazioni e raccomandazioni
Poich lanalisi degli scostamenti ha rilevato criticit nella programmazione e gestione del SERVIZIO, si
formulano specifiche raccomandazioni che riteniamo debbano essere recepite nella programmazio-
ne futura 2010-2027. Le raccomandazioni riguardano:
1. COSTI OPERATIVI.
Si ritiene che i costi operativi di progetto individuati nel PIANO DAMBITO non rappresentino pi
il reale andamento dei costi sia per il perimetro di servizio attualmente gestito sia per le ipo-
tesi poco realistiche su alcune voci ad importo nullo sia, infine, per la congiuntura economica
dei prezzi di alcune materie prime e servizi, divergente dalle previsioni del tasso programma-
to di inflazione contenute nel PIANO DAMBITO. Si raccomanda, dunque, di rideterminare il livel-
lo futuro dei costi operativi di progetto. Unipotesi potrebbe essere ripartire dal consuntivo
del bilancio 2008, opportunamente riclassificato e aggiornato al tasso programmato di infla-
zione. Daltro canto, si ritiene che il GESTORE non abbia attuato politiche ottimali di efficien-

tamento dei costi soprattutto per lincremento, a perimetro di servizio invariato, nel periodo
2006-2008, dei costi per servizi e del personale. Se vero che laumento dei costi per servizi
in parte dovuto alla congiuntura economica (ad esempio lenergia elettrica) e che
laumento dei costi del personale imputabile al passaggio della forza lavoro per la cessa-
zione della gestione salvaguardata CONSIDAN, altrettanto vero che sono aumentati i costi
per attivit esterne come ad esempio la manutenzione ordinaria di reti e impianti. Si racco-
manda dunque il Gestore di attivarsi per internalizzare determinate funzioni valorizzando il
personale in dotazione per conseguire, nel medio termine, una riduzione dei costi per servizi
anche attraverso un piano di riorganizzazione aziendale.
2. INVESTIMENTI E COSTO DEL CAPITALE
Considerata lattuale capacit di investimento del Gestore, si raccomanda di prevedere una
spesa per investimenti in linea con quella effettivamente verificatasi negli ultimi anni e quin-
di pi realistica delle previsioni del PIANO DAMBITO.
Considerato che attualmente il GESTORE sostiene costi di ammortamento del capitale esisten-
te che non trovano copertura tariffaria, si raccomanda di considerare in tariffa tali costi in
aggiunta agli ammortamenti sui nuovi investimenti a garanzia dellequilibrio economico e fi-
nanziario.
Considerato che attualmente il PIANO DAMBITO applica sugli investimenti le aliquote fiscali del
D.M. 31 dicembre 1988 diverse da quelle utilizzate dal GESTORE, si raccomanda di uniformare
le aliquote di ammortamento per evitare il verificarsi di prevedere nel PIANO DAMBITO piani di
ammortamento di durata diversa da quelli del GESTORE.
3. RICAVI, METRI CUBI E TRM
Considerato che il totale dei costi operativi e di capitale deve trovare copertura attraversi i
ricavi da erogazione diretta agli utenti e da erogazione in sub-distribuzione agli enti, si rac-
comanda per individuare la Tariffa Reale Media effettiva per lutente, cio il costo in euro al
metro cubo, di sottrarre dal totale dei costi e, dunque, dai ricavi da garantire al GESTORE i ri-
cavi da erogazione in sub-distribuzione prima di dividerli per i metri cubi erogati direttamen-
te agli utenti.
Considerato che non si sono verificate le ipotesi di crescita annuale costante dei consumi, si
raccomanda di prevedere una domanda in linea con landamento degli ultimi anni per evita-
re che la sovrastima del volume erogato renda le tariffe applicate insufficienti a generare il
livello dei ricavi garantiti.
9.3 La pianificazione 2010-2027
Con la pianificazione 2010-2027, si determinano le ipotesi di sviluppo futuro di costi operativi, mu-
tui, spese di funzionamento (C), ammortamenti (A), remunerazione (R) e di distribuzione dei recu-

peri a seguito dellanalisi degli scostamenti a conguaglio e/o a decurtazione delle voci di costo C, A e
R. La somma di C, A e R unita ai conguagli e le decurtazioni determina il livello annuale dei ricavi da
garantire al Gestore che devono essere generati attraverso larticolazione tariffaria agli utenti finali
e la vendita erogata in sub-distribuzione ai Comuni. Il livello dei ricavi garantiti dedotti dei ricavi rife-
riti allerogazione in sub-distribuzione ai Comuni, in rapporto ai metri cubi erogati agli utenti finali,
determina il valore della Tariffa Reale Media degli utenti finali che annualmente non pu aumentare
pi del vincolo massimo previsto dal Metodo Normalizzato.
Analizziamo singolarmente le componenti che concorrono alla determinazione dei ricavi garantiti e
della Tariffa Reale Media degli utenti civili.
COSTI OPERATIVI DI PROGETTO (vedere Allegato 2 per lo sviluppo integrale 2010-2027)
I costi operativi del 2010 poggiano sui dati di bilancio 2008 riferiti al perimetro attuale della gestio-
ne da cui sono esclusi i Comuni che non hanno ancora aderito. Si abbandona dunque il riferimento
ai costi operativi inseriti nel Piano dAmbito originario, non pi rispondenti alla situazione attuale sia
perch riferiti a tutti i Comuni dellATO sia per le dinamiche di aumento osservate a posteriori diver-
se da quelle progettate. I dati di bilancio del 2008 sono stati riclassificati seguendo il percorso di ret-
tifica illustrato alle Tabella 16, Tabella 17 e Tabella 18 e aggiornati al tasso programmato di inflazio-
ne dellanno 2009, pari a 1,5%.
Si proietta lo stesso valore dei costi operativi del 2010 a moneta 2009 fino alla scadenza della con-
cessione.
Ai fini del calcolo della Tariffa Reale Media i costi operativi di progetto devono essere prima con-
frontati con i costi operativi di riferimento per stabilire la percentuale di riduzione annuale (tasso di
efficientamento del 2% o dell1% o dello 0,5%) che, applicata ai costi operativi di progetto, deter-
mina i costi operativi effettivi annuali da includere nel calcolo della Tariffa Reale Media.
Si riporta di seguito in tabella lo sviluppo 2010-2014 dei costi operativi di progetto.
Costi operativi di progetto (moneta 2009) 2010 2011 2012 2013 2014
Materie prime 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190
Servizi 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181
di cui energia elettrica 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353
Godimento beni di terzi 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622
Personale 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673
Svalutazione crediti 0 0 0 0 0
Accantonamenti 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128
Oneri diversi di gestione 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663
Ricavi -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851
Totale 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606
COSTI OPERATIVI DI RIFERIMENTO (vedere Allegato 3 per lo sviluppo integrale 2010-2027)

Si prendono i dati del Piano dAmbito originario aggiornati a moneta 2009 con il tasso programmato
di inflazione.
I costi operativi di riferimento vengono confrontati con i costi operativi di progetto per procedere
con la doppia verifica prevista dal Metodo Normalizzato. La prima verifica accerta per un dato anno
che i costi operativi di progetto non superino i costi operativi di riferimento maggiorati del 30%. La
seconda verifica stabilisce per un dato anno la percentuale di riduzione (tasso di efficientamento) da
applicare ai costi operativi di progetto. La riduzione applicata ai costi operativi di progetto determi-
na i costi operativi effettivi, considerati a moneta 2009 in tutto il periodo 2010-2027, da includere
nel calcolo della Tariffa Reale Media.
Si riporta di seguito in tabella lo sviluppo 2010-2014 dei costi operativi di riferimento, i risultati della
prima e seconda verifica, il tasso di efficientamento e i costi operativi effettivi a moneta 2009.
Costi operativi di riferimento e confronto (moneta 2009) 2010 2011 2012 2013 2014
COAP 19.102.715 19.231.439 19.450.271 19.656.230 19.849.317
COFO 6.526.332 6.539.204 6.552.077 6.603.566 6.629.311
COTR 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250
Totale costi operativi di riferimento 30.044.297 30.185.894 30.417.598 30.675.047 30.893.878
PRIMA VERIFICA
Costi operativi di progetto 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606
Costi operativi di riferimento maggiorati del 30% 39.057.586 39.241.662 39.542.877 39.877.561 40.162.042
Scostamento contenuto nel 30% SI SI SI SI SI
SECONDA VERIFICA
Costi operativi di progetto 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606
Costi operativi di riferimento 30.044.297 30.185.894 30.417.598 30.675.047 30.893.878
Scostamento percentuale effettivo 9,82% 9,31% 8,48% 7,56% 6,80%
Tasso di efficientamento 1% 1% 1% 1% 1%
Costi operativi effettivi riconosciuti in tariffa 32.665.650 32.338.993 32.015.604 31.695.448 31.378.493
CANONE DI C ONCESSIONE (Vedere Allegato 4 per lo sviluppo integrale 2010-2027)

Rispetto alla versione originaria, non si riconosce pi tra i costi a copertura della tariffa il canone
duso di reti e impianti ai sensi dellart. 153 del d.lgs. 152 del 2006. Si riconoscono invece le rate dei
mutui contratti dallEnte dAmbito per la realizzazione degli interventi cofinanziati da contributi
pubblici.
Continuano ad essere riconosciute le rate dei mutui contratti dai Comuni che hanno aderito alla ge-
stione, ai sensi dellart. 153 del d.lgs. 152 del 2006, e le spese di funzionamento dellEnte dAmbito
ai sensi della Legge Regionale n. 2 del 1997. Si riporta lo sviluppo dei piani di ammortamento dei
mutui come rendicontati allEnte dAmbito dai Comuni. Le rate possono variare esclusivamente per
effetto dei mutui contratti a tasso variabile. Non possono essere riconosciuti nuovi mutui contratti
dai Comuni senza previa richiesta di riconoscimento allEnte dAmbito. Le spese di funzionamento
dellENTE D'AMBITO sono riportare a moneta 2009 e aggiornate annualmente al tasso programmato di
inflazione.

Si riporta di seguito in tabella lo sviluppo 2010-2014 della voce canone di concessione. Le spese di
funzionamento sono riportate a moneta 2009.
Canone di concessione 2010 2011 2012 2013 2014

Rate mutui Comuni 3.511.395 3.457.123 3.339.664 3.301.274 2.848.078
Spese di Funzionamento Ato 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150
Rate mutui Ente d'Ambito Pescarese 590.474 590.474 590.474 590.474 590.474
Totale 4.924.019 4.869.747 4.752.289 4.713.898 4.260.703
NUOVI INVESTIMENTI (vedere Allegato 5 per lo sviluppo integrale 2010-2027)
Gli investimenti da realizzare hanno come riferimento gli interventi, al netto dei contributi descritti
al capitolo 4.5. In Allegato 1 si riportano tutti gli investimenti da realizzare compresi gli interventi fi-
nanziati con contributi pubblici, mentre in Allegato 5 la distribuzione temporale dei soli interventi
che trovano copertura tariffaria attraverso le quote di ammortamento e remunerazione.
Si riporta di seguito in tabella lo sviluppo 2010-2014 degli investimenti da realizzare con copertura
tariffaria riportati a moneta 2009.
Nuovi investimenti (moneta 2009) 2010 2011 2012 2013 2014

Captazioni 50.000 102.941 102.941 102.941 102.941
Serbatoi 0 570.000 3.730.000 950.000 450.000
Impianti di sollevamento acquedotto 25.000 101.471 101.471 201.471 201.471
Estensioni della rete distribuzione 1.822.500 4.932.206 5.477.206 4.567.206 4.367.206
Telecontrollo acquedotto 0 0 300.000 200.000 200.000
Estensioni della rete fognaria 2.146.000 4.371.235 4.203.235 5.726.235 7.026.235
Impianti di sollevamento fognatura 0 0 0 500.000 1.200.000
Impianti di depurazione 3.389.000 4.834.353 2.909.353 5.749.353 4.599.353
Telecontrollo fognatura e depurazione 0 0 0 750.000 500.000
Diversamente dal Piano d'Ambito originario, a partire dal 2010 trova copertura tariffaria anche il
capitale esistente alla data di affidamento realizzato con risorse proprie del Gestore e pari a
35.842.256. Rispetto al valore iscritto in bilancio dal Gestore, occorre tuttavia fare alcune rettifiche.
Oltre a sottrarre alla data del 31 dicembre 2008 i fondi di ammortamento maturati e i contributi
pubblici erogati a fondo perduto, necessario rettificare il capitale del valore dei beni realizzati con
contributi della Cassa del Mezzogiorno (beni CASMEZ) rivalutati con stima peritale in occasione della
trasformazione da Consorzio a Societ per Azioni.
Si riportano di seguito i passaggi di calcolo per la determinazione del valore del capitale esistente al
31 dicembre 2008 da riconoscere in tariffa in termini di ammortamenti e remunerazione a partire
dal 2010. Dal 2010 si riconosce dunque il valore del capitale esistente senza tener conto degli am-
mortamenti maturati nel corso del 2009 posto che al momento il loro valore non ancora disponibi-
le. LEnte dAmbito rettifica nella prossima revisione il valore del capitale esistente della quota am-
mortamenti maturata nel corso del 2009.

Descrizione cespite Capitale Investito Fondo amm.ti Beni CASMEZ Contributi pubbli- Capitale
31.12.2008 31.12.2008 (Da perizia) ci rettificato
A B C D E = (A+B+C+D)
Cespiti in ammortamento
Captazioni 6.962.218 -1.090.169 -2.656.408 0 3.215.641
Potabilizzatori 1.372.273 -347.530 -644.430 0 380.312
Rete idrica e fognaria 85.830.369 -13.247.811 -51.854.125 -7.906.359 12.822.073
Serbatoi 21.435.105 -2.767.864 -18.667.241 0 0
Impianti di sollevamento 434.278 -97.630 0 0 336.649
Impianti generici 15.575 -5.451 -7.561 0 2.563
Telecontrollo 764.056 -131.223 -64.342 0 568.491
Modello gestionale 1.102.507 -242.728 0 0 859.779
Mobili e arredi 234.610 -78.270 -133.374 0 22.967
Attrezzature varie 258.235 -21.520 0 0 236.715
Autovetture 313.942 -235.492 -3.701 0 74.749
Fabbricati industriali 5.126.471 -303.281 -4.823.190 0 0
Totale 123.849.638 -18.568.968 -78.854.373 -7.906.359 18.519.938
Cespiti non in ammortamento
Terreni 130.821 0 -645.571 0 -514.751
Immobilizzazioni in corso 17.837.069 0 0 17.837.069
Totale 17.967.889 0 -645.571 0 17.322.318
Totale complessivo 141.817.527 -18.568.968 -79.499.944 -7.906.359 35.842.256
AMMORTAMENTI E REMUNERAZIONE (vedere Allegato 6 per lo sviluppo integrale 2010-2027)
Diversamente dallipotesi originaria del PIANO DAMBITO, lattuale pianificazione riconosce, ai fini del
calcolo della tariffa, anche gli ammortamenti del capitale esistente cio il capitale realizzato fino al
31 dicembre 2008, considerati al netto della quota dei contributi pubblici in conto impianti e della
quota di ammortamenti riferiti ai beni CASMEZ. Poich attualmente la Societ applica aliquote di
ammortamento basate sulla vita utile diverse da quelle fiscali massime consentite dal METODO NOR-
MALIZZATO, lENTE DAMBITO raccomanda al GESTORE di adeguarsi considerato che gi il Piano d'Ambito
nella sua versione originaria prevedeva lapplicazione delle aliquote fiscali come da D.M. 31 dicem-
bre 1988 e nellottica di uniformare le aliquote di ammortamento al livello fiscale per tutti i gestori
che svolgono il SERVIZIO nel territorio della regione Abruzzo.
Per il calcolo degli ammortamenti, lEnte dAmbito fa riferimento al valore contabile residuo al
netto quindi dei fondi di ammortamento che viene ripartito sulla nuova vita utile determinata ap-
plicando le aliquote fiscali di ammortamento.
Anche per quanto riguarda i nuovi investimenti, coerentemente con quanto previsto per il capitale
esistente, si applicano le aliquote fiscali di ammortamento, le massime consentite dal METODO NOR-
MALIZZATO.
Si riportano di seguito le aliquote fiscali di ammortamento del D.M. 31 dicembre 1988.
Aliquote fiscali di ammortamento D.M. 31.12.1988 Aliquota

Captazioni 2,50%
Potabilizzazioni 8,00%

Rete adduzione 5,00%

Serbatoi 4,00%
Impianti sollevamento acquedotto 12,00%
Estensioni della rete distribuzione 5,00%
Impianti generici 7,50%
Telecontrollo acquedotto 12,00%
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 acquedotto 8,00%
Estensioni della rete fognaria 5,00%
Impianti sollevamento fognatura 12,00%
Impianti di depurazione 8,00%
Telecontrollo fognatura e depurazione 12,00%
Adeguamento D.Lgs. 81/2008 fognatura e depurazione 8,00%
Modello gestionale (parte materiale) 20,00%
Mobili e arredi 12,00%
Attrezzature varie 10,00%
Autovetture 25,00%
Fabbricati industriali 3,50%
Modello gestionale (parte immateriale) 20,00%
La remunerazione viene dunque calcolata anche sul capitale esistente, al netto dei relativi fondi di
ammortamento, della quota residua di contributi pubblici da riscontare e del valore dei beni CA-
SMEZ. Il tasso di remunerazione al 7% si applica quindi alla semisomma tra inizio e fine anno del ca-
pitale esistente e dei nuovi investimenti.
Ammortamenti e remunerazione 2010 2011 2012 2013 2014

Nuovi investimenti (periodo 2010-2027) 7.432.500 15.312.206 17.224.206 19.397.206 18.897.206
Capitale Investito Netto al 31.12.2008 35.842.256 0 0 0 0
Totale capitale investito 43.274.756 58.586.962 75.811.168 95.208.374 114.105.579
Ammortamenti nuovi investimenti 240.370 968.947 1.958.987 3.135.976 4.441.319
Ammortamenti Capitale Investito Netto al 31.12.2008 1.077.799 1.077.799 1.077.799 1.077.799 1.068.456
Fondo ammortamento 1.318.169 3.364.915 6.401.700 10.615.476 16.125.250
Totale Capitale Investito Netto 41.956.587 55.222.047 69.409.467 84.592.898 97.980.329
Totale Capitale investito Netto medio 38.899.422 48.589.317 62.315.757 77.001.183 91.286.614
Tasso di remunerazione 7% 7% 7% 7% 7%
Remunerazione 2.722.960 3.401.252 4.362.103 5.390.083 6.390.063
DECURTAZIONI E CONGUAGLI, VOLUME EROGATO, RICAVI GARANTITI E NUOVA TARIFFA REALE MEDIA (vedere Allegato 7
per lo sviluppo integrale 2010-2027)
Le decurtazioni (con segno meno) e i conguagli (con segno pi) che risultano dallanalisi degli sco-
stamenti sul periodo 2003-2008 agiscono rispettivamente a riduzione e ad aumento del livello dei
costi da riconoscere a copertura tariffaria. Gli importi delle decurtazioni e dei conguagli possono es-
sere distribuiti su pi anni a partire dal 2010 per lesigenza di rispettare il vincolo di aumento mas-
simo annuale del 5% sulla Tariffa Reale Media previsto dal METODO NORMALIZZATO.
Analizziamo lanno 2010.

La tariffa copre 4.041.128 per ammortamenti e remunerazione di competenza dellanno generati

sia dai nuovi investimenti (a partire dal 2010) sia dal capitale esistente (al 31 dicembre 2008) ma, di
contro, recupera -3.850.751 per ammortamenti e remunerazione riconosciuti nel Piano dAmbito
originario relativi a investimenti che il Gestore non ha realizzato. Per lanno 2010 il saldo di ammor-
tamenti e remunerazione tra quote di competenza e quote da decurtare dunque pari a 190.377.
Nonostante la decurtazione su ammortamenti e remunerazione, il Gestore tuttavia tenuto a rea-
lizzare il livello degli investimenti previsto nel 2010 allAllegato 5.
La tariffa copre altres le rate dei mutui dei Comuni previste per lanno 2010 e, in aggiunta, ha capa-
cit per coprire anche la quota parte di 701.107 delle rate di competenza degli anni precedenti
che nel Piano dAmbito originario non trovavano copertura. Il Gestore nel 2010 trova dunque le ri-
sorse dalla tariffa per pagare ai Comuni le rate dei mutui di competenza del 2010 e rimborsare una
quota delle rate riferite agli anni precedenti per la parte che la tariffa non aveva garantito la coper-
tura.
La tariffa copre inoltre le rate di competenza 2010 dei mutui contratti dallEnte dAmbito per la rea-
lizzazione degli interventi cofinanziati e, in aggiunta, ha capacit per riconoscere nel 2010 per quota
parte, le rate degli anni precedenti (dal 2005 al 2008) che non hanno trovato copertura tariffaria nel
Piano dAmbito originario. Il Gestore percepisce dunque dalla tariffa le risorse adeguate per pagare
allEnte dAmbito non solo la rata di competenza 2010 ma per rimborsare anche in quota parte le
rate degli anni precedenti.
La tariffa diminuita nel 2010 per la quota parte da restituire agli utenti del canone duso di reti e
impianti non pi dovuto a partire dal 2006 ai sensi dellart. 153 del d.lgs. 152 del 3 aprile 2006 ma
previsto nel Piano dAmbito originario.
Oltre alle decurtazioni e ai conguagli si aggiunge la voce Fondo rimborso tariffa depurazione non do-
vuta considerata la pubblicazione in data 8 febbraio 2010 del Decreto Ministeriale recante i criteri e
i parametri per il rimborso agli utenti della quota di tariffa non dovuta del servizio di depurazione e
considerato che in questi anni il Gestore non ha costituito il relativo fondo. Il Gestore percepisce
dunque dalla tariffa le risorse da utilizzare a favore degli utenti che richiedono espressamente il
rimborso delle quote di tariffa di depurazione indebitamente pagate. Il fondo serve quindi per rim-
borsare le quote riscosse nel passato dal Gestore. Per quanto riguarda il futuro, gi a partire dal
2010, lEnte dAmbito dovr invece predisporre larticolazione tariffaria in modo da generare i ricavi
da garantire al Gestore senza considerare i metri cubi riferiti alla depurazione degli utenti non depu-
rati e, di conseguenza, il Gestore non dovr pi fatturarli.
La somma delle componenti di costo C (Costi operativi effettivi e canone di concessione), A (Am-
mortamenti) e R (Remunerazione) previste dal Metodo Normalizzato in aggiunta agli importi delle
decurtazioni, dei conguagli e del fondo rimborso tariffa depurazione non dovuta rappresenta il livel-
lo dei costi e dunque dei ricavi da garantire annualmente al GESTORE.

Il livello dei ricavi da garantire annualmente al Gestore dovr essere generato sia dalla fatturazione
agli utenti finali sia dalla fatturazione dei volumi erogati in sub distribuzione agli enti (i Comuni).
Tuttavia per determinare la Tariffa Reale Media da applicare agli utenti civili dei Comuni che hanno
aderito alla gestione ACA SpA, occorre sottrarre il livello dei ricavi erogati in sub-distribuzione agli
enti e dividerli per il volume erogato agli utenti finali.
Per verificare se il livello della Tariffa Reale Media 2010 rispetta il vincolo del 5% di aumento rispet-
to allanno precedente, occorre fare riferimento alla Tariffa Reale Media 2009 del Piano d'Ambito
nella sua versione originaria. Poich in base ad esso la Tariffa Reale Media per lanno 2009 a 1,13
/mc si riferisce al valore della moneta dellanno 2002, occorre recuperare linflazione programmata
del periodo 2003-2009 per ottenere il valore di 1,25 /mc della Tariffa Reale Media applicabile
dallEnte dAmbito nel 2009. Si riporta in tabella il calcolo per laggiornamento della Tariffa Reale
Media al tasso programmato di inflazione che lEnte dAmbito avrebbe potuto applicare secondo il
Metodo Normalizzato nel periodo 2003-2009.
RICAVI VOLUMI E TRM 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Programmato
Inflazione 1,40% 1,70% 1,60% 1,70% 2,00% 1,70% 1,50%
Infl. cumulata 1,0140 1,0312 1,0477 1,0655 1,0869 1,1053 1,1219
Ricavi garantiti 33.840.000 35.430.000 37.600.000 39.740.000 41.700.000 43.590.000 45.310.000
di cui canone d'uso e mutui Comuni 3.870.000 3.870.000 3.840.000 3.760.000 3.740.000 3.720.000 3.690.000
Ricavi garantiti infl. 34.259.580 36.415.871 39.211.628 42.098.466 44.997.218 47.789.785 50.384.186
Volumi 37.750.000 37.652.000 38.162.000 38.672.000 39.182.000 39.691.000 40.201.000
TRM [/mc.] 0,91 0,97 1,03 1,09 1,15 1,20 1,25
Var. k 6,57% 6,24% 5,95% 5,49% 4,84% 4,09%
Var. k Max. 6,70% 6,60% 6,70% 7,00% 6,70% 6,50%
A partire dal 2010, la Tariffa Reale Media viene calcolata ipotizzando ricavi attesi dellerogazione in
sub-distribuzione agli enti pari a 6.509.472 risultato del prodotto tra il volume erogato del 2009 di
20.342.100 mc e la tariffa di 0,29 /mc applicata fino al 30.06.2010 e la tariffa di 0,35 /mc a partire
dal 01.07.2010 e il livello dei metri cubi erogati agli utenti finali riferiti allanno 2008. Per
questultimi, diversamente dallipotesi del Piano d'Ambito originario di crescita annuale dei consu-
mi, il volume erogato nellanno 2008 si ipotizza costante su tutto il periodo di concessione.
Calcolo dei ricavi attesi per la sub-distribuzione anno 2010 2009 UdM
Volume acqua erogato in sub-distribuzione 20.342.100 mc
Tariffa 2009 (fino al 30.06.2010) 0,29 /mc
Tariffa 2010 (dal 01.07.2010) 0,35 /mc
Ricavi attesi anno 2010 6.509.472 euro
LEnte dAmbito predispone larticolazione tariffaria tenendo conto che gli importi del 2010 sono a
moneta 2009 per cui devono essere maggiorati del tasso programmato di inflazione previsto per il
2010, pari a 1,5%. Ci significa che il livello dei ricavi garantiti deve essere inflazionato dell1,5% solo

dopo aver sottratto le rate dei mutui dei Comuni e dellEnte dAmbito, i recuperi su canone di con-
cessione e mutui, tutte voci non soggette alla dinamica inflattiva. Il livello dei ricavi garantiti per il
2010 a moneta 2010, scaturisce dal valore inflazionato al netto delle rate dei mutui e dei recuperi il
cui valore viene aggiunto solo successivamente. Per individuare infine il livello da generare con
larticolazione tariffaria agli utenti finali dal valore dei ricavi garantiti a moneta 2010 deve essere
sottratto il valore, aggiornato a moneta 2010, dei ricavi riferiti al volume erogato in sub-
distribuzione. Il valore dei ricavi da generare dunque con larticolazione tariffaria per gli utenti finali
nellanno 2010 pari a 33.863.654. Nella seguente tabella si riporta il calcolo dei ricavi garantiti
2010 a seguito dellaggiornamento al tasso programmato di inflazione previsto per lo stesso anno.
Formule Descrizione Valori 2010

a Totale ricavi garantiti da inflazionare 39.947.592
b Rate mutui, canone conc. e loro recuperi -5.069.124
c=a+b Totali ricavi da inflazionare 34.878.468
d Inflazione programmata 2010 1,50%
e=c*(1+d) Valori inflazionati 35.401.645
f=-b Rate mutui, canone conc. e loro recuperi 5.069.124
g=e+f Totale ricavi garantiti inflazionati 40.470.769
h Ricavi vendita acqua subdistribuzione (inflazionati) -6.607.114
i=g+h Ricavi da vendita acqua erogata direttamente agli utenti 33.863.654
Inoltre, nel predisporre larticolazione tariffaria 2010 lEnte dAmbito deve tener conto che
lapplicazione delle tariffe pu decorrere solo successivamente la sua approvazione. Ci significa che
per generare i ricavi garantiti che spettano al Gestore nel 2010, le nuove tariffe potranno essere ap-
plicate sulla parte di volume da erogare, che cio si prevede di erogare dopo la data di approvazione
dellarticolazione tariffaria. I ricavi generati sul volume erogato nel 2010 soggette allapplicazione
delle precedenti tariffe, sommati ai ricavi che si prevede di generare sul volume da erogare nel 2010
dopo lapprovazione dellarticolazione tariffaria applicando le nuove tariffe, devono complessiva-
mente produrre il livello dei ricavi 2010 previsti.
Si riporta di seguito in tabella lo sviluppo 2010-2014 le componenti che concorrono alla determina-
zione dei ricavi garantiti considerati a moneta 2009 e del valore della Tariffa Reale Media in rappor-
to al volume erogato agli utenti finali.
Costi, ricavi e TRM (moneta 2009) 2010 2011 2012 2013 2014
Costi operativi effettivi 32.665.650 32.338.993 32.015.604 31.695.448 31.378.493
Canone di concessione 4.924.019 4.869.747 4.752.289 4.713.898 4.260.703
Ammortamenti 1.318.169 2.046.746 3.036.786 4.213.775 5.509.774
Remunerazione 2.722.960 3.401.252 4.362.103 5.390.083 6.390.063
Totale Costi (C+A+R) 41.630.797 42.656.739 44.166.781 46.013.204 47.539.033
Decurtazioni (-) e Conguagli (+)
Ammortamenti e remunerazione -3.850.751 -2.823.884 -2.053.734 -2.310.451 -2.310.451

Rate dei mutui dei Comuni 701.107 701.107 701.107 701.107 701.107
Canone di concessione -611.874 -448.707 -326.333 -367.124 -367.124
Rate dei mutui dell'Ente d'Ambito Pescarese 878.021 878.021 0 0 0
Ricavi 900.291 900.291 900.291 900.291 900.291
Fondo rimborso tariffa depurazione non dovuta 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000
Totale ricavi garantiti (vendita utenti + vendita enti) 39.947.592 42.163.566 43.688.112 45.237.027 46.762.856
Ricavi vendita acqua subdistribuzione -6.509.472 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735
Ricavi da vendita acqua erogata direttamente agli utenti 33.438.120 35.043.831 36.568.377 38.117.292 39.643.121
Volume erogato direttamente agli utenti 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236
TRM (da vendita acqua erogata direttamente agli utenti) 1,24 1,30 1,35 1,41 1,47
Variazione percentuale (K + inflazione) -1,33% 4,80% 4,35% 4,24% 4,00%
Variazione massima ammissibile da Metodo (K+inflazione) 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

Glossario dei termini
ATO PESCARESE
Il perimetro dellAmbito Territoriale Ottimale n. 4 Pescarese definito dalla Legge n. 2 del 1997
CONTRATTO
E il contratto di servizio sottoscritto tra lEnte d'Ambito e il Gestore e approvato dallassemblea con-
sortile con Deliberazione n. 7 del 14 maggio 2003.
DPEF
Il Documento di Programmazione Economica e Finanziaria il documento programmatico plurien-

nale con il quale il Governo definisce le politiche economiche e finanziarie del Paese, tra cui il tasso
programmato di inflazione.
ENTE D'AMBITO
LEnte d'Ambito n. 4 Pescarese istituito con Legge della Regione Abruzzo n. 2 del 1997
GESTORE
La Azienda Consortile Acquedottistica una societ per azioni che origina dalla trasformazione Con-
sorzio Comprensoriale Acquedottistico Val Pescara Tavo Foro divenuto operativo dal 01 luglio 1992.
METODO NORMALIZZATO
Il Decreto del Ministero dei Lavori Pubblici del 01 agosto 1996 con il quale si stabiliscono i criteri per
la determinazione della tariffa del Servizio.
PIANO DAMBITO
E lo strumento di programmazione economico-tecnico allegato al Contratto come definito allart.

149 del D.Lgs. 152 del 03 aprile 2006
SERVIZIO
Il Servizio Idrico Integrato come definito al comma 2 dellart. 141 del D.Lgs. 152 del 03 aprile 2006.

Allegati
Ente dAmbito Pescarese Report finale Errore. L'origine riferimento non stata trovata.
Allegato 1 Elenco dei nuovi investimenti
Tipologia di intervento Codice Intervento Categoria fiscale Valore

Interventi finanziati da tariffa
Raddoppio Addutrice Tirino-Giardino ACQ001 Rete acquedotto 1.200.000
Allacci urgenti Utenze disponibili rete duale ACQ002 Rete acquedotto 3.000.000
Potenziamento Adduttore giardino con sezionamento tra condotte acciaio e cemento armato ed impianti di solleva- ACQ003 Rete acquedotto 1.900.000
mento
1 lotto, 1 Stralcio -potenziamento add. Nord, normalizzazione add. cons. Atri, collegamento Acq. Nora, Imp. soll. da ACQ004 Rete acquedotto 1.000.000
potabilizzatore
Adduttrice congiungente Tavo-Giardino ACQ005 Rete acquedotto 1.500.000
Potenziamento Filtri Acquedotto Tavo ACQ006 Rete acquedotto 500.000
Esecuzione collegamenti mancanti adduttrici in c.a. compreso ponte Torrente Alba e sostituzione sifoni in Destra Pe- ACQ007 Rete acquedotto 1.500.000
scara
Allaccio sorgente S. Callisto di Popoli con sistemazione opere di presa e ripristino Acquedotto Popoli ACQ008 Captazioni 2.000.000
1 Lotto - Interventi sull'adduttrice Sud e protezione sorgente Vitella dOro ACQ009 Rete acquedotto 1.000.000
Ricostruzione add. Principale e sistemazione sorgente ACQ010 Captazioni 1.549.371
Nuove adduzioni sul territorio dell'Ambito ACQ011 Rete acquedotto 2.000.000
Estensione degli impianti di telecontrollo ACQ012 Telecontrollo acquedotto 2.589.043
Installazione apparecchi di misura di porta dei fiumi ACQ013 Captazioni 500.000
Investimenti per recupero acquedotti comunali ACQ014 Rete acquedotto 2.000.000
Opere di Salvaguardia Sorgenti e sistemi di rilevazione sfiori sorgenti ACQ015 Captazioni 3.000.000
nuovi serbatoi nell'Ambito ACQ016 Serbatoi 7.500.000
condotte di avvicinamento per nuovi serbatoi ACQ017 Serbatoi 1.549.371
nuove adduttrici in sostituzione delle esistenti - rinnovo materiale tubolare ACQ018 Rete acquedotto 5.000.000
rinnovo serbatoi esistenti e relativa ristrutturazione ACQ019 Serbatoi 3.825.800
stazioni di sollevamento e rinnovo macchinari ACQ020 Impianti di sollevamento acquedotto 5.000.000
nuove condotte di distribuzione ACQ021 Rete acquedotto 8.000.000
nuovi contatori ACQ022 Rete acquedotto 1.342.800
riduzioni perdite idriche nell'Ambito ACQ023 Rete acquedotto 7.000.000
manutenzioni straordinarie generali ACQ024 Rete acquedotto 30.000.000
II Lotto - Disinquinamento Fiume Pescara FOG001 Rete Fognaria 10.000.000
II Lotto - Collettori per Pescara P.N. (Ripristino canale bardet e nuovi collettori) FOG002 Rete Fognaria 3.000.000
II Lotto - Completamento collettori rivieraschi in Pescara FOG003 Rete Fognaria 3.000.000
Nuovi collettori per Francavilla FOG004 Rete Fognaria 1.500.000
Nuovi collettori per Montesilvano FOG005 Rete Fognaria 1.500.000
Nuovi collettori rivieraschi per Silvi FOG006 Rete Fognaria 1.500.000
Ripristino scarichi a mare da Francavilla a Silvi FOG007 Rete Fognaria 4.096.787

Tipologia di intervento Codice Intervento Categoria fiscale Valore

Manutenzione Straordinaria collettori FOG008 Rete Fognaria 5.197.553
Sollevamenti - Rinnovo impianti FOG009 Impianti di sollevamento fognatura 10.000.000
Manutenzione Straordinaria condotte fognarie FOG010 Rete Fognaria 15.000.000
Mappatura Rete fognante intero comprensorio FOG011 Rete Fognaria 4.000.000
Realizzazione Vasche di espansione per acque pioggia FOG012 Rete Fognaria 5.000.000
Estensione impianti di telecontrollo FOG013 Telecontrollo fognatura 1.000.000
Nuove condotte fognature interne FOG014 Rete Fognaria 20.000.000
Depuratore Pescara Project DEP001 Impianti di depurazione 12.000.000
Depuratore Considan DEP002 Impianti di depurazione 500.000
Depuratore Francavilla - Ristrutturazione Pretaro DEP003 Impianti di depurazione 600.000
Depuratore Francavilla Valle Anzuca DEP004 Impianti di depurazione 2.500.000
Estensione impianto di Telecontrollo DEP005 Telecontrollo depurazione 1.000.000
Nuovi impianti di depurazione sul comprensorio DEP006 Impianti di depurazione 20.000.000
Nuovi impianti di depurazione per struttre a largo raggio in sostituzione di impianti di limitate dimensioni DEP007 Impianti di depurazione 20.000.000
Adeguamento e potenziamento impianti centralizzati a servizio di agglomerati - Adeguamento Fosse Im- DEP008 Impianti di depurazione 20.000.000
hoff,Fitodepurazione, altro trattamento complementare, nuovi impianti minori
Adeguamento, Potenziamento, Implementazione e Manutenzione straordinaria impianti DEP009 Impianti di depurazione 35.000.000
Riutilizzo Acque reflue Legge 185/2003 DEP010 Impianti di depurazione 1.000.000
Ampliamento sede VAR001 Modello gestionale 1.000.000
Automezzi VAR002 Autovetture 500.000
Impianti per recupero di Energia di tipo fotovoltaico, idroelettrico, eolico, etc VAR003 Modello gestionale 1.500.000
Macchine elettroniche VAR004 Modello gestionale 532.914
Totale interventi finanziati da tariffa 295.383.639
Interventi finanziati con contributi pubblici
Potenziamento rete duale da potabilizzatore I Lotto ACQ025 Rete acquedotto 17.500.000
Potenziamento rete duale da potabilizzatore II Lotto ACQ026 Rete acquedotto 19.700.000
recupero storico - archeologico strutture,macchinari e impianti del Servizio Idrico Integrato ACQ027 Rete acquedotto 1.000.000
Mappatura Rete fognante intero comprensorio FOG015 Rete fognaria 5.000.000
Adeguamento Fosse imhoff, Fitodepurazione, altro trattamento complementare, Nuovi impianti minori DEP011 Impianti di depurazione 10.000.000
Riutilizzo Acque reflue Legge 185/2004 DEP012 Impianti di depurazione 8.000.000
Totale interventi finanziati con contributi pubblici 61.200.000

Allegato 2 - Costi operativi di progetto
Costi operativi di progetto (moneta 2009) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Materie prime 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190
Servizi 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181
di cui energia elettrica 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353
Godimento beni di terzi 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622
Personale 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673
Svalutazione crediti 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Accantonamenti 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128
Oneri diversi di gestione 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663
Ricavi -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851
Totale 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606
Costi operativi di progetto (moneta 2009) 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
Materie prime 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190 1.020.190
Servizi 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181 22.200.181
di cui energia elettrica 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353 6.492.353
Godimento beni di terzi 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622 434.622
Personale 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673 9.627.673
Svalutazione crediti 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Accantonamenti 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128 393.128
Oneri diversi di gestione 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663 474.663
Ricavi -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851 -1.154.851
Totale 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606

Allegato 3- Costi operativi di riferimento, confronto e costi operativi effettivi riconosciuti in tariffa
Costi operativi di riferimento e confronto (moneta 2009) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
COAP 19.102.715 19.231.439 19.450.271 19.656.230 19.849.317 20.119.638 20.312.725 20.505.812 20.763.261
COFO 6.526.332 6.539.204 6.552.077 6.603.566 6.629.311 6.667.929 6.680.801 6.693.674 6.706.546
COTR 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250
Totale costi operativi di riferimento 30.044.297 30.185.894 30.417.598 30.675.047 30.893.878 31.202.817 31.408.776 31.614.735 31.885.057
PRIMA VERIFICA
Costi operativi di progetto 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606 32.995.606
Costi operativi di riferimento maggiorati del 30% 39.057.586 39.241.662 39.542.877 39.877.561 40.162.042 40.563.662 40.831.409 41.099.156 41.450.574
Scostamento contenuto nel 30% SI SI SI SI SI SI SI SI SI
SECONDA VERIFICA
Costi operativi di riferimento 30.044.297 30.185.894 30.417.598 30.675.047 30.893.878 31.202.817 31.408.776 31.614.735 31.885.057
Scostamento percentuale effettivo 9,82% 9,31% 8,48% 7,56% 6,80% 5,75% 5,05% 4,37% 3,48%
Tasso di efficientamento 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1%
Costi operativi effettivi riconosciuti in tariffa 32.665.650 32.338.993 32.015.604 31.695.448 31.378.493 31.064.708 30.754.061 30.446.520 30.142.055
Costi operativi di riferimento e confronto (moneta 2009) 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
COAP 20.956.347 21.149.434 21.342.521 21.548.480 21.767.312 21.986.143 22.192.103 22.410.934 22.410.934
COFO 6.783.781 6.835.271 6.835.271 6.835.271 6.848.143 6.848.143 6.848.143 6.848.143 6.848.143
COTR 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250 4.415.250
Totale costi operativi di riferimento 32.155.378 32.399.955 32.593.042 32.799.001 33.030.705 33.249.537 33.455.496 33.674.327 33.674.327
PRIMA VERIFICA
Costi operativi di riferimento maggiorati del 30% 41.801.992 42.119.941 42.370.954 42.638.701 42.939.916 43.224.397 43.492.144 43.776.626 43.776.626
Scostamento contenuto nel 30% SI SI SI SI SI SI SI SI SI
SECONDA VERIFICA
Costi operativi di riferimento 32.155.378 32.399.955 32.593.042 32.799.001 33.030.705 33.249.537 33.455.496 33.674.327 33.674.327
Scostamento percentuale effettivo 2,61% 1,84% 1,24% 0,60% -0,11% -0,76% -1,37% -2,02% -2,02%
Tasso di efficientamento 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1% 1%
Costi operativi effettivi riconosciuti in tariffa 29.840.635 29.542.228 29.246.806 28.954.338 28.809.566 28.665.518 28.522.191 28.379.580 28.237.682

Allegato 4 - Canone di concessione
Canone di concessione 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Rate mutui Comuni 3.511.395 3.457.123 3.339.664 3.301.274 2.848.078 2.346.809 2.328.416 1.272.437 1.077.264
Spese di Funzionamento Ato 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150
Rate mutui Ente d'Ambito Pescarese 590.474 590.474 590.474 590.474 590.474 590.474 590.474 590.474 590.474
Totale 4.924.019 4.869.747 4.752.289 4.713.898 4.260.703 3.759.433 3.741.040 2.685.061 2.489.888
Canone di concessione 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
Rate mutui Comuni 911.302 847.345 526.356 387.737 351.606 343.145 343.145 75.688 67.951
Spese di Funzionamento Ato 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150 822.150
Rate mutui Ente d'Ambito Pescarese 590.474 590.474 590.474 590.474 590.474 590.474 590.474 521.310 195.176
Totale 2.323.926 2.259.970 1.938.980 1.800.362 1.764.231 1.755.769 1.755.769 1.419.149 1.085.277

Allegato 5 - Nuovi investimenti
Nuovi investimenti (moneta 2009) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Captazioni 50.000 102.941 102.941 102.941 102.941 602.941 602.941 1.152.312 422.941
Serbatoi 0 570.000 3.730.000 950.000 450.000 450.000 950.000 950.000 482.517
Impianti di sollevamento acquedotto 25.000 101.471 101.471 201.471 201.471 201.471 201.471 201.471 376.471
Estensioni della rete distribuzione 1.822.500 4.932.206 5.477.206 4.567.206 4.367.206 4.317.206 3.617.206 3.617.206 3.422.486
Telecontrollo acquedotto 0 0 300.000 200.000 200.000 0 200.000 200.000 148.904
Estensioni della rete fognaria 2.146.000 4.371.235 4.203.235 5.726.235 7.026.235 7.026.235 8.026.235 3.526.235 3.174.269
Impianti di sollevamento fognatura 0 0 0 500.000 1.200.000 700.000 1.200.000 1.200.000 520.000
Impianti di depurazione 3.389.000 4.834.353 2.909.353 5.749.353 4.599.353 5.099.353 3.599.353 7.599.353 7.382.053
Telecontrollo fognatura e depurazione 0 0 0 750.000 500.000 250.000 0 0 50.000
Modello gestionale 0 400.000 400.000 650.000 250.000 450.000 450.000 582.914 35.000
Totale 7.432.500 15.312.206 17.224.206 19.397.206 18.897.206 19.097.206 18.847.206 19.029.491 16.014.641
Nuovi investimenti (moneta 2009) 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
Captazioni 422.941 422.941 422.941 422.941 422.941 422.941 422.941 422.941 422.941
Serbatoi 482.517 482.517 482.517 482.517 482.517 482.517 482.517 482.517 482.517
Impianti di sollevamento acquedotto 376.471 376.471 376.471 376.471 376.471 376.471 376.471 376.471 376.471
Estensioni della rete distribuzione 3.422.486 3.422.486 3.422.486 3.422.486 3.422.486 3.422.486 3.422.486 3.422.486 3.422.486
Telecontrollo acquedotto 148.904 148.904 148.904 148.904 148.904 148.904 148.904 148.904 148.904
Estensioni della rete fognaria 3.174.269 3.174.269 3.174.269 3.174.269 3.174.269 3.174.269 3.174.269 3.174.269 3.174.269
Impianti di sollevamento fognatura 520.000 520.000 520.000 520.000 520.000 520.000 520.000 520.000 520.000
Impianti di depurazione 7.382.053 7.382.053 7.382.053 7.382.053 7.382.053 7.382.053 7.382.053 7.382.053 7.382.053
Telecontrollo fognatura e depurazione 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000
Modello gestionale 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000 35.000
Totale 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641

Allegato 6 - Ammortamenti e remunerazione
Ammortamenti e remunerazione 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Nuovi investimenti (periodo 2010-2027) 7.432.500 15.312.206 17.224.206 19.397.206 18.897.206 19.097.206 18.847.206 19.029.491 16.014.641
Capitale Investito Netto al 31.12.2008 35.842.256 0 0 0 0 0 0 0 0
Totale capitale investito 43.274.756 58.586.962 75.811.168 95.208.374 114.105.579 133.202.785 152.049.991 171.079.482 187.094.123
Ammortamenti nuovi investimenti 240.370 968.947 1.958.987 3.135.976 4.441.319 5.689.689 6.870.559 8.063.588 9.172.793
Ammortamenti Capitale Investito Netto al 31.12.2008 1.077.799 1.077.799 1.077.799 1.077.799 1.068.456 973.134 887.156 887.156 868.594
Fondo ammortamento 1.318.169 3.364.915 6.401.700 10.615.476 16.125.250 22.788.073 30.545.789 39.496.533 49.537.919
Totale Capitale Investito Netto 41.956.587 55.222.047 69.409.467 84.592.898 97.980.329 110.414.712 121.504.203 131.582.949 137.556.204
Totale Capitale investito Netto medio 38.899.422 48.589.317 62.315.757 77.001.183 91.286.614 104.197.521 115.959.457 126.543.576 134.569.577
Tasso di remunerazione 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7%
Remunerazione 2.722.960 3.401.252 4.362.103 5.390.083 6.390.063 7.293.826 8.117.162 8.858.050 9.419.870
Ammortamenti e remunerazione 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
Nuovi investimenti (periodo 2010-2027) 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641 16.014.641
Capitale Investito Netto al 31.12.2008 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Totale capitale investito 203.108.765 219.123.406 235.138.047 251.152.689 267.167.330 283.181.971 299.196.612 315.211.254 331.225.895
Ammortamenti nuovi investimenti 10.166.984 11.167.529 12.093.074 12.871.327 13.393.960 13.941.757 14.598.553 15.038.272 15.620.600
Ammortamenti Capitale Investito Netto al 31.12.2008 775.783 763.948 752.112 752.112 721.655 721.495 721.495 721.495 721.495
Fondo ammortamento 60.480.687 72.412.164 85.257.349 98.880.788 112.996.403 127.659.655 142.979.703 158.739.469 175.081.564
Totale Capitale Investito Netto 142.628.078 146.711.242 149.880.698 152.271.900 154.170.926 155.522.316 156.216.909 156.471.784 156.144.331
Totale Capitale investito Netto medio 140.092.141 144.669.660 148.295.970 151.076.299 153.221.413 154.846.621 155.869.613 156.344.347 156.308.058
Tasso di remunerazione 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7% 7%
Remunerazione 9.806.450 10.126.876 10.380.718 10.575.341 10.725.499 10.839.263 10.910.873 10.944.104 10.941.564

Allegato 7 - Componenti di costo, ricavi, volume erogato e Tariffa Reale Media
Costi, ricavi e TRM (moneta 2009) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Costi operativi effettivi 32.665.650 32.338.993 32.015.604 31.695.448 31.378.493 31.064.708 30.754.061 30.446.520 30.142.055
Canone di concessione 4.924.019 4.869.747 4.752.289 4.713.898 4.260.703 3.759.433 3.741.040 2.685.061 2.489.888
Ammortamenti 1.318.169 2.046.746 3.036.786 4.213.775 5.509.774 6.662.823 7.757.715 8.950.744 10.041.386
Remunerazione 2.722.960 3.401.252 4.362.103 5.390.083 6.390.063 7.293.826 8.117.162 8.858.050 9.419.870
Totale Costi (C+A+R) 41.630.797 42.656.739 44.166.781 46.013.204 47.539.033 48.780.791 50.369.978 50.940.376 52.093.200
Ammortamenti e remunerazione -3.850.751 -2.823.884 -2.053.734 -2.310.451 -2.310.451 -1.797.017 -1.797.017 -1.797.017 -1.797.017
Rate dei mutui dei Comuni 701.107 701.107 701.107 701.107 701.107 701.107 701.107 701.107 0
Canone di concessione -611.874 -448.707 -326.333 -367.124 -367.124 -285.541 -285.541 -285.541 -285.541
Rate dei mutui dell'Ente d'Ambito Pescarese 878.021 878.021 0 0 0 0 0 0 0
Ricavi 900.291 900.291 900.291 900.291 900.291 900.291 900.291 900.291 0
Fondo rimborso tariffa depurazione non dovuta 300.000 300.000 300.000 300.000 300.000 0 0 0 0
Totale ricavi garantiti (vendita utenti + vendita enti) 39.947.592 42.163.566 43.688.112 45.237.027 46.762.856 48.299.630 49.888.818 50.459.216 50.010.642
Ricavi vendita acqua subdistribuzione -6.509.472 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735
Ricavi da vendita acqua erogata direttamente agli utenti 33.438.120 35.043.831 36.568.377 38.117.292 39.643.121 41.179.895 42.769.083 43.339.481 42.890.907
Volume erogato direttamente agli utenti 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236
TRM (da vendita acqua erogata direttamente agli utenti) 1,24 1,30 1,35 1,41 1,47 1,52 1,58 1,60 1,59
Variazione percentuale (K + inflazione) -1,33% 4,80% 4,35% 4,24% 4,00% 3,88% 3,86% 1,33% -1,04%
Variazione massima ammissibile da Metodo (K+inflazione) 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%
Costi, ricavi e TRM (moneta 2009) 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027
Costi operativi effettivi 29.840.635 29.542.228 29.246.806 28.954.338 28.809.566 28.665.518 28.522.191 28.379.580 28.237.682
Canone di concessione 2.323.926 2.259.970 1.938.980 1.800.362 1.764.231 1.755.769 1.755.769 1.419.149 1.085.277
Ammortamenti 10.942.768 11.931.477 12.845.186 13.623.439 14.115.615 14.663.252 15.320.048 15.759.766 16.342.094
Remunerazione 9.806.450 10.126.876 10.380.718 10.575.341 10.725.499 10.839.263 10.910.873 10.944.104 10.941.564
Totale Costi (C+A+R) 52.913.778 53.860.551 54.411.690 54.953.479 55.414.911 55.923.803 56.508.881 56.502.600 56.606.617
Ammortamenti e remunerazione -1.797.017 -1.797.017 -1.540.301 0 0 0 0 0 0
Canone di concessione -285.541 -285.541 -244.749 0 0 0 0 0 0
Totale ricavi garantiti (vendita utenti + vendita enti) 50.831.220 51.777.992 52.626.640 54.953.479 55.414.911 55.923.803 56.508.881 56.502.600 56.606.617
Ricavi vendita acqua subdistribuzione -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735 -7.119.735
Ricavi da vendita acqua erogata direttamente agli utenti 43.711.485 44.658.257 45.506.905 47.833.744 48.295.176 48.804.068 49.389.146 49.382.865 49.486.882
Volume erogato direttamente agli utenti 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236 27.040.236
TRM (da vendita acqua erogata direttamente agli utenti) 1,62 1,65 1,68 1,77 1,79 1,80 1,83 1,83 1,83
Variazione percentuale (K + inflazione) 1,91% 2,17% 1,90% 5,11% 0,96% 1,05% 1,20% -0,01% 0,21%
Variazione massima ammissibile da Metodo (K+inflazione) 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00%

Report Finale Pescara Post Comitato 17

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Report Finale Pescara Post Comitato 17

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ENTE DAMBITO

Ente dAmbito Pescarese

Con modifiche post Comitato Sindaci Assemblea ATO del 24.05.2010

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 1

Glossario dei termini ................................................................................................................63

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 2

Indice delle tabelle

Indice dei disegni

Indice degli allegati

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 3

1. Sintesi dellanalisi degli scostamenti

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 4

Tabella 1- Sintesi analisi degli scostamenti

GLI SCOSTAMENTI 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Totale

Cong. (+) e Decurt. (-)

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 5

2. La revisione tariffaria: metodologia

2.1 I termini dellincarico affidato allANEA

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 6

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 7

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 8

i. i miglioramenti di efficienza cui corrispondono la riduzione dei costi operativi;

IL FONDO VINCOLATO DI DEPURAZIONE E MODALIT DI VERSAMENTO

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 9

Riguardo le penali, il capitolo 30 prevede quanto segue:

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 10

La revisione triennale della componenti tariffarie riguarda in particolare:

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 11

i. Servizi non idrici relativi ad attivit extra ciclo idrico;

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 12

GLI INVESTIMENTI, GLI AMMORTAMENTI E LA REMUNERAZIONE DEL CAPITALE INVESTITO

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 13

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 14

3. Affidamento, gestioni, perimetro dellATO, gestione in deroga e analisi

3.1 Laffidamento del SII

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 15

3.2 Le gestioni salvaguardate

del SERVIZIO nel Comune di San Giovanni Citt SantAngelo

b. CONSIDAN per anni tre dalla data della Moscufo

presente convenzione per la gestione della

c. CONSORZIO BONIFICA CENTRO per la ge- Gestione CONSORZIO BONIFICA CENTRO

Gestioni non salvaguardate nei Comuni appartenenti allATO Pescarese

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 16

Disegno 2 - Percorso di adesione alla gestione ACA SpA

Comuni ISTAT 2001 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Pop. ATO Pescarese LR 2_1997 436.011 436.011 436.011 436.011 436.011

Pop. gestione ACA SpA

Al momento dellaffidamento il GESTORE svolgeva il SERVIZIO in 48 Comuni ricadenti nellATO PESCARESE,

3.4 La necessit di riproporzionare le componenti tariffarie del Piano dAmbito

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 17

Tabella 2 - Comuni sotto i mille abitanti

COMUNE ISTAT 2001 GESTORE VOLONT

Corvara 289 Aca spa Non espressa

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 18

3.6 Il perimetro dellATO prima e dopo la ridelimitazione avvenuta con LR 37/2007

la Regione Abruzzo provvedeva a ridelimita-

da, Chieti, Fara Filiorum Petri, Francavilla Bucchianico

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 19

Descrizione 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Revisione tariffaria: analisi degli scostamenti e nuova Tariffa Reale Media 20

Descrizione 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Immobilizzazioni 4.332.408 3.852.162 1.712.173 2.253.066 2.685.738 3.566.519

TRM da Piano d'Ambito 0,90 0,94 0,99 1,03 1,06 1,10