Guia Técnica

Cómo Presentar y Pagar las Retenciones
realizadas por Instituciones del Estado

Esta es una publicación del Departamento de Educación Tributaria de la Dirección General de Impuestos Internos.
Derecho de Reserva:
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Título:

Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones
realizadas por Instituciones del Estado

Año:

2da. Edición, marzo 2014

Publicación:

Subdirección de Planificación y Desarrollo

Idea :

Francisco Vásquez Araujo

Coordinación:

Luz Castro García

Realización:

Pedro Henríquez
Analista Depto. Educación Tributaria
Andrea Ventura
Coordinadora Depto. Educación Tributaria

Colaboradores:

Laura Acosta
Encargada Sección Educación a Contribuyentes
Vanessa M. Javier B.
Analista Depto. Contribuyentes Especiales

Validación Técnica:

Pablo Henríquez
Enc. Depto. Contribuyentes Especiales

Diseño y Diagramación:

Carol Berroa
Unidad de Diseño y Diagramación

INTRODUCCIÓN

Como parte de las funciones básicas de las Administraciones Tributarias modernas se encuentra la de información y
asistencia al contribuyente; de ahí que la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), preocupada por ofrecer a las y
los contribuyentes y público en general materiales informativos cada vez más técnicos, basados en las leyes y normas
tributarias, diseñados con los recursos adecuados para la correcta aplicación y el oportuno cumplimiento de sus obligaciones
fiscales, publica la serie de Guías Técnicas.
La guia técnica sobre Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado ha sido elaborada
con la finalidad de que las instituciones gubernamentales cuenten con informaciones y herramientas específicas que les
ayuden a conocer los procesos relacionados con las retenciones efectuadas a sus suplidores de bienes y servicios, y su
co-responsabilidad en el pago de los impuestos retenidos.
La Ley 11-92, que establece el Código Tributario Dominicano, en su artículo 309 designa como agentes de retención a las
Entidades Gubernamentales, a fin de que realicen el pago correspondiente a las retenciones efectuadas a las personas
jurídicas y/o físicas por venta de bienes o prestación de servicios.
Esta Guía Técnica, presenta paso a paso, el conjunto de las informaciones necesarias para comprender la aplicación de
la ley, normas y procedimientos que se requieren para el cumplimiento cabal y oportuno de las referidas entidades.

...................................5 2........................1 Responsable de la Obligación Tributaria…….....3 1.........Deberes y obligaciones de los contribuyentes y Responsables…………………………............................5 2.....................................................3 Proceso de elaboración de archivos de autodeterminación y novedades a través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS)..................................................13 .Retenciones de Asalariados......1 ¿Cuándo se ejerce el trabajo en relación de dependencia?.........4 2.....3 1..................3 1.........................................................2 Tasas del Impuesto…………………………………………………………….4 Declaración Jurada mensual de Retención de Asalariados (IR-3)......... a través de la Oficina Virtual de la DGII..9 2........................3 Responsables del cumplimiento …………………………………......INDICE GENERAL Indice General 1..................7 2......2 Agentes de Retención…………….................................………………..…………………………………............................................…………………….....

........2..INDICE GENERAL 3.........21 3.............31 3...2 ¿Cómo realizar el pago?…………………….....ITBIS (Formulario IT-1) de las Entidades Gubernamentales……........36 ...23 3.................2 Declaración Jurada de Otras Retenciones (Formulario IR-17).Otras Retenciones…………………………………………………………………………………..............Declaración del Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios ......................……............…………….......2...........………………...........35 4...........21 3..................1 Tasas que aplican………………………………………………………………........1 Declaración Interactiva (Formulario IR-17) a través de Oficina Virtual…….......

emitidas por la Administración Tributaria (Art. intervienen en actos u operaciones en las cuales deba efectuar la retención del tributo correspondiente.RESPONSABLE DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Es quien sin tener el carácter de contribuyente. de las leyes tributarias. en las fechas y formas establecidas por las leyes tributarias. oficio o profesión. Código Tributario).DEBERES Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Y RESPONSABLES Los contribuyentes y los responsables están obligados al cumplimiento de las obligaciones tributarias y de los deberes formales establecidos por las leyes tributarias y normas especiales. el Agente de Retención deja de pagar a su acreedor.AGENTES DE RETENCIÓN Son todos aquellos sujetos.¿QUIÉNES SON AGENTES DE RETENCIÓN DEL ISR? Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 1. En consecuencia. que por su función pública o en razón de su actividad. el monto correspondiente al gravamen o impuesto y es el responsable de pagarlo a la DGII.2. por disposición expresa del Código. debe cumplir las obligaciones atribuidas a éste. 1. 3 . 7.1. del reglamento o de las normas emitidas por la Administración Tributaria. 1. el contribuyente proveedor.

f) Los socios en caso de liquidación o término de sociedades de personas o sociedades de hecho y en participación. j) La persona jurídica o entidad que resulte de la fusión. vicepresidentes.3. b) Presidentes. con cursos y sociedades en liquidación. administradores o representantes de las personas jurídicas y demás entes colectivos con personalidad reconocida. por las sumas que no haya retenido o percibido de acuerdo con las leyes. directores. d) Los mandatarios con administración de bienes. transformación o incorporación de otra persona jurídica o entidad. tutores. liquidadores y representantes de quiebras. c) Los que dirijan. incluso sucesiones indivisas. e) Síndicos. en su artículo 11 señala que son solidariamente responsables de la obligación tributaria de los contribuyentes: a) Padres. curadores de los incapaces y representantes legales. por los tributos debidos por ésta hasta la fecha del respectivo acto. gerentes. normas y prácticas tributarias. i) Los terceros que faciliten las evasiones del tributo por su negligencia o culpa. administren o tengan la disponibilidad de los entes colectivos y empresas que carecen de personalidad jurídica. h) El agente de retención o percepción. cuando incumplan esta obligación. g) Las personas y funcionarios que por disposición de la ley o de la Administración Tributaria deben exigir o verificar el cumplimiento de la obligación tributaria. 4 .Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 1. Ley 11-92.RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO El Código Tributario.

Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 2. cuando el empleado esté bajo alguna de las siguientes condiciones (Art. por el salario recibido. a) b) c) d) Un horario fijo o variable Incapacidad de actuar sin las órdenes directas del patrono Indemnización en caso de despido Vacaciones pagadas Sin embargo. Las personas y entidades públicas o privadas que paguen salarios y/o cualquier otra remuneración en efectivo. siempre que éste sea superior al monto exento establecido en el Art. 65. Cuando un asalariado reciba del mismo Agente de Retención cualquier otro pago sujeto a retención. 307 Título II del Código Tributario y Arts. 65 del Reglamento 139-98). éste se sumará al salario formando parte de la base para el cálculo del impuesto a retener (Art. 2. el cual es ajustado anualmente tomando en cuenta el índice de inflación definido por el Banco Central. por concepto del Impuesto sobre la Renta (ISR). originados en el trabajo personal prestado en relación de dependencia. deberán retener el impuesto mensualmente en proporción a la escala establecida en el artículo 296 del Código Tributario. 296 del Código Tributario. 67 del Reglamento 139-98 para la Aplicación del Impuesto sobre la Renta. 66. 5 . esta enumeración no es limitativa y la relación de dependencia podrá siempre demostrarse por cualquier otro signo o condición de trabajo que la evidencie.RETENCIONES DE ASALARIADOS Las Retenciones de Asalariados son las deducciones efectuadas mensualmente por los Agentes de Retención a los pagos de las personas físicas en relación de dependencia. es decir.1 ¿CUÁNDO SE EJERCE EL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA? El trabajo personal se ejerce en relación de dependencia.Título II del referido Código).

73 del Reglamento 139-98). acrediten o pongan a disposición de beneficiarios del exterior (Art. cuyo incumplimiento da lugar a la aplicación de la sanción correspondiente establecida en el código (Art. la retención que se les efectúe tendrá carácter de pago único y definitivo del impuesto y los exime de la obligación de presentar su declaración jurada anual. a más tardar el 15 de marzo. éste deberá elegir como su agente de retención aquél de quien perciba mayor salario. 72 del Reglamento 139-98).Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Los empleados y funcionarios que posean una única fuente de ingresos derivados del trabajo en relación de dependencia y que no perciban ningún otro tipo de rentas gravables. Este es un deber formal de carácter obligatorio. El asalariado deberá completar el formulario IR-10 para elección de agente de retención y notificarlo a los empleadores excluidos de sus responsabilidades como agente de retención. Elección de Agentes de Retención de Asalariados En el caso de que existan varios empleadores de un mismo asalariado. deberán presentar anualmente. 6 . el salario que de ellos percibe el empleado. quienes informarán al agente de retención elegido. una declaración jurada anual (IR-13) de las retenciones operadas durante el año calendario anterior y de las sumas de dinero que giren. Obligación de presentar Declaración Jurada Anual de Retenciones (IR-13) Las personas o empresas instituidas en Agentes de Retención.

mensual o anual.do y en la sección “Servicios Web” seleccione la opción “Calculadoras.171.00 RD$29. 2014 y 2015 no se aplicará el ajuste por inflación según modificación de la Ley 253-12.923.01 hasta RD$883.994.923.884. visite la página Web de la DGII y realice los siguientes pasos: PASO 1: Acceda al portal www.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 2.00 mas el 25% del excedente de RD$883. las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva.884.dgii.923.01 en adelante RD$76.TASAS DEL IMPUESTO Las personas físicas o naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal. Si desea calcular las retenciones correspondientes a un salario específico.” 7 .01 hasta RD$599. la siguiente escala: ESCALA SALARIAL AL 2014 TASA ESCALA ANUAL Renta hasta RD$399.171.01 Rentas desde RD$883.2.171.00 15% del excedente de RD$399.00 Exento Rentas desde RD$399.652.gov.01 Rentas desde RD$599.01 Nota: para los años fiscales 2013.884.00 más el 20% del excedente de RD$559.

8 . PASO 3: Para realizar el cálculo debe indicar el ingreso recibido mensual o anual y el año.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado PASO 2: En la sección de “Calculadoras” seleccione “Calculadora de Retenciones”. luego pulsar “Calcular”.

Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 2. desde el día siguiente al tercer día hábil (laborable) del mes.PROCESO DE ELABORACIÓN DE ARCHIVOS DE AUTODETERMINACIÓN Y NOVEDADES A TRAVÉS DE LA TESORERÍA DE LA SEGURIDAD SOCIAL (TSS) Está orientado para que los empleadores puedan elaborar sus archivos de novedades (modificaciones o movimientos de la nómina). La fecha de envío es mensual. en la fecha en que sea detectado el error o la modificación. según se indica a continuación: Identificador E D S Descripción Encabezado Detalle Sumario Solo existirá un registro de encabezado y uno de sumario. para fines de calcular o recalcular su notificación de pago y su liquidación de ISR. el empleador podrá realizar la rectificativa a través del sistema de la TSS. 9 . A través de estos archivos el empleador informa conjuntamente a la TSS y a la DGII sobre la nómina de un período específico. Para el caso de detalle existirán tantos registros como sea necesario Los contribuyentes podrán descargar sus plantillas de novedades y autodeterminación ingresando a la página principal de la TSS en la sección de “Instructivos y Planillas” y seleccionar la opción “Planillas”. Estructura General de los Archivos Todos los archivos deberán tener tres tipos de registros. hasta el tercer día hábil del mes siguiente. con los cuales reportarán las informaciones relacionadas con el Sistema Dominicano de Seguridad Social y sus retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR) de asalariados. En caso de realizar correciones a las notificaciones de pago o liquidación de impuestos no pagados. así como sus archivos de autodeterminación mensual y/o retroactiva.3.

Ingresar a la página principal de la TSS www.tss. para indicar la ruta o ubicación del archivo que va a remitir a la TSS. los valores relativos al salario deberán ser exactamente igual a los correspondientes al período que se reporta. el salario reportado deberá corresponder también a la proporción devengada por dicho trabajador en el mismo período. Por ejemplo.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Sobre los salarios y otras remuneraciones reportados vía archivos Tanto en los archivos de novedades como de autodeterminación mensual o retroactiva. la clave de acceso y pulsar “Aceptar”. la cédula del Representante. 10 .Para acceder a la cuenta debe indicar el RNC de la entidad gubernamental. los salarios cotizables reportados tanto para la Seguridad Social como para fines impositivos. se recalcularán la Notificación de Pago de la Seguridad Social. quienes deben: 1. deberán corresponder a la proporción devengada por el trabajador en el período que se reporta. si se reporta una novedad de ingreso o si un trabajador se registra a mediados de un mes por primera vez en un archivo de autodeterminación.Luego de que acceda al “SUIR PLUS” debe seleccionar la opción “Gestión de Archivo” y pulsar “Envío de Archivo”.gov. 5. De esa misma manera.Una vez seleccionada la opción debe indicar el tipo de proceso a enviar y pulsar la opción “Browse”. si se reporta una novedad de salida de un trabajador que ha laborado una determinada cantidad de días del período declarado. exclusivamente por los representantes autorizados de cada empleador. 3. El empleador deberá pagar en las fechas previstas por la TSS.Luego de adjuntar la información debe pulsar “Cargar”.do y seleccionar la opción “SUIR PLUS Empresas” 2. 4. Proceso para el Envío de los Archivos Los archivos serán enviados a través de la TSS. Una vez reportadas las informaciones de Novedades o de Autodeterminación. a través de los bancos autorizados.

hasta el tercer día laborable de cada mes. Nota: A través de la Sección “Novedades” el empleador puede hacer modificaciones a la nómina por cambios surgidos en la misma.do y en la sección del “SUIR PLUS” pulsar la opción “Empresas”. la clave de acceso y pulsar “Aceptar”. descritos en la página No.tss. de lo contrario deberá realizar una rectificativa. PASO II: Para acceder a la cuenta indicar RNC de la entidad gubernamental. la cédula del Representante.gov. 7. 11 . siempre que no haya realizado el pago correspondiente. según los procedimientos establecidos para estos fines.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Instrucciones para registrar las novedades a través de la TSS PASO I: El contribuyente debe ingresar a la página www.

Luego de completados estos datos debe pulsar “Insertar”. aparecerá un recuadro en el cual le indica los campos que requiera completar. para que de esta manera se pueda cargar al sistema las novedades realizadas. PASO IV: Seleccionada la opción. donde podrá registrar las modificaciones que requiera. debe utilizarse la barra de desplazamiento vertical.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado PASO III: Luego de que acceda al “SUIR PLUS” seleccionar la opción “Novedades”. Para completar todo el formulario. 12 .

DECLARACIÓN JURADA MENSUAL DE RETENCIÓN DE ASALARIADOS (IR-3). Nota: en caso de que desee solicitar un cambio de clave deberá ingresar a la sección “Oficina Virtual”. Pasos para el uso de la Oficina Virtual Solicitud de la clave de acceso a través de la Oficina Virtual Para obtener la clave de acceso a la Oficina Virtual deberá realizar los siguientes pasos: 1.do. durante las 24 horas del día. A TRAVÉS DE LA OFICINA VIRTUAL DE LA DGII Los contribuyentes tienen la facilidad de efectuar la presentación de las Declaraciones Juradas de impuestos a través de la Oficina Virtual de la DGII. 13 Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado .dgii.gov. Acceda al portal www.4. la DGII le envía la notificación de una clave a través del correo electrónico registrado en el formulario de solicitud. seleccionando la sección“Oficina Virtual” 2. los 7 días de la semana. Escriba el RNC de la entidad gubernamental y seleccione el tipo de contribuyente (Persona Jurídica) 4. tal y como figura en los datos básicos del Registro Nacional del Contribuyentes (RNC).Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 2. Pulse “Enviar Documento” La clave se le otorgará en un plazo máximo de 48 horas. luego seleccionar la opción “cambiar clave”. Seleccione la opción “Solicitud de Clave” 3. Complete el formulario de Solicitud de Clave 5.

la clave de acceso y pulsar “Aceptar”. Paso 1: Acceda al portal. Paso 2: Para ingresar a la Oficina Virtual (OFV). debe introducir el RNC de la entidad gubernamental.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Después de haber presentado la nómina en la Tesorería de la Seguridad Social (TSS). 14 . deberá de seguir los pasos que se muestran a continuación para la Declaración Jurada del IR-3. seleccionando la sección “Oficina Virtual”.

Año: indique el año al que corresponde la presentación del IR-3. 15 Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado .Mes: indique el período/mes que será presentado.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Paso 3: Seleccione la opción “Declaración IR-3”.Luego pulse “Proceder”. . . Paso 4: Complete los datos correspondientes a: .

Paso 6: Pulsar el botón “Open” para ver el documento en Excel.Eliminar Declaración IR-3 Deberá pulsar el botón “Descargar IR-4” para visualizar los datos de los asalariados.Presentación del IR-3 . 16 .Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Paso 5: El sistema le presentará tres (3) opciones a elegir: .Descargar IR-4 .

los cuales deberá revisar. Si presenta algún dato erróneo. 17 Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado . deberá pulsar el botón “Presentación del IR-3”. Paso 8: Una vez validadas las informaciones de la nómina. deberán realizarse las correcciones correspondientes en la nómina remitida a la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Paso 7: El sistema le presentará los datos del personal asalariado del IR-4.

Si el contribuyente no realiza el proceso de aceptación de la declaración propuesta. Nota: Cuando los contribuyentes deban realizar correcciones a sus declaraciones IR-3 ya aceptadas. para lo cual el contribuyente deberá realizar los procesos de presentar la nómina rectificada a través de la TSS. Una vez verificados. con los cálculos realizados automáticamente. y podrá visualizarse en la cuenta corriente con los recargos e intereses que corresponda.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Paso 9: El sistema le presentará la declaración. Los contribuyentes deberán realizar las correcciones de sus nóminas a través de la TSS y generar nuevamente la declaración jurada de asalariados (IR-3) y la autorización de pago correspondiente. deberá pulsar el botón “Enviar Documento”. Pasada la fecha límite o después de realizar pagos a declaraciones ya aceptadas. al vencimiento de la fecha límite. 18 . la misma se considerará como presentada. siempre que no se haya realizado el pago o la fecha límite de presentación no haya vencido. tendrán la opción para anular las referidas declaraciones. los cambios se procesarán como una declaración rectificativa.

Pulsando el botón “Ok” se procederá al envío del mismo. 19 . Paso 11: Luego le presentará una pantalla con el mensaje exitoso del envío y el número de trámite con el cual se grabó la transacción.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Paso 10: El sistema le presentará un recuadro que le permite al contribuyente confirmar si está seguro de que desea enviar la declaración.

Banco Ademi y Promerica. Banreservas. Banco del Progreso. Podrá realizar el pago en uno los bancos pertenecientes a la Red Nacional de Recaudación de Impuestos. Citigroup y Banco López de Haro. 20 . . Banco León. a través de: . Banco BHD. Scotiabank.Vía Ventanilla: Banco BDI. Banco Popular. Banco Vimenca. Banco López de Haro. BanReservas. Banco BHD.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Paso 12: Deberá imprimir la autorización de pago por el valor del impuesto a pagar. Banco del Progreso.Transferencia electrónica (Internet Banking): Banco BDI. Banco Popular. Banco León. Banco Santa Cruz.

a personas físicas y jurídicas. 3. por la adquisición de bienes y servicios en general. no ejecutados en relación de dependencia. según establece el Párrafo I del artículo 309 del Código Tributario (modificado por la Ley 253-12. incluyendo las empresas estatales y los organismos descentralizados y autónomos. deberá hacer la retención prevista en la parte capital del literal e). lotos. no ejecutados en relación de dependencia.TASAS QUE APLICAN Las tasas aplicables para Otras Retenciones.OTRAS RETENCIONES Se denominan Otras Retenciones a las deducciones efectuadas por los Agentes de Retención a otros ingresos que no sean salarios recibidos en relación de dependencia. y pagar dicha retención como pago a cuenta del proveedor. 21 . con carácter de pago definitivo.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 3. comisiones y demás remuneraciones y pagos por la prestación de servicios en general provistos por personas físicas. cuya provisión requiere la intervención directa del recurso humano. e) 5% sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias. La Tesorería Nacional antes de efectuar los pagos correspondientes por la adquisición de bienes y servicios en general. realizados por las instituciones del Estado y sus dependencias. 10) y los artículos 68 y 70 del Reglamento del Título II del Impuesto sobre la Renta. con carácter de pago a cuenta. b) 10% sobre los honorarios. c) 25% sobre premios o ganancias obtenidas en loterías. premios electrónicos provenientes de juegos de azar y premios ofrecidos a través de campañas promocionales o publicitarias o cualquier otro tipo de apuesta o sorteo no especificado. fracatanes. Art.1. loto quizz. son las siguientes: a) 10% sobre las sumas pagadas o acreditadas en cuenta por concepto de alquiler o arrendamiento de cualquier tipo de bienes muebles o inmuebles.

Estas retenciones tendrán carácter de pago a cuenta o de pago definitivo a favor de la persona física o jurídica que se le ha ejecutado dicha retención. según el caso. 22 . de lo contrario el monto retenido será descontado de la asignación presupuestaria prevista a favor de esa institución para el ejercicio presupuestario en que el proveedor haya reportado la retención. y procederán cuando se trate de sujetos residentes.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Las instituciones que realicen pagos a proveedores del Estado que no sean a través de la Tesorería Nacional estarán obligadas a transferir los montos retenidos a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII). f) 10% para cualquier otro tipo de renta no contemplado expresamente en estas disposiciones. con carácter de pago a cuenta”. establecidos o domiciliados en el país.

DECLARACIÓN JURADA DE OTRAS RETENCIONES (FORMULARIO IR-17) Mediante la Declaración Jurada y/o pago de Otras Retenciones y Retribuciones Complementarias el contribuyente designado como agente de retención declara a través del formulario IR-17. 23 .Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 3. Las rectificativas no podrán ser presentadas a través de la Oficina Virtual de la DGII. Las declaraciones rectificativas del contribuyente deben ser presentadas con una documentación que avalen las modificaciones. las subsiguientes que se presenten para un mismo período deben ser marcadas como Rectificativas. La Normal es la declaración que presenta el contribuyente cada mes y las Rectificativas son las que modifican la declaración normal. cuando la primera se haya presentado con inconsistencias o exista una determinación por parte de la DGII que la modifique. Fecha Límite de Declaración y Pago: la ley establece que la fecha límite de presentación del IR-17 es hasta el día 10 del mes siguiente al que se declara. las retenciones efectuadas en un período determinado. Sólo podrá producirse una declaración normal para cada período. DATOS GENERALES En este apartado se colocarán los datos generales del contribuyente: Período: se anotará el mes y año a que corresponden las operaciones declaradas. I. INSTRUCCIONES GENERALES PARA COMPLETAR EL IR-17 Este formulario debe ser completado y presentado cada mes por los contribuyentes designados como Agentes de Retención. Tipo de Declaración y/o Pago: las declaraciones pueden ser Normal y Rectificativas.2.

24 . debido a que el sistema completa estas informaciones automáticamente.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado • • • • • RNC/Cédula* Nombres/Razón Social* Nombre Comercial Teléfono y Fax* Correo Electrónico * Estos son datos obligatorios IR-17 DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS DECLARACION JURADA Y/O PAGO DE RETENCIONES Y RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS (Valores en RD$) Versión 2014 I.AÑO TIPO DE DECLARACION RNC/CEDULA NOMBRE COMERCIAL DIA NORMAL MES AÑO RECTIFICATIVA D C AJUSTES/ESTIMACION RECURSOS RECONSIDERACION RECURSO CONTENCIOSO MULTAS PAGO A CUENTA NOMBRE/RAZON SOCIAL TELEFONO FAX CORREO ELECTRONICO Para las Declaraciones Juradas que sean completadas y remitidas vía la Oficina Virtual de la DGII no será necesario registrar los datos correspondientes al acápite DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE. DATOS GENERALES PERIODO FECHA LIMITE MES .

Premios: 25% (Casilla 3) Ganancias obtenidas en loterías. ni rentas a las que se refiere el Artículo 298 de este Título. el 28% para el periodo 2014 y a partir del 2015 en adelante la tasa será de un 27%”. con carácter de pago único y definitivo del impuesto. deberán retener e ingresar a la Administración. 69 del Reglamento de Aplicación del ISR. 25 . Remesas al exterior (Casilla 10) Según lo que establece el Art. es de un 10% sobre las sumas pagadas o acreditadas en cuenta por dichos conceptos. Honorarios (Casilla 2) Se retendrá el 10% de los valores pagados por concepto de honorarios. 71 del Reglamento de Aplicación del ISR (modificado por la Ley 253-12.10). comisiones y demás remuneraciones por prestación de servicios en general provistos por personas físicas.309. éstos son: Alquileres (Casilla 1) La retención por alquiler o arrendamiento de cualquier tipo de bienes muebles e inmuebles. 309. obteniendo los totales de las columnas Monto e Impuesto. premios electrónicos provenientes de juegos de azar y premios ofrecidos a través de campañas promocionales o publicitarias o cualquier otro tipo de apuesta o sorteo no especificado (Art. Dentro de estos conceptos se encuentran los tipos de retenciones con su clasificación y su porcentaje correspondientes. ni dividendos. no ejecutados en relación de dependencia. con carácter de pago a cuenta. fracatanes. lotos.305 del Título II del Código Tributario (modificado por la Ley 253-12) “Quienes paguen o acrediten en cuenta rentas gravadas de fuentes dominicana a personas no residentes o no domiciliadas en el país. Art. Literal (a) del Código Tributario y Art. según lo establece el Art. literal (b) del Código Tributario.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado II. que no sean intereses pagados o acreditados en cuentas a instituciones financieras del exterior. literal (c) del Código Tributario y Art. 309. loto quizz. Esto se hará sumando todos los valores con códigos iguales. según lo establece el art. OTRAS RETENCIONES En la columna monto imponible se colocarán los totales generales de códigos iguales que aparecen en el Formato para el Cálculo Mensual de Otras Retenciones IR-6.

26 .Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Pagos a proveedores del Estado (Casilla 12) De acuerdo a lo establecido en el Art. ebanistería y plomería en base a una renta neta presunta del 20% del valor bruto pagado. en base a una renta neta presunta del 20% del valor bruto pagado. b) Pagos para cubrir servicios no personales contratados. limpieza. se considerará pago a cuenta y será aplicable sobre la base de una renta neta presunta en la forma como se indica a continuación: a) Pagos para cubrir servicios contratados de transporte de carga o pasajeros. de manera que la retención resultará en estos casos el 2% de dicho monto. la retención del 10% establecida en el Artículo 309. a personas físicas y Jurídicas. 70 del Reglamento de Aplicación del ISR cuando se realicen pagos por otros conceptos de renta no contemplados expresamente por el Código Tributario. literal e (modificado por la ley 253-12) un 5% sobre los pagos realizados por el Estado y sus dependencias. pintura. así como los trabajos de albañilería. las labores de fumigación. con carácter de pago a cuenta. incluyendo las empresas estatales y los organismos descentralizados y autónomos.309. Otras rentas (Casilla 15) En virtud del Art. carpintería. de manera que la retención resultara en estos casos el 2% de dicho monto. sin que esta enumeración sea limitativa. eléctricas y/o mecánicas. reparaciones. por la adquisición de bienes y servicios en general. A estos fines son servicios no personales. no ejecutados en relación de dependencia.

maestros constructores y afines. (Sumar casillas 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18). REMESAS ACUERDOS PARCIALES 12. GANANCIA DE CAPITAL (Norma 08-2011) 15. como carreteras. e) Están sujetos a la retención del 10%. caminos. OTRAS RETENCIONES 1. OTRAS RENTAS 16. INTERESES PAGADOS POR ENTIDADES FINANCIERAS A PERSONAS JURIDICAS RESIDENTES (Norma 13-2011) 18. INTERESES PAGADOS POR ENTIDADES FINANCIERAS A PERSONAS FISICAS RESIDENTES (Ley 253-12) 19. DIVIDIENDOS (Ley 253-12) 6. alcantarillados y otros. II. de manera que la retención resultara en estos casos del 2% de dicho monto. TOTAL OTRAS RETENCIONES (Sumar 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18) MONTO IMPOSIBLE + + + + + + + + + + + + + + + + + + = TASA IMPUESTO 10% 10% 25% 2% 10% 10% 5% 10% 5% 28% 5% 5% 1% 10% 2% 1% 10% 27 . ALQUILERES 2. INTERESES A PERSONAS JURIDICAS O ENTIDADES NO RESIDENTES (Ley 253-12) 7. d) En caso de transferencias de bienes muebles sujetos a registro. HONORARIOS POR SERVICIOS INDEPENDIENTES 3.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado c) Pagos a contratistas. PREMIOS (Ley 253-12) 4. por conceptos de edificaciones o construcciones de obras civiles. INTERESES A PERSONAS JURIDICAS O ENTIDADES NO RESIDENTES (Ley 57-2007) 8. acueductos. el 10% se aplicará sobre la base de una renta neta presunta del 20% del valor bruto del bien vendido o permutado. OTRAS RETENCIONES (Norma 07-2007) 17. REMESAS AL EXTERIOR (Ley 253-12) 11. siempre que su perceptor no sea una Persona Jurídica. los intereses de cualquier naturaleza pagados en el país por Negocios de Único Dueño y Personas Jurídicas en general que no sean entidades financieras reguladas. en base a una renta neta presunta del 20% del valor bruto pagado. TRANSFERENCIA DE TITULO Y PROPIEDADES 5. Total otras retenciones (Casilla 19) En esta casilla se registrará el monto total obtenido al sumar los valores de la columna IMPUESTO. ingenieros. PAGOS A PROVEEDORES DEL ESTADO (Ley 253-12) 13. INTERESES A PERSONAS FISICAS NO RESIDENTES (Ley 253-12) 9. de manera que la retención resultará del 2% de dicho monto. JUEGOS TELEFONICOS (Norma 08-2011) 14. INTERESES A PERSONAS FISICAS NO RESIDENTES (Leyes 57-2007 y 253-12) 10.

el Agente de Retención deberá registrar los valores correspondientes a la liquidación del impuesto. servicio o beneficio proporcionado por un empleador a una persona física. IV. LIQUIDACION En este apartado. las Retribuciones Complementarias corresponden al impuesto que grava cualquier bien. en relación de dependencia. Saldos compensables autorizados (otros impuestos) (Casilla 22) Esta casilla se registra el valor total autorizado de otros impuestos. como se indica a continuación: Impuesto a pagar (Casilla 21) Sumar las casillas con los valores “Total Otras Retenciones” (Casilla 19) y “Retribuciones Complementarias” (Casilla 20). considerados como abonos o avances al impuesto a pagar del período declarado. III. de la declaración jurada presentada para el período anterior. siempre que esté debidamente autorizado por la DGII. Art. 28 . Pagos computables a cuenta (Casilla 23) Deberá corresponder al valor total de los pagos realizados por el contribuyente. Saldo a favor anterior (Casilla 24) Se colocará en este renglón. 318 del Código Tributario. IR-9B. 20 RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS = 28% - Nota: Las retribuciones complementarias son registradas y calculadas en los formatos IR-9. el resultado de la casilla 21 (Nuevo Saldo a Favor).Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado III. RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS (Casilla 20) De acuerdo al Art.11). siempre que sea en beneficio personal individualizable. si existiere. IR-9A. La tasa a pagar por este concepto es de un 28% para el periodo 2014 y a partir del 2015 en adelante la tasa será de un 27% (modificado por la Ley 253-12.

se registrará en esta casilla. RECARGOS + 28. SALDOS COMPENSABLES AUTORIZADOS (Otros Impuestos) = - 23. siempre que el valor resultante sea positivo. menos saldos compensables autorizados (otros impuestos) (Casilla 22). Nuevo saldo a favor (Casilla 26) (Si el valor de las casillas 21-22-23-24-es negativo) Cuando el resultado obtenido al efectuar el cálculo anterior (Diferencia a Pagar) sea un valor negativo. Recargos (Casilla 27) La mora será sancionada con recargos del 10% el primer mes o fracción de mes y un 4% adicional por cada mes o fracción de mes subsiguientes. la tasa de interés indemnizatorio vigente por cada mes o fracción de mes de retraso. NUEVO SALDO A FAVOR (Si el valor de la casilla 21-22-23-24 es Negativo) = - = - - V. INTERES INDEMNIZATORIO + 29 . LIQUIDACION 21. IMPUESTO A PAGAR (SUMAR CASILLA 19+20) 22. 27.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado Diferencia a pagar (Casilla 25) Se obtendrá al restar el impuesto a pagar (Casilla 21). el pago tardío obliga aplicar sobre la Diferencia a Pagar (casilla 25). 252 y 257 del Código Tributario. PAGOS COMPUTABLES A CUENTA 24. PENALIDADES 27. DIFERENCIA A PAGAR (Si el valor de las casillas 21-22-23-24 es Positivo) 26. ? IV. Interés indemnizatorio (Casilla 28) Al igual que en el caso anterior. menos los pagos computables a cuenta (Casilla 23). V. PENALIDADES Los valores en este recuadro son el resultado de aplicar las sanciones contempladas en los Art. menos saldos a favor anterior (Casilla 24). para las diferentes modalidades de incumplimiento de las obligaciones tributarias y deberes formales. SALDO A FAVOR ANTERIOR - 25.

MONTO A PAGAR Total a pagar (Casilla 29) Se consignará el resultado obtenido al sumar las casillas 25+27+28 (Diferencia a pagar + Recargos + Interés Indemnizatorio). VII JURAMENTO JURAMENTO VIII PARA USO DE LA DGII FECHA DE PAGO YO RECIBO DE PAGO EN MI CALIDAD DE POR LA PRESENTE AFIRMO BAJO JURAMENTO. Las Declaraciones Juradas presentadas a través de la Oficina Virtual. 30 . con lo cual este formulario se convierte en una Declaración Jurada. el interesado deberá registrar su nombre. TOTAL A PAGAR (Sumar casilla 25+27+28) = - JURAMENTO En este apartado. es decir. un documento en el que bajo la fe de juramento. FIRMA DEL CAJERO Y SELLO FIRMA LA FIRMA Y SELO DE LA DGII DAN CONSTANCIA DE RECIBIDO El Juramento del Declarante solo aplica para la presentación de las declaraciones que se presenten de manera escrita de tipo normal o rectificativa en las Administraciones Locales. MONTO A PAGAR 29. el contribuyente ofrece informaciones determinantes de su obligación tributaria. su calidad de Agente de Retención y su firma. tendrán la misma validez que las presentadas físicamente en las oficinas de la DGII y por lo tanto están sujetas a las disposiciones del Código Tributario y normas generales. de la Ley 11-92. VI. SIENDO EN CONSECUENCIA TODO SU CONTENIDO LA FIEL EXPRESION DE LA VERDAD. Según lo establece el artículo 130 del Reglamento para la Aplicación del Título II del ISR. QUE LOS DATOS CONSIGNADOS EN LA PRESENTE DECLARACION SON CORRECTOS Y COMPLETOS Y QUE NO HE OMITIDO NI FALSEADO DATO ALGUNO QUE LA MISMA DEBA CONTENER.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado VI. de acuerdo a lo establecido en el artículo 3 de la Norma General 03-11.

la clave de acceso y pulsar “Aceptar”. seleccionando la sección “Oficina Virtual”.2.DECLARACIÓN INTERACTIVA (FORMULARIO IR-17) A TRAVÉS DE OFICINA VIRTUAL PASO 1: Acceda al portal www. debe introducir el RNC de la entidad gubernamental. PASO 2: Para ingresar a la Oficina Virtual (OFV). 31 .1.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 3.dgii.do.gov.

-Mes: indique el período / mes que será presentado. 32 .Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado PASO 3: Seleccione la opción “Declaración Interactiva” PASO 4: Complete los datos correspondientes a: -Formulario: seleccionar de la lista el formulario IR-17. Luego pulse “Continuar” Las rectificativas del IR-17. -Año: indique el año al que corresponde la presentación del IR-17. deben ser presentadas físicamente en las Administraciones Locales de la DGII.

Una vez completado el formulario pulse “Enviar Documento”. Este recuadro le permite al contribuyente asegurarse de que este documento es el que desea enviar. situado en la parte superior del mismo y aparecerá el siguiente recuadro.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado PASO 5: El sistema le mostrará el formulario a completar. 33 .

Pulsando “Aceptar” se despliega una nueva pantalla que permite imprimir la constancia de recepción.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado PASO 6: El sistema de Oficina Virtual presentará una pantalla con el mensaje exitoso del envío y el número de trámite con el cual se grabó la transacción. 34 . visualizando además el número de documento y la fecha de recepción.

Banco León.Vía Ventanilla: Banco BDI. dentro de los primeros diez (10) días del mes siguiente al período declarado. Banco Santa Cruz. Banco Popular. Banco Ademi y Promerica. Banco López de Haro. Banreservas. a través de: .Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado PASO 7: Moviendo la barra de desplazamiento vertical podrá visualizar la constancia de pago que el sistema genera.Transferencia electrónica (Internet Banking): Banco BDI. Banco del Progreso. establece que el Agente de Retención debe declarar y pagar mensualmente los montos retenidos. FECHA LÍMITE DE PAGO DEL IMPUESTO El artículo 61 del Reglamento No. BanReservas.2 ¿CÓMO REALIZAR EL PAGO? Este impuesto debe pagarse mensualmente. Citigroup y Banco López de Haro. 139 para la Aplicación del Impuesto sobre la Renta. 401506254 Dirección General de Impuestos Internos (DGII) 3. Banco del Progreso. Scotiabank. Banco Vimenca.2. Banco Popular. Banco León. . 35 . Banco BHD. Banco BHD. conjuntamente con las retenciones del mes en los bancos pertenecientes a la Red Nacional de Recaudación de Impuestos.

del Reglamento del Título III del ITBIS y la Norma General No. 2-05 y 7-07) BIENES O SERVICIOS SUJETOS A RETENCION A CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST (Operaciones Gravadas al 18%) BIENES O SERVICIOS SUJETOS A RETENCION A CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST (Operaciones Gravadas al 8%) TOTAL BIENES O SERVICIOS SUJETOS A RETENCION A CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST BIENES O SERVICIOS SUJETOS A RETENCION PROVEEDORES INFORMALES (Operaciones Gravadas al 18%) (Norma 08-2010) BIENES O SERVICIOS SUJETOS A RETENCION PROVEEDORES INFORMALES (Operaciones Gravadas al 8%) (Norma 08-2010) TOTAL BIENES SUJETOS A RETENCION PROVEEDORES INFORMALES (Norma 08-10) ITBIS POR SERVICIOS SUJETOS A RETENCION PERSONAS FÍSICAS Y ENTIDADES NO LUCRATIVAS (18% de la casilla 29) = = = + + = + + = + + 40 ITBIS POR SERVICIOS SUJETOS A RETENCION SOCIEDADES (18% casilla 30) ITBIS POR SERVICIOS SUJETOS A RETENCION SOCIEDADES (18% casilla 31 por 0.75) (Norma 08-10) + 46 TOTAL POR BIENES SUJETOS A RETENCION PROVEEDORES INFORMALES = 47 48 IMPUESTO A PAGAR (Sumar casillas 38+39+40+43+46) = SALDO A FAVOR ANTERIOR - 49 PAGOS COMPUTABLES A CUENTA DIFERENCIA A PAGAR (Si el valor de las casillas 47-48-49 es Positivo) - 50 51 NUEVO SALDO A FAVOR (Si el valor de las casillas 47-48-49 es Negativo) = = MONTO 4. 2-05 sobre Agentes de Retención.000.DECLARACIÓN ADMINISTRACIÓN IMPUESTO A LASTRANSFERENCIAS TRANSFERENCIASDE DE BIENES BIENES INDUSTRIALIZADOS INDUSTRIALIZADOS Y Y SERVICIOS .000. .Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado 4DELDEL IMPUESTO SOBRE 4.75) (Norma 08-10) + 45 ITBIS POR BIENES SUJETOS A RETENCION PROVEEDORES INFORMALES (8% de la casilla 36 por 0. es el ITBIS que las personas jurídicas retienen por servicios recibidos provenientes de personas físicas.00 2. Este ITBIS cobrado deberá ser pagado a la DGII.00 720.30) (Norma 2-05 y 7-07) 41 ITBIS RETENIDO A CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST (18% de la casilla 32) + + 42 ITBIS RETENIDO A CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST (8% de la casilla 33) + 43 ITBIS TOTAL RETENIDO A CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL PST = 44 ITBIS POR BIENES SUJETOS A RETENCION PROVEEDORES INFORMALES (18% de la casilla 35 por 0. según lo establecido en el artículo 22. en los plazos previstos por la ley y el Reglamento.00 1.340. Es importante resaltar que dicho párrafo establece que el prestador de servicios no quedará exento de la Declaración Jurada Informativa.000.00 2.080.00 10.00 540. personas jurídicas o Negocio de Único Dueño.340.00 En la casilla 29 “Servicios Sujetos a Retención Personas Físicas” se indica el monto pagado por el servicio sin incluir el ITBIS.ITBIS –(Formulario (FormularioIT-1) IT-1)EN ENLAS LASENTIDADES ENTIDADES GUBERNAMENTALES GUBERNAMENTALES El ITBIS Retenido o ITBIS a Terceros.00 6. A 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 36 ITBIS RETENIDO SERVICIOS SUJETOS A RETENCION PERSONAS FÍSICAS Y ENTIDADES NO LUCRATIVAS SERVICIOS SUJETOS A RETENCION SOCIEDADES SERVICIOS SUJETOS A RETENCION SOCIEDADES (Norma No. párrafo V.

la retención será de la siguiente manera: RD$ 10. el mismo se colocará en la casilla “ITBIS Retenido por Servicio Sujeto a Retención Sociedades” (casilla 40).800 X 30% = 540 ITBIS retenido de esta operación.800. 37 .00 En la casilla 31 “Servicios Sujetos a Retención Sociedades” (Norma 2-05) la institución recibió un servicio de asesoría contable por un monto facturado de RD$10.000 x 18 % = 1. especificado en la Norma General 2-05. “ITBIS Retenido por Servicios Sujetos a Retención Personas Físicas” equivalente a RD$720.000 por concepto de Servicios de seguridad o vigilancia que la institución había contratado.000 x 18 % = 720 En la casilla 30. El ITBIS retenido será el resultado de calcular el 18% al monto de la casilla 29 cuyo resultado se coloca en la casilla 38.080. el monto retenido debe ponerse en la casilla “ITBIS Retenido por Servicios Sujetos a Retención.000. Servicios Sujetos a Retención Sociedades se coloca el monto de RD$6. este monto será colocado en la casilla 29.00.080. El ITBIS correspondiente a esta operación es de RD$540. Este servicio está especificado en la Norma General 2-05. RD$ 1.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado A continuación un ejemplo: Carlos Durán le prestó un servicio de fumigación por un monto de RD$4.000 x 18% = 1. Sociedades” (casilla 39) por un valor de RD$1. RD$ 4. sobre este monto se aplica el 30%. RD$ 6.000.

73% mensual. la Diferencia a Pagar será igual al Impuesto a Pagar de RD$2. Debido a que este contribuyente no posee Saldo a Favor anterior (casilla 48) ni Pagos Computables a Cuenta (casilla 49). La mora es sancionada con recargos del 10% el primer mes o fracción de mes y 4% adicional por cada mes.00 Penalidades del ITBIS retenido En este apartado del formulario se calcula la Mora. más un interés indemnizatorio de 1.340.00.340. 38 .Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado ¿Cuál será el Impuesto a Pagar que debe presentar la institución? La casilla 47 “Impuesto a Pagar” de las Retenciones efectuadas será la sumatoria de las casillas 38 + 39 + 40 + 43 + 46 correspondiente al ITBIS Retenido de RD$2.

708.340 x 4% = 93. casilla 55.708.48 54 SANCIONES + El Interés Indemnizatorio. Los recargos se calcularán de la siguiente forma: RD$2.340 x 10% = 234 RD$2.60 B PENALIDADES 52 RECARGOS + 327.60 53 INTERES INDEMNIZATORIO + 40.08 39 .60 + 40.60 RD$2.708.73% = 40.73% que dará como resultado RD$57. se calculará tomando como base el coeficiente de 1.08 RD$2.08 56 TOTAL GENERAL (Sumar casillas 28+55) = 2.340 x 1.48= C 55 MONTO A PAGAR TOTAL A PAGAR (Sumar casillas 50+52+53+54) = 2. casilla 40.60 Total recargos RD$327.340 + 327. del ITBIS Retenido para un monto de RD$2.Guia Técnica Cómo Presentar y Pagar las Retenciones realizadas por Instituciones del Estado La penalidad correspondiente al renglón del ITBIS Retenido se calcula tomando como base la “Diferencia a Pagar” (casilla 50).48 Los recargos aumentan el “Total a Pagar”.