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Exemplos: Clculos - Folha de Pagamento

Horas extras com adicional de insalubridade


Salrio......................1500,00
Insalubridade............20%
Qtde HE...................10 horas
%HE..........................50%
26 dias teis e 4 dias DSR
Resoluo:
Passo 1
%Insalubridade= 20%
Salrio mnimo local R$ 545,00
545 X 20% = R$109,00
Total adicional de insalubridade = R$ 109,00
Passo 2
Salrio + adicional de insalubridade
R$ 1500,00 + R$ 109,00 = R$ 1609,00
Passo 3
Hora extra e reflexo DSR
Salrio R$1609,00/220= R$7,28/h
Hora Extra
7,28 + 50% = R$ 10,92/h (salrio + acrscimo de hora extra)
10,92 X 10 = R$109,23 (valor pago sobre HE)
Reflexo DSR
109/26 = R$4,19/dia
4,19 X 4 = R$ 16,76 (valor pago sobre o reflexo no DSR)
Remunerao Bruta
Salrio
R$ 1500,00
Adicional Insalubridade
R$ 109,00
Hora Extra
R$ 109,23
Reflexo DSR
R$ 16,76
Remunera o Bruta
R$ 1734,99
Horas extras com adicional de periculosidade
Salrio..............................................R$ 1500,00
Adicional de periculosidade.............30%
Qtde HE...........................................10 horas
%HE.................................................50%
26 dias teis e 4 DSR
Resoluo
Passo 1
Adicional de Periculosidade
Salrio Base X 30% =
1500,00 X 30% = R$ 450,00
Passo 2
Salrio + Adicional de Periculosidade
1500,00 + 450,00 = R$ 1950,00
Passo 3
Hora Extra
Salrio/hora........................1950/220 = R$ 8,86/h
Salrio/HE.......................8,86 + 50% = R$13,29/h
Valor a receber de HE.......13,28 x 10 = R$132,80
Passo 3
Reflexo DSR (26 dias uteis e 4 DSR)
Hora Extra = R$ 132,80
132,80/26 = R$5,10/dia
5,10 X 4 = R$20,40

Remunerao Bruta
Salrio..............................................R$ 1500,00
Adicional de periculosidade...............R$ 450,00
Total R$ HE........................................R$ 132,80
Reflexo DSR........................................R$ 20,40
TOTAL.............................................R$ 2103,20
Hora Extra com Adicional Noturno eventual
O empregado trabalhou das 21h s 05h 30min do dia seguinte
Salrio: 1470,00/ms
Ad. Noturno = 35%
Acrscimo Hora Extra = 65%
N de dias no ms que trabalhou em horrio noturno = 22
26 dias uteis e 4 DSR
Resoluo
Trabalho noturno das 22h s 5h
1 hora noturna equivale h 52,5 minutos
Adicional Noturno
HE
22h
21h _____________

5h

HE
_______ 5h e 30min.

Passo 1
Calcular n de horas noturnas
22h s 5h = 7 horas
Transformar em minutos...........................................7h X 60min. = 420 minutos
Transformar em horas noturnas...........................420min/52,5min = 8 horas (1 dia de trabalho)
Quanto dias trabalhou no perodo da noite?....22 dias de trabalho
Quantidade de horas trabalhadas .................................................8h X 22d = 176,00 horas
Passo 2
Valor a receber do adicional noturno
Descobrir salrio hora......................................................................R$1470,00/220 = R$6,68
Salrio proporcional horas trabalhadas noite (22 s 5h)...............R$6,68 X 176h = R$1175,68
O adicional noturno eventual incide sobre o salrio proporcional s horas trabalhadas noite (22h s
5h)...............................................................................................R$1175,68 X 35% = R$411,48
Adicional noturno a ser pago = R$ 411,48
Passo 3
Hora Extra
Salrio base + adicional noturno = 1470,00 + 411,48 = 1881,48
Salrio hora ..................................................... R$ 1881,48/220 = R$8,55
Salrio hora + acrscimo hora extra...................R$8,55 + 65% = R$14,10
Quantidade HE...............................1,5 horas por dia X 22 dias = 33 horas.
Valor a receber de Horas Extra..........................R$14,10 X 33h = R$465,30
Adicional Noturno
HE
22h
5h HE
21h_____________
__________5h e 30min.
Passo 4
Reflexo no DSR
Hora extra / dias teis 465,30 / 26 = R$17,89
Reflexo DSR...........................R$17,89 X 4 = R$71,56
Calculo INSS
Tabela de contribuio mensalPortaria n 407, de 14 de julho de 2011
SALRIO-DE-CONTRIBUIO
(R$)
ALQUOTA PARA FINS DE
RECOLHIMENTO AO INSS
at 1.107,52
8,00%
de 1.107,53 at 1.845,87
9,00%
de 1.845,88 at 3.691,74

11,00 %
Acima de 3.691,74
R$406,09 (TETO)
1 Base clculo = Remunerao Bruta
Salrio..........R$1720,00
13 ................R$1720,00
frias............R$1720,00
1/3 frias......R$573,33
Total Remunerao Bruta = R$5733,33
2 Identificar na tabela o percentual em que a base de calculo se enquadra:
INSS = 5733,33 (teto)
INSS = R$406,09
CALCULO IRRF

Exemplo:
Salrio.......................R$2500,00
Comisses..................R$900,00
Adicional noturno........R$300,00
Penso...................... R$740,00
Tem dois dependentes para IRRF
Resoluo Imposto de Renda Retido na Fonte
1 Passo somam-se os rendimentos brutos:
Salrio.......................R$2500,00
Comisses..................R$900,00
Adicional noturno........R$300,00
Total..........................R$3700,00
2 Passo apuram-se as dedues (dependentes somente para calculo de IRRF)
3 Passo Base de Calculo
Rendimento bruto dedues = base de clculo
R$
IRRF = (percentual tabela X base de calculo) parcela a deduzir
IRRF = (15% X R$)
IRRF = R$
IRRF = R$
Total Descontos
INSS = R$406,09
Penso Alimentcia = R$740,00
IRRF = R$56,94
Total = R$1203,03
Remunerao lquida a receber = vencimentos descontos
Remunerao lquida a receber = 3700,00 1203,03 = R$2496,97

13 SLARIO
Exemplo 1
Luciana Melo
Admitida em 18/02/2011
Salrio por ms = R$ 1200,00
Sem dependentes
Soluo:
Luciana Melo
1 parcela (18/02/20XX at 10/20XX) = 8/12 avos
Salrio: R$ 1200,00 por ms
R$ 1200,00 / 12 = R$100,00
13 Proporcional = R$100 X 8 = 800,00
1 Parcela= 800/2 = R$ 400,00
Valor a FGTS: 1 parcela R$ 400,00 X 0,08 (8%)= R$ 32,00
2 parcela (18/02/20XX at 20/12/20XX) = 10/12 avos
Salrio: R$ 1200,00 por ms
R$ 1200,00 / 12 =R$100,00
13 salrio = 100 X 10 = R$ 1000,00 (referente fevereiro a dezembro/XX)
INSS: R$ 1000,00 X 0,075 (7,5%) = R$ 75,00
IRRF: Isento
Desconto:
1 Parcela = R$ 400,00
INSS = 75,00
Total descontos = R$475,00
Valor a receber 2 parcela: R$ 1000,00 R$ 475 = R$ 525,00
FGTS: R$ 1000,00 X 0,08 (8%) = R$ 80,00 R$ 32,00 (1 parcela) = R$ 60,38
Exemplo 2
Donizetti de Arajo Jardim
1 parcela: (20/11/20XX) = 12/12 avos
Salrio: R$ 5,20 por hora
R$ 5,20 x 220 horas = R$ 1.144,00
Insalubre: 40% grau mximo do sal. mnimo R$ 545,00 = R$ 218,00
Soluo
Observao: Adicional de insalubridade integra ao salrio, logo:
Salrio Bruto = R$1144,00 + 218,00 = R$ 1362,00
13 salrio = 1362,00
1 parcela = 1362/2 = R$681,00
FGTS: R$ 681,00 X 0,08 (8%) = R$ 54,48
2 parcela: (20/12/20XX) = 12/12 avos (todo ano corrente trabalhado)
Salrio: R$ 5,20 por hora
13 salrio = R$ 5,20 X 220 horas = R$ 1144,00 + R$ 218 (insalubre) = R$ 1362,00
INSS: R$ 1362,00 X 0,11 (11%) = R$ 149,82
IRRF: Isento
Descontos
1 Parcela = R$ 681,00
INSS = R$ 149,82
Total descontos = 830,82
Valor receber 2 parcela: R$ 1.362,00 R$ 830,82 = R$ 531,18
FGTS = (R$ 1.362,00 X 8%) 1 parcela
FGTS = R$ 108,96 54,48 = R$ 54,48

FRIAS
EXEMPLO 1
Informaes:
Salrio base: R$ 800,00
Abono pecunirio: no
1/3 abono pecunirio: no
Adiantamento da 1 parcela do 13 salrio: no
Calculo:
Valor das Frias = R$ 800,00
1/3 de frias = R$ 800,00 / 3 = 266,67
Valor bruto = R$ 1066,67
IRRF = R$ 00,00
INSS = R$ 1066,67 x 8% = R$ 85,33
Valor Lquido = 1066,67 85,33 = R$ 981,34
EXEMPLO 2
Joo da Silva
Perodo aquisitivo 01/08/2010 a 31/07/2011
Perodo de gozo de frias: 01/10/2011 a 30/10/2011
Remunerao: R$1650,00 por ms
Teve cinco faltas no abonadas no perodo aquisitivo
No tem Dependentes
Soluo
Vencimentos
30 dias de frias.............................................R$1650,00
Acrscimo (1/3 da CF)......R$1650,00/3=.........R$550,00
Total de remunerao bruta de frias..........R$2200,00
Descontos
INSS
R$ 2200,00 X 11% =
R$242,00
IRRF
2200,00-242,00 = R$1958,00
1958,00 X 7,5% = R$146,85
146,85 112,43 = R$34,42
R$34,42
Total descontos R$276,42
Lquido a receber
Remunerao total de frias........R$2200,00
Descontos....................................(R$276,42)
Lquido a receber de Frias........R$1923,58
RESCISO DE CONTRATO DE TRABALHO
Exemplo 1 Pedido de Demisso com mais de 1 ano de servio
Admisso.....................................02/03/2009
Pedido de dispensa.....................05/07/2010
Salrio.........................................R$3450,00
FGTS Depsito ms anterior.........R$276,00
Saldo do FGTS (CEF)................R$ 5900,00
Data de baixa da CTPS...............03/08/2010
Data de homologao..................04/08/2010
Aviso prvio......................3 dias Trabalhado (do dia 01/08 a 03/08)
Tempo de servio..................1ano e 5meses
No tem dependentes.
Soluo
VENCIMENTOS

Passo 1 Remunerao Bruta


Aviso Prvio trabalhado (3 dias) = R$345,00
3450,00/30 = R$115,00 por dia
3d X R$115,00 = R$345,00
Passo 1 Frias vencidas
Perodo aquisitivo 02/03/2009 a 02/03/2010
Frias = R$3450,00
1/3 frias = R$ 1150,00
(12/12)

Passo 1 Frias Proporcionais


Perodo aquisitivo 04/2010 a 03/08/2010
Frias (05/12)
3450/12 = R$287,50/ms
R$287,50 X 5 = R$1437,50
1/3 Frias = R$479,16
(05/12)
Passo 1 13 salrio
13 salrio (07/12)
R$3450/12 = R$287,50
7 X 287,50 = R$2012,50
Total Proventos
Aviso prvio trabalhado................................R$345,00
Frias vencidas (12/12).................................R$3450,00
1/3 das frias vencidas..................................R$1150,00
Frias proporcionais (05/12)........................R$1437,50
1/3 das frias proporcionais...........................R$479,16
13 salrio (07/12)..........................................R$2012,50
Total...............................................................R$8874,16
DESCONTOS
Passo 2 INSS sobre aviso prvio
(saldo de salrio = aviso prvio)
Salrio aviso prvio = R$ 345,00 X 8%
INSS = R$27,60
Passo 2 INSS sobre 13 salrio
13 salrio = R$ 2012,50 X 11%
INSS = R$221,37
Passo 2 IRRF sobre aviso prvio
(saldo de salrio = aviso prvio)
Aviso prvio = R$ 345,00
IRRF = Isento
Passo 2 IRRF sobre 13 salrio
13 salrio = 2012,50
INSS = (221,37)
Base de Clculo = 1791,13 X 7,5%= R$134,33 112,43
IRRF = R$21,90
Passo 2 IRRF sobre frias
Frias vencidas......................R$3450,00
1/3 frias vencidas.................R$1150,00
Frias proporcionais..............R$1437,50
1/3 frias vencidas...................R$479,16
Total.......................................R$6516,66
Base de clculo IRRF = R$ 6516,66 X 27,50% = R$ 1792,08
IRRF = 1792,08 - 692,78
IRRF = R$1099,30

TOTAL DESCONTOS
INSS (saldo salrio)..........................................R$27,60
INSS sobre 13................................................R$221,37
IRRF sobre resciso...........................................(isento)
IRRF sobre 13.................................................R$21,90
IRRF sobre frias.........................................R$1099,30
Total Descontos.............................................R$1370,17
LIQUIDO A RECEBER
Remunerao Bruta.....................R$8874,16
Descontos....................................R$1370,17
Lquido a receber.......................R$7503,99
No tem direto multa e ao saque do FGTS (pedido de demisso)
Exemplo 2 Demisso sem Justa causa caps um ano de servio.
Admisso.......................................................04/03/2009
Data do aviso.................................................08/08/2010
Salrio..............................................................R$910,00
FGTS depsito ms anterior..............................R$72,00
Saldo de FGTS (CEF)...............................R$R$1150,00
Data da baixa na CTPS................................07/09/2010
Data da homologao...................................08/09/2010.
Aviso Prvio.........................................7 dias trabalhado
No possui dependentes para IR.
Soluo
VENCIMENTOS
Passo 1 Remunerao Bruta
Aviso Prvio trabalhado (7 dias) = R$212,33
Salrio ms = R$910,00/30 = R$30,33 por dia
7d X R$30,33 = R$212,33
Passo 1 Remunerao Bruta
Frias vencidas em 04/03/2009 a 04/03/2010 = R$910,00
1/3 frias = R$303,33
Frias proporcionais 04/2010 a 07/09/2010.
(6/12) = 910/12 = R$78,83 X 6 = R$455,00
1/3 frias = R$151,66

Passo 1 13 salrio
13 salrio (08/12)
R$910/12 = R$75,83
08 X 75,83 = R$606,66
Total vencimentos
Aviso prvio trabalhado.................................R$212,33
Frias vencidas (12/12)..................................R$910,00
1/3 das frias vencidas...................................R$303,33
Frias proporcionais (06/12)..........................R$455,00
1/3 das frias proporcionais............................R$151,66
13 salrio (08/12)...........................................R$606,66
Total..............................................................R$2638,98
DESCONTOS
Passo 2 INSS sobre aviso prvio
(saldo de salrio = aviso prvio)
Salrio aviso prvio = R$ 212,33X 8%
INSS = R$16,98
Passo 2 INSS sobre 13 salrio
13 salrio = R$606,66 X 8%
INSS = R$48,53

Passo 2 IRRF sobre aviso prvio


(saldo de salrio = aviso prvio)
Aviso prvio = R$212,33
IRRF = Isento
Passo 2 IRRF sobre 13 salrio
13 salrio = 606,66
INSS = (48,53)
Base de Clculo = 558,13
IRRF = Isento
Passo 2 IRRF sobre frias
Frias vencidas......................R$910,00
1/3 frias vencidas.................R$303,00
Frias proporcionais..............R$455,00
1/3 frias proporcionais.........R$151,66
Total.......................................R$1819,66
Base de clculo IRRF = R$ 1819,66 X 7,50% = R$ 136,47
IRRF = 136,47 - 112,43
IRRF = R$24,08
Total Descontos
INSS (saldo salrio)..........................................R$16,98
INSS sobre 13..................................................R$48,53
IRRF sobre resciso...........................................(isento)
IRRF sobre 13...................................................(isento)
IRRF sobre frias..............................................R$24,08
Total Descontos.................................................R$89,59
Lquido a Receber
Remunerao Bruta.....................R$2638,98
Descontos........................................(R$89,59)
Lquido a receber.........................R$2549,39
FGTS
FGTS ms da resciso
Saldo de salrio.................................R$212,33
13 salrio..........................................R$606,66
Total (para calculo FGTS)............R$1332,00
FGTS ms da resciso = 1332 X 8% = R$106,56
FGTS ms anterior = R$57,60
Saldo FGTS = R$500,00
FGTS depositado (multa 40%) =
FGTS ms resciso + FGTS ms anterior + saldo FGTS = R$664,16 X 40% = R$265,66
Multa de 40% = R$265,66
Lquido a receber = 2549,39
Multa = 265,66

Saque FGTS = R$664,16