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a.

Especificaciones de producto para cada mesa de centro para el 2015
Materiales Directos
Aglomerado (A)
Roble Rojo (RR)
Mano de obra directa de fabricación
Mano de obra de laminado
Mano de obra de maquinado

b. Información del inventario en unidades físicas para el 2015

9.00
10.00
0.25
3.75
Inventario
inicial

Materiales directos
Aglomerado
Roble rojo
Productos terminados
Mesas de centro (unidades)

20,000
25,000
5,000

c. Información de ventas e ingresos para el 2015 (PRESUPUESTADO)
Precio de venta
Unidades que se espera vender
d. Información de costos
Aglomerado (por p.t)
Roble rojo (por p.t)
Mano de obra de laminado (por hora)
Mano de obra de maquinado (por hora)
Gastos indirectos de fabricación variable
Costos no relacionados con la fabricación variables
Gastos indirectos de fabricación fijos
Costos no relacionados con la fabricación fijos
Costos inventariables (fabricación) (por mesa de centro)

S/.
S/.

2014
3.90
5.80
24.00
29.00

275.00

Total de Gastos indirectos de fabricación Presupuestada
Horas de mano de obra directa de fabricación Presupuestada

Gastos indirectos de Fabricación Variables
Suministros
Mano de Obra Indirecta de fabricación
Electricidad y energía
Mantenimiento
Varios

240,000.00
620,000.00
460,000.00
300,000.00
280,000.00

Gastos indirectos de fabricación fijos
Depreciación
Impuestos prediales
Seguro de la propiedad
Supervisión de la planta
Varios

500,000.00
350,000.00
260,000.00
210,000.00
280,000.00

Presupuesto de costos no relacionados con la fabricación en base a las ventas totales pres
I&D/Diseño de producto
Marketing
Distribución
Servicios al Cliente
Administración

1.5%
8%
2.50%
1.30%
0.20%

) 22.00 S/.500.t.00 Inventario Inicial S/.00 200.000 unidades 392.t) por mesa Horas por mesa Horas por mesa Objetivo Inventario Final 18. 3.000 (p.000.000 17.t.t) por mesa pies tablares (p. 25.600.400.50% de ingresos 1.00 9.000.) 3.000.00 30.00 por mesa 52.50 por mano de obra directa de fabricación 13.000 (p.5 .pies tablares (p.00 6.00 1.000 mesas de centro 2015 4.

ase a las ventas totales presupuestadas .

000 Ingresos totales S/. 20.Cédula 1: Presupuesto de ingresos para el año terminado el 31 de diciembre del 2015 Precio de venta Mesas de centro S/.00 .000. 392.00 Unidades vendidas 52.384.

.

000 .000 50.000 3.000 5.Cédula 2: Presupuesto de producción (en unidades) Para el año terminado el 31 de diciembre del 2015 Ventas en unidades presupuestadas (cédula 1) (mas) Inventario final objetivo de productos terminados Total de unidades requeridas (menos) Inventario inicial de productos terminados Unidades de productos terminados por producir 52.000 55.

.

p. 25.000 S/.Cédula 3A: Presupuesto de uso de materiales directos Para el año terminado el 31 de diciembre del 2015 Presupuesto de unidades físicas A requerido: RR requerido: Unidades a producir Cantidad de material a emplear 50.000 3.00 Por utilizar en la producción . 475.90 5.000 S/.00 6.000 9.00 10.000 50.00 Materiales directos a utilizar en este periodo . 4.80 430.t Presupuesto de costos Disponible del Inventario inicial de materia prima Cantidad A: RR: Por comprar en este periodo A: RR: costo unitario 20.000 S/.

00 S/.00 S/. 1.000. 1.000 450.00 S/.000 S/.000 500. 2.000.798.000. 2.000.000.00 S/.Aglomerado (A) Roble rojo (RR) Total 450. 500.00 Nota Unidades tablares .000.793.00 S/.995. 145.850.000.000 78. 4.720.00 S/.

t Presupuestos de Costos Unidades por adquirir A: RR: COMPRAS Costo presupuestado .t p.t Compra a realizar p.t Inventario inicial p.t Total de requerimientos p.Cédula 3B: Presupuesto de compras de materiales directos Para el año terminado el 31 de diciembre del 2015 Presupuesto de unidades físicas mas menos Aglomerado Roble rojo (A) (RR) Para utilizar en producción (de la Cédula 3A) Inventario final presupuestado p.

TOTAL -4 -6 .

Cédula 4: Presupuesto de costos de mano de obra directa de fabricación para el año terminado el 31 de diciembre 2015 Mano de obra de Laminado (MOL) Mano de obra de Maquinado (MOM) Presupuesto de mano de obra Unidades a producir Horas a emplear por mesa MOL: MOM: horas Presupuesto de costos Horas Totales a emplear por producción MOL: MOM: Costo por hora .

TOTAL horas horas .

Cédula 5: Presupuesto de gastos indirectos de fabricación Para el año terminado el 31 de diciembre del 2015 Horas de Mano de obra directa de fabricación Gastos indirectos de Fabricación Variables Suministros Mano de Obra Indirecta de fabricación Electricidad y energía Mantenimiento Varios Gastos indirectos de fabricación fijos Depreciación Impuestos prediales Seguro de la propiedad Supervisión de la planta Varios Gastos indirectos de fabricación totales Importe .

ano de obra directa de fabricación Totales .

t por hora por hora por hora horas horas horas Total Mano de obra directa de fabricación Mano de obra de laminado Mano de obra de maquinado Gastos indirectos de fabricación TOTAL S/.t por p. - .t p.t p.Cédula 6A: Costo unitario del inventario final de productos terminados 31 de diciembre del 2015 Costo Por unidad de insumo Materiales directos Aglomerado Costo Unitario Presupuestad o Roble rojo Insumos por unidad de producción por p.

- por unidad 3000 unidades .Cédula 6B: Presupuesto de inventarios finales 31 de diciembre del 2015 Costo por unidad Presupuestado Unidades Materiales directos Aglomerado Roble Rojo Productos Terminados Mesas de Centro S/.

Total .

Materiales directos utilizados Mano de obra directa de fabricación Gastos indirectos de fabricación Proporcionado Cédula 3A Cédula 4 Cédula 5 Costo de las mercaderias fabricadas Costo de la mercaderías disponibles para la venta Menos inventario final de productos terminados.Cédula 7: Presupuesto del costo de ventas Para el año terminado el 31 de diciembre del 2015 Inventario inicial de productos terminados Costo Cant. En unidades 1 de enero del 2015. 31 de diciembre del 2015 Costo de bienes vendidos Presupuestados Cédula 6B .

.

5% S/.5% . - 2. - 8% S/. - Costos Fijos no relacionados con la Producción 13. - 1.Cédula 8: Presupuesto de costos no relacionados con la fabricación Para el año terminado el 31 de diciembre del 2015 Función de negocios I&D/Diseño de producto (Costo variable: Marketing (Costo variable: Distribución (Costo variable: Servicios al Cliente (Costo variable: Administración (Costo variable: Costos Variables Costos Fijos Costos Totales 1. - 0.20% S/.30% S/.50% S/.

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Empresa XYZ Estado de resultados PRESUPUESTADOS Ingresos Presupuestados Costo de la Mercadería Vendia CEDULA 1 CEDULA 7 Utilidad Bruta Costos operativos I&D/Diseño de producto Costo de Marketing Costo de Distribución Costos de Servicios al Cliente Costos Administrativos Costos Fijos operativos Utilidad Operativa CEDULA CEDULA CEDULA CEDULA CEDULA 8 8 8 8 8 CEDULA 8 .

ADOS .