SLABO

AUDITORIA OPERATIVA

I.

DATOS GENERALES
a. Denominacin de la Asignatura
: Auditoria Operativa
b. Ciclo de Estudios
: VIII
c. Ao de Estudios
: 2016
d. Ciclo Acadmico
: 2016 - I
e. Crditos
: 04
f. Duracin
1. Inicio
: 21 de Marzo del 2016
2. Trmino
: 16 de Juio del 2016
g. Docente responsabl o coordinador:
h. Plana Docente
: CPC. Marco A Porro Valverde
i. Ambientes acadmicos
:
1. Aula
: Aula No. 209 .-Edificio Antiguo
Horario de clases
: Lunes 07.00 am a 11.00 am
Jueves 07.00 am a 10 am.
j. Pre-requisito
: Auditoria Financiera

II. FUNDAMENTACIN
Durante muchas dcadas la auditoria ha permanecido unida a la deteccin y
prevencin del fraude y de las irregularidades, en la actualidad la complejidad con que
funcionan estos conglomerados empresariales, la modernizacin y competitividad
empresarial y la evolucin de la economa que en parte son resultado del avance
tecnolgico, la globalizacin y las sucesivas coyunturas econmicas y sociales tanto en
el pas como en el resto del mundo , crea la necesidad de contar con controles y
exmenes estructurados de programas de accin que adopta el enfoque de la
auditoria operativa cuyo fin ultimo es el anlisis y revisin de todo o una buena parte
de los elementos que configuran una organizacin. Es por todo ello, que el auditor
debe conocer instrumentos modernos de control empresarial como base fundamental
para realizar un trabajo de auditora eficaz y eficiente a la medida de la empresa
auditada en concordancia con la aplicacin de los enfoques modernos de auditora
aplicables a la realidad peruana.
El trabajo de auditora se concentra en el examen objetivo, sistemtico y profesional de
evidencia, llevado a cabo con el fin de proporcionar una evaluacin independiente
sobre el conocimiento de la organizacin bajo una visin integral, el entorno
competitivo, un diagnstico integral y consensuado con los propios actores internos de
las entidades y comprobar la observancia de las polticas, directivas y la normatividad
vigente.
La relevancia de la presente Asignatura radica en orientar al estudiante de la carrera de
Contabilidad de este Ciclo a:
a) Utilizar los conocimientos adquiridos respecto de los conceptos doctrinarios que
norman la prctica de la auditoria, en el desempeo de su trabajo como
asistente de auditoria.
b) Entender la responsabilidad e importancia del auditor de conservar su
independencia de criterio al emitir su opinin en un dictamen o sus
recomendaciones en un informe de Auditoria Operativa.
c) Conocer la gama de reas en auditoria en las que puede desempearse.
d) Plantearse el reto de investigar a profundidad sobre temas de Auditoria, sus
fundamentos bsicos, el marco doctrinario, legal y tributario que norman su
preparacin, presentacin y responsabilidad.
III. OBJETIVOS GENERALES
Para el aprendizaje, aplicacin e investigacin de las tcnicas y procedimientos de
auditoria se necesita que el estudiante desarrolle un pensamiento crtico-deductivo
basado en la doctrina y la tica para emitir una opinin responsable sobre sus
exmenes.
Tener conocimiento sobre la responsabilidad legal, marco normativo y la tica
profesional, del contador pblico que se desempea dentro del campo de la
auditoria.
Tener claro conocimiento de la importancia de la Auditoria como actividad
profesional.
Investigar y comprender las Normas Internacionales de Auditoria Generalmente
Aceptadas.
Conocer e investigar sobre las diversos tipos de auditoria, etapas que
comprende y sus procedimientos y tcnicas. Conoce la evaluacin de los
Riesgos en Auditoria y considerar su impacto en la empresa

Comprender y aplicar en la prctica la Evaluacin de la Estructura del Control

Interno, como base para el desarrollo de la Auditoria Operativa, preparar el
programa y formular el respectivo informe.
Aumentar las capacidades de los equipos en trabajo de grupo y desarrollo
participativo.

IV. OBJETIVOS ESPECFICOS:

Identificar y analizar el alcance y enfoque de la auditora operativa en todo tipo

de organizaciones de empresas, sean stas pblicas o privadas.
Conocer y aplicar los enfoques modernos de auditora, su metodologa, tcnicas
y procedimientos aplicables a las circunstancias del proceso de auditora.
Aplicar tcnicas y procedimientos en el trabajo de auditora independiente o
como parte de un equipo en una sociedad de auditoria.
Tener el debido criterio en la seleccin de pruebas y evidencias.
Aplicar los cuestionarios de control interno y reconocer el sistema organizativo
de la entidad auditada..
Incentivar en el estudiante una actitud crtica respecto a los niveles de
responsabilidad que maneja el auditor independiente en todas las
organizaciones empresariales donde presta sus servicios profesionales.
Formacin del estudiante de Contabilidad de una cultura de colaboracin,
proyeccin y apoyo a las empresas (terceros) del entorno en el logro de sus
metas y objetivos, adems de ser portador de las siguientes actitudes y valores:
Honestidad,
responsabilidad,
emprendimiento,
calidad,
compromiso,
independencia, integridad, objetividad, conducta profesional y normatividad
tcnica.
Producir saber y conocimiento para enfrentar problemas cotidianos de las
empresas con eficiencia y calidad en el uso de conocimientos y tecnologa.
Generar, procesar, utilizar e intercambiar informacin relevante con carreras
afines.

V. CONTENIDO TEMATICO
I UNIDAD: LA AUDITORA OPERATIVA Y SUS NORMAS DE AUDITORIA
SEMANA

1ra
Semana

CONTENIDOS

ACTIVIDADES

*Presentacin de la
Asignatura.

*Presentacin
personal.

*Introduccin a la
Auditoria Operativa.

*Evaluacin
diagnostica.

*-Breve revisin de la
Auditoria Financiera

*Exposicin
Debate

DESEMPEOS
DESEABLES

LECTURAS
RECOMENDADA

La Auditoria
Conoce y discute
Operativa en la
los
elementos
Prctica.
relacionados con el
quehacer de la
Auditoria Operativa.
y Financiera

2da
emana

La Auditoria Operativa
Fundamentos de la
auditoria. campo de
aplicacin, alcance, marco
legal, objetivos,
importancia, clases de
auditora operativas,
diferenciase de la auditoria
operativa y la auditoria
financiera, limitaciones

3ra
semana

*El Auditor Operativo,

Definicin, Marco Legal del
Auditor, Perfil del Auditor
Operativo, Cualidades del
Auditor Operativo,
Clasificacin, diferencias
con otros -

4ta
semana

*Las Normas de las

Auditoria Operativa:
Las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas,
Normas de Administracin
Generalmente Aceptadas,
Tcnicas y Procedimientos
de Auditoria. y Ley del
Sistema Nacional de
Control
1 Trabajo Encargado

Exposicin
Debate

Exposicin
Debate

Exposicin
Debate

Explicar el marco
conceptual de lo
que es la auditoria
operativa y su rol, en
la en campo
empresarial y sus
diferencias con otras
auditorias,.

Entiende y
comprende los
parmetros sobre
los cuales se
desempea el
profesional contable
en el campo de la
auditoria

Analiza y
explicar lo
q u e s i g n i fi c a
la urilizacin
de la
normativa en
la auditoria
operativa

Captulo
3:
Modelo
Conceptual en
una
Organizacin.
Pg. 52-57

Captulo
Servicio
cliente.
Pg. 79-89

5:
al

II UNIDAD: EL PLANEAMIENTO E INSTRUMTACIN DE LA AUDITORIA OPERATIVA

SEMANA

CONTENIDOS

5ta
Semana

- Metodologa de la
Auditoria Operativa,
-Introduccin, Definicin,
Etapas: Planeamiento,
Instrumentos, Examen,
Informe y Seguimiento.

6ta
semana

- Planeamiento:
Introduccin, Definicin,
Objetivos, Factores de
Revisin, Investigacin
Preliminar, Preparacin de
los Proyectos de Auditoria,
Asignacin de
Responsabilidades,
Capacitacin y Actitudes

7ma
Sema
na

ACTIVIDADES

Exposicin
Debate

Exposicin
Debate

Exposicin
Instrumentacin:
Debate
Introduccin, Definicin,
Recopilacin de Informacin,
Tcnicas de Recoleccin.
Evidencia y Supervisin del
Trabajo.

DESEMPEOS
DESEABLES
Discutir sobre el
proceso del
desarrollo d la
auditoria operativa.

Analiza e
interpretar las
funciones,
actividades
y
procesos en una
empresa

Analiza
y
estructura
los
procesos
de una empresa

LECTURAS
RECOMENDA
DA
Procesos de
Auditoria

Comprender las
caractersticas del
proceso Cap. 5
(Material Campus
Virtual)

Diagrama de Flujo:
Representacin
Grfica
del
Proceso (Material
Campus Virtual)

8ma
Semana

Examen.- Introduccin,
Definicin, Propsitos,
Procedimientos,
Interrogantes Bsicas,
Anlisis de Respuesta,
Enfoque del Anlisis
Administrativo, y Otros
Enfoques de Anlisis.

9na
semana

1.-Trabajo de Investigacin
Encargado
Orientacin y Revisin del
Trabajo Encargado
Sustentacin del Trabajo de
Investigacin

10ma
semana

Segunda Evaluacin parcial

Exposicin
Debate

Exposicin
Debate

Examen Escrito

Analiza y evala la
estructura
organizacional
de una empresa y
el
sistema
de
Informacin
y
Comunicacin.

Captulo
Estructura de
organizacin.
Pg. 167.

Analiza y evala
los recursos
humanos y
fsicos.
Analiza y evala
los recursos
financieros y
de
conocimiento

Captulo 10 y 14:
Recursos
Humanos.
Recursos
financieros
Pg. 197 y 281.

Apreciar el
aprendizaje

9:
la

Lectura de las
Separatas y otro
libros para evaluar

III UNIDAD: EL CONTROL INTERNO EN LA AUDITORIA OPERATIVA

SEMANA
11ava
semana

CONTENIDOS

ACTIVIDADES
Exposicin

Debate
El Control Interno.Concepto, El sistema de control.
Caractersticas del control como
sistema de informacin. El
objeto del control.

DESEMPEOS
DESEABLES
Conoce y
entiende los
sistemas y
procesos de
control en las
organizaciones

LECTURAS
RECOMENDA

Control Bsico de los procesos

12ava
Semana

13ava
semana

La Auditora de Procesos.
Exposicin
-Recomendaciones para el
Debate
anlisis de los procesos.
Tcnicas de anlisis y mejora de
los procesos. Mejora de
operaciones crticas. Anlisis de
la informatizacin de procesos.
2 Trabajo Encargado
Tercera Evaluacin Parcial.

Examen Escrito

Entiende y aplica
el anlisis y
tcnicas de
mejora en los
procesos

Apreciar el
aprendizaje

Libros y
Separatas
del curso

IV UNIDAD: EL INFORME DE LA AUDITOIA OPERAIVA.

SEMANA

CONTENIDOS

ACTIVIDADES

DESEMPEOS
DESEABLES

LECTURAS
RECOMENDA
DA

14ava
semana

15ava
semana

16ava
semana

16ava
semana

17ava
semana

El Informe de Auditora.Introduccin, Definicin.

Exposicin
Importancia, Atributos del
Caso
Debate
Informe, Deficiencias del
Informe, Preparacin del
Informe, Tipos de Informes,
Partes del Informe de Auditora,
Revisin del Informe
Presentacin, Presentacin del
Informe, Propuesta de
Implantacin.

Seguimiento de
Implementacin de las
Recomendaciones.
Introduccin, Qu es el
Seguimiento en la Auditoria
Operativa? , Objetivos del
Seguimiento, Labores del
Seguimiento, Acciones
Especificas, Criterios para la
Ejecucin de la Auditoria del
Seguimiento.

Exposicin
Caso
Debate

Constitucin de un Expediente Exposicin

para la Constitucin de una
Caso
Sociedad de Auditoria, Modelo: Debate
Sociedad Annima Cerrada.

Constitucin de un Proyecto
para la Implementacin de la
Oficina de Auditora Interna en
una empresa o entidad pblica.
3 Trabajo Encargado
Examen final.

Exposiciones
Grupales

Examen Escrito

Conoce y disea
un
Informe
Auditora .

Captulo
19:
Planificacin
de
la
Auditoria
de Operativa.
Pg. 374.

Aplicacin de tcnicas o
mtodos para verificar
la aplicacin de las
recomendaciones del
Informe de Auditora.,

Lectura:
Auditoria
operativa. Cap. 10237

Lectura:
Auditoria Operativa.
Cap. 10-239

Elabora
un
Informe
de
Auditora Operativa.

Confeccionar un
organigrama para una
oficina de Auditora
Interna.

Apreciar el aprendizaje

Revisin de
manuales sobre
organizacin de
oficinas de
auditoria
Libro y separaras del
curso

PRESENTACION Y EXPOSICION DE SU TRABAJO FINAL

Trabajo Final
Aplicacin de la Asignatura
-Disear un programa de Auditora Operativa. Tomar en cuenta las siguientes indicaciones:
Normas para la elaboracin del trabajo:
1. Se unirn en grupos de 4 alumnos
2. Escogern un rea operativa de una empresa comercial/ servicios/manufactura.
3. Preparar un diseo de programa de auditoria operativa para el rea escogida.
4. La exposicin lo har un alumno del grupo determinado al azar por el profesor.
5. La nota ser del grupo.
Tareas:

Hacer una evaluacin del control interno de una rea seleccionada

Disear un programa de Auditora Operativa

Hacer informe diagnstico

Presentar la propuesta y sus efectos, incluir las recomendaciones.

Elaborar el informe de auditora.

VI. ESTRATEGIAS Y MTODOS PARA LA ENSEANZA Y APRENDIZAJE

La metodologa a emplear ser la siguiente:

1.

2.

En cada sesin el debate de los temas de los contenidos estar a cargo del profesor y los
alumnos.- Se llegar a un afianzamiento de ideas y criterios de los temas tratados y las
respectivas conclusiones. Para lo cual ser necesario realizar investigacin bibliogrfica en la
biblioteca, pginas de Internet especializadas, exposiciones, dilogos, debates, con participacin
obligatoria de los estudiantes.
A lo largo del desarrollo de los contenidos los alumnos irn preparando su trabajo final, aplicaran
en la prctica lo expuesto en cada sesin.

VII. ESTRATEGIAS, MTODOS Y NORMAS DE EVALUACIN

Las evaluaciones son las siguientes:
- Tres (3) evaluaciones parciales (EP).
- Tres (3) trabajos encargados (TE).
- Un (1) trabajo de investigacin (TI).
- Un (1) examen final (EX).

En caso de ausencia inevitable y con razones justificadas acreditadas, estas deben ser comunicadas con
anticipacin.
El lmite permisible para inasistencia en todo el curso se establece en 30% del total de das de clases
programados. El alumno que supere dicho lmite no tendr derecho a rendir el examen final y obtendr nota
desaprobatoria (00.00). Excepcionalmente, en caso de superar el lmite el profesor del curso estudiar
los atenuantes que podran sugerir una excepcin.
La calificacin es vigesimal y se expresa en 00.00 a 20.00. Se redondear al nmero entero superior
siguiente, solo cuando se trate de obtener el promedio final del curso; siempre y cuando la fraccin decimal
sea igual o mayor a 0.5.
Para poder aprobar el curso se requiere de una calificacin mnima de 14.00. La calificacin final se obtiene
por promedio simple de las evaluaciones que la integran.
Se observar todo lo sealado en el Reglamento de Estudios de pregrado de nuestra universidad.
VIII.INSTRUMENTOS DE EVALUACION
8.1. Participaciones en clase
8.2. Exposiciones grupales
8.3. Controles escritos
8.4. Trabajo final aplicativo
8.5. Asistencia
IX. BIBLIOGRAFIA

01
02
03
04
05
06
07
08
09

Jordi Mas, Carles Rami - La auditoria operativa en la prctica - Editorial Alfaomega

Barcelona 1997.
Vergara Barreto, Mario; Vergara Silva Olga; Vergara Silva Mario - 200 Temas de Auditoria
Moderna. 657.45/ V.47
Slosse, Carlos A. vrios. Auditoria um Nuevo enfoque empresarial. La Ley SAE- Argentina 2008
Bravo Cervantes, Miguel Auditoria integral: Evaluacin y anlises de todas las reas.
657-45 /B 81
Yarasca Ramos, Pedro Antonio; Alvarez Guadalupe, Emma Rosario Auditoria, fundamentos
con enfoque moderno. 657-45 /Y 31
Robert N. Anthony. Sistemas de Control de Gestin. Mc Graw Hill. Mexico 2007
Vizcarra Moscoso, Jaime Ernesto- Manual de Normas Internacionales de Auditoria y Control de
Calidad. Ediciones Pacfico. Peru 2013
Timothy, Bell; Auditoria Basada en Riesgos Perspectiva Estratgica de sistemas Mantilla B.,
Alberto( Trad.) ECOE Colmbia 2007
Franklin, Enrique Benjamin Auditoria Administrativa Evaluacin y Diagnstico Empresarial
PEARSON -3era.Ed. Mxico 2013

10
11

Fonseca Luna, Oswaldo; Sistemas de Control Interno para Organizacionais IICO Lima Peru
2013.
Merino Bada, Cristina; Caizares Sales, Ricardo - Auditoria de Sistemas de Gestin de
Seguridad de la Informacin FC EDITORIAL Madrid Espaa 2014

12

Arens, Alvin A; Loebbencke, JamesK. Auditoria un enfoque integral.

13

Mantilla B., Samuel Alberto, Auditoria 2005.-Ecoe Ediciones. Colombia 2003

14

Flores Soria, Jaime - Contabilidad para Gerencia. Ediciones Pacfico. Per 2013

15

Perdomo Moreno, Abraham-Fundamentos de Control Interno Thomson Editores 7ma Edicin

16

Goodstein, Leonar D. Planeacin Estratgica Aplicada. MC. Graw HILL. Colombia 1998.

17

Rampersad K., Hubert, Cuadro de mando integral personal y corporativo.

18

Certo, Samuel C. Administracin Moderna Diversidad y calidad tica en el entorno global.

Pearson Educacin. Colombia 2001.
Direcciones electrnicas:
www:contaduradelanacion.gob.pe
www.contraloria.gob.pe Biblioteca de la Escuela Nacional de Control
www:/ conasev.gob.pe
http://www.pwc.com/mx/es/publicaciones/archivo/2014-02
Chiclayo, 20 de Marzo del 2016