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UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS


Escuela Acadmico-Profesional de Contabilidad

EL CREDITO BANCARIO, UNA ALTERNATIVA DE


FINANCIAMIENTO PARA LA PEQUEA EMPRESA

TESIS
Para Optar el Titulo Profesional de

CONTADOR PBLICO

Presentado por: Magaly Mayumi Mamani Mamani

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

El Crdito Bancario una alternativa


De Financiamiento para la Pequea Empresa

Puno - 2016

TITULO: EL CREDITO BANCARIO, UNA ALTERNATIVA DE


FINANCIAMIENTO PARA LA PEQUEA EMPRESA

AUTOR: LOPEZ ALVARADO, Elver.


ESPINOZA BARRO, Steve Edson

CAPITULO I: PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1 ANTECEDENTES DEL TEMA

Actualmente el sistema financiero peruano se ha fortalecido y lo


constituyen no solo bancos comerciales, sino tambin bancos de
consumo; financieras de crdito, ya no orientadas a los grandes
capitales, sino a los pequeos inversionistas; cajas rurales de
ahorro y crdito, y las cajas municipales de ahorro y crdito. Lo que
ha conllevado a reorientar sus colocaciones haca sectores que
antes no eran atendidos y que en muchos casos como era el de los
bancos ni siquiera los consideraba como sujetos de crdito o
resultaban sujetos a evaluacin previa constitucin de garantas
reales y lquidas, es decir activos de rpida conversin en dinero.

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Las cajas de ahorro y crdito constituyen una importante alternativa


de financiamiento para muchos pequeos empresarios y han
venido ocupando un sector importante dentro del sistema
financiero, compitiendo con el sistema bancario; y mostrando una
evolucin favorable.
En tal sentido el presente trabajo est orientado a presentar las
ventajas que el crdito bancario ofrece a la pequea empresa para
el desarrollo de actividades econmicas productivas, comerciales y
de servicios. El Crdito Bancario parte de la premisa que la
garanta es un colateral y no es la base sobre la cual se
fundamenta el crdito, ste se califica por la capacidad de pago del
cliente diferencia importante dentro de la comparacin con el
crdito de las cajas municipales o financieras ya que en ellas solo
se concede el crdito si el cliente cumple con la presentacin y
cesin de garantas a favor del ente financiero. Como un ejemplo
de ello podemos citar, la lnea de crdito que brinda el Banco de
Crdito para la Pequea Empresa consistente en otorgar crdito
hasta por diez mil dlares americanos sin poner a disposicin del
banco garanta alguna, siendo requisito obligatorio a cumplir la
presentacin del autoevalu como muestra de tener casa propia o
en su defecto la presentacin de un aval que la posea, cuyo
endeudamiento total con el sistema financiero no exceda a diez mil
dlares siendo el destino del crdito el financiamiento de capital de
trabajo (inventarios) o la adquisicin de activos fijos en este ltimo
caso se adicionar la proforma o presupuesto del activo a comprar.
En general la aceptacin de un crdito bancario empresarial
depende del ciclo comercial del negocio y la capacidad de pago del
cliente, que se constituyen en la variables ms importantes que
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determinan el plazo del crdito y monto a financiar de acuerdo a la


evaluacin de las reales necesidades del cliente y que lgicamente
no posea calificacin negativa de crdito por parte de una central
de riesgo autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros
por otra parte una de las perspectivas del empresario es que no se
vea disminuida su utilidad al acceder a un crdito financiero donde
paga una elevada tasa de inters, lo que conlleva a un estudio
financiero y determinar la mejor alternativa que tiene el empresario
para obtener dinero en el menor tiempo posible a un bajo costo.
En conclusin, se hace necesario hacer un anlisis de los crditos
bancarios y los crditos de las cajas municipales, para luego
determinar

la

mejor

alternativa

que

tienen

las

empresas

comerciales para acceder a un crdito, evaluar sus limitaciones y


obstculos que se le presenta al momento de requerir un crdito
comercial.
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FORMULACION DEL PROBLEMA

El problema se formul con la siguiente interrogante:


En que medida el Crdito Bancario es una mejor alternativa de
financiamiento frente a otras alternativas de financiamiento como el
crdito CMAC, autofinanciamiento en las pequeas empresas
comerciales de la Regin PUNO?
1.3 OBJETIVOS DEL ESTUDIO

A. OBJETIVO GENERAL.

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Evaluar las diversas alternativas de financiamiento que tiene la


pequea empresa comercial de la Regin Puno, para acceder a un
crdito en una institucin financiera.

B. OBJETIVOS ESPECFICOS.
a)

Distinguir los aspectos legales econmicos y financieros que


requiere la utilizacin del Crdito Bancario del pas.

b)

Analizar el Crdito

Bancario

con

otras

formas

de

financiamiento por parte de las Cajas Municipales de Ahorro y


Crdito de la Regin Puno.
c)

Describir

el

procedimiento

crediticio

del

Crdito

Bancario.
1.4JUSTIFICACIN DEL ESTUDIO

El presente trabajo sobre el crdito bancario para las pequeas y


microempresas constituye una alternativa de financiamiento muy
importante, ya que este sector ha experimentado en los ltimos
aos en nuestro pas, un crecimiento marcado, que se mantiene en
auge y que sin lugar a dudas, es una de las actividades
empresariales que han logrado una recuperacin del nivel de sus
utilidades.
El sistema bancario durante los ltimos aos ha mejorado
notablemente sus resultados en un entorno econmico recesivo,
fortalecindose y presentando razonables niveles de liquidez, lo
que les permitira incrementar sus colocaciones en la medida que
los empresarios demanden mayores crditos.
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Asimismo, en este trabajo se

describe la problemtica que se

presenta en las pequeas empresas del sector comercial, sus


limitaciones y obstculos que tiene para acceder a un crdito
financiero, tratando de encontrar las mejores posibilidades de
solucin a sus problemas, presentaremos a los empresarios de las
pequeas y micro empresas comerciales de nuestra regin un
anlisis documentado y prctico de las ventajas del uso del
Financiamiento bancario frente a otras formas de financiamiento
como el de las Cajas Municipales.
Adems se considera importante porque no existe trabajos de
investigacin que hayan tratado este tema con mayor detalle,
debido a que se consideraba el financiamiento bancario como una
alternativa que no era lo suficientemente atractiva a las pequeas y
micro empresas en general y que generaba muchos problemas a
las entidades financieras, ya que el riesgo que se corra en aos
anteriores era muy alto y por lo tanto las pequeas y micro
empresas eran descalificadas en el financiamiento de sus
actividades.
1.5 MARCO TEORICO
1.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION
Fernndez, M. (2009), en su proyecto SALTO de Fortalecimiento de las
Microfinanzas y Reformas Macro Econmicas, presentado en el VI Foro
Interamericano de la Microempresa concluye diciendo que, en los ltimos
aos se ha producido una revalorizacin de la capacidad de las pequeas
y medianas empresas, sobre todo de aquellas industriales, para generar
empleo y crecimiento en numerosas regiones del mundo, dada su rpida
capacidad de adaptacin en forma flexible al nuevo contexto competitivo,

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los cambiantes gustos y preferencias del mercado y la rpida innovacin


tecnolgica.
Snchez, K. y Espinoza, D. (2009), en su trabajo de investigacin
Proyecto de Titularizacin de Cartera de Crdito Comercial como mtodo
para obtener Recursos Financieros en el Sector Bancario, explican que
los recursos pueden ser reinvertidos y usados para mejorar los diferentes
negocios de una empresa .Para conseguirlo, se consider un enfoque
general sobre los proyectos que han tenido lugar en Ecuador a travs de
los fideicomisos mercantiles. Asimismo, se analizaron las caractersticas
del portafolio de crdito y los flujos de caja esperados que pueden ser
titularizados, sometindolas a distintos escenarios. Esto, con el objetivo
de garantizar el pago puntual a los inversores, teniendo en cuenta los
datos reales de un banco en particular. El resultado fue una mejora de los
indicadores financieros como el aumento de la liquidez, aumento de la
rentabilidad, aumento de cobertura de activos y margen financiero.
1.2 BASE TEORICA
Marco Normativo del Sistema de Cajas Municipales de Ahorro y
Crdito
Las cajas municipales de ahorro y crdito se rigen por el D.S. 157-90-EF
y por la Ley N 26702, Ley General del sistema financiero, del sistema de
seguros y AFP y orgnica de la superintendencia de banca y seguros, en
lo relativo a los factores de ponderacin de riesgos, capitales mnimos,
patrimonios efectivos, lmites y niveles de provisiones establecidos en
garanta de los ahorros del pblico. Asimismo, mediante resolucin SBS
N810-07 se dispone la conversin de las CMACs en sociedades
annimas, sin el requisito de la pluralidad de accionistas. Las Cajas
Municipales de Ahorro y Crdito se sujetan a las normas de supervisin
de la Superintendencia de Banca y Seguros, a la regulacin de la entidad
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financiera Central de Reserva y a la fiscalizacin de la Contralora General


de la Republica. Mediante Ley 29523 se excluye a las CMACs de toda ley
o reglamento perteneciente al sistema nacional de presupuesto y de la ley
de contrataciones del estado con la finalidad de mejorar su competitividad
en

aspectos relativos

a: personal, presupuesto, adquisiciones y

contrataciones; y operar en igualdad de condiciones que el resto de


empresas del sistema financiero nacional.
Evolucin del Sistema de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito en
el 2011
Se estima que las microempresas en Per dan empleo a alrededor de
seis millones de personas, o 75% de la poblacin econmicamente activa,
y que su participacin en el producto bruto interno (PBI) es
aproximadamente de 30%(Banco Interamericano de Desarrollo, 1996).
Sin embargo, la capacidad del sector para desempearse en forma
efectiva ha sido limitada, principalmente por el escaso acceso a los
servicios financieros. Esto ltimo se explica porque en el 13 sistema
formal bancario no se cuenta con la capacidad institucional ni con las
tecnologas crediticias apropiadas. Normalmente, la banca peruana se ha
mostrado renuente a realizar operaciones con la microempresa, porque
dichas actividades son percibidas como extremadamente riesgosas y de
alto costo (Banco Interamericano de Desarrollo, 1996). En este contexto,
en los ltimos aos, han aparecido las Cajas Municipales de Ahorro y
Crdito1 (cajas municipales), que son instituciones financieras formales y
reguladas sin fines de lucro, con personera jurdica propia de derecho
pblico y con autonoma econmica, financiera y administrativa. El
propietario legal es el Consejo provincial: la instancia administrativa de
origen comunal existente en Per, estando su legislacin incorporada en
la Ley de Bancos (Banco Interamericano de Desarrollo, 1996). Las doce
cajas que conforman el sistema estn distribuidas a nivel nacional y, en
cierta forma, parecen haberse constituido en alternativas exitosas frente al
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sistema financiero formal, ya que su nfasis est en el apoyo a la


microempresa y a su desarrollo masivo, como una forma efectiva de
contribuir a reducir los niveles de pobreza actualmente existentes.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

1. BERNILLA C. S.

: MANUAL DE LA PYME.
Editorial EDIGRABER.
Lima Per - 1999.

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2. CARBONETO, D., Holey

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: LIMA SECTOR INFORMAL

J., TUEROS, M.

Editorial CEDEO .

3. DE SOTO, Hernando

EL OTRO SENDERO

El BARANCO EDICIONES.
4. GIL MALCA , Guillermo y
ALVA DIAZ, Doris.

: METODOLOGIA DE LA
INVESTIG. CIENTIFICA.
Editorial. INDDEP.

NORMAS LEGALES:
1. Ley N 27268 Ley General de la Pequea y Microempresa Del
27 de Mayo del 2000.
2. D.S. N 030-200-ITINCI. Reglamento de la Ley General de la
Pequea y Microempresa del 27 de Septiembre del 2000.

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3. Ley N 26702 Ley General del Sistema Financiero, del Sistema de


Seguros y Orgnica de la Super Intendencia de banca y Seguros
del 06.12.96.
4. Ley N 23039 Creacin del Sistema de Cajas Municipales de
Ahorro y Crdito. Del 14.05.80.
5. D.S. N 157-90-EF. Reglamento de Funcionamiento de las Cajas
Municipales de Ahorro y Crdito. Del 28.05.90.
6. Circular CM 191-98 la cual establece los requisitos para los crditos
MES.
7. Resolucin SBS CMAC 015-87 Operaciones de prstamos con
garanta prendaria.
8. Resolucin SBS N 499-89 Reglamento de Crditos con garanta
distinta a joyas de oro.
Pginas Web:

10

www.sbs.gob.pe

www.viabcp.com