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MODELO DE UN INFORME LARGO

AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A.INFORME LARGO SOBRE AUDITORÍA EJERCICIO
2008
I.ANTECEDENTES
a)Motivo del Examen
La auditoria se ha realizado a mérito del contrato suscritoentre AUTOMOTORES
ALPAMAYO S.A. y nuestra Sociedadde Auditoria JR Contadores Públicos
Asociados S.C. confecha 30 de setiembre de 2008.
b)Antecedentes de la Empresa
AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A., se constituyó bajo laforma de sociedad
anónima el 15 de junio de 2005,mediante escritura pública otorgada ante el
Notario deHuaraz Dr. Pedro Buena Mira, la misma que se encuentrainscrita en
la Ficha Electrónica N° 665587945 del RegistroPúblico de Huaraz.La empres
enmarca sus actividades dentro del ámbito dela Ley N° 26887, Ley General de
Sociedades.Son objetivos de la empresa, la compra venta devehículos
motorizados y mantenimiento y reparación delos mismos, para lo cual cuenta
con oficinas y planta defactoría en la Av. Confraternidad Oeste N° 777 de
laciudad de Huaraz.
c)Objetivos y Alcance de la Auditoría.

De acuerdo a lo pactado contractualmente, la auditoriacomprende el examen
de los estados financierospreparados por la empresa por Ejercicio 2008, a
efectosde emitir una opinión sobre si éstos presentanrazonablemente la
situación financiera y resultados deoperaciones, así como los flujos en efectivo.
Tambiénincluye opinión sobre información complementaria.Nuestro examen, se
ha efectuado de acuerdo con normasde auditoria generalmente aceptadas y
normasinternacionales de auditoria; y por consiguiente, incluyeentre otros
aspectos, la planificación, evaluación deriesgos y control interno y aplicación
de pruebasselectivas a los registros contables, lo cual, nos hapermitido obtener
una seguridad razonable para apoyarnuestra opinión con salvedades, emitida a
través deldictamen evacuado en la fecha por separado.
II.COMENTARIOS
Como resultado de nuestro examen se detectarondeficiencias y/o desviaciones,
cuyos comentarios yobservaciones se revelan a continuación:
A.DE CARÁCTER FINANCIERO CONTABLE

Sin embargo. El Directorio de AUTOMOTORES ALPAMAYO S. es que no se ha afectado agastos estos intereses.Movilidad20. a través del Acuerdo N° 03-2008 de 15-06-2008 modificó su organización creandola Oficina de Auditoría Interna.00La causa de esta deficiencia. debilita el control yresta confiabilidad a los documentos que sustentan losdesembolsos.El efecto de lo antes observado.000. B.000.00. 160. ya la nueva áreacreada viene operando en la práctica solamente enbase a instrucciones . observamos que hasta la fecha denuestro examen (Marzo 2009).1. locual. que antes dependía de laGerencia de Logística.DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO3) Necesidad de actualizar el manual deorganización y funciones. la cuenta de caja ybancos presentan un exceso de S/. seha detectado que algunos recibos provisionales quesustentan desembolsos de caja se encuentran sin larespectiva autorización de la Gerencia Financiera.160.000. la utilidad del ejercicio se muestraincrementada en dicho importe.A. por lo que. se debe a la falta deexigencia de este requerimiento por parte delDepartamento de Caja. Posteriormente. El efecto de esta omisión. las mismas que no han sido contabilizadasal 31-12-08.Este hecho no se encuentra acorde con prácticas yprincipios contables.La causa se debe a que las referidas notas de cargosno fueron entregados oportunamente por el Banco ypor que la empresa no ha efectuado ninguna gestiónpara obtener una copia de las mismas. pese haberlasconocido en la oportunidades de efectuar lasrespectivas conciliaciones bancarias. 160.mediante Acuerdo N° 07-2006 del 03-06-2006.Caja y bancos1)Recibos provisionales de caja sin V° B° deautorización Con motivo de arqueo de fondos realizado 10-10-08. Referencias: FechaBeneficiarioConceptoImporte 05-09-08 Jorge Pérez RuízHonorarios S/.0026-09-08 Juan López M.000. 2)Gastos de intereses por S/. contraviene la directiva Interna N° 08-GF.Adelanto sueldo 500.00 y porconsiguiente. así mismo en laGerencia Administrativa se ha incorporado elDepartamento de Compras. no se actualizado elmanual de organización y funciones. aprobóla estructura orgánica y el manual de organización yfunciones.0013-10-08 Rosa Díaz S.00 nocontabilizados Durante los meses de julio a diciembre de 2008 elBanco Nuevo Perú ha emitido seis (6) notas de cargospor concepto de intereses que totalizan la suma de S/.

se debe a quedurante el primer semestre del año 2007.Que la administración de la empresa se sirva disponer:1.RECOMENDACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO CONTABLE 1. DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO 2.El efecto que se genera es la falta de claridad en lalínea de autoridad y coordinación de las áreasincorporadas en la organización. DE CARÁCTER ADMISTRATIVO 2.La cuenta caja y bancos se encuentra con saldo infladopor la suma de S/.1Que el Contador General efectúe la inmediataregularización del saldo de caja y bancos. 28 de marzo de 2009. importe que no fuecargado a la cuentas de gastos financieros originando unautilidad ficticia en ese monto y consecuentemente infladola base imponible para efectos del cálculo del Impuesto ala Renta y Participación de los trabajadores.El manual de organización y funciones a nivel de empresase encuentra desactualizada. afectando el procesode administrativo y solidez del control interno.00. la empresaexperimentó una ampliación de sus operaciones en el mercado regional. IV.CONCLUSIONES DE CARÁCTER FINANCIERO CONTABLE 1.160.000.Al respecto.Lo antes mencionado no se encuentra acorde contécnicas y principios de administración. por cuento nose completado los cambios de la estructura orgánicacon la modificación del manual de organización yfunciones. Huaraz.comunicada a través dememorándum. la Gerencia General nos ha manifestadoque la causa principal de no haber actualizado elmanual de organización y funciones. III. habiéndose orientadoprioritariamente los esfuerzos de la administración a lacreación de agencias. no obstante en los últimosaños se han introducido modificaciones en laorganización. .Que la Gerencia General proceda de inmediato a laactualización del manual de organización y funciones teniendo en cuenta las necesidades futuras deampliación.

------------------------------------------------José Luis Saldarriaga Mundaca (Socio)Contador PúblicoMat. 06-77 .