FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MATRIZ DE CONSISTENCIA PARA ELABORACIÓN DE INFORME DE
TESIS
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: HUERTAS RODRÍGUEZ RICARDO MANUEL
ANTONIO
FACULTAD/ESCUELA:
FACULTAD
EMPRESARIALES/CONTABILIDAD

DE

CIENCIAS

TÍTULO
DEL
TRABAJO
DE
INVESTIGACIÓ
N

Evaluación del Sistema Control Interno del Área de
Abastecimiento para determinar los riesgos operativos
en la Municipalidad Distrital de Salaverry – Año 2015

PROBLEMA

De qué manera la Evaluación del Sistema de Control
Interno del Área de Abastecimiento determina los
riesgos operativos en la Municipalidad Distrital de
Salaverry durante el año 2015?
La evaluación del sistema control interno del área de
abastecimiento determina positivamente los riesgos
operativos en la Municipalidad Distrital de Salaverry,
durante el año 2015.

HIPÓTESIS

Evaluar el Sistema de Control Interno del área de
abastecimiento para determinar los riesgos operativos
en la Municipalidad Distrital de Salaverry – 2015

OBJETIVO
GENERAL

OBJETIVOS
ESPECÍFICOS

DISEÑO
ESTUDIO

DEL

POBLACIÓN
MUESTRA
VARIABLES

Y

•Describir el Sistema de Control Interno del área de
abastecimiento de la Municipalidad Distrital de
Salaverry.
•Analizar si la estructura del Control Interno permite
identificar los riesgos operativos del área de
abastecimiento de la Municipalidad Distrital de
Salaverry.
• Evaluar el sistema de control interno del área de
abastecimiento para determinar los riesgos operativos
en la Municipalidad Distrital de Salaverry, año 2015.
- De acuerdo al fin que persigue la presente investigación
será aplicada.
- De acuerdo a la técnica de contrastación la
investigación será de tipo no experimental, de corte
transversal.
La población de la investigación estará conformada por
los colaboradores del área de abastecimiento de la
Municipalidad Distrital de Salaverry.
• Variables independientes: Evaluación del Sistema de

(2006). la encuesta y la entrevista para obtener datos referidos al cumplimiento del control interno. Nivel de cumplimiento de las normas de control interno.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD control interno del área de abastecimiento. Para medir la variable se aplicará mediante técnicas de Métodos control procesos. de de Informe ejecución de de el riesgo sufrir debido de pérdidas a la Indicadores Escala de medición NOMINA L NOMINA L . Su actividad se orienta a proporcionar los elementos materiales y servicios que son utilizados por las entidades. Implementaci ón y seguimiento de medidas correctivas. Reporte de deficiencias. BCBS (2001) Es Para medir la variable se aplicará la técnica de análisis documental. • Variable dependiente: Riesgos operativos OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES Variable(s) SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE ABASTECIMIEN TO (INDEPENDIEN TE) RIESGOS OPERATIVOS (DEPENDIENTE) Definición conceptual Definición operacional Normas Técnicas de Control Interno para el sector Público. El abastecimiento como actividad de apoyo a la gestión institucional. debe contribuir al empleo racional y eficiente de los recursos que requieren las entidades.

tesis. que atrae inversión y turismo. agroindustrial y portuaria. Encuesta: se utilizará la técnica de la encuesta. riesgo y matriz personal y de probabilidad. RESULTADOS 1. sistemas internos o bien por causa de eventos externos. RESULTADOS Información General de la Municipalidad  Misión Ofrecer una mejor calidad de vida a sus habitantes y generamos condiciones para un eficiente desarrollo de las actividades productivas y fortalecimiento económico de la producción pesquera y agroindustrial local. dirigida especialmente a los trabajadores de la Municipalidad Distrital de Salaverry. libros. periódicos. con servicios . reglamentos. directivas relacionados a las revistas. cuidada con un ambiente sano.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD inadecuación o evaluación de procesos.  Visión Ubicar a Salaverry como el principal puerto de la Zona Norte del Perú y líder en la actividad pesquera. manuales. MÉTODOS DATOS DE ANÁLISIS DE Análisis documental: para obtener datos de las fuentes de información tales como normas. trabajos de investigación en el sistema de información contable. a fallos en los riesgos tales como mapa de procesos.

así como la agricultura. Su población actual según el último censo de población y vivienda del año 2007 es de 13.  Alan Pierre Salinas Tomapasca. hospitalaria y calificada.  Teresa Eurosina Medina Pérez. por el este con Laredo. Fue creado el 4 de enero de 1879 durante el gobierno del presidente Mariano Ignacio Prado de Ochoa. transporte y construcción.  El Distrito de Salaverry Salaverry es un distrito de la costa norte del Perú.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD básicos y comunales eficientes y con una población activa. por el sur con Virú y por el oeste con el Océano Pacífico. Lambayeque. Limita por el norte con los distritos de Moche y Laredo. perteneciente a la Provincia de Trujillo en el Departamento de La Libertad. Una de sus principales actividades económicas en la actividad pesquera. Además cuenta con uno de los puertos más importantes del país teniendo influencias en las regiones de La Libertad. orgullosa de vivir y trabajar en su Distrito.  Autoridades municipales Alcalde: Félix Antenor Campaña Silva.892 habitantes.  Organigrama . Cajamarca y Ancash.  Marisol Sugey Terrones Centurión.88 km². Regidores:  Doris Beatriz Rodríguez Herrera. (Teniente Alcalde)  Elder Anderson Arroyo Flores. Se ubica a 14 km al sur de la ciudad de Trujillo y abarca una superficie de 295.

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Fuente: MOF Año 2016  Sistema de Control Interno de la Municipalidad El comité de Control Interno de la Municipalidad se implementó el día 19 de Abril del presente año de acuerdo a lo estipulado en el artículo 6° de la Ley 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Normal de Control Interno para las Entidades del Estado. así .

teniendo como miembros titulares a la Gerente Municipal. se determina que no existe una adecuada política de contratación de personal. mediante la cual manifiesta la obligación de implementar el Sistema de Control (SCI) en todas las entidades del Estado.1. No existe un programa de rotación de personal. Jefe de Planificación y Presupuesto. Descripción del Sistema de Control Interno del área de abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Salaverry.1 Cuestionario de Control Interno aplicado a la Gerente de la Municipalidad Distrital de Salaverry ÍTEM 1 2 3 4 5 6 7 8 RESPUE STA SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ NO NO SÍ ÍTEM 9 10 11 12 13 14 15 16 RESPUE STA SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ Nota: De acuerdo al cuestionario de control interno que fue realizado a la Gerente de la Municipalidad Distrital de Salaverry. . El alcance de la evaluación del Control Interno del área de abastecimiento se enfocará en los procesos de menor cuantía realizados en el período 2015.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD como en la Ley 30372 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016. se les da prioridad a ciudadanos residentes del distrito pero no se considera las hojas de vida de los postulantes y muchos de ellos no cumplen con los requisitos mínimos para el puesto asignados.1. este es una consecuencia a que el personal contratado no es calificado y son rotados a áreas distintas con funciones a realizar por los cuales no fueron contratados. 3. esto quiere decir que el proceso de selección es defectuoso. Tabla 3. sin embargo la rotación del personal es constante. Jefe de Asesoría Jurídica. Dirección de Administración Tributaria y Rentas y la Jefe de la Unidad de Logística.

del manual de organización y funciones. No existe un control del ingreso de personas no autorizadas a almacén generando el riesgo de pérdida. haciendo más difícil llevar un control adecuado.2 Cuestionario de Control Interno aplicado a la Jefe de Logística de la Municipalidad Distrital de Salaverry RESPUE STA NO NO SÍ NO SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ SÍ ÍTEM 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 RESPUE STA NO NO SÍ SÍ NO NO SÍ NO SÍ NO ÍTEM 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Nota: De acuerdo al cuestionario de control interno que fue realizado a la Jefe de Logística de la Municipalidad Distrital de Salaverry. generando adquirir bienes con un alto costo. No se realizan reportes diarios de almacén. se determina lo siguiente: Los colaboradores del área de abastecimiento no tiene el conocimiento suficiente del organigrama de funciones. puesto que se priorizan proveedores locales del distrito en apoyo a la ciudadanía. Las adquisiciones de menor cuantía se realizan sin cotizaciones. extravío y/o deterioro de bienes. Estos documentos existen en la Municipalidad pero no fueron distribuidos a todos los colaboradores. Los inventarios físicos están desactualizados. los bienes no están codificados generando que no sean protegidos adecuadamente y sea difícil su ubicación puesto que no están clasificados correctamente. del plan operativo y del catálogo de bienes.1. No se mantiene o se desconoce un mínimo de stock de existencias puesto que no se ha realizado un cálculo del nivel mínimo que debe mantener el almacén y sólo se basan en las necesidades del día a día generando un retraso en los procesos del área. .FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Tabla 3. generando un desfase en el inventario físico real. hurto.

que . Realizar reportes Realizar confiable de las diarios de inventarios existencias Adquisición almacén. Tabla 3.2. Análisis de la estructura del Control Interno permitiendo identificar los riesgos operativos del área de abastecimiento de la Municipalidad Distrital de Salaverry. su cuidado.1 Matriz de Riesgos Operativos del Proceso de Adquisición de bienes de menor cuantía.2. designado. Hurto y Establecer deterioro restricciones de bienes permitir sólo elevados de bienes adquiridos los Mantener bienes se bienes que los en un el encuentran en el ambiente del almacén así como adecuado personal los ingresantes. Analizar si los Llevar un control se bienes solicitados de vida útil de los lo son necesarios y bienes si son de utilidad fueron para las funciones requierdos. Codificar datos con cotizaciones proveedores para todos los posibles documentos que los proveedores. de cotización que diferentes bienes con para con menor cuantía.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 3. Registrar una base Realizar Demostrar de diferentes se eligió la mejor ingreso Costos y trimestres. evaluación a los personal Calcular colaboradores. Verificar en mensualmente. RIESGOS Talento Humano 1° CONTROL Mejorar procesos 2° CONTROL Capacitación deficiente de selección. a realizar. Información no de bienes almacén innecesarios cuenta si con requerido. lo prueben. Se desconoce el stock mínimo de constantemente el requerimientos almacén stock mínimo anteriores en los y 3° CONTROL Reasignar al mejor últimos Pérdida. Revisar los calificado.

Adquisición de bienes innecesarios. D.  El no contar con un stock mínimo de existencias en el almacén podría generar retrasos en los procesos. F.2. C. generando . No existe un mínimo de stock en almacén. Impacto en el Proceso de Adquisición de bienes de menor cuantía.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Matriz de probabilidad vs. Más aún el personal no tiene conocimiento de los procesos del área afectando la fluidez de los procesos.2 Matriz de probabilidad vs. Tabla 3. El talento humano es deficiente. hurto y deterioro de bienes. Información de existencias no confiables. Pérdida. además tampoco invierten en capacitar a los colaboradores para mejorar su desempeño. 1 PROBABILID AD LEVE IMPACTO 2 3 MODERA DESASTROS DO O PROBABLE 3 C A POSIBLE 2 F-D E IMPROBAB LE 1 B Comentario  Se considera que tendría un impacto desastroso al deficiente talento humano con el que cuenta el área. A. Impacto Riesgos en el proceso de menor cuantía. Costos elevados de bienes adquiridos. B. no se realiza un adecuado proceso de selección para contratar al personal idóneo para el puesto. E.

 Se necesita investigación acerca de los costos elevados al adquirir bienes de menor cuantía puesto que no se cotizan con varios proveedores y sólo se basan en la cercanía del proveedor. Además no todos los bienes están en un área seguro y adecuada para su conservación.  Con respecto a la pérdida.1 Evaluación de las compras de los procesos de menor cuantía mes de agosto 2016.3.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD malestar en las diferentes áreas ya que sus requerimientos no sería atendidos a tiempo.3.  Esta información no confiable genera adquisiciones innecesarias de bienes. 3. Tiene un impacto moderado casi improbable puesto que a pesar que no tienen fijado un stock mínimo no ha ocurrido que no se cuente con un stock de seguridad para casos imprevistos. Evaluación del Sistema de Control Interno para determinar los riesgos operativos en la Municipalidad Distrital de Salaverry. .  No tener una información confiable de las existencias genera un riesgo desastroso para la municipalidad porque afecta directamente en la toma de decisiones para la adquisición de los bienes. generando un impacto moderado que necesita investigación. hurto y deteriores de bienes en el almacén. a pesar que sean colaboradores se corre el riesgo de que hayan robos sistemáticos internos. Tabla 3. ya que se puede adquirir bienes que se tienen en existencias. cualquier colaborador entra a ésta área. es considerado un riesgo importante y muy probable puesto que no está restringido el acceso.

3.108. Tabla 3.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Nota: De la muestra tomada. . debido a que no se cotizaron con otros proveedores.2 Detalle de la adquisición de útiles de escritorio del mes de agosto 2016. se puede observar que hay un excesivo costo al adquirir estos bienes por una suma de S/ 1. Se tomó como muestra el mes de agosto del presente año. puesto que se tenía que contrastar con datos actualizados para poder hacer las comparaciones.

3.FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Nota: Aquí se muestra en detalle las cotizaciones de los útiles de escritorio. Se hicieron las cotizaciones con librerías del mismo distrito.4. De acuerdo al análisis de los resultados obtenidos durante la investigación se llegó a concluir que la Evaluación del Sistema de Control Interno del área de abastecimiento determina positivamente los riesgos operativos con lo cual se pueden mitigar los riesgos y tomar las medidas correctivas necesarias. habiendo una diferencia de S/ 216. el factor más importante para reducir el riesgo es el humano ya que de este depende el cumplimiento de los procesos y es único responsable para poder reducir los riesgos del área. Contrastación de Hipótesis. . Aun así.