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El presupuesto financiero se refiere a los recursos

econmicos y financieros necesarios para desarrollar


o llevar a cabo las actividades o procesos y/o para
obtener los medios esenciales que deben calcularse,
como el costo de la realizacin, el costo del tiempo y
el costo de adquirir nuevos recursos. Comnmente la
factibilidad es la parte ms importante, ya que con
ella se resuelven otras insuficiencias de otros
recursos. Lo anterior, es lo ms duro de alcanzar y se
necesitan de acciones adicionales cuando no se
tienen.

Es una de las herramientas ms valiosas con las que tu empresa puede contar ya

que te brinda un plan de accin tanto a corto como a largo plazo. Cuando es
utilizado de manera eficiente puede ayudarte a cumplir los objetivos
empresariales, identificar seales de advertencia a tiempo y as transformar a tu
empresa en una ms productiva y rentable para contar con una ventaja competitiva
en un mercado desafiante.

1. Contar con un plan estratgico y metas organizacionales definidas.

a) Establece las metas financieras de tu empresa: Fijas metas especficas, medibles

y realistas aportar a tu presupuesto un objetivo real e importante y servir como


motivacin para llevarlo a cabo. Por ejemplo, una meta podra ser aumentar la
utilidad neta en un 5% al cierre del ao fiscal.

b) Determina montos lmites para cada categora de gastos: Estima el porcentaje

de tus ingresos que idealmente quieres gastar en cada categora antes de elaborar
el presupuesto, este ejercicio te servir mucho para priorizar y tener una visin
ms completa del destino de tus ingresos y lo que puede aportar para la
consecucin de tus objetivos empresariales.

2. Pronosticar ventas o ingresos.


El primer dato con el que debes contar es el monto de las ventas estimadas, para

determinar este nmero es fundamental que tomes en cuenta algunos factores que
influyen en el mismo como son:

a) Demanda estimada del producto o servicio.


b) Mercado meta.
c) Competencia directa e indirecta.
d) Precio promedio de mercado del producto y/o servicio.

e) Capacidad de produccin.

3. Presupuestar gastos (costos fijos y variables).


Para toda empresa es importante contar con herramientas que le permitan tener el

control y seguimiento sobre las inversiones realizadas y las salidas de dinero, es


por eso que el presupuesto de gastos toma importancia. De esta manera podrs
detallar cada uno de los gastos y disponer de tus recursos de la manera ms
eficiente, para estimarlo es esencial que consideres los siguientes puntos:

a) Gastos generales de la compaa, divididos por fijos.


b) Proyectos planeados en los que se tiene contemplado realizar inversiones
c) Imprevistos: Es crucial para una compaa contar con un monto determinado

para algn gasto no considerado que pueda surgir durante la operacin, esto
puede ser la diferencia entre la solvencia de un negocio o un gran problema de
liquidez.

4. Pronosticar el flujo de efectivo.


El flujo de efectivo proyectado es una herramienta bsica para la gestin

financiera, con ella se planifica el uso ms eficiente del efectivo con que cuenta tu
empresa buscando mantener saldos cercanos a las necesidades de dinero que
requiere la empresa para su correcta operacin.

5. Estructurar el presupuesto de todas las reas de la organizacin.


Como parte del proceso de la implementacin de presupuestos en la empresa, es

esencial que cada una de las reas operativas cuente con su presupuesto
individual para que sea ms sencillo el control y seguimiento, lo que a su vez va a
colaborar al cumplimiento del presupuesto organizacional.

6. Programar revisiones peridicas de seguimiento.


El primer paso para realizar un proceso de revisin del presupuesto es examinar

el actual y comparar los montos estimados con el gasto y/o ingreso real que se
tuvo. Si existen partidas que constantemente resultan fuera de presupuesto para
perjuicio de la empresa debern ser evaluadas de nuevo y revisadas de manera
individual.

Realizar planes a futuro, no slo estructura tu lnea de accin, sino tambin delimita

objetivos y recursos, as como posibles estados evolutivos dentro de la vida


productiva de tu empresa, para ello, debes tomar en cuenta que un presupuesto
puede ayudarte de la siguiente manera:

Ayuda a disminuir el riesgo en las operaciones dentro de la organizacin.


Ayuda a delimitar el plan de operaciones de manera objetiva.
Ayuda a realizar una revisin de las estrategias y polticas de la organizacin.
Ayuda a dirigir los objetivos de crecimiento dentro de la empresa.
Ayuda a estandarizar y a controlar el flujo de informacin.
Ayuda a mapear los lmites financieros dentro de un plan de accin.
Sirve como referencia para la comparacin de planes y programas.

a) Motivacin y reto para los empleados al tener que cumplir con metas especficas y

alcanzar los objetivos del presupuesto para aportar valor y colaborar en la obtencin de
la meta global de la empresa.

b) Brinda la responsabilidad a cada persona asignada en cuanto al manejo ms eficiente

de los recursos.

c) Ayuda a la toma de decisiones autnomas de cada encargado de rea.

d) Evita que los objetivos operacionales sean manipulados por los encargados.

e) Consolida la estructura organizacional delimitando autoridad y responsabilidad.


f) Fomenta la planeacin y anticipacin a las situaciones que puedan presentarse.

g) Arroja importantes indicadores como: eficiencia en ventas, productividad, eficiencia

por departamento, uso de los recursos, cumplimiento de metas, gastos innecesarios, etc.

Los estados pro-forma son estados financieros proyectados. Normalmente, los

datos se pronostican con un ao de anticipacin. Los estados de ingresos proforma de la empresa muestran los ingresos y costos esperados para el ao
siguiente, en tanto que el Balance pro-forma muestra la posicin financiera
esperada, es decir, activos, pasivos y capital contable al finalizar el periodo
pronosticado.