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Imposto de Renda
PIS Cofins CSLL
e Legislao

NDICE

Destaques
Nesta edio, tratamos da transmisso e entrega de
documentos digitais Receita Federal do Brasil, relativamente
formao de dossi digital de atendimento, e da solicitao
de juntada de documentos a processos digitais existentes,
destacando que, de acordo com a legislao existente at o
momento em que encerrvamos esta edio, a inaugurao
desse servio est prevista para o dia 25/01/2014.
Benedita Bernardes Nepomuceno Carleto

Imposto de Renda ............................................................

IRPJ Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica (DSPJ)


Inativa 2014

COFINS/PIS/PASEP .........................................................

Escriturao Contbil Fiscal (ECF)

Transmisso e Entrega de Documentos Digitais

Lzaro Rosa da Silva

Legislao ............................................................................

Cenofisco BD Legislao
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e data) e normas legais do dia.
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Ato Declaratrio Executivo COSIT n 36/13


IR Pessoas Fsicas Rendimentos Recebidos de Fontes
Situadas no Exterior no Ms de Janeiro/2014

Instruo Normativa RFB n 1.426/13


Declarao de Benefcios Fiscais (DBF) Nova Alterao

Instruo Normativa RFB n 1.431/13


Operaes de Compra e de Venda de Bens, Servios ou
Direitos Efetuadas com Pessoa Fsica ou Jurdica Considerada
Vinculada Alterao

Medida Provisria n 634/13


Fundos Fiscais de Investimentos Prorrogao do Prazo para a
Destinao de Recursos

Portaria RFB n 1.880/13


Dispensa de Apresentao de Documentos

Portaria CGSN n 23/14


SIMPLES Nacional

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IMPOSTO DE RENDA

Manual de Procedimentos

PIS COFINS CSLL e Legislao

Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (CIP)


(Cmara Brasileira do Livro, SP, Brasil)

Imposto de renda : PIS, COFINS, CSLL e Legislao. Curitiba, PR : Cenofisco Editora, 2006.

ISBN 85-7569-020-5

1. COFINS (Contribuio para financiamento da Seguridade Social) Leis e legislao Brasil 2. CSLL
(Contribuio Social sobre Lucro Lquido) Leis e legislao Brasil 3. Imposto de renda Leis e legislao Brasil 4.
PIS (Programa de Integrao Social) Leis e legislao Brasil 5. Tributos Leis e legislao Brasil

I. Ttulo : PIS, COFINS, CSLL e legislao.

06-9529

CDU-34:336.2 (81)

ndices para catlogo sistemtico :


1. Brasil : Direito fiscal 34:336.2 (81)

2 No 05/14

Janeiro

5a semana

IMPOSTO DE RENDA

Manual de Procedimentos

PIS COFINS CSLL e Legislao

IMPOSTO DE RENDA
de 2013 deve ser entregue pela pessoa jurdica extinta, cindida,
fusionada ou incorporada at o ltimo dia til do ms subsequente
ao do evento.

IRPJ Declarao Simplificada da


Pessoa Jurdica (DSPJ) Inativa 2014
SUMRIO
1.

Introduo

2.

Conceito de Inativa

3.

Prazo para Apresentao da DSPJ Inativa 2014

4.

Retificao da DSPJ Inativa 2014

5.

Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP)

A DSPJ Inativa 2014, original ou retificadora, deve ser apresentada por meio do stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil
(RFB) na internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
Com a apresentao da DSPJ Inativa 2014, no sero
aceitas, para o mesmo nmero de inscrio no Cadastro Nacional
da Pessoa Jurdica (CNPJ), as seguintes declaraes referentes ao
ano-calendrio de 2013:

1. Introduo
Conforme disposto na Instruo Normativa RFB n 1.419/13,
a Declarao Simplificada da Pessoa Jurdica (DSPJ) Inativa 2014
deve ser apresentada pelas pessoas jurdicas que permaneceram
inativas durante todo o ano-calendrio de 2013.

I Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte


(DIRF);
II Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa
Jurdica (DIPJ); e
III Declarao de Servios Mdicos e de Sade (DMED).

O pargrafo nico do art. 12 da Instruo Normativa supracitada determina que as pessoas jurdicas que forem extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas ou incorporadas
durante o ano-calendrio de 2014, e que permanecerem inativas
durante o perodo de 01/01/2014 at a data do evento, tambm
devero apresentar a DSPJ Inativa 2014.

2. Conceito de Inativa
Considera-se pessoa jurdica inativa aquela que no tenha
efetuado qualquer atividade operacional, no operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicao no mercado financeiro ou de
capitais, durante todo o ano-calendrio.
Convm frisar que o pagamento, no ano-calendrio a que se
referir a declarao, de tributos relativos a anos-calendrio anteriores e de multa pelo descumprimento de obrigao acessria no
descaracteriza a pessoa jurdica como inativa no ano-calendrio.

3. Prazo para Apresentao da DSPJ Inativa


2014
A DSPJ Inativa 2014 deve ser entregue no perodo de 02/01 a
31/03/2014, observando que o servio de recepo de declaraes
ser encerrado s 23h59min59s, horrio de Braslia, de 31/03/2014.
A DSPJ Inativa 2014 relativa a evento de extino, ciso
parcial, ciso total, fuso ou incorporao ocorrido no ano-calendrio

Janeiro

4. Retificao da DSPJ Inativa 2014


Considera-se indevida a apresentao da DSPJ Inativa 2014
por pessoa jurdica que no se enquadre nas normas examinadas
nos tpicos 1 e 2.
Na hiptese da apresentao indevida da DSPJ Inativa 2014,
a pessoa jurdica deve retificar a DSPJ Inativa 2014 e marcar a
opo No no item Declarao de Inatividade, observando que
para retificar a referida DSPJ ser exigido o nmero de recibo da
declarao retificada.
Oportuno ressaltar que a retificao anula a apresentao
indevida da DSPJ Inativa 2014 e possibilita a entrega das demais
declaraes.

5. Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno


Porte (EPP)
As Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte
(EPP) optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de
Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas
de Pequeno Porte (SIMPLES Nacional), que permaneceram inativas
durante o perodo de 01/01/2013 at 31/12/2013, ficam dispensadas da apresentao da DSPJ Inativa 2014, devendo, nessa
hiptese, apresentar a Declarao Anual do SIMPLES Nacional 2014
(DASN 2014) com a opo de inatividade assinalada.

5a semana

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IMPOSTO DE RENDA

Manual de Procedimentos

PIS COFINS CSLL e Legislao

COFINS/PIS/PASEP
I recuperao do plano de contas contbil e saldos das
contas, para pessoas jurdicas obrigadas a entregar a Escriturao
Contbil Digital (ECD) relativa ao mesmo perodo da ECF;

Escriturao Contbil Fiscal (ECF)


SUMRIO

II recuperao de saldos finais da ECF do perodo imediatamente anterior, quando aplicvel;

1.

Obrigatoriedade de Apresentao

2.

Pessoas Jurdicas Desobrigadas da Apresentao da ECF

3.

Informaes que Devero Constar na ECF

4.

Prazo para Transmisso da ECF


4.1. Extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao

5.

Manual de Orientao do Leiaute da ECF

6.

Dispensa de Escriturao do LALUR e de Apresentao da DIPJ

7.

Penalidades Aplicveis

III associao das contas do plano de contas contbil


recuperado da ECD com plano de contas referencial, definido
pela Coordenao-Geral de Fiscalizao (COFIS), por meio de Ato
Declaratrio Executivo (ADE);
IV ao detalhamento dos ajustes do lucro lquido na apurao
do Lucro Real, mediante tabela de adies e excluses definida pela
COFIS, por meio de Ato Declaratrio Executivo;

1. Obrigatoriedade de Apresentao
De acordo com a Instruo Normativa RFB n 1.422/13,
a partir do ano-calendrio de 2014, todas as pessoas jurdicas,
inclusive as equiparadas, devero apresentar a Escriturao Contbil
Fiscal (ECF) de forma centralizada pela matriz.
No caso de pessoas jurdicas que foram scias ostensivas
de Sociedades em Conta de Participao (SCP), a ECF dever ser
transmitida separadamente, para cada SCP, alm da transmisso
da ECF da scia ostensiva.

2. Pessoas Jurdicas Desobrigadas da


Apresentao da ECF
A obrigatoriedade de apresentao da ECF no se aplica:
I s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES Nacional),
de que trata a Lei Complementar n 123/06;
II aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e
III s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo
Normativa RFB n 1.306/12.

V ao detalhamento dos ajustes da base de clculo da CSLL,


mediante tabela de adies e excluses definida pela COFIS, por
meio de Ato Declaratrio Executivo;
VI aos registros de controle de todos os valores a excluir,
adicionar ou compensar em exerccios subsequentes, inclusive
prejuzo fiscal e base de clculo negativa da CSLL; e
VII aos registros, lanamentos e ajustes que forem necessrios para a observncia de preceitos da lei tributria relativos
determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, quando
no devam, por sua natureza exclusivamente fiscal, constar da escriturao comercial, ou sejam diferentes dos lanamentos dessa
escriturao.

4. Prazo para Transmisso da ECF


A Escriturao Contbil Fiscal (ECF) ser transmitida anualmente ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) at o ltimo dia
til do ms de julho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira.
O prazo para entrega da ECF ser encerrado s 23h59min59s,
horrio de Braslia, do ltimo dia fixado para entrega da escriturao.
A ECF dever ser assinada digitalmente mediante utilizao
de certificado digital vlido.

3. Informaes que Devero Constar na ECF

4.1. Extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou


incorporao

O sujeito passivo dever informar, na ECF, todas as operaes


que influenciem a composio da base de clculo e o valor devido
do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ) e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), especialmente quanto:

Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou


incorporao, a ECF dever ser entregue pelas pessoas jurdicas
extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras, at
o ltimo dia til do ms subsequente ao do evento.

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Janeiro

5a semana

IMPOSTO DE RENDA

Manual de Procedimentos

PIS COFINS CSLL e Legislao

A obrigatoriedade de entrega da ECF no se aplica incorporadora, nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora
e incorporada, estejam sob o mesmo controle societrio desde o
ano-calendrio anterior ao do evento.
Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou
incorporao, ocorrido de janeiro a maio junho do ano-calendrio,
o prazo ser at o ltimo dia til do ms de julho do referido ano,
mesmo prazo da ECF para situaes normais relativas ao anocalendrio anterior.
Nota Cenofisco:
A expresso ...janeiro a maio junho... consta do 4 do art. 3 da Instruo
Normativa n 1.422/13.

5. Manual de Orientao do Leiaute da ECF


O Manual de Orientao do Leiaute da ECF, contendo informaes de leiaute do arquivo de importao, regras de validao
aplicveis aos campos, registros e arquivos, tabelas de cdigos
utilizadas e regras de retificao da ECF, ser divulgado pela COFIS
por meio de Ato Declaratrio Executivo publicado no Dirio Oficial
da Unio (DOU).

6. Dispensa de Escriturao do LALUR e de


Apresentao da DIPJ
Conforme disposto na Instruo Normativa RFB n 1.422/13,
as pessoas jurdicas ficam dispensadas, em relao aos fatos ocorridos a partir de 01/01/2014, da escriturao do Livro de Apurao
do Lucro Real (LALUR) e da entrega da Declarao de Informaes
Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ).

a) R$ 500,00 por ms-calendrio ou frao, relativamente s


pessoas jurdicas que estiverem em incio de atividade ou
que sejam imunes ou isentas ou que, na ltima declarao
apresentada, tenham apurado lucro presumido ou optado
pelo SIMPLES Nacional;
b) R$ 1.500,00 por ms-calendrio ou frao, relativamente
s demais pessoas jurdicas;
c) relativamente s pessoas fsicas;
II por no cumprimento intimao da Secretaria da Receita
Federal do Brasil para cumprir obrigao acessria ou para prestar
esclarecimentos nos prazos estipulados pela autoridade fiscal:
R$ 500,00 por ms-calendrio;
III por cumprimento de obrigao acessria com informaes
inexatas, incompletas ou omitidas:
a) 3%, no inferior a R$ 100,00, do valor das transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa
jurdica ou de terceiros em relao aos quais seja responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou
incompleta;
b) 1,5%, no inferior a R$ 50,00, do valor das transaes comerciais ou das operaes financeiras, prprias da pessoa
fsica ou de terceiros em relao aos quais seja responsvel
tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta.
A multa prevista no nmero I deste tpico ser reduzida metade, quando a obrigao acessria for cumprida antes de qualquer
procedimento de ofcio.
Notas Cenofisco:

7. Penalidades Aplicveis
A no apresentao da ECF nos prazos fixados (veja o tpico 4),
ou a sua apresentao com incorrees ou omisses, acarretar
aplicao, ao infrator, das multas previstas no art. 57 da Medida
Provisria n 2.158-35/01.
A no apresentao da EFD-IRPJ nos prazos fixados, ou a sua
apresentao com incorrees ou omisses, acarretar aplicao,
ao infrator, das seguintes multas (art. 57 da Medida Provisria
n 2.158-35/01, com a redao dada pela Lei n 12.873/13).

1) Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo SIMPLES Nacional, os


valores e o percentual referidos nos incisos II e III do item 7 sero reduzidos
em 70%.
2) Para fins do disposto no inciso I do item 7, em relao s pessoas
jurdicas que, na ltima declarao, tenham realizado algum evento de reorganizao societria, dever ser aplicada a multa de que trata a alnea b
do citado inciso.
3) A multa prevista no inciso I do item 7 ser reduzida metade, quando
a obrigao acessria for cumprida antes de qualquer procedimento de
ofcio.
4) Na hiptese de pessoa jurdica de direito pblico, sero aplicadas as
multas previstas na alnea a do inciso I, no inciso II e na alnea b do inciso III
do tpico 7.

I por apresentao extempornea:

Janeiro

5a semana

No 05/14 5

IMPOSTO DE RENDA

Manual de Procedimentos

PIS COFINS CSLL e Legislao

3. Processo Digital

Transmisso e Entrega de Documentos


Digitais
SUMRIO
1.

Introduo

2.

Incio

3.

Processo Digital

4.

Dossi Digital de Atendimento

5.

Assinatura Digital

6.

Entrega de Documentos

7.

Solicitao de Juntada de Documentos por meio do PGS


7.1. Domiclio Tributrio Eletrnico

8.

Solicitao da Formao do Dossi Digital de Atendimento (DDA)


para Solicitao de Servios
8.1. Caractersticas
8.2. Forma de entrega

9.

Solicitao de Juntada de Documentos ao DDA


9.1. Efetivao do requerimento do servio e prazo para juntada
da documentao
9.2. Solicitao de juntada de documentos a processo digital
existente
9.3. Solicitao de juntada de documentos nas unidades de
atendimento da RFB

A norma instituidora desse servio definiu o processo digital


como sendo o procedimento administrativo constitudo de atos
ordenados, apresentados em formato digital ou eletrnico, que tem
como finalidade a obteno de uma deciso administrativa e que
pode ser convertido em processo fsico.

4. Dossi Digital de Atendimento

10. Recibo de Entrega

O dossi digital de atendimento foi definido pela Instruo


Normativa RFB n 1.412/13 como sendo o procedimento administrativo que tem como finalidade acolher um requerimento de
servio e respectiva documentao instrutria, em formato digital,
para anlise pelo setor competente da RFB.

5. Assinatura Digital
A entrega desses documentos somente poder ser efetuada
com a assinatura digital vlida, definida como sendo a assinatura
eletrnica vinculada a um certificado emitido no mbito da Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).

6. Entrega de Documentos

11. Confirmao do Cdigo de Identificao Geral

A entrega de documentos de que tratamos aqui ser efetivada


por solicitao de juntada a processo digital ou a dossi digital de
atendimento, mediante a utilizao do Programa Gerador de Solicitao de Juntada de Documentos (PGS) ou mediante atendimento
presencial nas unidades de atendimento da RFB.

12. Dispositivos Mveis de Armazenamento


13. Guarda
14. Nomenclatura de Arquivos por Tipo de Documento
15. Processos Relativos Dvida Ativa da Unio
16. Consideraes Finais

7. Solicitao de Juntada de Documentos por


meio do PGS

1. Introduo
Este texto destina-se a tratar da entrega de documentos em
formato digital Secretaria da Receita Federal (RFB), para juntada a
processo digital ou a dossi digital de atendimento, observadas as
disposies da Instruo Normativa RFB n 1.412/13, publicada
no DOU de 25/11/2013.

2. Incio
Observado o que dispe a Instruo Normativa RFB
n 1.440/14, o incio da transmisso e entrega de documentos
digitais RFB se dar a partir do dia 25/01/2014. Isto porque
essa norma deu nova redao ao art. 18 da Instruo Normativa
RFB n 1.412/13, determinando que aquela IN entre em vigor
depois de decorridos 60 dias da sua publicao, que ocorreu
em 25/11/2013.

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Janeiro

A solicitao de juntada de documentos digitais ocorrer mediante transmisso de arquivo por meio do PGS disponvel no stio da
RFB, na internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br>.
Importante ressaltar que a solicitao de juntada de
documentos a processo digital ocorrer somente na hiptese de
o interessado estar com a opo de domiclio tributrio eletrnico
(DTE) ativa, nos termos da Instruo Normativa SRF n 664/06,
cabendo reiterar que ela poder ser feita somente com o uso de
assinatura digital vlida.
Alm disso, importante destacar que somente o interessado, em nome de quem houver sido formado o processo digital
ou o dossi digital de atendimento, ou o seu procurador habilitado
mediante Procurao para o Portal e-CAC, com opo processos
digitais, poder solicitar a juntada de documentos por meio do PGS.

5a semana

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7.1. Domiclio Tributrio Eletrnico


Por meio da Instruo Normativa n 664/06, foram aprovados
os Termos de Opo por Domiclio Tributrio Eletrnico e o Termo
de Cancelamento de Opo por Domiclio Tributrio Eletrnico, para
efeito de comunicao de atos oficiais por meio eletrnico no mbito
da Secretaria da Receita Federal.

Termo de Cancelamento de Opo por Domiclio


Tributrio Eletrnico
NI <dados de identificao do sujeito passivo obtidos
automaticamente>
Nome/Razo Social

Esses termos esto disponveis no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e-CAC), na pgina da Secretaria da Receita
Federal na internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.
br>. Vale ressaltar que para acesso ao e-CAC obrigatria a utilizao de certificado digital vlido, conforme disposto no art. 1 da
Instruo Normativa SRF n 580/05.

Solicito Secretaria da Receita Federal o cancelamento do


TERMO DE OPO POR DOMICLIO TRIBUTRIO ELETRNICO
efetuado na data xx/xx/xxxx <recuperada automaticamente>.

Para melhor elucidao, reproduzimos a seguir os respectivos


termos:

Responsvel legal perante a SRF <dados de identificao


obtidos automaticamente>:

Fico ciente de que o presente cancelamento somente


produzir efeitos a partir do dia xx/xx/xxxx <data calculada automaticamente para o prximo dia til>.

NOME

Termo de Opo por Domiclio Tributrio Eletrnico


NI <dados de identificao do sujeito passivo obtidos
automaticamente>
Nome/Nome Empresarial
Autorizo a Secretaria da Receita Federal a enviar comunicao de atos oficiais para minha caixa postal eletrnica
disponibilizada no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte
(e-CAC), no endereo <www.receita.fazenda.gov.br>, a qual ser
considerada domiclio tributrio eletrnico.
Fico ciente de que o prazo para ser considerado intimado
de 15 (quinze) dias contado da data em que a comunicao
for registrada em minha caixa postal eletrnica, a qual ficar
disponvel pelo prazo de 5 (cinco) anos, salvo se apagada
manualmente.
Responsvel legal perante a SRF <dados de identificao
obtidos automaticamente>:

CPF
Local e Data
Fundamentao Legal: arts. 2 e 23, inciso III e pargrafo
4, inciso II do Decreto n 70.235, de 06 de maro de 1972,
alterado pelo art. 113 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de
2005; e Portaria SRF n 259, de 13 de maro de 2006.

8. Solicitao da Formao do Dossi Digital


de Atendimento (DDA) para Solicitao de
Servios
A norma instituidora desse servio determina que o interessado, ou seu procurador legalmente constitudo, poder solicitar a
formao do DDA em qualquer unidade de atendimento da RFB,
mediante apresentao do formulrio eletrnico Solicitao de
Dossi Digital de Atendimento, disponvel no endereo eletrnico
informado anteriormente.

NOME
CPF

8.1. Caractersticas

Local e Data

Essa solicitao de DDA dever ser entregue em meio digital,


em dispositivo mvel de armazenamento, gravada em arquivo nico, no formato Portable Document Format (PDF), conforme padro
ISO 19005-3:2012 (PDF/A verses PDF 1.4 ou superior), com
margens superior e inferior de, no mnimo, 3 cm, e margens laterais
de, no mnimo, 2,5 cm, com resoluo de imagem de 300 dpi nas
cores preta e branca.

Fundamentao Legal: arts. 2 e 23, III, a, e 4, II, do


Decreto n 70.235, de 06 de maro de 1972, com a redao
do art. 113 da Lei n 11.196, de 21 de novembro de 2005; e
Portaria SRF n 259, de 13 de maro de 2006.

Janeiro

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8.2. Forma de entrega


A entrega da DDA poder ser efetuada da seguinte forma:
a) eletrnica, hiptese em que dever ser assinada eletronicamente, com emprego de assinatura digital vlida, por meio
do programa assinador disponvel no stio da RFB, pelo
interessado ou por seu procurador constitudo mediante
Procurao para o Portal e-CAC, com opo processos
digitais; ou
b) digitalizada, depois de preenchida, impressa e assinada
manualmente pelo interessado ou por seu procurador
legalmente constitudo.
Quando a solicitao do DDA for assinada por procurador,
devero ser apresentados, junto com o dispositivo mvel de armazenamento:
a) documento original que comprove a assinatura do signatrio;
b) documentos que comprovem a outorga de poderes; e
c) documentos que permitam as corretas identificao e
qualificao de outorgantes e outorgados.

a) os arquivos sero compostos por documentos de mesma


espcie, observadas as instrues para a solicitao do
servio, disponveis no stio da RFB, e sero nomeados de
forma a identificar os documentos neles contidos, conforme
item 14 adiante;
b) cada arquivo ter tamanho mximo de 15 megabytes
(15.360 kilobytes), devendo o arquivo que exceder esse
limite ser fracionado em tantos quantos forem necessrios,
observada a Nomenclatura de Arquivos por Tipo de Documento
constante do item 14, adiante;
c) os arquivos devero estar no formato PDF, conforme padro
ISO 19005-3:2012 (PDF/A verses PDF 1.4 ou superior),
com margens superior e inferior de, no mnimo, 3 cm, e
margens laterais de, no mnimo, 2,5 cm, com resoluo
de imagem de 300 dpi nas cores preta e branca.
Importante destacar que quando a digitalizao da documentao nas cores preta e branca acarretar prejuzo para visualizao
e interpretao do contedo, poder ser utilizada a resoluo de
200 dpi colorida ou em tons de cinza.

9.1. Efetivao do requerimento do servio e prazo


para juntada da documentao

9. Solicitao de Juntada de Documentos ao


DDA

A apresentao da Solicitao do DDA no implica o requerimento do servio pretendido pelo interessado, considerando-se
requerido, para todos os efeitos, na data da solicitao de juntada
do documento.

Para cada servio que o interessado pretenda requerer, dever


ser apresentada uma Solicitao de Dossi Digital de Atendimento
na forma do item anterior, que dar origem a um dossi digital de
atendimento especfico, ao qual ser juntada a documentao
exigida para a anlise e a concluso do servio.

O DDA formalizado a pedido do interessado ficar disponvel


por 30 dias para a solicitao de juntada da documentao. Decorrido esse prazo sem a juntada da documentao exigida, o dossi
ser arquivado e no ser possvel a sua reativao.

A documentao exigida compe-se de:


a) requerimento com a especificao do servio pretendido
e as informaes necessrias e suficientes para encaminhamento e anlise do mrito, apresentado em formulrio
prprio disponvel no stio da RFB no endereo eletrnico
informado anteriormente;
b) documentos exigidos para anlise e concluso do servio,
conforme lista de documentos disponvel no stio da RFB
no endereo eletrnico j informado; e
c) documentos que comprovem a outorga de poderes, se for o
caso, bem como os documentos que permitam as corretas
identificao e qualificao de outorgantes e outorgados.
Essa documentao dever ser apresentada em arquivos
distintos, observados, tambm, os seguintes requisitos:

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Janeiro

9.2. Solicitao de juntada de documentos a processo


digital existente
Para solicitao da juntada de documentos a processo
digital existente, devero ser apresentados os documentos
constantes do item 9 e, ainda, os documentos necessrios
anlise do processo.

9.3. Solicitao de juntada de documentos nas


unidades de atendimento da RFB
O interessado, ou seu procurador legalmente constitudo,
poder, em qualquer unidade de atendimento da RFB, solicitar a
juntada de documentao:
a) necessria anlise do processo (item 9); ou
b) exigida para a obteno do servio.

5a semana

IMPOSTO DE RENDA

Manual de Procedimentos

PIS COFINS CSLL e Legislao

10. Recibo de Entrega


No momento da entrega, os arquivos digitais devem estar
acompanhados do Recibo de Entrega de Arquivos Digitais (READ),
gerado pelo Sistema de Validao e Autenticao de Arquivos
Digitais (SVA), disponvel no stio da RFB.
Os arquivos digitais devem estar contidos em dispositivo
mvel de armazenamento e, necessariamente, gravados em pasta
especfica que conter somente os arquivos validados pelo SVA.

A recepo dos arquivos digitais ocorrer depois da confirmao do hash, e a via do READ com a assinatura do atendente
ser o comprovante de entrega perante a RFB para todos os fins.
A confirmao do hash atesta a correspondncia entre os
arquivos entregues e os que foram juntados ao processo digital ou
ao dossi digital de atendimento.
No sero recebidos arquivos com divergncia no hash.

O READ dever ser:

12. Dispositivos Mveis de Armazenamento

a) assinado eletronicamente, com assinatura digital vlida, por


meio do programa assinador disponvel no stio da RFB,
pelo interessado ou por seu procurador habilitado mediante
Procurao para o Portal e-CAC, com opo processos
digitais; ou

So dispositivos mveis de armazenamento aceitos para a


entrega de arquivos digitais nas unidades de atendimento da RFB:
a) Memria USB Flash Drive (Pen Drive);
b) Compact Disc (CD); e

b) digitalizado, depois de preenchido, impresso e assinado


manualmente pelo interessado ou por seu procurador
legalmente constitudo.
Na hiptese de assinatura manual do READ por procurador,
devero ser apresentados, junto com o dispositivo mvel de armazenamento:

c) Digital Versatile Disc (DVD).


Podero ser aceitos outros dispositivos diferentes dos
especificados acima desde que previamente consultada a unidade de atendimento da RFB sobre a existncia de elementos
de hardware e software necessrios realizao da leitura dos
arquivos digitais.

a) documento original que comprove a assinatura do signatrio;


b) documentos que comprovem a outorga de poderes; e
c) documentos que permitam as corretas identificao e
qualificao de outorgantes e outorgados.
Vale destacar que a assinatura firmada no READ equivale
declarao do interessado de que as informaes contidas
nos arquivos digitais foram prestadas pelo signatrio e de que os
documentos convertidos para o formato digital correspondem a
documentos sob a sua guarda.
Depois de assinado, o READ dever ser digitalizado e gravado
no mesmo dispositivo mvel, em pasta diferente da que se encontra
gravada a documentao apresentada.
A solicitao de juntada de documentos a dossi digital de
atendimento nas unidades de atendimento dever observar o prazo
de trinta dias sob pena de ela ser arquivada, aps o que no ser
possvel sua reativao.

Os arquivos que ultrapassarem a capacidade do dispositivo


de armazenamento devero ser distribudos em tantos dispositivos
quantos forem necessrios, observadas as orientaes constantes
do item 9.

13. Guarda
O interessado responsvel pela guarda de cpia dos arquivos digitais que tenham sido juntados a processo digital ou a
dossi digital de atendimento por sua solicitao, bem como dos
documentos que lhes deram origem, mantendo-os disposio da
Administrao Tributria at o transcurso dos prazos decadencial
ou prescricional, previstos nos arts. 173 e 174 da Lei n 5.172/66
(Cdigo Tributrio Nacional CTN), ou at a soluo definitiva do
servio solicitado ou at que ocorra a prescrio da pretenso de
discutir a validade do documento em juzo, o que for maior.
Apesar disso fica resguardado RFB, a qualquer momento, o
direito de solicitar os documentos originais, conforme disposto no 3
do art. 1 da Portaria MF n 527, de 09/11/2010.

11. Confirmao do Cdigo de Identificao


Geral
No ato da entrega presencial dos arquivos digitais, o atendente gerar novo READ com a finalidade de confirmar o cdigo
de identificao geral (hash) constante do READ apresentado pelo
interessado.

Janeiro

14. Nomenclatura de Arquivos por Tipo de


Documento
Esse Anexo define e padroniza os nomes de arquivos gerados
pelo interessado, a serem entregues ou remetidos Secretaria da

5a semana

No 05/14 9

IMPOSTO DE RENDA

Manual de Procedimentos

PIS COFINS CSLL e Legislao

Receita Federal do Brasil. Dessa forma, ser possvel organizar e


identificar o contedo dos arquivos, proporcionando agilidade no
atendimento e na anlise da demanda, alm de facilitar a consulta do
contedo de processos digitais e dossis digitais de atendimento.
No devero ser utilizados caracteres especiais na nomenclatura dos arquivos, tais como: acento agudo, acento circunflexo, cedilha, acento grave, asterisco, til, parnteses, apstrofo, colchetes,
hfen, percentual, cifro, espaos em branco, barra, etc.
Se necessrio, utilizar o espao sublinhado (underline) (_)
para separar palavras que compem o nome de arquivo (Ex.: notas_fiscais.pdf) ou numerais que indiquem o volume dos arquivos
(notas_fiscais_1.pdf, notas_fiscais_2.pdf). No utilize espao em
branco.
A nomeao dos arquivos dever obedecer conveno estabelecida na planilha a seguir. Caso contrrio, os arquivos podero
ser rejeitados ou a anlise da demanda poder ser prejudicada:
Tipo de documento
Formulrio de solicitao de abertura de
dossi digital de atendimento.

Nomenclatura do arquivo

Nomenclatura do arquivo

Contestao de uma deciso adminis- contestacao.pdf


trativa (impugnao, recurso, manifestao de inconformidade, pedido de
reconsiderao, etc.).
Livros fiscais, contbeis e auxiliares.

livros.pdf

Comprovantes de pagamento de tribu- pagamentos.pdf


tos, como DARF, GPS, etc.
Documentos exigidos para o despacho despacho_aduaneiro.pdf
aduaneiro, tais como o conhecimento
de carga ou documento equivalente,
a fatura comercial, o packing list (romaneio de carga), outros, exigidos em
decorrncia de acordos internacionais
ou de legislao especfica.
Documentos oficiais emitidos pela ad- oficiais.pdf
ministrao pblica, como certides,
alvars, editais, atas, etc.

sodea.pdf

Requerimentos relativos solicitao requerimento_servico.pdf


dos servios pretendidos pelo interessado.
Documentos de qualificao (contrato interessado.pdf
social que demonstre a condio de
scio-gerente, ata de nomeao de
administrador etc., exceto procuraes)
e identificao pessoal do interessado
(como RG, CNH, passaporte etc.).

Documentos que comprovem a proprie- bens.pdf


dade de bens mveis ou imveis, tais
como escrituras, cesses de direito,
certificado de registro e licenciamento
de veculo, etc.
Outros documentos no especificados. outros.pdf

15. Processos Relativos Dvida Ativa da Unio

Documentos de mandato ou outorga procuracao.pdf


de poderes, bem como documentao de qualificao e identificao do
outorgado.

Observado o que dispe a Instruo Normativa n 1.414/13,


esse servio no se aplica aos processos relativos Dvida Ativa da Unio
(DAU) em trmite na PGFN e nas suas unidades regionais e seccionais.

Notas fiscais ou documentos equivalentes notas_fiscais.pdf


que comprovem transao comercial
(exceto para despacho aduaneiro).

Dessa forma no ser aceita a solicitao de juntada de documentos,


formalizada diretamente pelo interessado, aos processos digitais
relativos DAU em trmite na PGFN e nas suas unidades regionais
e seccionais.

Recibos que comprovem transaes recibos.pdf


financeiras ou comerciais entre pessoas
fsicas e jurdicas, no acobertados
por nota fiscal ou conhecimento de
transporte, ou entre pessoas fsicas,
tais como recibo de pagamento de comisses, recibo de honorrios, recibos
mdicos etc.

Portanto, o encaminhamento de documentos para anlise


da PGFN ocorrer por meio de requerimento de servio, formalizado em unidade de atendimento da RFB, conforme formulrio e
documentao especficos para cada servio, disponveis no stio
da PGFN <http://www.pgfn.fazenda.gov.br>.

Documentos de transaes bancrias financeiros.pdf


ou com instituies financeiras ou assemelhadas, como recibo de depsito,
cpias de cheques, extratos, recibos
de carto de crdito, faturas de carto
de crdito, ordens de compra ou venda
de aes, etc.

10 No 05/14

Tipo de documento

Conhecimentos de transporte, conhe- frete.pdf


cimentos de frete, bill of landing e qualquer outro documento que comprove
transao comercial cujo objeto seja o
transporte de pessoas ou bens (exceto
para despacho aduaneiro).

16. Consideraes Finais


No sero recepcionados arquivos digitais rejeitados pelo
programa antivrus da RFB ou que no atendam s especificaes
pertinentes.

Janeiro

5a semana

IMPOSTO DE RENDA

Manual de Procedimentos

PIS COFINS CSLL e Legislao

As declaraes constantes dos arquivos digitais assinados


com a utilizao de processo de certificao disponibilizado pela
ICP-Brasil, transmitidos por PGS ou entregues presencialmente,
presumem-se verdadeiras em relao aos signatrios, na forma
do disposto no 1 do art. 10 da Medida Provisria n 2.200-2,
de 24/08/2001.

A autenticao, pelo agente pblico, de documentos recebidos em formato digital para a incluso no sistema e-Processo o
atestado de que os documentos juntados correspondem aos que
foram entregues pelo interessado. Cabe ao interessado a responsabilidade pelo contedo dos documentos e sua correspondncia
com os originais.

LEGISLAO
A ntegra da legislao mencionada encontra-se disponvel no Cenofisco BD On-line.

ATO DECLARATRIO EXECUTIVO COSIT N 36, DE


16/12/2013
Divulgado no Stio da Receita Federal do Brasil
IR Pessoas Fsicas Rendimentos Recebidos de Fontes
Situadas no Exterior no Ms de Janeiro/2014
Sinopse: Por meio do Ato Declaratrio Executivo COSIT
n 36/14, foi divulgado o valor do dlar dos Estados Unidos da
Amrica, fixado em R$ 2,3348 para compra e em R$ 2,3354 para
venda, a ser utilizado para converso em reais, dos rendimentos
recebidos de fontes situadas no exterior no ms de janeiro/2014.
INSTRUO NORMATIVA RFB N 1.426, DE 20/12/2013
DOU de 23/12/2013

ou jurdica residente ou domiciliada no Brasil, com pessoa


fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, consideradas vinculadas.
MEDIDA PROVISRIA N 634, DE 26/12/2013
DOU de 27/12/2013
Fundos Fiscais de Investimentos Prorrogao do Prazo para
a Destinao de Recursos
Sinopse: A Medida Provisria n 634/13 prorroga o prazo
para a destinao de recursos aos Fundos Fiscais de Investimentos e altera a legislao tributria federal.
PORTARIA RFB N 1.880, DE 24/12/2013
DOU de 26/12/2013

Declarao de Benefcios Fiscais (DBF) Nova Alterao


Sinopse: A Instruo Normativa RFB n 1.426/13 altera
a Instruo Normativa RFB n 1.307/12, que dispe sobre a
Declarao de Benefcios Fiscais (DBF).
INSTRUO NORMATIVA RFB N 1.431, DE 24/12/2013
DOU de 26/12/2013

Dispensa de Apresentao de Documentos


Sinopse: A Portaria RFB n 1.880/13 dispe sobre a dispensa de apresentao de documentos com firma reconhecida
no mbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil nos casos
em que especifica.

Operaes de Compra e de Venda de Bens, Servios ou Direitos Efetuadas com Pessoa Fsica ou Jurdica Considerada
Vinculada Alterao

PORTARIA CGSN N 23, DE 06/01/2014


DOU de 08/01/2014
SIMPLES Nacional

Sinopse: A Instruo Normativa RFB n 1.431/13 altera


a Instruo Normativa RFB n 1.312/12, que dispe sobre
os preos a serem praticados nas operaes de compra e de
venda de bens, servios ou direitos efetuadas por pessoa fsica

Janeiro

Sinopse: A Portaria CGSN n 23/14 dispe sobre prorrogao de prazo no SIMPLES Nacional para contribuintes com
sede no Municpio de Lajedinho (BA).

5a semana

No 05/14 11