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1. Una empresa invierte en un titulo valor que renta el 31% TV.

Considerando que se req


31.00% TV
34.79% EA
30.23% MV
2.52% Mensual

2. Una compaa tiene tres alternativas de inversion que rentan 25% BV; 50%EA; 4%Men
25.00% BV
27.75% EA

50%

3. Coquitos S.A., esta analizando el adquirir activo fijo que se espera genere una renta d
30% SV
32.25% EA
28.28% MV
2.36% Mensual

15.00% Trimestral
60.00% TV
74.90% EA
57.23% MV
4.77% Mensual

4. Considerando un CDT a 90 Dias por valor $100.000.000 que paga un interes de la DTF

DTF

7.00%

9.00% EA
8.65% MV
0.72% Mensual
$

720,732.33 Valor A Causarse Cada me

5. Un prestamo es obtenido a una tasa equivalente a la tasa de usura. Que rentabilidad


32.99% Tasa de usura
29.20% BV
4.87% Bimestral

EA

6. La compaa los arrayanes dedice invertir en un fondo que renta el 3% trimestral. El f


Tasa
Tiempo
Deposito
Valor Futuro

3% Trimestral
36 Meses
12,000,000
$ 515,988,635.45

7. Que valor deberia invertir la compaa para que a lo largo de 2 aos reciba pagos men

Pagos Mensuales
VF
Tasa
Tiempo
Inversion VA

$
$

2,000,000
40,000,000
4.50% SV
24 meses
$ 82,434,557

8. Una empresa coloca mensualmente $ 12.000.000 en un fondo de inversion que renta


Deposito
Renta
Tiempo
Pago al final
VF
Valor Futuro
Pagos Mensuales
EA
Tiempo
VA

12,000,000
11.05%
24 meses
$
24,000,000
$ 319,012,652.87 $
343,012,653
$
500,000,000 3er ao
1500000
27%
12 Trimestral
$ 256,562,821 Valor A Colocar, No debe adicionar nada ya qu

9. La empresa decide invertir en un fondo que renta el 18% EA, haciendo abonos trimes

Renta
Pagos Trimestrales
Al final Adicional
tiempo
VF
1er Ao
2do Ao
3er Ao

18% EA
14000000 Trimestrales
80,000,000
4 trimestres
$ 59,649,720.57
$ 139,649,720.57
$ 304,436,390.84
$ 498,884,661.76

FLUJO DE CAJA
Ingreso Mensual
tiempo
Valor Futuro
EA
VA

2000000
60 meses
1000000000
24%
$ 413,963,497.46 No Habria que colocar ningun dinero ya que s

12

10. La empresa decide constituir su portafolio de inversion con 3 alternativas. La prim


rentabilidad del 16% TV. La segunda contempla hacer pagos bimestrales de $2.500.00
pagos trimestrales de $1.800.00 durante 3 aos, colocando al final de cada ao $3000
debe disponer la empresa para hacer las tres inversiones?

10. La empresa decide constituir su portafolio de inversion con 3 alternativas. La prim


rentabilidad del 16% TV. La segunda contempla hacer pagos bimestrales de $2.500.00
pagos trimestrales de $1.800.00 durante 3 aos, colocando al final de cada ao $3000
debe disponer la empresa para hacer las tres inversiones?

2da Alternativa
Pagos Bimestrales
tiempo
Adicional
Tasa rentab
VP

$ 2,500,000
24 Bimestres
900,000
12% SV
$ 47,492,862.15
$ 5,588,814.43
$ 53,081,676.58

12.36%
1.96%
6%

nsiderando que se requiere contar con los intereses de forma mensual, Cul seria la tasa periodica a aplicar pa

5% BV; 50%EA; 4%Mensual y 27% TV. Cul sera la mejor alternativa?


EA

4.00% Mensual
48.00% MV
60.10% EA

ra genere una renta del 30% SV. Para adquirir dicho activo piensa en tomar un prestamo que le generara una ca

No seria recomendable para la empresa coquitos S.A esta alternativa


quiere invertir, debido a que adquiriendo dicho prestamo para adquir
generaria una perdida en el flujo de caja mensual en cuanto a la ren
obtener.

ga un interes de la DTF+2 , que valor deberia causarse contablemente cada mes?

or A Causarse Cada mes

ura. Que rentabilidad bimestral deberia generarse para poder subsanar cada bimestre el pago de los intereses

a el 3% trimestral. El fondo exige que se hagan consignaciones mensuales por valor de 12000000 , a lo largo de
Tasa

3% Trimestral
12.00% TV
12.55% EA
11.88% MV
0.99% Mensual
aos reciba pagos mensuales de $2.000.000 y al final de este tiempo un pago adicional de $40.000.000, suponi

4.55% EA
4.46% MV
0.37% Mensual

e inversion que renta una tasa equivalente a la DTF + 4 , a lo largo de 2 aos y haciendo un pago al final de $2
DTF

7.00%

Mensual

0.88%

Trimestral

6.16%

e adicionar nada ya que se cuenta con el suficiente dinero a ese tiempo.

aciendo abonos trimestrales de $ 14.000.000 y colocando al final de cada ao $80.000.000. al cabo de 3 aos, e

4.22% Tasa Trim

trimestres =36 meses

1.81% Mensual

ingun dinero ya que se cuenta con el dinero a el termino de 3 aos para cubrir la inversion a ese tiempo.

3 alternativas. La primera implica hacer pagos mensuales de $1.000.000 durante 5 aos, colocando al final de c
mestrales de $2.500.000 durante 4 aos, colocando al final de cada semestre $900.000 con un tasa de rentabili
nal de cada ao $3000.000 con una tasa de rentabilidad del 1.2% mensual. Cual de las tres alternativas repre

3 alternativas. La primera implica hacer pagos mensuales de $1.000.000 durante 5 aos, colocando al final de c
mestrales de $2.500.000 durante 4 aos, colocando al final de cada semestre $900.000 con un tasa de rentabili
nal de cada ao $3000.000 con una tasa de rentabilidad del 1.2% mensual. Cual de las tres alternativas repre

EA
Bimestral
Semestral

1era Alternativa
Pagos Mensua
Tiempo
Adicional
$
Tasa Rentab
VF

$ 1,000,000
60
2,000,000
16% TV
$ 41,309,854.25
$ 53,083,395.03

$ 11,773,540.79

ria la tasa periodica a aplicar para el efecto?

27.00% TV
29.86% EA

restamo que le generara una carga financiera del 15% trimestral. Seria recomendable esta alternativa teniend

sa coquitos S.A esta alternativa en la cual esta


ndo dicho prestamo para adquirir el activo fijo
aja mensual en cuanto a la renta que se espera

imestre el pago de los intereses?

alor de 12000000 , a lo largo de tres aos Que valor esperaria tener la compaa en tres aos?

dicional de $40.000.000, suponiendo una tasa del 4,5% SV?

haciendo un pago al final de $24.000.000 adicionales. Que suma deberia colocar al inicio del 3er ao adiciona

80.000.000. al cabo de 3 aos, evalua la posibilidad de comprar con el dinero obtenido de esta inversion, un ne

a inversion a ese tiempo.

e 5 aos, colocando al final de cada ao $2.000.000 con una tasa de


00.000 con un tasa de rentabilidad de 12% SV. Y la tercera con lleva realizar
ual de las tres alternativas representaria la mayor inversion y de que dinero

e 5 aos, colocando al final de cada ao $2.000.000 con una tasa de


00.000 con un tasa de rentabilidad de 12% SV. Y la tercera con lleva realizar
ual de las tres alternativas representaria la mayor inversion y de que dinero

16.99% EA
1.32% Mensual

ndable esta alternativa teniendo en cuenta el flujo de caja mensual? Explique

a en tres aos?

ar al inicio del 3er ao adicionalmente para que dentro de 3 aos tenga $500.000.000, mientras que trimestra

tenido de esta inversion, un negocio que proyecta un flujo de cada mensual de $2.000.000 a lo largo de 5 aos

00.000, mientras que trimestralmente recibe pagos por $1.500.000 a lo largo de este tiempo, considerando que

$2.000.000 a lo largo de 5 aos y que se puede vender al termino de ese periodo de $1.000.000.000. Si la tasa

este tiempo, considerando que el otro fondo renta el 27% EA?

o de $1.000.000.000. Si la tasa de rentabilidad esperada por el negocio es de 24% EA Habia que hacer alguna

% EA Habia que hacer alguna colocacion adicional para adquirirlo y por cual valor?

Inversion
Renta
Tiempo
Valor Futuro
Valor Presente

$ 120,000,000.00
1% Mensual
12 Meses
$ 135,219,004
$ 120,000,000

Deposito Mensual
Tiempo
Tasa de rentab.
Valor al final

Ingreso Mensual
Tiempo
Tasa de Rentab.
Valor Presente

Valor Futuro
Ingreso Mensual
Tiempo
Tasa de rentab.
Valor Presente
VF
Suma VF

$
$

1,000,000
36 meses
1.5% Mensual
$ 47,275,969

IGUAL

ANUALIDAD

500,000.00
36 Meses
2%
$ 12,744,421

20,000,000
500,000
36 meses
2%
$ 22,548,884
$ 25,997,183.59
$
45,997,184

MIXTO

Investigar

Tabla de amortizacion
Calculo de la tasa de interna de retorno

TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)


Flujo
Valor
0 $
(100,000,000)
1 $
2,500,000
2 $
7,000,000
3 $
25,000,000
4 $
14,000,000
Rentabilidad
-20.75%

1. Una empresa adquiere un negocio por valor de $180.000.000, el cual durante dos aos
primero de $10.000.000 e incrementandose en cada periodo un 120%. Cual seria la tasa
pensara vender el negocio al final de los dos aos por el mismo valor que se adquirio, C

Flujo

Venta
Rentabilidad

Inversion Inicial
Ingresos Mensuales
Periodos
Valor Recuperado Final
TASA

Valor
0 $
1 $
2 $
3 $
4 $
5 $
6 $
7 $
8 $
$

$
$
$

(180,000,000)
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
192,000,000
6.67%

180,000,000
12,000,000
8
180,000,000
6.67%

ual durante dos aos , flujos trimestrales, siendo el


%. Cual seria la tasa de rentabilidad del negocio? Si se
que se adquirio, Cual seria la rentabilidad generada?

IFRS 7 Y 9 Instrumentos Financieros

Construccion de tablas de amortizacion


Periodo
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Saldo Inicial
$ 2,400,000
$ 2,400,000
$ 2,225,094
$ 2,045,982
$ 1,862,562
$ 1,674,731
$ 1,482,383
$ 1,285,409
$ 1,083,698
$
877,136
$
665,606
$
448,988
$
227,162

Cuota
$
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625
$ 232,625

Intereses
$
$
57,719
$
53,513
$
49,205
$
44,794
$
40,277
$
35,651
$
30,914
$
26,062
$
21,095
$
16,008
$
10,798
$
5,463
$ 391,497

Abono K
$
$ 174,906
$ 179,112
$ 183,420
$ 187,831
$ 192,348
$ 196,974
$ 201,711
$ 206,562
$ 211,530
$ 216,617
$ 221,827
$ 227,162

zacion
Saldo Final
$ 2,400,000
$ 2,225,094
$ 2,045,982
$ 1,862,562
$ 1,674,731
$ 1,482,383
$ 1,285,409
$ 1,083,698
$
877,136
$
665,606
$
448,988
$
227,162
$
(0)

Compra
Cuotas
Tasa
Mensual

2,400,000
12
33%
2.40%

Venta a credito
Plazo(dias)
Sin intereses
VA

Periodo

12,000,000
90
27% EA
$ 11,303,952.29

MEDICION
TABLA DE INTERESES
Saldo inicial
Intereses
1
$ 11,303,952
$ 227,410
2
$ 11,531,363
$ 231,985
3
$ 11,763,348
$ 236,652

RECONOCIMIENTO INICIAL
Cuentas Por Cobrar Comerciales
Ingresos de actividades ordinarias - Ventas
RECONOCIMIENTO POSTERIOR
Cuentas por cobrar comerciales
Ingreso Financiero

$ 11,303,952.29

$ 227,410

2.01%

Saldo final
$ 11,531,363
$ 11,763,348
$ 12,000,000

Instrumentos financieros basicos


-Efectivo. Liquidez
-Equivalente de efectivos. Son titulos valores, su valor no cambia en
tiempo y se vuelven liquidos en menos de 90 dias por ejemplo un CD

NIIF
Medicion- Darle un valor
Reconocimiento- Registro contable
Presentacion- Como se presentan los estados financieros
Revelacion- Notas de los estados financieros y resumen de las politi
contables

MEDICION
Valor Razonable- Financieros aquellos que la empresa quiera vender
corto plazo.
Costo Amortizado
IFRS 13

$ 11,303,952.29

$ 227,410

Cuentas por cobrar


$ 11,303,952
$ 227,410
$ 231,985
$ 236,652
$ 12,000,000

Ingresos de actividades

Ingresos Financieros
$ 227,410
$ 231,985
$ 236,652
$ 696,048

s, su valor no cambia en el
0 dias por ejemplo un CDT

s financieros
y resumen de las politicas

empresa quiera vender en un

ngresos de actividades
$ 11,303,952

$ 11,303,952

1. Coquitos S.A realiza una venta a credito por valor $ 18.000.000, dando un plazo de 1

Venta a credito
Plazo(dias)
Tasa mercado
Valor Presente

Periodo

18,000,000
180 meses
7% Trimestral
$ 15,721,897

TABLA DE INTERESES
Saldo Inicial
Intereses
1
$ 15,721,897
$ 358,602.67
2
$ 16,080,499.77
$ 366,782.08
3
$ 16,447,281.85
$ 375,148.05
4
$ 16,822,429.91
$ 383,704.85
5
$ 17,206,134.76
$ 392,456.82
6
$ 17,598,591.58
$ 401,408.42

RECONOCIMIENTO INICIAL
Cuentas por cobrar comerciales
Ingresos actividades ordinarias

$ 15,721,897

RECONOCIMIENTO POSTERIOR
Cuentas por cobrar comerciales
Ingresos financieros

$ 358,602.67

RECONOCIMIENTO FINAL
Cuentas por cobrar comerciales
Ingresos financieros
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales

$ 401,408.42
$ 18,000,000.00

2. Palmisas S.A realiza una venta a credito por valor de $27.000.000, dando plazo de 1
periodo normal de financiacion que aplica la empresa a sus clientes es de 60 dias Cu
Venta a credito
$
Plazo (dias)
Politica
Tasa Mercado Seme

27,000,000
180
60
15%

Valor Presente

Periodo

$ 24,597,929

Saldo Inicial
1
$
2
$
3
$
4
$

TABLA INTERESES
Intereses
24,597,929
$ 579,701
25,177,630
$ 593,363
25,770,993
$ 607,347
26,378,340
$ 621,660

1-Jan RECONOCIMIENTO INICIAL


Cuentas por cobrar comerciales
Ingresos actividades ordinarias

1-Mar Ajuste
Ingresos de actividades Ordinarias
Cuentasa por cobrar comerciales

$ 2,402,071

reconocimiento posterior
Cuentas por cobrar comerciales
Ingresos financieros
Reconocimiento Final
Cuentas por cobrar comerciales
Ingreso Financiero
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales

27,000,000

$ 579,701

$ 621,660
$

27,000,000

r $ 18.000.000, dando un plazo de 180 dias. Considerando que la tasa de mercado es del 7% trimestral Cual se

6
TV
EA
MENSUAL

0.28
31.08%
2.28%

Saldo Final
$ 16,080,499.77
$ 16,447,281.85
$ 16,822,429.91
$ 17,206,134.76
$ 17,598,591.58
$ 18,000,000.00

Cuentas por cobrar ciales


$ 15,721,897
$ 358,602.67
$ 366,782.08
$ 375,148.05
$ 383,704.85
$ 392,456.82
$ 401,408.42
$ 18,000,000

Ingresos Actividades

$ 15,721,897

$ 358,602.67

$ 401,408.42
$ 18,000,000.00

r de $27.000.000, dando plazo de 180 dias. Considerando que la tasa de mercado es del 15% semestral. Si la p
esa a sus clientes es de 60 dias Cual seria el reconocimiento de toda la operacion?

MESES
32.25% EA
2.36% Mensual

Saldo Final
$ 25,177,630
$ 25,770,993
$ 26,378,340
$ 27,000,000

27,000,000

$ 2,402,071

$ 579,701

$ 621,660
$

27,000,000

el 7% trimestral Cual seria el reconocimiento de toda la operacion?

Ingresos Actividades
$ 15,721,897

Ingresos Financieros
$ 358,602.67
$ 366,782.08
$ 375,148.05
$ 383,704.85
$ 392,456.82
$ 401,408.42

$ 15,721,897

$ 2,278,103

l 15% semestral. Si la politica contable contempla que el

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Inversiones a costo amortizado


150,000,000
185,124
189,193
193,350
197,600
201,942
206,380
210,916
215,551
220,288
225,129
230,077
235,133
240,300
245,581
250,978
256,494
262,131
267,892
273,779
279,796
285,945
292,229
298,651
305,214
311,922
318,777
325,782
332,942
340,259
347,736
355,378
363,188
371,170
379,327
387,663
396,183
$
160,000,000
160,000,000 $
160,000,000
-

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
38

2
Capital Autorizado
$ 3,600,000,000

4 $

$ 3,600,000,000
3,600,000,000

Inventarios
540,000,000
$ 24,000,000

540,000,000
$ 516,000,000

$ 24,000,000

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Efectivo y equivalentes de efectivo


3,111,355 $
150,000,000
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
160,000,000
272,008,770 $
122,008,770

150,000,000

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$

Cuentas por cobrar Intereses


3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355

112,008,770
-

Capital Por Suscribir


$ 3,600,000,000 $
1,800,000,000

$ 3,600,000,000 $
1,800,000,000

540,000,000
$0

2 $

1,800,000,000

Cuentas por pagar comerciales


$ 540,000,000
$ 540,000,000

$ 540,000,000

$
$

Capital Suscrito Por Cobrar


1,800,000,000

1,800,000,000
1,200,000,000

Gasto Por Deterioro


$ 24,000,000

24,000,000
$ 24,000,000

s por cobrar Intereses


$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
3,111,355
$
$
$
112,008,770

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

Ingresos Financieros
$
3,296,479
$
3,300,547
$
3,304,705
$
3,308,954
$
3,313,297
$
3,317,735
$
3,322,270
$
3,326,906
$
3,331,643
$
3,336,484
$
3,341,431
$
3,346,488
$
3,351,655
$
3,356,936
$
3,362,333
$
3,367,849
$
3,373,486
$
3,379,246
$
3,385,134
$
3,391,150
$
3,397,299
$
3,403,583
$
3,410,006
$
3,416,569
$
3,423,276
$
3,430,131
$
3,437,137
$
3,444,297
$
3,451,613
$
3,459,091
$
3,466,733
$
3,474,543
$
3,482,525
$
3,490,682
$
3,499,018
$
3,507,538
$
$
$
122,008,770
$
122,008,770

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37

l Suscrito Por Cobrar


$
600,000,000

600,000,000

Efectivo y Equivalente de efectivo


3 $
600,000,000
$ 540,000,000

$
$

sto Por Deterioro

600,000,000
600,000,000

Inventarios
0

540000000

BONO CON DESCUENTO


Vr.Nomina
Tasa Cupon
Tiempo De Maduracion
Vr.Adquisicion
Valor Presente

Tasa Real

$ 10,000,000
28%
2
9,000,000

35.82%
$ 9,000,000

RECONOCIMIENTO INICIAL
Activos Financieros a costo amortizado
Efectivo y Equivalentes de efectivo
RECONOCIMIENTO POSTERIOR
Cuenta por cobrar intereses
Ingreso Financiero
Activos Financieros a costo amortizado
RECONOCIMIENTO POSTERIOR
Cuenta por cobrar intereses
Ingreso Financiero
Activos Financieros a costo amortizado
Efectivo y Equivalentes de efectivo
Activos Financieros a costo amortizado

BONOS
Vr. Nominal Por Bono
Cantidad de Bonos
Tasa Cupon
Intereses Mensuales
Tiempo de maduracion
Vr Adquisicion Por Bono

8,000,000
20
26%
3
7,500,000

1. Conversion De tasa
Tasa Anual Nominal
Tasa Mensual

2. Calculo Interes Cupon


Valor Total de los bonos
Interes Cupon Mensual

23.34%
1.94%

$
$

3. Calculo De La Tasa Real


Vr Total Adquisicion
Funcion "Tasa"

150000000
2.20%

4. Calcular
VA

6. Reconocimiento Inicial
Rubro
Inversiones a costo amortizado
Efectivo y equivalentes de efectivo
Sumas Iguales

160,000,000
3,111,355

$ 150,000,000.00

Debito
150,000,000

150,000,000

6. Reconocimiento Posterior - Primer Periodo


Rubro
Debito
Cuentas por cobrar intereses
$
3,111,355
CAUSACION Inversiones a costo amortizado
$
185,124
Ingresos Financieros
Efectivo y equivalentes de efectivo
$
3,111,355
RECEPCION
Cuentas por cobrar intereses
Sumas Iguales
$
6,407,834
7. Reconocimiento Posterior - Ultimo Periodo
Rubro
Debito
Cuentas por cobrar intereses
$
3,111,355
CAUSACION Inversiones a costo amortizado
$
396,183
Ingresos Financieros
Efectivo y equivalentes de efectivo
$
3,111,355
RECEPCION
Cuentas por cobrar intereses
Sumas Iguales
$
6,618,892
8. Redension Del Bono
Rubro

Debito

Efectivo y equivalentes de efectivo


Inversion a costo amortizado
Sumas Iguales

160,000,000

160,000,000

EA
Aos

FLUJO

Periodo

VALOR
0 $ (9,000,000)
1
$ 2,800,000
2 $ 12,800,000
35.82%

35.82%

Saldo Inicial
Interes Cupon
Interes Real
1 $ 9,000,000
$ 2,800,000 $
3,224,047
2
$ 9,424,047
$ 2,800,000 $
3,375,953

9,000,000
$

9,000,000

3,224,047

3,375,953

$ 2,800,000
$ 424,047

$ 2,800,000
$ 575,953
$ 10,000,000
$ 10,000,000

5. Tabla De Bonos
Periodo

Saldo Inicial
1 $
150,000,000

Interes Cupon
$
3,111,355

Credito
$
$

150,000,000
150,000,000

Credito

3,296,479

$
$

3,111,355
6,407,834

Credito

3,507,538

$
$

3,111,355
6,618,892

Credito

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,185,124
150,374,317
150,567,667
150,765,267
150,967,209
151,173,590
151,384,505
151,600,056
151,820,344
152,045,473
152,275,550
152,510,683
152,750,983
152,996,565
153,247,543
153,504,037
153,766,168
154,034,060
154,307,839
154,587,634
154,873,579
155,165,808
155,464,458
155,769,672
156,081,594
156,400,371
156,726,153
157,059,095
157,399,353
157,747,090
158,102,468
158,465,657
158,836,827
159,216,154
159,603,817

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355
3,111,355

$
$

160,000,000
160,000,000

PELICULAS
1234-

Wall Street
Wall Street 2
el camino del guerrero
De mendigo a millonario

IFRS 13

BONO POR DESCUENTO Es cuando se compra por debajo d


BONOS A LA PAR Es cuando se compra al mismo precio de
BONOS CON PRIMA Es cuando se compra por encima del v

Diferencia
Saldo Final
$ 424,047
$ 9,424,047
$ 575,953 $ 10,000,000

Interes Real
$
3,296,479

Diferencia
Saldo Final
$
185,124 $ 150,185,124

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

3,300,547
3,304,705
3,308,954
3,313,297
3,317,735
3,322,270
3,326,906
3,331,643
3,336,484
3,341,431
3,346,488
3,351,655
3,356,936
3,362,333
3,367,849
3,373,486
3,379,246
3,385,134
3,391,150
3,397,299
3,403,583
3,410,006
3,416,569
3,423,276
3,430,131
3,437,137
3,444,297
3,451,613
3,459,091
3,466,733
3,474,543
3,482,525
3,490,682
3,499,018
3,507,538

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

189,193
193,350
197,600
201,942
206,380
210,916
215,551
220,288
225,129
230,077
235,133
240,300
245,581
250,978
256,494
262,131
267,892
273,779
279,796
285,945
292,229
298,651
305,214
311,922
318,777
325,782
332,942
340,259
347,736
355,378
363,188
371,170
379,327
387,663
396,183

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

150,374,317
150,567,667
150,765,267
150,967,209
151,173,590
151,384,505
151,600,056
151,820,344
152,045,473
152,275,550
152,510,683
152,750,983
152,996,565
153,247,543
153,504,037
153,766,168
154,034,060
154,307,839
154,587,634
154,873,579
155,165,808
155,464,458
155,769,672
156,081,594
156,400,371
156,726,153
157,059,095
157,399,353
157,747,090
158,102,468
158,465,657
158,836,827
159,216,154
159,603,817
160,000,000

ompra por debajo del valor nominal


al mismo precio del valor nominal
ra por encima del valor nominal

El 1 de enero de 20xx se constituyo la compaia coquitos S.A., bajo la estructuracion m


suscrito por cobrar al momento de la constitucion, el 30 de junio del mismo ao. Dura

1. El 1 de enero adquirio de contado 1.000 unidades de inventario a $540.000 cada un


$600.000.

2. El 30 de marzo vendio el 80% del inventario en existencia, con un margen de renta


La tasa de usura aplicada en junio de 20xx segun los indicadores fue equivalente al 32

3. Con el 60% del saldo en caja al 30 de abril, el 1 de mayo compro en el mercado sec
su valor nominal.n

Constitucion De La Empresa
Acciones
Valor Nominal
Pago
1ero Enero

1er Enero

1000000
$ 3,600
50%

Rubro
Capital Por Suscribir
Capital Autorizado
Sumas Iguales

Debito
$ 3,600,000,000

Rubro
Capital Suscrito Por Cobrar
Capital Por Suscribir
Sumas Iguales

Debito
$
1,800,000,000

Rubro
Efectivo y Equivalente de efectivo
Capital Suscrito Por Cobrar
Sumas Iguales

Debito
$
600,000,000

1.
Inventarios
Vr Unitario
Vr Total
%Inventario
40% Inventario
60%Inventario

$ 3,600,000,000

$ 1,800,000,000

$ 600,000,000

$
$

1000
540,000
540,000,000
No. Unidades
400
600

Inventario
%Venta
Venta Inventario
Rentabilidad
Vr. Venta
%Financiado
Vr. Venta Financiada
Plazo Total (meses)
Plazo Normal (meses)
Tasa De Referencia

Valor Presente

Periodo

30-Mar RECONOCIMIENTO INICIAL


Efectivo Y equivalente de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Ingresos actividades ordinarias
Ajuste
Ingresos de actividades Ordinarias
Cuentasa por cobrar comerciales
reconocimiento posterior
Cuentas por cobrar comerciales
Ingresos financieros
Reconocimiento Final
Cuentas por cobrar comerciales
Ingreso Financiero
Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales

$
$
$

516,000,000
80%
412,800,000
220%
1,320,960,000
50%
660,480,000
6
2
32%
596,066,431

TABLA DE INTERESES
Saldo Inicial
1 $
596,066,431
2 $
611,555,556
3 $
627,447,174
4 $
643,751,745

coquitos S.A., bajo la estructuracion minima de capital establecida por el codigo de comercio colombiano, con u
n, el 30 de junio del mismo ao. Durante este periodo anual realizo las siguientes operaciones:

des de inventario a $540.000 cada una. Al final del mes se establecio, con ocasion de un indicador de deterioro,

n existencia, con un margen de rentabilidad del 220% y concediendo un plazo de pago excepcional de 6 mneses
n los indicadores fue equivalente al 32% TV.

1 de mayo compro en el mercado secundario bonos con tiempo de maduracion restante de 5 aos y tasa del 7%

Autorizado
Codigo Ccio
Suscrito y pagado
$
3,600,000,000 $
1,200,000,000 $
600,000,000
Por Suscribir
Minimo Suscrito
$
3,600,000,000 $
1,800,000,000
$
1,800,000,000
Credito
$ 3,600,000,000
$ 3,600,000,000
Credito
$

1,800,000,000
$ 1,800,000,000

Credito
$

$
$

600,000,000
$ 600,000,000

Costo
216,000,000 $
324,000,000 $

VNR Unitario
480,000 $
600,000 $

VNR
192,000,000 $
360,000,000 $

Vr.NIIF
192,000,000
324,000,000

EA
Mensual

TV

INTERESES
Intereses
$
15,489,125
$
15,891,618
$
16,304,571
$
16,728,255

$
$

Saldo Final
$
611,555,556
$
627,447,174
$
643,751,745
$
660,480,000

660,480,000
660,480,000
$

36.05%
2.60%

1,320,960,000

64,413,569
$ 64,413,569

15,489,125
$ 15,489,125

16,728,255
$ 16,728,255

660,480,000
$

660,480,000

rcio colombiano, con un millon de acciones de valor nominal de $3600 cada una y siendo pagado el 50% del sa
ones:

indicador de deterioro, que el valor neto realizable unitario del 40% de la mercancia era de $480.000, en tanto

cepcional de 6 mneses para el 50% del valor de la venta , considerando que usualmente financia sus ventas a 6

de 5 aos y tasa del 7% Trimestral, liquidada y pagada mensualmente. Los bonos fueron adquiridos pagando un

$
$

Deterioro
Saldo Final
24,000,000 $ 192,000,000
$ 324,000,000

agado el 50% del saldo del capital


$480.000, en tanto que el del 60% era

nancia sus ventas a 60 dias sin intereses,

quiridos pagando un 10% por debajo de