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Curso de Auditores Internos

Octubre – Noviembre 2016

Nombre del participante:___________________________________________________________

Objetivos del curso:
1. Conocer los términos claves relacionados a las auditorias.
2. Entender que es una auditoria, su objetivo y los beneficios que estas traen a la organización.
3. Exponer el contenido de la ISO 19011:2011 ¿cuáles son los principios, la gestión y cómo
establecer los objetivos de una auditoria?
4. Revisar el formato de plan de auditoria.
5. Revisar la etapa de planeación, realización y elaboración de reportes de auditoria.
6. Construcción de un diagrama de tortuga

“La educación es fundamental para la felicidad social, es el principio en el que descansan la
libertad y el engrandecimiento de los pueblos”

La Norma ISO 19011:2011 Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión 3.3 Finalización de auditoria 8.4 Asignación de trabajo al Equipo Auditor 6. Planificación: 6. Establecer los objetivos de la auditoria 6.5 Preparación de la documentación de trabajo.1 Preparación del reporte de auditoria 8. Principios de auditoría 4. Realización de las actividades de auditoria. Reporte de auditoria 8.2 Revisión documental 7.3 Objetivo Específico 1. Gestión de la auditoría 5. 7.1 Reunión de apertura 7.2 Preparación de actividades de auditorías 6.2 Tipos de auditoría 1.4 Beneficios de las auditorías 2.Contenido del curso A.5 Generación de hallazgos de auditoria.6 Preparación de conclusiones de auditoría 7.4 Recolección y verificación de la información 7. 8. Construcción del diagrama de Tortuga A.1 Inicio de la auditoría 6. 6. 7.3 Comunicación durante la auditoria 7.2 Distribución del reporte de auditoria. Introducción a las auditorías: 1.3 Preparación del plan de auditoria. Términos claves 1.7 Realización de reunión de cierre. Términos claves . 8. 7.1 Definición 1.4 Seguimiento 9.

15 Plan de auditoría: Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría (A.2 Criterios de auditoría: Grupo de políticas.2).5 Conclusiones de la auditoría: Resultado de una auditoría (A. con el apoyo.9).13 Programa de auditoría: conjunto de una o más auditorías (A. independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría (A.1) A.2) y que son verificables. si es necesario. A. tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría (A.10).1 Definición ¿Qué es una auditoria? . procedimientos o requisitos usados como referencia y contra los cuales se compara la evidencia de auditoría (A.1) planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.10 Experto técnico persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor (A.3) recopilada frente a los criterios de auditoría (A.3 Evidencia de la auditoría: Registros.3) y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría (A.7 Auditado: Organización que está siendo auditada A.20 Sistema de gestión: Sistema para establecer políticas y objetivos y para alcanzar dichos objetivos 1.3) A.9) A. A.1Auditoría: proceso sistemático.1) A.8 Auditor: persona que lleva a cabo una auditoría (A. Introducción a las auditorias 1.1). de expertos técnicos (A. A.9) pero no audita A.6 Cliente de la auditoría: Organización o persona que solicita una auditoría (A.18 Conformidad: Cumplimiento de un requisito A.1) A.11 Observador: Persona que acompaña al equipo auditor (A.14 Alcance de la auditoría: Extensión y límites de una auditoría (A.1). A.12 Guía: persona nombrada por el auditado (A. declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría (A.9 Equipo auditor: Uno o más auditores (A. A.8) que llevan a cabo una auditoría (A. A. A.16 Riesgo: Efecto de la incertidumbre en los objetivos A.7) para asistir al equipo auditor (A.19 No conformidad: Incumplimiento de un requisito A.4 Hallazgos de la auditoría: Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría (3.4). A.A.1).2).17 Competencia: Habilidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los resultados esperados A.

Auditoría: Proceso sistemático. - - Mejorar la comunicación interna. Con las evidencias de las auditorías se pueden identificar los procesos que deben mejorarse y los recursos que se requieren. - Detectar si las actividades se llevan a cabo conforme a los procedimientos e instrucciones. Las auditorías identifican los casos en que no se están aplicando correctamente. - Promover la mejora continúa de la organización con planes de acción para eliminar las desviaciones encontradas en las auditorías. . - Asegura que se corrigen en tiempo y forma las no conformidades encontradas. 1.2 Tipos de Auditoria 1. políticas y objetivos de los sistemas de gestión. proporcionando información con la cual la organización pueda actuar para mejorar su desempeño. para identificar los casos en que la práctica cambió. mejorando el proceso en donde fueron detectadas. regulaciones u otros y que no se ha reflejado en los documentos de trabajo. Con reuniones para explicar las conclusiones de las auditorías y el seguimiento. mediante la revisión de los objetivos y las estrategias para lograrlos. ya sea por requerimientos del cliente. 1. - Identificar documentos no actualizados. fortalezas y debilidades.4 Beneficios de las auditorias - Identificar deficiencias en los procesos de la organización. independiente y documentado para obtener evidencias y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría. Además ayuda a verificar que estas acciones de corrección hayan sido efectivas. Este ejercicio resulta en conocimiento.3 Objetivo Específico Las auditorias deben ser una herramienta eficaz y fiable en apoyo a la revisión de controles. se fomenta en el personal el interés por las actividades que realizan en la organización. Incrementar el nivel de comprensión de los procesos de la organización por parte del personal involucrado en la auditoria. - Asegurar que la alta dirección conoce la situación de los sistemas de gestión. reduce conflictos y en mejoras a los procesos.

• El Capítulo 4 Describe los principios en los que se basa la auditoría. Mencione tres beneficios de las auditorias para la organización 1. ________________ y _______________ para obtener ______________ y ____________ de manera ___________ con el fin de determinar la extensión en que se _______________ los criterios de auditoría. _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ 2. . La Norma ISO 19011:2011 Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión La norma provee guía para todos los usuarios. así como sobre la competencia y evaluación de un auditor que pertenezca al equipo auditor. _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ 2. _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ _______________________________________________________________ 3. incluyendo organizaciones pequeñas y medianas y se concentra en lo que se conoce comúnmente como “auditorías internas” (de primera parte) y “auditorías conducidas por parte de los clientes sobre sus proveedores” (de segunda parte). El contenido de la norma se divide en capítulos los cuales contienen: • El Capítulo 3: Establece los términos y definiciones claves usadas en esta Norma Internacional.XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Complete la definición de auditoria: Proceso _______________. Estos principios ayudan a los usuarios a entender la naturaleza esencial de la auditoría y resultan importantes para entender la guía presentada en los Capítulos 5 y 7. Se han hecho todos los esfuerzos para asegurar que estas definiciones no entran en conflicto con las definiciones usadas en otras normas. • El Capítulo 5 Provee lineamientos sobre el establecimiento y manejo de un programa de auditoría. Provee una guía sobre el manejo de un programa de auditoría. estableciendo los objetivos del programa y coordinando las actividades de auditoría. sobre la planeación y realización de una auditoría a un sistema de gestión. • El Capítulo 6 Provee guías sobre la planeación y realización de una auditoría a un sistema de gestión.

exacta. Ser sensible a cualquier influencia ejercida sobre su juicio durante el curso de una auditoría.• El Capítulo 7 Provee lineamientos relacionados con la competencia y evaluación de los auditores de sistemas de gestión y de los equipos de auditoría. Se informa de los obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. b) Presentación ecuánime: obligación de reportar con veracidad y exactitud Los hallazgos. Un factor importante en el desempeño de su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la habilidad de hacer juicios razonables en toda situación de auditoría. clara y completo. Llevar a cabo su trabajo de manera imparcial. Principios de la auditoria La auditoria se caracteriza por depender de varios principios deben hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Conteste Falso “F” o Verdadero “V” 3. objetiva. es decir. c) Debido cuidado profesional: la aplicación de diligencia y juicio al auditar Los auditores deberían proceder con el debido cuidado. e) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría . conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con veracidad y exactitud las actividades de la auditoría. proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño. Este concepto incluye el adecuado manejo de información confidencial sensible. de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. ser justo e imparcial en todos sus negocios. Observar y cumplir con todos los requisitos legales aplicables. diligencia y responsabilidad. Los lineamientos de las auditorias están basados en los siguientes principios: a) Integridad: el fundamento del profesionalismo Los auditores y la persona que maneja el programa de auditoría deberían: - Llevar a cabo su trabajo con honestidad. Demostrar su competencia durante el desarrollo del trabajo. La comunicación debería ser sincera. d) Confidencialidad: seguridad de la información Los auditores deberían ejercitar la discreción en el uso y protección de la información adquirida en el curso de sus labores. La información de auditoría no debería ser usada de manera inapropiada para ganancia personal del auditor o del cliente de auditoría ni de manera tal que vaya en detrimento de los intereses legítimos del auditado.

En general. está basada en muestras de la información disponible. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX En cada uno de los pilares que sostiene el techo escriba los principios de las auditorias. ya que éste está estrechamente relacionado con la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría. Gestión de la auditoria Para una auditoria exitosa se debe establecer un plan de auditoría que contribuya a la determinación de la efectividad del sistema de gestión del auditado. y en todo caso actuarán de manera tal que estén libres de sesgo y conflicto de intereses. Los auditores deberían mantener una actitud objetiva a lo largo del proceso de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditoría estarán basados sólo en la evidencia de la auditoría. Se debe dar prioridad para auditar aquellos temas de mayor significancia dentro del sistema de gestión como calidad del producto o los peligros relacionados a salud y seguridad o aspectos ambientales significativos y su control. pero se debería hacer todo esfuerzo para quitar los sesgos y animar la objetividad. Para auditorías internas. es posible que los auditores no puedan ser completamente independientes de la actividad a auditor. ya que una auditoría se lleva a cabo durante un período de tiempo delimitado y con recursos finitos. 4. f) Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático La evidencia de la auditoría debería ser verificable. los auditores deberían ser independientes de los gerentes operativos de las funciones a ser auditadas. Se debería aplicar un uso adecuado del muestreo. .Los auditores deberían ser independientes de la actividad que es auditada mientras esto sea posible. Para organizaciones pequeñas.

Planificación de las auditorías: 6.1 Inicio de la auditoría La responsabilidad de llevar la auditoria de principio a fin es del líder auditor. Necesidades y expectativas de las partes interesadas. Nivel de madurez del sistema de gestión a ser auditado. Los pasos para el iniciar la auditoria son: - Establecer el contacto inicial con el auditado tomando en cuenta: Proveer información sobre los objetivos. Determinación de la viabilidad de la auditoria: Es proveer confianza en que los objetivos de la auditoria podrán ser alcanzados. Procesos para manejo de confidencialidad. 6.2 Preparación de actividades de auditoría Revisión de documentos en preparación de la auditoria. reflejado en la ocurrencia de fallas o incidentes o quejas de clientes. Establecer los objetivos de la auditoria Los objetivos del plan de auditoría deben servir para dirigir y conducir el ejercicio. salud y seguridad y otros temas similares. Requisitos legales y contractuales y otros requisitos a los que la organización esté comprometida. alcance. Alcance/número/tipos/duración/ubicación/cronograma de las auditorías.El plan de auditoria debería incluir información y recursos para organizar y conducir auditorias de manera eficiente y también puede contar con: • • • • • • • Objetivos para el plan de auditoría. incluyendo clientes. También deben ser consistentes con la política y con los objetivos del sistema. Selección de equipos auditores. Nivel de desempeño del auditado. Criterios de auditoría. 5. Características de procesos. Requisitos del sistema de gestión. Los objetivos deben tomar en cuenta: - Prioridades de la gerencia. 6. así como la composición del equipo. métodos de la auditoria. Procedimientos del programa de auditoría. Intenciones comerciales y de otros negocios. seguridad de la información. Resultados de auditorías previas. productos y proyectos y cualquier cambio en estos. Riesgos para el auditado. Métodos de auditoría. La documentación relevante para el sistema de gestión deberá ser revisada con el fin de: . Necesidad de evaluación de proveedor.

La documentación deberá incluir. Los criterios de auditoría y cualquier documento de referencia. Las asignaciones deberían tener en cuenta la necesidad de independencia y competencia de los auditores. La ubicación. La adjudicación de recursos apropiados para áreas críticas de la auditoría. deberá asignar a cada miembro del equipo la responsabilidad para auditar procesos. incluyendo la identificación de las unidades organizacionales y funcionales. Los métodos de auditoría a utilizar. Planes de muestreo de auditorías. . tal como evidencias de apoyo. funciones. áreas o actividades específicos. ej. El plan de auditoria deberá cubrir: - Los objetivos de la auditoría El alcance de auditoría. sobre los procesos. Formularios para registrar información. Se pueden realizar cambios en la asignación de tareas a medida que la auditoría se va llevando a cabo para asegurarse de que se cumplen los objetivos de la auditoría 6.5 Preparación de la documentación de trabajo Los miembros del equipo auditor deberán recolectar y revisar la información pertinente a las tareas asignadas y preparar documentos de referencia y registro del desarrollo de la auditoría como: - Listas de verificación. así como los procesos a ser auditados. hallazgos de auditoría y registros de las reuniones. fechas. tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría a realizar. si aplica.- Reunir información para preparar actividades de auditoria y documentos de trabajo aplicables. lugares. funciones. 6. así como reportes de auditorias previas. Los roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor. y el uso eficaz de los recursos. incluyendo el grado de muestreo requerido para obtener suficiente evidencia de auditoría y el diseño del plan de muestreo. los documentos y registros del sistema de gestión. incluyendo reuniones con la gerencia del auditado. Establecer una visión general del grado de documentación del sistema de gestión para detectar posibles vacíos. así como de los guías y observadores. 6.3 Preparación del plan de Auditoria Se deberá preparar un plan de auditoría para la realización de las actividades de auditoria a fin de alcanzar los objetivos.4 Asignación del trabajo al equipo auditor El líder del equipo auditor en conjunto con el equipo auditor.

puede ser modificada para ajustarse a las circunstancias específicas de las auditorias. Recolección y verificación de la información. Realización de las actividades de auditoría Las actividades de la auditoria se llevan en una secuencia definida. Asignación de roles y responsabilidades de guías y observadores.XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 7. 7. Comunicación durante la auditoria. Preparación de conclusiones de auditoria. - Reunión de apertura.1 Reunión de apertura El propósito de la reunión de apertura es: . Realización de la reunión de cierre. Revisión documental durante la realización de la auditoria. Generación de hallazgos de auditoria.

confirmación de los objetivos. Si existe evidencia de un riesgo significativo inminente para el auditado debería ser reportado sin demora.- - Confirmar que todas las partes están de acuerdo con el plan de auditoría (auditado. La reunión debería ser presidida por el líder del equipo auditor y se deberían tener en cuenta los siguientes elementos como: Presentación de los participantes.3 Comunicación durante la auditoria El equipo de auditoría debe reunirse periódicamente para intercambiar información. al cliente de auditoría. Se deben guardar registros de asistencia. equipo auditor). Asegurar que se pueden llevar a cabo todas las actividades de auditoría planeadas. 7. según resulte necesario. . NOTA: Si no se puede mostrar documentación adecuada durante el tiempo de auditoría. en cuanto a su documentación. evaluar el progreso de la auditoría y re-asignar trabajo entre los miembros del equipo auditor. Informar acerca de cómo dar tratamiento a posibles hallazgos durante la auditoría. tales como la fecha y hora de la reunión de cierre. y cuando sea apropiado. En las auditorías la reunión de apertura consiste en comunicar a los responsables de las funciones o procesos que se está realizando una auditoría y explicar la naturaleza de la misma. Dependiendo de los objetivos y alcance de la auditoría. 7. el líder del equipo auditor debería informar este hecho tanto a la persona que gestiona el programa de auditoría como al auditado. según sea apropiado. se deberá tomar una decisión respecto a si esta se debe continuar o suspender hasta una vez se solucionen las dificultades con la documentación. Recopilar información para soportar las actividades de auditoria. Presentar al equipo auditor.4 Asignación de Roles y Responsabilidades a los guías y observadores. El líder del equipo auditor debe comunicar periódicamente el progreso de la auditoría y cualquier duda al auditado y cliente de auditoría. incluyendo quejas y apelaciones.2 Revisión documental La documentación relevante del auditado debe ser revisada para: - Determinar la conformidad del sistema. alcance y criterios de auditoría. incluyendo observadores y guías y una generalidad de sus roles. 7. Confirmar el plan de auditoría y otras disposiciones pertinentes. Información acerca de cualquier sistema usado para recibir retroalimentación por parte del auditado sobre los hallazgos o conclusiones de la auditoría. Si la evidencia de auditoría indica que no se pueden alcanzar los objetivos de auditoría. el líder del equipo auditor debería reportar las razones al cliente de auditoría y al auditado para determinar las acciones apropiadas.

oportunidades de mejora o recomendaciones para el auditado. Las no conformidades y su soporte de evidencia de auditoría deberían ser registradas. Proveer aclaraciones o ayudar a recolectar información 7. estos pueden indicar conformidad. 7. Discutir el seguimiento a la auditoría. si esto está especificado en el plan de auditoría. Las conclusiones de auditoría pueden tratar aspectos como: . no conformidad. Solo información verificable debería ser aceptada como evidencia de auditoría. Revisión de documentos. Las responsabilidades de los guías son: - Ayudar a los auditores a identificar a los individuos que van a participar en las entrevistas y confirmar los tiempos. incluyendo información relacionada con interfaces entre funciones.5 Recolección y verificación de la información La información relevante a los objetivos. según sea aplicable. Estas deberían ser revisadas con el auditado a fin de obtener reconocimiento de que la evidencia de auditoría es correcta y que las no conformidades son entendidas. el líder del equipo auditor debería tener el derecho de negar a los observadores la participación en ciertas actividades de auditoría. Organizar la logística de acceso a locaciones específicas del auditado.7 Preparación de conclusiones de auditoria El quipo auditor deberá reunirse antes de la reunión de cierre con el fin de: - Revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier otra información apropiada recopilada durante la auditoría frente a los objetivos. - Los roles de los guías son: - Ser testigo de la auditoría en nombre del auditado. Preparar recomendaciones. incluidos registros. Los métodos para recolectar información son: - Entrevistas. Llegar a un acuerdo respecto a las conclusiones. alcance y criterios de la auditoría.Los guías y observadores no deben influenciar o interferir con la realización de la auditoría. Si esto no se puede asegurar. Observaciones. Asegurar que el equipo auditor y los observadores conocen y respetan las reglas relacionadas con la seguridad de la ubicación y los procedimientos de emergencia.6 Generación de hallazgos de auditoria La evidencia deberá ser evaluada contra los criterios de la auditoría a fin de determinar los hallazgos. actividades y procesos debería ser recolectada por medio de muestreo apropiado y debería ser verificada. 7.

Los participantes deben llegar a un acuerdo sobre el intervalo de tiempo para que el auditado presente un plan de acción para dar tratamiento a los hallazgos de auditoría. La reunión puede ser formal y los registros de asistencia deberían conservarse se deben comunicar los hallazgos y conclusiones de la auditoría. Cualquier opinión divergente relativa a los hallazgos deberán discutirse. Reporte de Auditoria 8. para presentar los hallazgos y conclusiones de la auditoría. conciso y claro de la auditoría y debería incluir o hacer referencia a lo siguiente: . La capacidad del proceso de revisión por la dirección de asegurar la continua idoneidad.1 Preparación del reporte de auditoria El líder del equipo auditor debería reportar los resultados de acuerdo con los procedimientos del programa de auditoria.8 Realización de reunión de cierre Se debería llevar a cabo una reunión de cierre. El reporte de auditoría debería proveer un registro completo.- - El grado de conformidad con los criterios de la auditoría y la robustez del sistema de gestión. cubrimiento del alcance de la auditoría y cumplimiento con los criterios de la auditoría. Si no se resolvieran. las dos opiniones deben registrarse. si es posible. exacto. Causas raíz de los hallazgos. La efectiva implementación. resolverse. capacidad. incluyendo la efectividad del sistema de gestión para cumplir con los objetivos establecidos. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 8. Logro de los objetivos de auditoria. las conclusiones de la auditoría pueden llevar a recomendaciones para la mejora o futuras actividades de auditoría. facilitada por el líder del equipo auditor. mantenimiento y mejora del sistema de gestión. 7. Si el plan de auditoría así lo especifica. si está especificado en el plan de auditoría. Hallazgos similares encontrados en diferentes áreas auditadas con el propósito de identificar tendencias. efectividad y mejora del sistema de gestión.

La distribución debe ser formal se deben conservar los registros de asistencia y comunicar los hallazgos y conclusiones de la auditoría.Buenas prácticas identificadas. El alcance de la auditoría.Planes de acción acordados. - El reporte de la auditoría también puede incluir o hacer referencia a lo siguiente. si se requiere .Confirmación de que se han alcanzado los objetivos de la auditoría dentro del alcance. si es posible. para presentar los hallazgos y conclusiones de la auditoría. el equipo auditor y los responsables de la gestión del programa de auditoría no deberían revelar el contenido de los documentos.Cualquier implicación para el programa de auditoría o auditorías subsecuentes.Oportunidades de mejora.La lista de distribución del reporte de auditoría. Un resumen del proceso de auditoría. 8. si los hubiese. Los participantes deben llegar a un acuerdo sobre el intervalo de tiempo para que el auditado presente un plan de acción para dar tratamiento a los hallazgos de auditoría. . incluyendo cualquier obstáculo encontrado que pueda disminuir la confianza en las conclusiones de la auditoría. Si no se resolvieran. . Los hallazgos de la auditoría y la evidencia relacionada. . Los criterios de auditoría. . de acuerdo con el plan de auditoría. 8. si está especificado en el plan de auditoría. .- Los objetivos de la auditoría.Áreas no cubiertas incluidas dentro del alcance de la auditoría. Las conclusiones de la auditoría. particularmente la identificación de las unidades de la organización y de las unidades funcionales o los procesos auditados. Las fechas y los lugares donde se realizaron las actividades de auditoría. las dos opiniones deben registrarse.Cualquier opinión divergente sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. Identificación del cliente de auditoría. Cualquier opinión divergente relativa a los hallazgos deberán discutirse. . facilitada por el líder del equipo auditor. .Una declaración de la naturaleza confidencial de los contenidos.3 Finalización de la auditoria La auditoría finaliza cuando todas las actividades de auditoría planeadas hayan sido llevadas a cabo. . . Una declaración sobre el grado en el cual se han cumplido los criterios de la auditoría. según sea apropiado: - El plan de auditoría incluyendo la programación de tiempos.Un resumen que cobra las conclusiones de la auditoría y los principales hallazgos de auditoría que las soportan. Salvo que sea requerido por ley. . Identificación del equipo auditor y los participantes del auditado en la auditoría.2 Distribución del reporte de auditoria Se debería llevar a cabo una reunión de cierre. resolverse.

2H. 2V. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX . Debe proveer un registro completo. Estas acciones deben ser decididas y emprendidas por el auditado en un intervalo de tiempo acordado. Según sea apropiado. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EJERCICIOS XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 1H. Las lecciones aprendidas a raíz de la auditoría deberían ser incluidas en el proceso de mejora continua del sistema de gestión de las organizaciones auditadas. el cliente de la auditoría y el auditado deberían ser informados tan pronto como sea posible y pedir aprobación explícita. La distribución debe ser formal se deben conservar los registros de asistencia y comunicar los hallazgos y conclusiones de la auditoría. Acción que ocurre cuando todas las actividades de auditoría planeadas hayan sido llevadas a cabo. 8. el auditado deberá mantener informados al equipo auditor acerca del estatus de estas acciones.revelar el contenido de un documento de la auditoría. conciso y claro de la auditoría.4 Seguimiento Según los objetivos de la auditoría. 1V. exacto. El auditado deberá mantener informados al equipo auditor acerca del estatus de las acciones derivadas de la auditoria. La finalización y efectividad de estas acciones debería ser verificada. las conclusiones pueden indicar la necesidad de acciones correctivas o preventivas.

Construyamos el Diagrama de Tortuga .