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Gerencia de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per


AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2011-CG


Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la
Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.
De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por
las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-
CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMN - JULIACA
R.U.C. : N 20165195290
Representante Legal : Mg. Rodolfo Umia Cruz
Cargo : Alcalde
Domicilio Legal
Direccin : Jr. Juregui N 321 - Juliaca
Telfono : (051) 321201
Fax : (051) 323013
Correo Electrnico : munijuliaca@munijuliaca.gob.pe
Portal Electrnico : www.munijuliaca.gob.pe/

Presupuesto 2009 : PIA S/.57,796,741.00

I. TRMINOS DE REFERENCIA

a. Antecedentes de la entidad

El 6 de septiembre de 1926, el Presidente de la Repblica, Augusto Bernardino


Legua y Salcedo ordena la impresin, publicacin, circulacin y el cumplimiento de
la Ley N 5463 por la cual se crea la Provincia de San Romn con su capital Juliaca,
ejerciendo desde ese instante su personera jurdica, se rige por el Rgimen Laboral
del Sector Pblico Decreto Legislativo N 276 y su Reglamento.

La Municipalidad Provincial de San Romn, es un rgano de Gobierno Local, con


personera de derecho pblico con autonoma econmica y administrativa en los
asuntos de su competencia. Son entidades bsicas de la organizacin territorial del

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Estado y canales inmediatos de participacin vecinal en los asuntos pblicos que
institucionalizan y gestionan con autonoma los intereses propios de las
correspondientes colectividades.

Los gobiernos locales estn sujetos a las leyes y disposiciones que de manera
general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per, regulan las
actividades y funcionamiento del sector pblico, as como a las Normas Tcnicas
referidas a los servicios y bienes pblicos, y a los Sistemas Administrativos del
Estado que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.

Geogrficamente se encuentra ubicada en el Distrito de Juliaca, Provincia de San


Romn en la Regin de Puno, siendo el Titular de la Entidad el Alcalde Dr. Rodolfo
Umia Cruz.

0El Distrito de Juliaca, Capital de la Provincia de San Romn, se encuentra en la


meseta del Collao en la Regin de Puno ubicada al Sur del Pas y se halla a una
distancia de 1299 kilmetros de la Capital de la Repblica, se llega por va terrestre
viajando un promedio de 18 horas desde la capital de la Repblica o mediante va
area viajando un promedio de 1 hora con 30 minutos. Al estar ms alejada del lago
Titicaca que Puno, presenta un clima fro y seco. Durante la poca de fro la
temperatura llega hasta los 0 grados centgrados, durante el da la temperatura
llega a los 18 grados. Hay una temporada lluviosa entre los meses de diciembre y
abril. Durante este periodo, la precipitacin media es de 55 mm.
La Municipalidad Provincial de San Romn, en representacin del vecindario,
promueve el desarrollo integral, sostenible y armnico de la Provincia de San
Romn, fortaleciendo el proceso de descentralizacin de infraestructura pblica,
para la administracin de las Municipalidades Distritales a travs de su
transferencia, as como, la adecuada prestacin de servicios pblicos locales, con
participacin ciudadana, en armona con las polticas y planes nacionales y
regionales de desarrollo; as como el desarrollo social, el desarrollo de capacitacin y
la equidad en su circunscripcin, evitando la duplicidad y superposicin de
funciones, con criterio de concurrencia y preeminencia del inters pblico.

BASE LEGAL

Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.


Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades y Normas Modificatorias.
Ley N 29289 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009.
Ley N 29290 Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2009.
Ley N 29291 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico
para el Ao Fiscal 2009 .
Ley N 27245 Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal modificada por Ley N
27958.
Decreto Supremo N 039-2000-EF Reglamento de la Ley de Prudencia y
Transparencia Fiscal.
Ley N 27293 Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica y su Reglamento
aprobado por Decreto Supremo N 157-2002-EF, concordante con el numeral
19.2 del artculo N 19 de la Ley N 27783 Ley de bases de la Descentralizacin.
Ley N 27506 Ley de Canon y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N
005-2002-EF.
Ley N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica
Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica

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Tiene como visin al 2021 somos una provincia , eje del desarrollo comercial,
industrial, turstico y agropecuario de la macro regin sur del Per, insertado en el
mercado internacional con alto grado de desarrollo humano, con identidad cultural
y calidad de vida que preserva el medio ambiente.

Su misin, la Provincia de San Romn, tierra de Machu Aychas y Chiipilcos,


protegido por su majestuoso Apu Huayna Roque, impulsa la integracin del Sur
Andino, teje su desarrollo industrial y comercial con sus lindas calceteras de fibra
Quechua y Aymara, contribuyendo al desarrollo de la Regin y el Per.

ESTRUCTURA ORGNICA.-
La estructura orgnica de la Municipalidad Provincial de San Romn, es la
siguiente:

ORGANO DE GOBIERNO
Concejo Municipal

ORGANOS DE ALTA DIRECCION


Alcalda
Gerencia Municipal
ORGANOS DE COORDINACIN
Concejo de Coordinacin Local Provincial
Comit Provincial de Defensa Civil
Comit Provincial de Seguridad Ciudadana
Comit Provincial de Juntas Vecinales
ORGANOS DE CONTROL
Oficina de Control Institucional
ORGANOS DE DEFENSA JUDICIAL
Procuradura Municipal
ORGANOS DE ASESORIA
Oficina de Planeamiento y Presupuesto
- Unidad de Planeamiento, Proyectos y Cooperacin Tcnica
- Unidad de Presupuesto
- Unidad de Racionalizacin, Estadstica e Informtica
Oficina de Asesora Jurdica
ORGANOS DE APOYO
- Oficina de Secretaria General
- Unidad de Trmite Documentario
- Unidad de Archivo Central
Gerencia de Administracin
- Unida de Personal
- Unidad de Contabilidad
- Unidad de Tesorera
- Unidad de Abastecimiento y Servicios Auxiliares
- Unidad de Imagen Institucional
ORGANOS DE LINEA
- Gerencia de Administracin Tributaria
- Divisin de Administracin Tributaria
- Divisin de Fiscalizacin Tributaria
- Divisin de Recaudacin y Control
- Divisin de Registro Tributario
- Gerencia de Infraestructura y Desarrollo Urbano y Rural
- Divisin de Obras Pblicas
- Divisin de Catastro y Control Urbano y Rural
- Divisin de Edificaciones Privadas y Licencias
- Divisin de Estudios y Proyectos
- Divisin de Supervisin y Liquidacin de Obras

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Gerencia de de Desarrollo Social
- Divisin de Registro Civil
- Divisin de Cultura y Deporte
- Divisin de Promocin Comunal y Programas Sociales
- Divisin de DEMUNA y Atencin al Discapacitado
Gerencia de Prevencin y Seguridad Ciudadana
- Divisin de Polica Municipal
- Divisin de Serenazgo Municipal
- Divisin de Defensa Civil
Gerencia de Servicios Pblicos
- Divisin de Parques y Jardines y Ecologa
- Divisin de Sanidad y Limpieza Pblica
- Divisin de Comercializacin
- Divisin de Transporte y Transito
Gerencia de Promocin del Desarrollo Econmico
- Divisin de Promocin del Turismo
- Divisin de Fomento Agrcola y Pecuario
- Divisin de Promocin de la Inversin
- Divisin de Ejecucin Coactiva
- Divisin del Plan Director de Juliaca PD/JUL
b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

La Municipalidad Provincial de San Romn, es una entidad de Gobierno Local con


personera jurdica de derecho pblico y goza de autonoma poltica, econmica y
administrativa en los asuntos de su competencia, representa al vecindario de su
jurisdiccin, promueve una adecuada prestacin de servicios pblicos locales, as
como, el desarrollo integral, sostenible y armnico de su jurisdiccin. Ejecuta obras
y proyectos por la Modalidad de Administracin Directa y por Contrato.
c. Alcance y perodo de la auditora
c.1 Tipo de Auditora
Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
c.2 Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2009
c.3 mbito Geogrfico
Comprende las Oficinas de la Sede de la Municipalidad Provincial de San
Romn, sito en Jr Juregui N 321 de la ciudad de Juliaca 1.
d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria
es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del

1 Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la
Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.

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grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.2
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados
por la Municipalidad Provincial de San Romn al 31.DIC.2009, de conformidad
con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones
legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados3.
Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria
Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Municipalidad Provincial de San Romn al 31.DIC.2009; as
como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.
Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera

Ejecucin de Obras y Proyectos de Inversin.


Adquisiciones de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario
(incluyendo los sujetos a exoneracin).
Convenios y Pactos colectivos.
Pago de remuneraciones, incrementos, recategorizaciones y ascensos.
Donaciones recibidas.
FONCOMUN y Canon.
e. Tipo y Cantidad de Informes de auditora
Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:
Cuatro (04) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
Cuatro (04) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.

2 Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y


segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
3 Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.

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Cuatro (04) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un (01)
ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.-
Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas
La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento5.

4. En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

5 Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.


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II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO
a. Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora
Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar en la sede de la Municipalidad Provincial de San Romn y el inicio ser
el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.
b. Plazo de realizacin de la auditora
El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:
Cuarenta (40) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora.
c. Fecha de Entrega de informacin
La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2009, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora
designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento6.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.
d. Conformacin del Equipo de Auditora
El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:
Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Dos (02) Auditores
Un (01) Asistente
Especialistas
Un (01) Abogado
Un (01) Ingeniero Civil
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el
Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e. Capacitacin del equipo de auditora7
La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.

6 Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal
c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.

7 Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

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En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.
f. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento8.
g. Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en el
examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:
Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e
internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).
Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz
de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.
Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades
afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.
Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.
h. Modelo de Contrato9
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la Contralora: http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.

8 Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.

9De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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i. Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario CPC
VIDAL CRUZ MANZANO, Jefe del rgano de Control Institucional.

III. ASPECTOS ECONOMICOS


a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
Retribucin Econmica S/. 33,600.00
Impuesto General a las Ventas S/. 6,048.00
TOTAL S/. 39,648.00
Son: Treinta y nueve mil seiscientos cuarenta y ocho 00/100 Nuevos
Soles.

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin


econmica conforme al siguiente detalle:
Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin
de carta fianza o pliza de caucin.
El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin de todos
los informes de auditora.
b. Garantas Aplicables al Contrato
La Sociedad otorgar a favor de la Municipalidad Provincial de San Romn, las
garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.
c. Reembolso de Gastos de Publicacin
La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.
La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo
establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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