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EJEMPLOS DEL IMPUESTO A LA ALCABALA:

1. El seor Martin ha comprado el 13 de enero del 2016, un departamento en la


ciudad de Arequipa al precio S/. 160,000.00, ahora l quiere saber qu impuesto
debe de pagar, qu monto debera pagar y dnde lo tiene que pagar?

Datos:
- Ubicacin del Inmueble: Cajamarca
- Valor de transferencia: S/.160 000
- Valor de autovalo: S/.98 000
- Fecha de transferencia: 13 de enero del 2016

Como la transferencia se ha realizado en el mes de enero de este ao, no es


necesario hacer ningn ajuste al valor del autovalo, por cuanto el ajuste es
aplicable slo a las transferencias que se realicen a partir del 01 de febrero de
cada ao.

Teniendo en cuenta que no se encuentra afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo


comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble, veamos como
determinamos el valor de la Base Imponible para el clculo del Impuesto de
Alcabala:

- Monto no afecto al Impuesto = 10 UIT


- Monto no afecto al Impuesto = 10 X S/.3 700
- Monto no afecto al impuesto = S/.37 000

Determinacin del Impuesto de Alcabala:

Base Imponible = Valor de transferencia 10 UIT


Base Imponible = S/.160 000 S/.37 000
Base Imponible = S/.123 000

Impuesto de Alcabala = Base Imponible X 3%


Impuesto de Alcabala = S/.123 000 X 3%
Impuesto de Alcabala = S/.3 690

El Impuesto de Alcabala que tendr que pagar el seor Martin es ascendente a


S/.3 690, el mismo que deber cancelarse al contado en la Municipalidad
Provincial.
2. La seorita Margarita Torres compr un inmueble en carabayllo en el mes de
enero de 2015 por un monto de S/. 160,000 Nuevos Soles, en el valor de
autoevalu figurando con un valor de S/.100, 000 y en el mes de octubre de 2015
las paredes empezaron a sufrir algunas rajaduras por lo que decide venderlo en el
mes de enero del 2016 recibiendo un pago de S/. 90,000 que es un monto por
debajo del autovalo de la vivienda que ser reestructurada en S/.100 000 ya que
por ordenamiento no puede ser menor al precio del autovalo.
Datos:
- Ubicacin del Inmueble: Carabayllo
- Valor de transferencia: S/.100 000
- Valor de autovalo: S/.100 000
- Fecha de transferencia: enero del 2016

La prdida de capital de S/. 60,000 Nuevos Soles no puede ser compensada, al


ser eliminada dicha posibilidad en el artculo 36 de la Ley del Impuesto a la Renta
a partir del 1 de enero de 2009.

Teniendo en cuenta que no se encuentra afecto al Impuesto de Alcabala, el tramo


comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble, veamos como
determinamos el valor de la Base Imponible para el clculo del Impuesto de
Alcabala:

- Monto no afecto al Impuesto = 10 UIT


- Monto no afecto al Impuesto = 10 X S/.3 700
- Monto no afecto al impuesto = S/.37 000

Determinacin del Impuesto de Alcabala:


Base Imponible = Valor de transferencia 10 UIT
Base Imponible = S/.100 000 S/.37 000
Base Imponible = S/.63 000
Impuesto de Alcabala = Base Imponible X 3%
Impuesto de Alcabala = S/.63 000 X 3%
Impuesto de Alcabala = S/.1 890

El Impuesto de Alcabala que tendrn que pagar es ascendente a S/.1 890, el


mismo que deber cancelarse al contado.

3. Ben Dunn, ciudadano australiano no domiciliado en el Per, es propietario desde el


ao 2008 de un inmueble ubicado en Talara que le cost S/. 80,000 Nuevos Soles.
El mes de mayo de 2012 decide donarlo a una fundacin religiosa que apoya a los
nios pobres.

La transferencia del inmueble est afecta al Impuesto de Alcabala?

No est afecto al Impuesto de alcabala. Ya que tratndose de organizaciones


religiosas est gravada con impuesto a la alcabala inafecto. No es a ttulo oneroso,
sino ms bien a ttulo gratuito. En tal sentido, dicha operacin no est dentro del
mbito de aplicacin del Impuesto a la alcabala

EJEMPLOS DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR.


1. El 03 de Marzo del 2016 Mauricio Sandenetti adquiri una camioneta Toyota RAV 4
2.0 GXi Aut (Ao Fabricacin 2013) por un valor de S/. 80,400. Miguel realizo el
registro del automvil el da 03 de Abril del 2016.

Marca : Toyota RAV


Modelo : 4 2.0 GXi Aut
Categora : A2
Ao de fabricacin : 2013
Fecha de inscripcin en registros : 03-04-16
Valor de adquisicin : S/. 80 400.00

Calcular el valor del impuesto Vehicular? (Valor Referencial publicado por el MEF:
S/. 74, 680)

Por lo tanto el monto a pagar de impuesto vehicular para el ao 2016 ser de


S/.804.00 como monto total.

2. El Sr. Sebastin Mario adquiri un automvil el 10-10-15, siendo las


caractersticas de la unidad las siguientes:

Marca : Audi
Modelo : A6 T 2.0 FSI AUT.
Categora : A3
Ao de fabricacin : 2013
Fecha de inscripcin en registros : 15-10-13
Valor de adquisicin : S/. 100 000.00

Para el ao 2016 nos consulta cunto sera el monto del impuesto?:


En el presente caso, el ao 2016 ser su tercer ao afecto al impuesto dado que su
inscripcin en Registros Pblicos fue el 15-10-13.

Para los efectos de determinar la base imponible sobre la cual se calcula el impuesto,
el monto de su compra o de adquisicin fue de S/. 100 000.00, este se compara con el
valor determinado en La Tabla de Valores Referenciales de Vehculos para efectos de
determinar la Base Imponible del Impuesto al Patrimonio Vehicular correspondiente al
ejercicio 2016 antes indicada, el que asciende a S/. 120 790.00, por ello se toma el
mayor monto, en este caso es el valor de la tabla referencial a efectos de determinar el
impuesto a pagar para aplicar el 1%.

IPV = base imponible x 1%


IPV = S/. 120 790.00 x 1%
IPV = S/. 1 200.70 para el ao 2016
El impuesto vehicular a cancelar para el ao 2016 ser de S/. 1200.70

3. La Universidad Nacional Tecnolgica de Lima Sur, en Octubre del ao 2013,


adquiri un mnibus nuevo Marca Mitsubishi del ao 2013 a un precio de S/. 120
000, a fin de prestar servicio de transporte pblico para sus alumnos.

Dicha entidad se encuentra con la Autorizacin hasta el Ao 2017, por la autoridad


competente de la Provincia de Lima, para prestar el servicio de transporte
universitario y a su vez con inscribir su vehculo en el Registro Pblico de Lima en
el Ao 2013. Nos pregunta, si se encontraba o no obligada a pagar el Impuesto al
Patrimonio Vehicular del Ao 2016?

Solucin:

Como sabemos el vehculo con fecha de fabricacin Octubre 2013, cuyo costo
asciende a S/. 120 000, cuenta con la autorizacin para prestar servicios de
transporte pblico universitario dentro de la Provincia de Lima, por tanto se
encuentra dentro de las causales de Inafectacin establecida en el inciso g) del
artculo 37 del Texto nico Ordenado de la Ley de Tributacin Municipal, la cual
permanecer vigente mientras dure la autorizacin correspondiente.

Al cumplir con todos los requisitos sealados en el inciso g) del referido artculo. La
persona que nos consulta se encontrar inafecto al pago del Impuesto al
Patrimonio Vehicular durante los 3 aos siguientes a la adquisicin, los cuales
coincidirn con los tres ejercicios por los cuales se debera pagar el citado
impuesto. En conclusin, no est obligada a pagar el Impuesto al Patrimonio
Vehicular.