DPN 0025

DECLARACION DEFINITIVA DE RENTAS Y PAGOS PARA PERSONAS NATURALES, RESIDENTES Y HERENCIAS ADYACENTES

Registro de Informacin Fiscal Nmero de Informacin Fiscal

V- V-

A.- Datos del Contribuyente

01 Apellidos y Nombres: 15 Desde: 16 Hasta:
01/01/2015 31/12/2015
06 Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:

27 Ciudad / Lugar: 05 Estado o Entidad Federal: 08 Cod. Geogrfico: 04 Zona Postal: 09 Telfonos:

Actividad Econmica: 14 Cdigo C.I.I.U:

EMPLEADO

Si se le concedio prorroga para declarar indique: 11 Rentas Exentas:

28 Nro de Resolucin: 29 Fecha: Si:

No:

B.- Datos del Apoderado o Representante Legal

01 Apellidos y Nombres: 15 Nro de Rif: 16 N.I.T:

V
Direccin de Residencia o Domicilio Fiscal:
E
Ciudad o Lugar Estado o Entidad Federal: Telfonos

C.- Autoliquidacin de Impuesto

Conceptos Gravable con Tarifa Nro. 2 Gravable con Tarifa Nro. 2

Fuente Territorial: Enriquecimiento neto o perdida fiscal (Ver Seccin E Casilla nro 64 y Nro
1 135 - 5 136 - 4
62)
Fuente Territorial: Sueldos, salarios y dems remuneraciones similares y participaciones
2 143 7
similares.
3 Fuente Territorial: Desgravmenes 163 7 164 - 6

4 Fuente Teritorial:Total enriquecimiento neto o perdida fiscal (Tarifa 1: 1+2-3) (Tarifa 3: 1-3) 175 - 5 176 - 4

5 Fuente Territorial: Prdidas aos anteriores 173 - 7 174 - 6

Fuente Territorial: Enriquecimiento gravable o perdida fiscal (4-5) (El resultado de la tarifa 3,
6 182 8 183 - 7
Traslade a la casilla 13,item 445, en caso de ser positivo)
Fuente Territorial: ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE O PRDIDA FISCAL (VER SECCIN N
7 7 Y N 5) (EL MONTO DE LA TARIFA N 3, TRASLADE A LA CASILLA 15, ITEMS 460, EN 401 - 9 406 - 4
CASO DE SER POSITIVO )
RENTA NETA MUNDIAL GRAVABLE O PRDIDA FISCAL (6+7)...SI (6)Y(7) SON MAYORES
8 431 9
DE CERO. SI ALGUNA DE ELLAS EN NEGATIVA, SE TOMAR SOLO LA POSITIVA
IMPUESTO DETERMINADO SEGN TARIFA # 1..................((CASILLA 8X TARIFA 1) -
9 185 5
SUSTRAENDO)

ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE EXTRANJERA NO

PROPORCIONALES
10 IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTERIOR (ART. 2 LEY ISLR) 441 9
TOTAL IMPUESTO DETERMINADO ( DESPUES DE ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PAGADO EN EL EXTERIOR ) ( SI 9 ES
11 442 8
MAYOR O IGUAL A 10) (9-10)
12 IMPUESTO DETERMINADO IGUAL A CERO ( SI 9 ES MENOR QUE 10 ) (ITEM 11 = 0,00)
Impuesto Acreditable Pagado Ext.
183
IMPUESTOS PROPORCIONALES Base Imponible Impuesto Base Territorial (A) (B)
FUENTE TERRITORIAL:
13 ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE 445 - 5 446 4 448 2
(VIENE CASILLA N6, ITEMS 183)
FUENTE TERRITORIAL:
14 GANANCIAS FORTUITAS EN 455 5 456 4 295 5
ESPECIES
FUENTE EXTRATERRITORIAL:
15 ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE 460 - 0 461 9 462 8 463 7
VIENE CASILLA N7 ITEM 406
FUENTE EXTRATERRITORIAL:
16 465 5 466 4 467 3 468 2
DIVIDENDOS MINEROS
FUENTE EXTRATERRITORIAL:
17 470 0 471 9 472 8 473 7
DIVIDENDOS PETROLEROS
FUENTE EXTRATERRITORIAL:
18 475 5 476 4 477 3 478 2
OTROS DIVIDENDOS
FUENTE EXTRATERRITORIAL:
19 475 5 476 4 477 3 478 2
GANANCIAS FORTUITAS
20 TOTAL IMPUESTO PROPORCIONAL ( 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 ) 478 2
21 TOTAL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO ANTES DE LAS REBAJAS ( 11 + 20 ) 389 1
REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO
22 REBAJA PERSONAL (10 U.T.) (SOLO RESIDENTE) 202 8
 CARGAS DE FAMILIA CANTIDAD X 10 U.T. (SOLO
23 0 201 9
RESIDENTE)
24 EXCEDENTE POR INVERSIONES AOS ANTERIORES 863 7
NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES O AGROINDUSTRIALES, ECT.
25 864 6
Bs.
26 TOTAL REBAJAS ( 22+23+24+25 ) 866 4
27 TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ( SI 21 ES MAYOR QUE 26 ) . ( 21 - 26 ) 220 0
28 IMPUESTO DEL EJERCICIO, IGUAL A CERO ( SI 21 ES MENOR QUE 26 ) (ITEM 27 = 0,00 )

ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO

0
29 IMPUESTOS RETENIDOS EN EL EJERCICIO 221 9

30 ANTICIPO POR ENAJENACION DE INMUEBLES 230 0

31 ANTICIPO DE IMPUESTO ( DECLARACION ESTIMADA ) PLANILLA N 231 9
32 IMPUESTO PAGADO EN DECLARACION SUSTITUIDA 233 7
33 TOTAL ANTICIPOS ( 29 + 30 + 31 + 32) 291 9

34 TOTAL IMPUESTO ( SI 27 ES MAYOR O IGUAL A 33 ) ( 27 - 33 ) 290 0

35 CREDITO DEL EJERCICIO ( SI 27 ES MENOR QUE 33 ) . ( 33 - 27 ) 297 - 3
CREDITO DE IMPUESTO ACTIVOS EMPRESARIALES
36 GANANCIAS FORTUITAS 244 - 8
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS EMPRESARIALES APLICABLE EN EL
37 243 7
EJERCICIO ( MONTO IGUAL O MENOR A 34 )
TOTAL IMPUESTO DESPUES DE APLICAR CREDITOS DE ACTIVOS EMPRESARIALES ( SI 34 ES MAYOR O IGUAL QUE 37 )
38 244 - 6
. ( 34 - 37 )
CREDITOS DE IMPUESTO A LOS ACTIVOS EMPRESARIALES TRASLADABLE PARA EL
39 243 - 7
EJERCICIO SIGUIENTE ( SI 36 ES MAYOR A 37 ) . ( 36 - 37 )
COMPENSACIONES
TOTAL IMPUESTO PAGADO EN EJERCICIOS
40 ANTERIORES NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS 241 0 9
/ NO REINTEGRADOS / NO CEDIDOS
41 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR ( MONTO IGUAL O MENOR 38 ) 249 1
42 TOTAL IMPUESTO A PAGAR, ( SI 38 ES MAYOR O IGUAL QUE 41 ) ( 38 - 41 ) 90
IMPUESTO PAGADO EN EXCESO NO COMPENSADO / NO REINTEGRADO MAS EL GENERADO EN EL EJERCICIO ( 40 - 41 +
43 87 - 3
35 )

Nro. RIF
PLANILLA DE PAGO
FORMA DPN-R 25

APELLIDOS Y NOMBRES: N.I.T.

PLAN UNICO DE CUENTAS

CDIGO NRO. MONTO EN BS. 3
301030108 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES 9
PERIODO DE PAGO FORMA DE PAGO
CERTIFICADO DE REINTEGRO
DESDE: HASTA: EFECTIVO: BONOS:
TRIBUTARIO (CERT):
01/01/2015 31/12/2015 Bs.
Bs.
CIUDAD LUGAR: FIRMA DEL PAGADOR:

TIPS PARA HACER LA DECLARACION

Quines deben declarar y pagar?

> Las personas naturales: asalariados con ingreso anual superior a 1.000 UT (Bs. 150.000) y no asalariados con
ingresos brutos mayores a 1.500 UT (Bs. 225.500).

> Para las declaraciones del ao 2015 y 2016. El Gobierno ampli esa base a 3.000 UT. La aplicacin de esta
medida es de la siguiente forma:

1.- Si usted tiene ingresos anuales por debajo de las 3.000 UT y ya declar y pag, el exceso le ser devuelto
en la ltima mitad de este ao o como crdito fiscal para la declaracin de 2016.

2.- Si usted tiene ingresos anuales por debajo de las 3.000 UT y no ha declarado o pagado, debe hacerlo, pues
la planilla que emite el sistema la solicita el Estado en caso de que quiera viajar y necesite tramitar dlares, y los
bancos para crditos.

> Todas las personas jurdicas

> Las personas jubiladas y pensionadas estn exentas del pago del impuesto. Solo debern declarar aquellos que
efecten algn tipo de actividad econmica que les genere ingresos adicionales a las pensiones o jubilaciones.

Hasta cundo se puede declarar?

Hasta el 31 de marzo

Se puede pagar por partes?

S. Las personas naturales pueden cancelarlo hasta en tres partes. La primera debe ser al momento de la
declaracin, es decir, hasta el 31 de marzo. El Segundo pago ser 40 das despus del 31 de marzo, y el tercero, 40
das despus de la fecha en que hizo efectivo la segunda cuota.
Para cancelarlo en partes debe indicarlo al sistema al momento de su declaracin.

Tengo que llenar manualmente la planilla del Islr?

La va electrnica (a travs de la pgina del Seniat) es obligatoria para aquellos cuya declaracin no arroje monto a
pagar, funcionarios pblicos y contribuyentes especiales. Las personas naturales tienen la opcin de hacerlo por va
manual o electrnica.

Dnde debe hacerse el pago?

Para el pago en lnea, los bancos son: Industrial de Venezuela, Banco del Tesoro, Banco Mercantil, Banco
Occidental de Descuento, Banesco, Provincial y Banco de Venezuela

Para el pago por taquilla se podr realizar en los bancos: Central de Venezuela, Fondo Comn, Industrial,
Mercantil, Occidental de Descuento, Banesco, Provincial, Bicentenario, Nacional de Crdito, Sofitasa, Citibank y
del Tesoro.

A partir de marzo habr operativos en Centros Comerciales. Tambin en las sedes del Seniat

De qu sirven los desgravmenes y rebajas?

Estas deducciones permiten al contribuyente domiciliado o residenciado en el pas, rebajar el monto de pago. Son
de cuatro tipos y usted puede escoger la que ms se adapte a su declaracin.

Desgravamen nico: equivale a 774 UT (Bs. 116.100) y no requiere la presentacin de soportes.

Desgravmenes detallados
Incluye lo que usted haya pagado en 2015 por
- Educacin del contribuyente y sus descendientes
- HCM
- Servicios Mdicos, Odontolgicos y Hospitalizacin
- Viviendas: - Hasta 1.000 UT (Bs. 150.000) en Cuotas de Intereses por prstamos para adquisicin de vivienda
principal.
- Hasta 800 UT (Bs.120.000) Alquiler de la vivienda que le sirve de asiento permanente del hogar.

Rebaja Personal: 10 UT para personas naturales residentes en el pas

Rebaja por cnyuge: 10 UT por cnyuge no separado de bienes
Rebaja por carga familiar: 10 UT por cada ascendiente o descendiente directo residente en el pas (padre, madre,
cnyuge no separado, hijos menores de edad, con discapacidad y estudiantes hasta 25 aos).

Las rebajas no procedern si los dos cnyuges declaran por separado (slo uno puede usar la carga familiar) y
cuando varios contribuyentes compartan la misma carga familiar (la rebaja se divide)

Qu ocurre si no declaro o pago?

El Cdigo Orgnico Tributario establece las siguientes sanciones:
De 5 a 25 UT por declaraciones incompletas, extemporneas, ms de una sustitutiva, la 1ra sustitutiva de forma
extempornea, presentarla en formatos o medios no autorizados por el Seniat.

De 10 a 50 UT por no declarar, no presentar otras declaraciones.

1% del monto del impuesto pagado por pagar con retraso

Recuerde que la Unidad Tributaria se mantiene en Bs. 127 y no en Bs. 150, tal como lo ha anunciado el Seniat.

Si tengo dudas dnde puedo consultar?

El Seniat ha dispuesto varias formas de comunicacin para aclarar dudas 08000SENIAT (08000-736428),
asiste@seniat.gob.ve, @JDAVIDCABELLO, @PRENSASENIAT, @DECLARAPAGAISLR