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CONTABILIDAD AVANZADA I Profa.

Edith Velsquez

Tratamiento contable de Caja chica:

Para la creacin del fondo fijo de Caja chica se deben realizar los siguientes procedimientos:

Se emite un cheque a favor de la persona responsable del manejo de fondo fijo por el
monto establecido para tal fin.

El responsable har efectivo el cheque y lo depositar en su caja, con el fin de hacer


todos los pagos de acuerdo a la poltica establecida por la empresa.

En el Departamento o Unidad de Contabilidad, se har el siguiente asiento de diario


para crear el Fondo fijo:

FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER


xxxx xx ___________X_______________
Caja chica XXX
Banco XXX
Para registrar la creacin del fondo fijo de Caja segn
cheque N X .

El monto de Caja chica permanece inalterable en su manifestacin contable, hasta tanto se tome la
decisin de aumentarlo o disminuirlo. Su disposicin es transitoria, en virtud de que los comprobantes
cancelados por el fondo, de acuerdo a las normas, se canjea por un cheque de igual monto, que, al
convertirlo en efectivo, deja inalterable su saldo contable. Este acto administrativo se llama
reposicin del fondo fijo.

La reposicin del fondo fijo se ejecuta de acuerdo a las normas de la empresa y en lneas generales
mantiene una de las dos siguientes caractersticas:

En relacin con el monto dispuesto. Ejemplo: cuando los comprobantes cancelados sumen un
monto mayor al 50% del fondo fijo, se rinde una relacin de reposicin.

En relacin a lapsos predeterminados. Ejemplo: el fondo fijo se repone todos los lunes, o se repone
los 15 y ltimo de cada mes.

Si llegada la fecha de cierre del ejercicio econmico no se ha emitido el cheque de reposicin y


existen comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina, se debe hacer el
asiento de reposicin.

Por otro lado, cabe destacar que cuando se decide aumentar el fondo de Caja chica, debe hacerse
un asiento igual al de su creacin, pero por el monto por el cual se ha aumentando la cuenta. Ahora,
si se decide disminuir su saldo, debe hacerse un asiento por el monto con que se est
disminuyendo dicha cuenta, de la siguiente forma:

FECHA DESCRIPCIN DEBE HABER


xxxx xx ___________X____________
Banco XXX
Caja Chica XXX
Para registrar la disminucin del fondo de caja chica,
segn planilla de deposito N X.

Cuman, junio de 2009 1


CONTABILIDAD AVANZADA I Profa. Edith Velsquez

En el caso que la empresa decida eliminar el fondo de Caja chica, debe hacerse un asiento igual al
de disminucin del fondo, pero por el monto total de Caja chica.

Para ilustrar lo anteriormente explicado, se presenta a continuacin un ejemplo prctico:

El 15-12-08 la empresa Los Amigos S.A. crea un Fondo fijo de caja chica de Bs.F 500,00 para
atender cualquier gasto menor de Bs.F 75,00; estando su reposicin condicionada a efectuarse
cuando el efectivo en caja chica sea menor al 50% del total de dicho fondo.
El da 16-12-08 se paga una factura por lavado y engrase de vehiculo por Bs.F 52,50.
El da 19-12-08 se compran artculos de limpieza por Bs.F 65,00.
El da 20-12-08 se cancela papel de oficina por Bs.F 67,70.
El da 28-12-08 se paga una factura por alimentos y bebidas por Bs.F 70,00.
El da 30-12-08 se cancelan peridicos y revistas por Bs.F 44,80.
El da 31-12-08, se hace la reposicin de la Caja Chica, quedaba an en efectivo Bs.F 200,00. A
esta fecha se decidi aumentar el fondo en Bs.F 100,00.

Se pide:
a. Asiento de Diario para registra la creacin del fondo
b. Relacin de Caja Chica
c. Asiento de Diario para registrar la reposicin del fondo.
d. Asiento de Diario para registrar el aumento del fondo de Caja chica.
e. Hacer un solo asiento que resuma la letra c y d, al 31-12-08.

a. Asiento de Diario para registra la creacin del fondo

2008 DESCRIPCIN DEBE HABER


Dic. 15 ___________X_______________
Caja chica 500,00
Banco 500,00
Para registrar la creacin del fondo fijo de Caja, segn
cheque N X.

b. Relacin de Caja Chica

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO


15-12-08 Creacin del fondo de caja chica 500,00 500,00
16-12-08 Lavado y engrase de vehiculo 52,50 447,50
19-12-08 Artculos de limpieza 65,00 382,50
20-12-08 Papel de oficina 67,70 314,80
28-12-08 Alimentos y bebidas 70,00. 244,80
30-12-08 Peridicos y revistas 44,80 200,00
31-12-08 Reposicin del fondo de caja 300,00 500,00
31-12-08 Aumento del fondo de caja 100,00 600,00

c. Asiento de Diario para registrar la reposicin del fondo.

2008 DESCRIPCIN DEBE HABER


Cuman, junio de 2009 2
CONTABILIDAD AVANZADA I Profa. Edith Velsquez

Dic. 31 ___________X____________
Mantenimiento de vehculos 52,50
Artculos de Limpieza 65,00
tiles de oficina 67,70
Alimentos y bebidas 70,00
Peridicos y revistas 44,80
Banco 300,00
Para registrar la reposicin de caja Chica, segn cheque
N X.

d. Asiento de Diario para registrar el aumento del fondo de Caja chica.

2008 DESCRIPCIN DEBE HABER


Dic. 31 ___________X_______________
Caja Chica 100,00
Banco 100,00
Para registrar el aumento del fondo de caja chica segn
cheque N X

e. Hacer un solo asiento que resuma la letra c y d, al 31-12-08.

2008 DESCRIPCIN DEBE HABER


Dic. 31 ___________X____________
Mantenimiento de vehculos 52,50
Artculos de Limpieza 65,00
tiles de oficina 67,70
Alimentos y bebidas 70,00
Peridicos y revistas 44,80
Caja chica 100,00
Banco 400,00
Para registrar la reposicin y aumento del fondo fijo,
segn cheque N X.

Cuman, junio de 2009 3