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CLCULO DE COSTOS UNITARIOS

PRODUCCION x LOTE # de paquetes de rosquitas (x 6 unidades)

MATERIA PRIMA DIRECTA


DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($)
Harina de panadera. kg 2 $3.80
Azcar rubia. kg 1 $1.56
Manteca vegetal. kg 1 $5.00
Huevos. kg 0.125 $6.00
TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA DIRECTA


DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($)
Pastelero 1. H/H 1.3 $6.25
Cocinero 2. H/H 2 $5.00

TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


DETALLE UNIDAD CANTIDAD PRECIO ($)
Petroleo - Horno tradicional. H/M 0.2 $2.60
Agua - Cocina. m 3
0.1 $4.30
Depreciacin de Equipos. unid 1 $0.15
Depreciacin del local. % 0.04 $3.10
Energa Elctrica. kw/hora 0.5 $0.35
Otros CIF. H/H 0.4 $1.80
TOTAL COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIN

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote)


Esto me va a permitir que mas adelante yo pueda hacer la proyeccion de cuantas unidades voy a vender y cuanto va a s
mi Costo de Produccion para los siguientes aos, esto es la base de todo proyecto
2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.
0.5 kg de aceites acrlicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/mquina en la elaboracin de 1 galn de pintura.
Las horas hombres necesarias por galn son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricacin se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricacin de los productos es de 1800 galones.

Cada galn de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:


2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrlicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta emple maquinaria durante 3.2h/mquina en la elaboracin de 1 galn de pintura.
Las horas hombres reales por galn fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricacin reales emplean una tasa de S/4.20 .
La produccin real del mes atendi 16 lotes de 100 galones cada uno.

Elaborar un informe de costos estimados que contenga:


a) Clculo de costos unitarios estndares(MPD, MOD y CIF)
b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,anlisis, cifra correctora.
e) Opinin y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estndares

SOLUCION
1) C) mapa de actividades; cost drivers
2) B) Slo 2.3)
3) B) Presupuesto Flexible
4) C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS


COSTOS ESTIMADOS

1) Determinacin de Costos unitarios Estimados ( 1galn)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Precio


Estimado Kg. Estimado
Tiza base 2.5 S/.3.00
Aceites a. 0.5 S/.5.00
Color 1 S/.4.60
C.Unit.Estimado Total MPD

MANO DE OBRA DIRECTA


Concepto Cant.Unit. Tasa MOD
Estimado H/H Estimado
Obreros 4 S/.3.00

C.Unit.Estimado Total MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


Concepto Cant.Unit. Tasa CIF
Estimado H/H Estimado
Energa, luz, MPI, 4 S/.4.00
Deprec.,etc

C.Unit.Estimado Total CIF

C.Unit.Estimado Total General


2) Valorizacin de la Produccin Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Produccin


Estimada(Kg) gal.
Tiza base 2.5 1600
Aceites a. 0.5 1600
Color 1 1600
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD

MANO DE OBRA DIRECTA


Concepto Cant.Unit. Produccin
Estimad.H/H gal.
Obreros 4 1600

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


Concepto Cant.Unit. Produccin
Estimado H/H gal.
Energa, luz, MPI, 4 1600
Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorizacin de la Produccin Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS

Concepto Cant.Unit. Produccin


Real (Kg) gal.
Tiza base 2.8 1600
Aceites a. 0.4 1600
Color 1.2 1600
Costo Total Real MPD

MANO DE OBRA DIRECTA


Concepto Cant.Unit. Produccin
Real H/H gal.
Obreros 5 1600

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN


Concepto Cant.Unit. Produccin
Real H/H gal.
Energa, luz, MPI, 5 1600
Deprec.,etc

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinacin de las Variaciones

Costo Total Presup.General S/.68,160.00


Costo Total Real General S/.83,776.00
Variacin Neta Total S/.15,616.00

Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00


Costo Total Real MPD S/.26,176.00
Variacin MPD S/.2,816.00

Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00


Costo Total Real MOD S/.24,000.00
Variacin MOD S/.4,800.00

Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00


Costo Total Real CIF S/.33,600.00
Variacin CIF S/.8,000.00

Variacin Neta Total (comprobacin) S/.15,616.00


(comprobacin)

5) Determinacin de Factor de correccin y cifra correctora

Determinando el Factor de Correccin


MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variacin MPD S/.2,816.00
Costo T.Presup. MPD S/.23,360.00
Factor de correccin MPD 0.1205479452

MANO DE OBRA DIRECTA


Variacin MOD S/.4,800.00
Costo T.Presup. MOD S/.19,200.00
Factor de correccin MOD 0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


Variacin CIF S/.8,000.00
Costo T.Presup. CIF S/.25,600.00
Factor de correccin CIF 0.3125

Determinando la Cifra correctora y C.unit.estimado ajustado


MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
C.Unit.Estimado Total MPD S/.14.60
Factor de correccin MPD 0.1205479452
Cifra correctora MPD S/.1.76
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36

MANO DE OBRA DIRECTA


C.Unit.Estimado Total MOD S/.12.00
Factor de correccin MOD 0.25
Cifra correctora MOD S/.3.00
C.Unit.Estim.Ajustado MOD S/.15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION


C.Unit.Estimado Total CIF S/.16.00
Factor de correccin CIF 0.3125
Cifra correctora CIF S/.5.00
C.Unit.Estim.Ajustado CIF S/.21.00

6) Valorizacin de la Produccin Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.16.36


C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.15.00
C.Unit.Estim.Ajustado MPD S/.21.00
C.Unit.Estim.Ajustado Total S/.52.36
Produccin real 1600
C.Total Estim.Ajust.General S/.83,776.00
Costo Total Real General S/.83,776.00
ARIOS
35 paquetes

A
COSTO x LOTE COSTO UNIT. ($)
$7.60 $0.22
$1.56 $0.04
$5.00 $0.14
$0.75 $0.02
$14.910 $0.426 1.13

A
MONTO ($) COSTO UNIT.
$8.13 $0.23
$10.00 $0.29

$18.125 $0.518

ICACIN
MONTO ($) COSTO UNIT. ($)
$0.52 $0.01
$0.43 $0.01
$0.15 $0.00
$0.12 $0.00
$0.18 $0.01
$0.72 $0.02
$2.119 $0.061

$35.154 $1.004
as unidades voy a vender y cuanto va a ser
cto
e 1 galn de pintura.

horas hombre.

n de 1 galn de pintura.
.------------------------.

ades; cost drivers

Total

S/.7.50
S/.2.50
S/.4.60
S/.14.60

Total

S/.12.00

S/.12.00

Total

S/.16.00

S/.16.00

S/.42.60
(Presupuesto Flexible)

Cant.Total Precio Total


Presup.(Kg) Estimado
4000 S/.3.00 S/.12,000.00
800 S/.5.00 S/.4,000.00
1600 S/.4.60 S/.7,360.00
uestado(y Estimado) de MPD S/.23,360.00

Cant.Total Tasa MOD Total


Presup.H/H Estimado
6400 S/.3.00 S/.19,200.00

uestado(y Estimado) de MOD S/.19,200.00

Cant.Total Tasa CIF Total


Presup.H/H Estimado
6400 S/.4.00 S/.25,600.00

uestado(y Estimado) de CIF S/.25,600.00

uestado(y Estimado) General S/.68,160.00

Cant.Total Precio Total


Real (Kg) Real
4480 3.2 S/.14,336.00
640 4.7 S/.3,008.00
1920 4.6 S/.8,832.00
Total Real MPD S/.26,176.00

Cant.Total Tasa MOD Total


Real H/H Real
8000 3 S/.24,000.00

Total Real MOD S/.24,000.00


Cant.Total Tasa CIF Total
Real H/H Real
8000 4.2 S/.33,600.00

Total Real CIF S/.33,600.00

S/.83,776.00

Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable

a
b
a/b
c
d
c*d
c+(c*d)
Para tener una percpecin de cuanto se va a producir
Cuadro: Proyeccin de la Produccin a 5 aos
AOS
ESCENARIO
1er. Ao 2do Ao 3er. Ao 4to.Ao 5to. Ao
Pesimista
Conservador 109,200 218,400 273,000 327,600 327,600
Optimista
MES 9,100 18,200 22,750 27,300 27,300
SEMANA 2,275 4,550 5,688 6,825 6,825
DA 350 700 875 1,050 1,050
DETALLES ao 1 ao 2 ao 3
Produccin de rosquitas x lote. 210 210 210
N de lotes producidos x da. 10 20 25
Paquetes de rosquitas N de das trabajados. 26 26 26
N de meses. 12 12 12
N de unidades x bolsa. 6 6 6
Total 109,200 218,400 273,000
MES 9,100 18,200 22,750
SEMANA 2,275 4,550 5,688
DA 350 700 875

PRODUCCIN DE VENTA 6 655,200.00


196,560.00 39,312.00 3,276.00
ao 4 ao 5
210 210
30 30
26 26 -
12 12
6 6
327,600 327,600 1,255,800
27,300 27,300 251,160
6,825 6,825 20,930
1,050 1,050
COSTOS DE PRODUCCIN MENSUAL (Produccin de Rosquitas)
Cantidad de Produccin MENSUAL

Descripcin Unidad Cantidad Precio Unit. ($)


Materiales e insumos directos. Unidades x mes 20,930 $0.43
Mano de obra directa. Unidades x mes 20,930 $0.52
Gastos indirectos de fabricacin. Unidades x mes 20,930 $0.06
COSTO DE PRODUCCIN
Gastos Generales. Mensual 1 $0.00
Gastos Administrativos. Mensual 1 $2,320.77
Gastos de Ventas. Mensual 1 $165.77
Gastos Financieros. Mensual 1 $194.83
COSTO DE VENTA

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN


COSTO UNITARIO DE VENTA

MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA

COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)


Descripcin Unidad Cantidad Precio Unit. ($)
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos. Mensual 1
Mano de obra directa. Mensual 1
Gastos directos de fabricacin. Mensual 1
COSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOS
Gastos Generales. Mensual 1 $100.00
Gastos Administrativos. Mensual 1 $450.00
Gastos de Ventas. Mensual 1 $130.00
Gastos Financieros. Mensual 1 $194.83
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL

COSTO VARIABLE UNITARIO

Los Costos de Produccin son para poder calcular mi Punto de Equilibrio


Para hacer mi costo de Podruccion tengo haber hecho un Estudio de Mercado para saber cuanto voy a
vender en los proximos aos
osquitas)
20,930.00 Produccin de bolsas de rosquitas x MES 805.00

Monto Total ($) Costo x Unidad


$8,916.18 0.43 38%
$10,838.75 0.52 46%
$1,267.16 0.06 5%
$21,022.09 1.00 89%
$0.00 - 0%
$2,320.77 0.11 10%
$165.77 0.01 1%
$194.83 0.01 1%
$23,703.45 1.13 100%
-
$1.00
$1.13

$0.17 x cada unidad de producto


$1.30 x cada bolsa de rosquitas

Monto Total ($)

$8,916.18 106,994.16
$10,838.75 130,065.00
$1,267.16 15,205.94
$21,022.09

$100.00
$450.00
$130.00
$194.83
$874.83 21,896.92
$21,896.92

1.00

aber cuanto voy a


DETERMINACIN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Punto de Equilibrio = Total de Costos Fijos PE = 874.83
Precio de Venta - Costo Variable unitario 0.30

PE = 2,935.79 Unidades / mes


Costos Fijos 874.83
Costo Variable Unitario 3.80
PV 1.30 PE = 3,823.53 Moneda / $
2,936 Bolsitas al mes

Unidades / mes

Moneda / $
Cuadro: Ingredientes e insumos
Cantidad x Costo Unitario
N Ingredientes e insumos Unidad Costo Total ($)
Mes ($)
1 Harina de panadera. kg 520 $3.80 $1,976.00
2 Azcar rubia. kg 260 $1.56 $405.60
3 Manteca vegetal. kg 260 $5.00 $1,300.00
4 Huevos. kg 32.5 $6.00 $195.00
5 Gas natural para el horno. mensual 1 $250.00 $250.00
6 $0.00
7 $0.00
Costo Total de Ingredientes (para un mes en promedio) ($) $4,126.60
Cuadro: Requerimiento de Personal

Remuneracin Monto Total


Personal Cantidad
Mensual ($) Mensual ($)
Mano de Obra Directa
Operario de produccin. 2 $1,200.00 $2,400.00
Limpieza del local. 1 $500.00 $500.00
Vendedor. 1 $900.00 $900.00
$0.00
$0.00
$0.00
Total Mano de Obra Directa $3,800.00
Mano de Obra Indirecta
Administrador. 1 $1,000.00 $1,000.00
Contador. 1 $300.00 $300.00
$0.00
$0.00
Total Mano de Obra Indirecta $1,300.00
Total Mano de Obra ($) $5,100.00
Cuadro: Equipamiento y Maquinarias

N Descripcin Cantidad Precio Unit. ($)

1 Amasadora. 1 $3,266.00
2 Batidora. 1 $5,500.00
3 Cortadora. 1 $4,500.00
4
5
6
7
8

Total de equipamiento y maquinaria

Cuadro: Mobiliario en general

N Descripcin Cantidad Precio Unit. ($)

1 Mesas de acero inoxidable. 1 $1,800.00


2 Mesas de madera. 2 $200.00
3
4

Total de muebles, equipos y artculos ($)


Monto Total
($)
$3,266.00
$5,500.00
$4,500.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$13,266.00

Monto Total
($)
$1,800.00
$400.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$2,200.00
Implementacin de Infraestructura

Precio Unit.
N Descripcin Cantidad Monto Total ($)
($)
1 Horno artesanal. 1 $3,000.00 $3,000.00
2 Adecuacin de local. 1 $2,000.00 $2,000.00
3 $0.00
4 $0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
Total de muebles, equipos y artculos de cocina ($) $5,000.00
Cuadro: Activos Intangibles

Resumen de
Descripcin Costo ($) Gastos por
Rubro
Gastos de Organizacin
Estudios preliminares. $300.00
Estudio de factibilidad definitivos. $500.00
Estudio arquitectnico.
Asesoras. $400.00
$1,800.00
Gastos de instalacin.
Permisos (construccin, municipales, otros). $300.00
Bsqueda y Seleccin de personal. $100.00
Gastos e imprevistos. $200.00
Gastos de Constitucin
Gastos de notara. $300.00
Inscripcin en Registro Mercantil. $150.00
Licencia Municipal. $250.00
$1,450.00
Trmites en IVSS. $150.00
Otros Trmites. $300.00
Servicio de terceros. $300.00
Gastos en Capacitacin
Capacitacin en el Puesto. $50.00
$50.00
Otras Capacitaciones.
Gastos en Publicidad y Promocin
Permisos municipales de publicidad. $200.00
Publicidad. $400.00 $600.00
Gastos en Marketing Directo.
Total Intangible ($) $3,900.00

$780.00
Cuadro: Gastos de Operacin

Gastos mensuales
Descripcin Costo ($)
por Rubro
Gastos Generales
Telfonos celulares. $32.00
Alquiler de local. $1,240.00
Servicio de Internet. $60.00
Arbitrios. $40.00
$1,924.00
Servicio de agua. $120.00
Servicio de energa elctrica. $200.00
Servicio de telefona fija. $32.00
Personal de mantenimiento y seguridad. $200.00
Gastos Administrativos
tiles de Oficina. $100.00
Gastos de representacin.
Servicios de terceros. $150.00
Mantenimiento de Equipos. $200.00 $2,100.00
Artculos de limpieza. $150.00
Personal administrativo. $1,300.00
Otros gastos. $200.00
Gastos de Ventas
Publicidad. $150.00 $150.00
Gastos de Operacin ($) $4,174.00
de Operacin
Gastos de Operacin
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5
erales

$23,088.00 $24,242.40 $25,454.52 $26,727.25 $28,063.61

strativos

$25,200.00 $26,460.00 $27,783.00 $29,172.15 $30,630.76

Ventas
$1,800.00 $1,890.00 $1,984.50 $2,083.73 $2,187.91
$50,088.00 $52,592.40 $55,222.02 $57,983.12 $60,882.28
Cuadro: Proyeccin de Ventas
Descripcin Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4
Precio Promedio mensual. $1.30 $1.30 $1.30 $1.30
Cantidad. 109,200 218,400 273,000 327,600
Ventas Anuales ($). $142,220.72 $284,441.45 $355,551.81 $426,662.17

Cuadro: Costos de Produccin

Descripcin Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4
Materiales e insumos ($). $46,519 $93,038 $116,298 $139,558
Mano de Obra Directa ($). $56,550 $113,100 $141,375 $169,650
Gastos Indirectos ($). $6,611 $13,223 $16,528 $19,834
Costos de Produccin ($). $109,680 $219,361 $274,201 $329,041

Cuadro: Depreciacin Anual de Activos

Depreciacin
Depreciacin Monto Vida til (Aos)
(%)
Equipos. $13,266 5 20%
Muebles en general. $2,200 5 20%
Infraestructura. $5,000 10 10%
Total Depreciacin x Ao
Ao 5
$1.30
327,600
$426,662.17

Ao 5
$139,558
$169,650
$19,834
$329,041

ctivos

Depreciacin
Valor residual ($)
Anual ($)
$2,653 $0
$440 $0
$500 $2,500
$3,593 $2,500
Cuadro: Inversin INICIAL

Rubros de
Inversiones Inversin desagregada
Inversiones
Maquinaria y equipamiento.
Inversin Tangible Muebles en general.
Infraestructura (construccin).
Inversin Fija Gastos de organizacin.
Gastos de constitucin.
Inversin Intangible
Gastos en capacitacin.
Gastos en promocin.
Gastos en materiales e insumos bsicos.
Capital de Trabajo Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios.
Gastos de operacin.
Inversin Total ($)
Inversiones Total de
Parciales ($) Inversiones ($)
$13,266
$2,200 $20,466
$5,000
$1,800
$1,450
$3,900
$50
$600
$8,253
$10,200 $24,201
$5,748
Inversin Total ($) $48,567
Cuadro: Estructura del Financiamiento
Financiamiento Monto ($) Porcentaje
Capital socios $20,000.00 41%
Banco $28,567.20 59%
Otros 0%
Total ($) $48,567 100%

Cuadro: Cronograma de Pago por Prstamo


DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual. 1.25%
Meses. 24
Prstamo. $28,567.20

Meses Saldo Inicial ($) Intereses ($) Amortizacin ($)


1 $28,567.20 $357.09 $1,028.04
2 $27,539.16 $344.24 $1,040.89
3 $26,498.27 $331.23 $1,053.90
4 $25,444.37 $318.05 $1,067.07
5 $24,377.30 $304.72 $1,080.41
6 $23,296.89 $291.21 $1,093.92
7 $22,202.97 $277.54 $1,107.59
8 $21,095.38 $263.69 $1,121.44
9 $19,973.95 $249.67 $1,135.45
10 $18,838.49 $235.48 $1,149.65
11 $17,688.85 $221.11 $1,164.02
12 $16,524.83 $206.56 $1,178.57
13 $15,346.26 $191.83 $1,193.30
14 $14,152.96 $176.91 $1,208.22
15 $12,944.75 $161.81 $1,223.32
16 $11,721.43 $146.52 $1,238.61
17 $10,482.82 $131.04 $1,254.09
18 $9,228.73 $115.36 $1,269.77
19 $7,958.96 $99.49 $1,285.64
20 $6,673.32 $83.42 $1,301.71
21 $5,371.61 $67.15 $1,317.98
22 $4,053.62 $50.67 $1,334.46
23 $2,719.17 $33.99 $1,351.14
24 $1,368.03 $17.10 $1,368.03

Total Intereses $4,675.87 $28,567.20
Prstamo

Cuota Anual ($) Saldo Final ($)


$1,385.13 $27,539.16
$1,385.13 $26,498.27
$1,385.13 $25,444.37
$1,385.13 $24,377.30
$1,385.13 $23,296.89
$1,385.13 $22,202.97
$1,385.13 $21,095.38
$1,385.13 $19,973.95
$1,385.13 $18,838.49
$1,385.13 $17,688.85
$1,385.13 $16,524.83
$1,385.13 $15,346.26
$1,385.13 $14,152.96
$1,385.13 $12,944.75
$1,385.13 $11,721.43
$1,385.13 $10,482.82
$1,385.13 $9,228.73
$1,385.13 $7,958.96
$1,385.13 $6,673.32
$1,385.13 $5,371.61
$1,385.13 $4,053.62
$1,385.13 $2,719.17
$1,385.13 $1,368.03
$1,385.13 $0.00
Cuadro: Resumen de Costos
AOS
COSTOS
Ao 1 ($) Ao 2 ($) Ao 3 ($)
COSTOS DE PRODUCCIN $109,680.48 $219,360.96 $274,201.20
Materiales e insumos. $46,519.20 $93,038.40 $116,298.00
Mano de Obra Directa. $56,550.00 $113,100.00 $141,375.00
Gastos indirectos de fabricacin. $6,611.28 $13,222.56 $16,528.20
GASTOS DE OPERACIN $50,088.00 $52,592.40 $55,222.02
Gastos Generales. $23,088.00 $24,242.40 $25,454.52
Gastos Administrativos. $25,200.00 $26,460.00 $27,783.00
Gastos de Venta. $1,800.00 $1,890.00 $1,984.50
Gastos de Exportacin.
GASTOS FINANCIEROS $3,400.60 $1,275.27 $0.00
Intereses. $3,400.60 $1,275.27
TOTAL DE COSTOS ($) $163,169.08 $273,228.63 $329,423.22

Cuadro: Estructura de Costos


AOS
RUBRO
Ao 1 ($) Ao 2 ($) Ao 3 ($)
COSTOS FIJOS
Depreciacin. $3,593.20 $3,593.20 $3,593.20
Amortizacin de intangible. $780.00 $780.00 $780.00
Gastos Generales. $23,088.00 $24,242.40 $25,454.52
Gastos Administrativos. $25,200.00 $26,460.00 $27,783.00
Gastos de Ventas. $1,800.00 $1,890.00 $1,984.50
Gastos de Exportacin.
Gastos Financieros. $3,400.60 $1,275.27 $0.00
Costo Fijo Total $57,861.80 $58,240.87 $59,595.22
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos. $46,519.20 $93,038.40 $116,298.00
Mano de Obra Directa. $56,550.00 $113,100.00 $141,375.00
Gastos Indirectos de fabricacin. $6,611.28 $13,222.56 $16,528.20
Costo variable total $109,680.48 $219,360.96 $274,201.20
$167,542.28 $277,601.83 $333,796.42

Cuadro: Punto de Equilibrio Econmico

AOS
RUBRO
Ao 1 ($) Ao 2 ($) Ao 3 ($)
Costo Fijo Total $57,861.80 $58,240.87 $59,595.22
Costo Variable Unitario $1.00 $1.00 $1.00
Costo Fijo Unitario $0.53 $0.27 $0.22
Precio Unitario del producto $1.30 $1.30 $1.30
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 194,175.20 195,447.31 199,992.30
PUNTO DE EQUILIBRIO ($) $252,891.36 $254,548.15 $260,467.49

Grfico N 3 : Comparacin de Costos Totales

$350,000.00

$300,000.00

$250,000.00

$200,000.00
Costo Fijo Total
$150,000.00 Costo variable to

$100,000.00

$50,000.00

$0.00
$163,169.08 $273,228.63 $329,423.22 $387,024.56 $389,923.72

Grfico N 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geritrica

$1.40

$1.20

$1.00

$0.80

$0.60

$0.40

$0.20
$0.40

$0.20

$0.00
$1.00 $1.00 $1.00 $1.00 $1.00

Grfico N 5 : Comparacin de puntos de equilibrios

$290,000.00

$280,000.00

$270,000.00

$260,000.00
PUNTO DE EQUILIBRIO

$250,000.00

$240,000.00

$230,000.00
194,175.20 195,447.31 199,992.30 209,258.13 218,987.24
AOS
Ao 4 ($) Ao 5 ($)
$329,041.44 $329,041.44
$139,557.60 $139,557.60
$169,650.00 $169,650.00
$19,833.84 $19,833.84
$57,983.12 $60,882.28
$26,727.25 $28,063.61
$29,172.15 $30,630.76
$2,083.73 $2,187.91

$0.00 $0.00

$387,024.56 $389,923.72

AOS
Ao 4 ($) Ao 5 ($)

$3,593.20 $3,593.20
$780.00 $780.00
$26,727.25 $28,063.61
$29,172.15 $30,630.76
$2,083.73 $2,187.91

$0.00 $0.00
$62,356.32 $65,255.48

$139,557.60 $139,557.60
$169,650.00 $169,650.00
$19,833.84 $19,833.84
$329,041.44 $329,041.44
$391,397.76 $394,296.92

AOS
Ao 4 ($) Ao 5 ($)
$62,356.32 $65,255.48
$1.00 $1.00 194175.198 195447.313 199992.299 209258.125 218987.243
$0.19 $0.20
$1.30 $1.30
209,258.13 218,987.24
$272,535.18 $285,206.26

Costo Fijo Total


Costo variable total

72

Costo Fijo Unitario


Precio Unitario del producto
0 $1.00

PUNTO DE EQUILIBRIO ($)


Cuadro : Estado de Ganancias y Prdidas
AOS
RUBRO
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4
Ventas $142,220.72 $284,441.45 $355,551.81 $426,662.17
Costo de produccin. $109,680.48 $219,360.96 $274,201.20 $329,041.44
Utilidad Bruta $32,540.24 $65,080.49 $81,350.61 $97,620.73
Gastos Generales. $23,088.00 $24,242.40 $25,454.52 $26,727.25
Gastos Administrativos. $25,200.00 $26,460.00 $27,783.00 $29,172.15
Gastos de Ventas. $1,800.00 $1,890.00 $1,984.50 $2,083.73
Gastos de Exportacin.
Utilidad de Operacin -$17,547.76 $12,488.09 $26,128.59 $39,637.61
Depreciacin. $3,593.20 $3,593.20 $3,593.20 $3,593.20
Amortizacin de Intangible. $780.00 $780.00 $780.00 $780.00
Gastos Financieros. $3,400.60 $1,275.27 $0.00 $0.00
Utilidad Antes de Impuestos -$25,321.55 $6,839.62 $21,755.39 $35,264.41
Impuestos (28%). $0.00 $1,915.09 $6,091.51 $9,874.03
Utilidad Neta ($) -$25,321.55 $4,924.52 $15,663.88 $25,390.37

Cuadro : Flujo de Caja Econmico


AOS
RUBRO
Ao 0 ($) Ao 1 ($) Ao 2 ($) Ao 3 ($)
Ingresos Por Ventas
Ventas. $142,220.72 $284,441.45 $355,551.81
Valor Rescate de Activo Fijo.
Valor Rescate de Capital Trabajo.
Total Ingresos $142,220.72 $284,441.45 $355,551.81
Costos de produccin. $109,680.48 $219,360.96 $274,201.20
Gastos operativos. $50,088.00 $52,592.40 $55,222.02
Impuestos. $0.00 $1,915.09 $6,091.51
Inversin. $48,567.20
Total Egresos $48,567.20 $159,768.48 $273,868.45 $335,514.73
Flujo Neto Econmico ($). -$48,567.20 -$17,547.76 $10,572.99 $20,037.08

Cuadro : Flujo de Caja Financiero


AOS
RUBRO
Ao 0 ($) Ao 1 ($) Ao 2 ($) Ao 3 ($)
Ingresos por Venta
Ventas de productos $142,220.72 $284,441.45 $355,551.81
Valor Rescate de Activo Fijo.
Valor Rescate de Capital Trabajo.
Prstamo. $28,567.20
Total de Ingresos $28,567.20 $142,220.72 $284,441.45 $355,551.81
Costo de produccin. $109,680.48 $219,360.96 $274,201.20
Gastos de operacin. $50,088.00 $52,592.40 $55,222.02
Intereses. $3,400.60 $1,275.27 $0.00
Amortizacin de Prstamo. $13,220.94 $15,346.26
Impuesto. $0.00 $1,915.09 $6,091.51
Inversin. $48,567.20
Total Egresos $48,567.20 $176,390.01 $290,489.99 $335,514.73
Flujo Neto Financiero ($). -$20,000.00 -$34,169.29 -$6,048.54 $20,037.08

Cuadro: Indicadores de Evaluacin

Indicadores Econmicos Valores


Valor Actual Neto Econmico (VANE) en $ $1,395.88
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en $ $2,941.30 Tasa para calcular el VAN
Tasa Interna de Retorno Econmico (TIRE) 15.67%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 16.73%
Periodo de Recuperacin de Inversin (en aos) 5.98
$70,668.12
$70,668.12 0.69 5 360 3.44
AO 5
$426,662.17 100%
$329,041.44 77%
$97,620.73 23%
$28,063.61 7%
$30,630.76 7%
$2,187.91 1%

$36,738.45 9%
$3,593.20 1%
$780.00 0%
$0.00 0%
$32,365.25 8%
$9,062.27 2%
$23,302.98 5%

Ao 4 ($) Ao 5 ($)

$426,662.17 $426,662.17
$2,500.00
$24,201.20
$426,662.17 $453,363.37
$329,041.44 $329,041.44
$57,983.12 $60,882.28
$9,874.03 $9,062.27

$396,898.60 $398,985.99
$29,763.57 $54,377.38

Ao 4 ($) Ao 5 ($)

$426,662.17 $426,662.17
$2,500.00
$24,201.20

$426,662.17 $453,363.37
$329,041.44 $329,041.44
$57,983.12 $60,882.28
$0.00 $0.00

$9,874.03 $9,062.27

$396,898.60 $398,985.99
$29,763.57 $54,377.38

sa para calcular el VAN es la tasa de costo de oportunidad