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Actividad Académica

Teoría de las Contribuciones

Modalidad y carácter: Curso obligatorio

Clave: 41176

Semestre: Primero

Créditos: 6

Horas por semana: 3

Horas por semestre: 48

Objetivo general del curso

Al término de éste, el alumno:

Concluirá acerca de como se aplican los principios de la teoría de las
contribuciones en la regulación jurídica, diseño e instrumentación
del Sistema Nacional Contribuyente, así como para su coercibilidad
y sanción.


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Facultad de Derecho

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Unidad I. Las funciones del Estado y la hacienda pública

Objetivo particular

Al concluir esta parte del curso, el alumno:
Relacionará a la hacienda pública con las funciones del Estado
contemporáneo y su financiamiento.

1.1 Las funciones del Estado contemporáneo.
1.2 En individuo y el financiamiento del Estado.
1.3 Fuentes, medios e instrumentos financieros.
1.4 Funciones, fines y efectos del financiamiento del Esta-
do.
1.4.1 Los ingresos públicos.
1.4.2 Los gastos públicos.

Tiempo estimado: 5 horas

Unidad II. La hacienda pública y las contribuciones

Objetivo particular

Al concluir esta parte del curso, el alumno:
Correlacionará, en el Sistema de Hacienda Pública, las contribu-
ciones con los demás medios de financiamiento del Estado, re-
saltando la importancia de los primeras por sobre los segundos.

2.1 Las contribuciones en el Sistema de la Hacienda Públi-
ca.
2.2 Las correlaciones con los demás medios de finan­
ciamiento del Estado.
2.3 La importancia de las contribuciones ante los demás
medios financieros.

Tiempo estimado: 5 horas


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Unidad III. Principios constitucionales de las contribuciones.
La potestad en lo contributivo

Objetivo particular

Al concluir esta parte del curso, el alumno:
Planteará los principios que, sobre las contribuciones, consagra la
Constitución y que fundamentan la potestad de lo contributivo.

3.1 La noción constitucional de contribución.
3.2 Los principios generales del ordenamiento jurídico y
su correlato con los principios de las contribuciones.
3.3 La potestad en las contribuciones.
3.4 Los contribuyentes y los particulares.
3.5 Los poderes públicos.

Tiempo estimado: 5 horas

Unidad IV. Principios constitucionales de las contribuciones.
El sistema jurídico de las contribuciones

Objetivo particular

Al concluir esta parte del curso, el alumno:
Planteará los principios que, sobre las contribuciones, consagra la
Constitución y que sustentan al sistema jurídico contributivo.

4.1 El sistema jurídico en materia de contribuciones.
4.2 Las partes componentes del sistema.
4.3 La formación del sistema de contribuciones.
4.4 La materia de las contribuciones y su clasificación.
4.5 La formación de cada contribución.

Tiempo estimado: 4 horas


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6. 5. 5. 5.5 La proporcionalidad y la equidad.8 La seguridad jurídica en actos de aplicación. 5. el alumno: Caracterizará a cada uno de los elementos sustanciales de las contribuciones. 6. 5.mx Libro completo en http://biblio.2 Los titulares de la potestad en contribuciones.6 La tasa. 6.unam.9 La impartición de justicia fiscal. proporcio- nalidad y equidad en materia de contribuciones. 6.mx http://biblio. 5. Tiempo estimado: 5 horas  DR © 2003. 6.7 El pago. 6.juridicas.juridicas. Otros principios constitucionales de las contribuciones Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.juridicas.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.5 La base gravable. 5. Elementos sustanciales de las contribuciones Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. el alumno: Explicará cómo se aplican los principios de legalidad.4 El gasto público y otros fines de las contribuciones. 5.3 La interpretación de la Constitución y de la ley en ma- teria de contribuciones. obligados principales.7 El territorio y las contribuciones.htm?l=4206 Unidad V.6 El tiempo y las contribuciones.8 Las otras formas de extinción. 6.unam. 5.1 El principio de legalidad.mx/libros/libro. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .3 Los contribuyentes. 6.2 Los tratados y los convenios.unam.1 Las especies de contribuciones.4 El hecho gravable y el hecho generador. Tiempo estimado: 5 horas Unidad VI.

8. Sus obligaciones.1 Incumplimiento. 7. Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. la de los servidores públicos y la del Estado. 8.juridicas.1 Revisión de los elementos instrumentales. los recargos y otras indemnizaciones.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.6 La responsabilidad de los servidores públicos.3 La actualización. 8.mx/libros/libro. 8. el alumno: Caracterizará a cada uno de los elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones.4 La responsabilidad solidaria.7 Los terceros y los servidores públicos.5 La ejecución fiscal.5 La autodeterminación de contribuciones. vinculándola con la responsabilidad soli- daria. 8.2 Las autoridades fiscales y su competencia. 8.4 Los contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento.juridicas. Incumplimiento de las contribuciones. 7. Tiempo estimado: 5 horas Unidad VIII.mx http://biblio. La responsabilidad resarcitoria Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam. el alumno: Relacionará la responsabilidad resarcitoria con el incumplimiento de las contribuciones.6 Los responsables. 7. obligados secundarios. 7. 8.unam. 7.mx Libro completo en http://biblio. manifestando como re- percuten en ello.htm?l=4206 Unidad VII.unam. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .7 La responsabilidad del Estado.2 Tipos de responsabilidad resarcitoria.3 La colaboración administrativa. 7. Tiempo estimado: 6 horas  DR © 2003. La declaración.juridicas. 7.

2 En relación con las obligaciones instrumentales.mx Libro completo en http://biblio.unam.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. el alumno: Establecerá las sanciones que recaen a la responsabilidad admi- nistrativa y penal en materia contributiva.3 En relación con las responsabilidades administrativas. Tiempo estimado: 4 horas Unidad X.1 Las infracciones administrativas. 9.1. Responsabilidad punitiva Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.2 Las sanciones administrativas.unam. 9. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .2 Los requisitos de procedibilidad. 9.2. frente a las obligaciones de pago e instrumentales y a las responsabilidades administrativas y penales. Tiempo estimado: 4 horas  DR © 2003.mx/libros/libro. 10.1. Facultades de las autoridades administrativas Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 10.1 La responsabilidad administrativa. el alumno Clasificará las facultades que la ley otorga a las autoridades ad- ministrativas.1 Los delitos fiscales. 9.2.juridicas.htm?l=4206 Unidad IX. 10.unam.2 La responsabilidad penal.juridicas. 9.mx http://biblio.1 En relación con la obligación de pago.4 En relación con la responsabilidad penal. 10. 9.juridicas.

La Constitución y algunos aspectos del Derecho tributario mexicano. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales..mx http://biblio. ———.d. Derecho financiero mexicano. Sergio Francisco de la. 1975. Buenos Aires: Abeledo-Perrot. 1982. Jarach. 1996. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. López Jaime. Heinrich Wilhelm. Finanzas públicas y Derecho tributario.. 13ª ed. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . tra- ducción y estudio preliminar por Fernando Sainz de Bujanda. 29ª ed. Derecho tributario general. 2ª ed. Cincinnati: South-Western. Hugo. México: Harla. 1987. versión taqui- gráfica. México: Universidad de San Luis Potosí. Introducción al estudio del Derecho tributario mexicano. Martín. Moneda y banca: teoría monetaria. completamente reela- borada. Garza.juridicas. Curso de Derecho financiero español. El hecho imponible: Teoría general del Derecho tributario sustantivo. traducción de José Zamit. Nicolás. Emilio.. 1991. Garza.mx/libros/libro. 2ª ed. José Juan.unam. 10 DR © 2003. 2ª ed.. México: Porrúa. Madrid: Ediciones de Derecho Financiero. Giannini. 1957. Méxi- co: Harla. 1997.mx Libro completo en http://biblio. Méxi- co: Themis. 1987. México: Universidad de San Luis Potosí. México: Porrúa. Achille Donato.juridicas. Instituciones de Derecho tributario. actualizada. 1982. 1995. finanzas e infla- ción. Las garantías constitucionales en el Derecho tributario mexicano. Derecho tributario: Parte general.. Kruse. revisada y actualizada. 1989. Ferreiro Lapatza.. 1979. México: Porrúa. 3ª ed. Raúl.htm?l=4206 Bibliografía Carrasco Iriarte.. 3ª ed. Guillermo F. ———. 1993. Buenos Aires: Abeledo-Perrot. Flores Zavala. traduc- ción de la obra oficial alemana por Perfecto Yebra Martul-Ortega y Miguel Izquierdo Macías-Picavea. Ernesto. Derecho Fiscal Constitucional.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.unam. 1978.. Mandamientos constitucionales en materia tributaria. Derecho presupuestario.. Buenos Aires: De Palma. 18ª ed.unam. ———. José María y Rodríguez Use. s. Elementos de finanzas públicas mexicanas. Buenos Aires: Liceo Profesional Cima.juridicas. Madrid: Edersa. Margain Manatou.. Paúl. 1957. Curso superior de Derecho tributario. Biblioteca Don Luis. Servando J. Bases de política fiscal y Derecho. Laband. ———. estudio preliminar por Álvaro Rodríguez Bereijo. Dino. Moncarz. 1994.

Madrid: Aguilar. 2ª ed. 1986. Facultad de Derecho..juridicas. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. México: McGraw-Hill.mx/libros/libro. Peggy B. fce. Derecho fiscal. 1977. Teoría de la hacienda pública. Richard Abel. Juan Carlos Costas Terrones y Amelia Díaz Álvarez. 1971. Madrid: Universidad Complutense.unam. ——— y Musgrave. Sainz de Bujanda.juridicas. Hacienda pública: teórica y aplica- da. Valdés Villarreal. Raúl. 11 DR © 2003. Madrid. 1989. México: unam.unam. Fernando. traducción de Juan Francisco Corona Ramón.mx http://biblio. México: Harla. Rodríguez Lobato.htm?l=4206 Musgrave.mx Libro completo en http://biblio. 5ª ed. Principios constitucionales que regulan las contribuciones: estudios de Derecho público contemporáneo. traducción de José María Lozano Iraeste. Miguel...unam.juridicas. Sistema de Derecho financiero. 1968.

la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que conforman al programa. pero éstos podrán ser desarrollados por los alumnos mediante la vía de la investigación o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx http://biblio.mx/libros/libro. a fin de hacer más eficiente el proceso de enseñanza-aprendizaje.juridicas.unam.htm?l=4206 Sugerencias didácticas Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual (X) Técnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X) Mesas redondas (X) Discusión de casos reales en grupo (X) Proyección de láminas y acetatos (X) Investigación de campo ( ) Conferencia por profesores invitados (X) Philips 6-6 (X) Lluvia de ideas (X) Técnica de panel (X) Técnica del debate (X) Solución de casos prácticos por los alumnos (X) Otras: a elección del profesor (X) El titular de la asignatura podrá. De igual forma es recomendable que el profesor considere. de acuerdo con las sugerencias propuestas. de los contenidos que integran el programa.mx Libro completo en http://biblio. con el propósito de ahondar más en los mismos y enriquecer su curso. elegir aquéllas que considere las más adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia. dentro del semestre.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.juridicas. el maestro en ejercicio de su libertad de cátedra. ya que dependiendo de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar durante el semestre.unam. 12 DR © 2003.juridicas. Asimismo. es- tará facultado para seleccionar.unam. aquéllos que considere más relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por él.

juridicas. Elaboración de una tesina 50% La tesina será presentada por todos los alumnos conforme a las características metodológicas y parámetros que señale el titular de la cátedra.mx/libros/libro. 13 DR © 2003. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .htm?l=4206 Sugerencias de evaluación Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exámenes finales (X) Participación en clase (X) Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a desarrollar (X) Asistencia a clases (X) Presentación Otras: a elección de una tesina (X) del profesor (X) De acuerdo con estas sugerencias de evaluación el titular de la asig- natura determinará la calificación conforme al siguiente parámetro. Porcentaje Exámenes parciales 35% Practicar dos exámenes como mínimo durante el curso.unam. tareas.unam.mx http://biblio.juridicas. Trabajos de investigación.unam. 15% participación en clase. asistencia a conferencias y demás aspectos susceptibles de ser evaluados.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso.juridicas.mx Libro completo en http://biblio.

unam.juridicas.juridicas.mx Libro completo en http://biblio.htm?l=4206 Actividad Académica Federalismo y Sistema Nacional de Coordinación Fiscal Modalidad y carácter: Curso obligatorio Clave: 41177 Semestre: Primero Créditos: 6 Horas por semana: 3 Horas por semestre: 48 Objetivo general del curso Al término de éste. destacando sus puntos de mayor debilidad.mx http://biblio.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . frente a los operados en otros países como: anglosajones. el alumno: Concluirá sobre la complejidad y eficiencia del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. funciona- miento y cumplimiento dentro de la Federación Mexicana.mx/libros/libro. en cuanto a su instrumentación. sudamericanos y europeos.unam.unam. 14 DR © 2003.juridicas.

1 Anglosajón. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 15 DR © 2003.3 La distribución de competencias. 1.5 La descentralización política en el Estado unitario.mx/libros/libro.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.4 El federalismo fiscal comparado.mx http://biblio.3 Noción de descentralización política. 2.1 Concepto y perspectivas. Sobera- nía y autonomía financieras. 2.3.juridicas.3. 2. 1.juridicas. 2.1 En las responsabilidades. 1. Los distintos sistemas. Federalismo y otras formas de descentralización del Estado Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. el alumno: Planteará las semejanzas y diferencias que el federalismo fiscal mexicano de acuerdo a su marco constitucional.4 Otras formas de descentralización del Estado (El Estado regional italiano y el Estado comunitario español).mx Libro completo en http://biblio. 2. el alumno: Explicará al federalismo como forma política de descentralización del Estado.htm?l=4206 Unidad I. 2.1 Principio federal. Tiempo estimado: 3 horas Unidad II.2 Distribución de potestades y materias.2 Descentralización de las decisiones financieras. 2. destacando los principios que lo sustentan.2 En los ingresos.unam. proyecta al ser confrontado con otros sistemas del mundo occidental.juridicas. 1.unam. 1. Federalismo fiscal en la Constitución y en el Derecho Comparado Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.4.3 Transferencias presupuestales. 2.3.unam.

5. 3.mx Libro completo en http://biblio. 2.2 Análisis sintético por contribución. 2.4 Competencias concurrentes entre la Federación y los Estados. Tiempo estimado: 6 horas Unidad III. diferen- ciando el Sistema Fiscal Federal de Contribuciones del Sistema Local.1. 3.4.2.2 Sistema federal de contribuciones. 2.5. 3. el alumno: Argumentará sobre el funcionamiento.juridicas.1 Examen de la Ley de Ingresos de la Federación. Federalismo mexicano y Sistema Nacional de Coordinación Fiscal Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 2.1 Sistema mexicano en funcionamiento.mx/libros/libro.juridicas.3 Competencias restringidas para los Estados.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.5.mx http://biblio.5. 3.1. 2. 3. dentro del federalismo mexicano del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.unam.htm?l=4206 2.unam.1 Estructura del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.1.2 Sudamericano. 3. 2. 3. 3.3 Germánico.1.4. 2.5 Distribución de competencias en lo local.5.5 Sistema de la Constitución Mexicana para la distribución de competencias en los ingresos.juridicas.4 Las materias no comprendidas. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .5 La distribución de materias en el orden local.1.2 La redistribución de materias resultante.2 Materias fiscales prohibidas. con- forme al artículo 115 constitucional.unam.2.3 Las materias comprendidas en la coordinación fiscal.1 Competencias exclusivas de la Federación. 16 DR © 2003. 3.

4.1 Transferencias de recursos federales. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .2 Los sistemas norteamericano y alemán.3. 3. 4.unam. el alumno: Explicará las teorías que sustentan la transferencia de recursos en la hacienda federal y como éstas se concretan.5 Otros conceptos de gasto federal con destino regio- nal.mx Libro completo en http://biblio.3. 4.mx http://biblio.3 Sistema Fiscal Municipal (examen comparado).2 Las transferencias en el presupuesto de la Federa- ción.1. 4. 4.1 La teoría de los ajustes. tanto en la regulación vigente sobre la materia como en la práctica.juridicas.unam. 4.1 Regulación vigente.3 Sistema local de contribuciones.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.2. 3.htm?l=4206 3.2. Tiempo estimado: 8 horas Unidad IV. 4. a través de las transferencias intergubernamentales.1 Sistema Fiscal Estatal (examen comparado).juridicas. 4.4 El Programa del Campo. Tiempo estimado: 4 horas 17 DR © 2003. 4.unam.1.2.2 Las participaciones federales y su régimen pre­ supuestal. Transferencias de recursos en la hacienda federal Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.2.1.2 Sistema Fiscal del Distrito Federal.juridicas.mx/libros/libro. 3.2. Ajustes verticales y horizon- tales.3 El Programa Nacional de Solidaridad. 4.3 Las transferencias intergubernamentales.3.

Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.1 Naturaleza de las participaciones federales.3 Principios de la coordinación.1 Antecedentes. así como a las reglas para su determinación y cobro. a partir del análisis de la Ley respectiva y los principios de coordinación.mx http://biblio.mx Libro completo en http://biblio.juridicas.5.htm?l=4206 Unidad V.1 La propuesta del Congreso de la Unión. 6. 6. 5. 5.juridicas. el alumno: Describirá el mecanismo de establecimiento del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. 5. 18 DR © 2003. Participaciones en los ingresos federales Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.3 El Fondo General de Participaciones.unam.6 Los efectos de los convenios.2 La promulgación de la Ley del Ejecutivo.5 La publicación de los convenios. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .5.7 El caso del Distrito Federal.5. 5. 5. 5.4 Constitución y la coordinación fiscal. 5.5. 5.2 Ley de Coordinación Fiscal y su aprobación.5 Mecanismo de establecimiento del sistema. 5.juridicas. 5. 5. 5. Tiempo estimado: 4 horas Unidad VI.5. el alumno: Caracterizará las participaciones en los ingresos federales.2 Las características legales de las participaciones.unam. 6.4 La autoridad o aprobación por la legislatura.5.mx/libros/libro.unam. aten- diendo tanto al fondo general como al de fomento municipal y a las adicionales. Establecimiento del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.5.3 El Convenio de Adhesión y sus elementos.

6.7 Las garantías.1 Base de cálculo. 6.4 Las autoridades fiscales locales son autoridades fiscales federales.5. 6.8 Reglas para su determinación y cobro. 7.3 Su distribución. 7.9 Cuenta comprobada de la recaudación. Tiempo estimado: 3 horas 19 DR © 2003.5 Las participaciones adicionales.3.5. 6. 7. 6. Colaboración administrativa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. el alumno: Señalará los requisitos para la celebración de contratos de colabo- ración administrativa. 7.3 La legislación local y los convenios. 6.3. Tiempo estimado: 4 horas Unidad VII. así como los efectos jurídicos que sobre ellas hacen recaer.2 Partes contratantes. Recaudación federal participable.6 Las reservas.4.2 Forma de integración. 6.unam.1 Base de cálculo.mx http://biblio.5 Efectos. 7.unam. 6.4 El Fondo de Fomento Municipal.4.2 El principio de legalidad y de autoridad competen- te.3 Autorización o aprobación por la Legislatura. 7.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.10 Sistema de compensaciones.5. 7.2 Forma de integración. 7.unam. 6. particularmente los atingentes a las partes contratantes. 6. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .juridicas.4. 6.3 La fórmula del reparto.htm?l=4206 6. 7.3.5.juridicas.1 Transferencia de facultades. 6.mx Libro completo en http://biblio.1 Requisitos para su celebración.juridicas.4 Publicación.mx/libros/libro.

Tiempo estimado: 3 horas Unidad IX.mx/libros/libro.juridicas. el alumno: Describirá las formas tanto voluntaria como forzosa de separación del Sistema de Coordinación Fiscal. el alumno: Delimitará el objeto.2.2.2. 8.2 Por violación a las reglas del sistema. 8. 8.2 Separación forzosa. 8.htm?l=4206 Unidad VIII. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx http://biblio.1 Denuncia y convenio.3 Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas. Efectos.5 Integración y facultades de los distintos órganos. papel y fin de los organismos que conforman la coordinación fiscal. 9.3 El procedimiento de comprobación.5 La declaratoria de desincorporación.4 El dictamen la resolución provisional.4 Junta de Coordinación Fiscal. 9. 9.unam. 8. Organismos de la coordinación fiscal Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 9.1 Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales.2.2.unam.mx Libro completo en http://biblio. 9.1 Separación voluntaria. 9. 9.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. atendiendo a las causas que la conllevan. Separación del sistema Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.juridicas.unam.1 Por violación constitucional. Tiempo estimado: 3 horas 20 DR © 2003.1.juridicas. 9.2 Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales.

juridicas. Tiempo estimado: 5 horas Unidad XI.htm?l=4206 Unidad X. 11.unam. Tiempo estimado: 5 horas 21 DR © 2003.1 Razones para su establecimiento.2 Naturaleza.2 Características del Juicio Constitucional contra la de- claratoria de desincorporación. el alumno: Planteará cuándo procede la interposición del recurso de incon- formidad y la forma como se sustancia. 10. 10. el alumno: Caracterizará al juicio constitucional contra la declaratoria de desincorporación. 11. 10. Controversia constitucional Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.5 El juicio para reclamar el cumplimiento de participa- ciones incumplidas por la Federación. 11.mx/libros/libro.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.mx Libro completo en http://biblio.4 La suspensión. procedibilidad. 11.unam. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .1 El artículo 105 constitucional y su reglamentación en la materia. 10. la instrucción y la sentencia. Recurso de inconformidad Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 10. plazo de interpretación.4 Cuestiones constitucionales que plantea.juridicas. desde su inicio hasta la obtención de la sen- tencia. resaltando al órgano jurisdiccional competente y el juicio de reclamación del incumplimiento de participaciones por la Federación. competencia y legitimación procesal activa.unam.3 El órgano jurisdiccional competente.mx http://biblio.3 Reglas de sustanciación y resolución.juridicas.

Federalismo fiscal. Blume. México. Martínez Almazán.. El federalismo y la coordinación fiscal. 1984. Pichon ewt Durand-Auzias.juridicas. introducción de Richard A. 1992. Luis de y otros. Richard Abel y Musgrave. Jean. 1980. 1981. 1979.mx/libros/libro. traducción de Pablo Pérez Jiménez. Vades Villarreal. Wallace E.htm?l=4206 Bibliografía Albi Ibáñez. 5ª ed. La coordinación fiscal mexicana. Aspectos regionales de la Política Fiscal. La distribución de los impuestos en una Ha- cienda Federal. Méxi- co: McGraw-Hill. Félix. 22 DR © 2003. La distribución de las compe- tencias económicas entre el poder central y las autonomías terri- toriales en el Derecho Comparado y en la Constitución Española. Musgrave.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Hacienda pública: teórica y aplicada. Catherine Mansell. 1981. 1988.juridicas.. Madrid: Instituto de Estudios Económicos. Financiación de las autonomías.mx http://biblio.unam. México: unam. Eduardo y otros. Gerardo. pró- logo de Timothy Heyman.. Madrid: H.unam. 1989. Las finanzas del Sistema Federal Mexicano. Miguel. Las nuevas finanzas en México. 1978. Peggy B. 1977. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . García de Enterría. Madrid: Instituto de Estudios de Administración Local. Musgrave.juridicas. Instituto de Investigaciones Jurídicas. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. 2 volúmenes. ———. Retchkiman. et.unam. Juan Carlos Costas Terrones y Amelia Díaz Álvarez. México: Milenio (coedición: Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas e Instituto Tecnológico Autónomo de México). Madrid: Instituto de Es- tudios Fiscales. al. Les aspects financiers du federalisme. Carstens. traducción de Juan Francisco Corona Ramón. 1979. Anastopoulos. México: Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Benjamín y Gil Valdivia.mx Libro completo en http://biblio. Instituto Nacional de Administración Pública. Oates. Emilio.. Raúl.

mx/libros/libro. 23 DR © 2003.unam. la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que conforman al programa.mx http://biblio.unam. a fin de hacer más eficiente el proceso de enseñanza-aprendizaje. con el propósito de ahondar más en los mismos y enriquecer su curso. Asimismo. elegir aquéllas que considere las más adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia. de los contenidos que integran el programa. el maestro en ejercicio de su libertad de cátedra. De igual forma es recomendable que el profesor considere. dentro del semestre.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. de acuerdo con las sugerencias propuestas.htm?l=4206 Sugerencias didácticas Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual (X) Técnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X) Mesas redondas (X) Discusión de casos reales en grupo (X) Proyección de láminas y acetatos (X) Investigación de campo ( ) Conferencia por profesores invitados (X) Philips 6-6 (X) Lluvia de ideas (X) Técnica de panel (X) Técnica del debate (X) Solución de casos prácticos por los alumnos (X) Otras: a elección del profesor (X) El titular de la asignatura podrá. aquéllos que considere más relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por él. pero éstos podrán ser desarrollados por los alumnos mediante la vía de la investigación o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa.juridicas. ya que dependiendo de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar durante el semestre. es- tará facultado para seleccionar.unam.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .juridicas.

unam. siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso.unam.mx/libros/libro. 24 DR © 2003.juridicas. asistencia a conferencias y demás aspectos susceptibles de ser evaluados. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx Libro completo en http://biblio. Elaboración de una tesina 50% La tesina será presentada por todos los alumnos conforme a las características metodológicas y parámetros que señale el titular de la cátedra. tareas.juridicas. Porcentaje Exámenes parciales 35% Practicar dos exámenes como mínimo durante el curso.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.htm?l=4206 Sugerencias de evaluación Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exámenes finales (X) Participación en clase (X) Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a desarrollar (X) Asistencia a clases (X) Presentación Otras: a elección de una tesina (X) del profesor (X) De acuerdo con estas sugerencias de evaluación el titular de la asig- natura determinará la calificación conforme al siguiente parámetro.mx http://biblio.unam. Trabajos de investigación.juridicas. 15% participación en clase.

26 DR © 2003.juridicas.unam.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.juridicas.mx Libro completo en http://biblio.htm?l=4206 Actividad Académica La Empresa y las Contribuciones I Modalidad y carácter: Curso obligatorio Clave: 41178 Semestre: Primero Créditos: 6 Horas por semana: 3 Horas por semestre: 48 Objetivo general del curso Al término de éste. el alumno: Valorará a la empresa como organización jurídica.mx/libros/libro. financiero-conta- ble de relaciones económicas y obligaciones contributivas y fiscales.unam.juridicas.mx http://biblio. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .unam.

1.2.juridicas. 2.unam. su residencia y domicilio Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.3 Capital.1 Nacionalidad. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .2 Nombre. tanto desde la esfera pública como desde la privada.1 Concepto jurídico de empresa y de actividad empresa- rial para efectos fiscales.juridicas.2 Elementos jurídicos de la empresa.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Tiempo estimado: 5 horas Unidad II.mx http://biblio.3 La capacidad económica.2 Empresa y sus relaciones con la economía individual.4 Revisión introductoria de las principales contribuciones a cargo de la empresa. 27 DR © 2003.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. el alumno: Planteará a la empresa como organización jurídica. 1.1 Empresa como unidad productiva y comercializadora de satisfactores económicos.2. de las familias y de la Nación. Organización jurídica de la empresa.unam.4 Residencia y domicilio.2.mx/libros/libro. el alumno: Describirá a la empresa como unidad de relaciones económicas y como ente contributivo y de otras obligaciones fiscales. Concepto contemporáneo de empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 1. 2. 2. 2.2. 1. así como sus otras obligaciones fiscales. atendiendo a sus obli- gaciones mercantiles y fiscales de constitución.htm?l=4206 Unidad I. 2. 2. contributiva y administrativa de la empresa y sus relaciones con las contribuciones.unam.

4 Revisión según ordenamientos por sector de activi- dad empresarial: industrial. 2.mx/libros/libro.juridicas. agropecua- rio y de servicios financieros.unam.unam.2 Estatutos sociales.4.4 Obligaciones de la empresa conforme a la legislación mercantil. Tiempo estimado: 4 horas 28 DR © 2003.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Tiempo estimado: 6 horas Unidad III.4.4.4. tanto particulares como públicas. 3. atendiendo a las diversas categorías de obligaciones que debe cumplir. 2. 2.3 Empresa como retenedor o recaudador de contribucio- nes.4 Empresa como tercero ante el fisco u otros obligados. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 3.1 Empresa como contribuyente.3 Libros de actas de los órganos de la empresa.unam.3 Formas de organización jurídica de las empresas. 2. el alumno: Planteará a la empresa como contribuyente.mx Libro completo en http://biblio.mx http://biblio.juridicas.htm?l=4206 2. Empresa y categoría de sus obligaciones Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 2.5 Obligaciones fiscales de la empresa con motivo de su constitución y organización.juridicas. 3. comercial. 2.1 Constitución de la empresa.2 Traslación obligatoria de contribuciones. 3.

Organización financiera de la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.1.2 Fines de la contabilidad.juridicas. 5.3 Deudas de la empresa.6 Revisión introductoria de los congresos anteriores y su regulación para efectos fiscales.4 Compras y reinversiones.5 Gastos y pagos de la empresa. el alumno: Delimitará los elementos que integran la organización financiera de la empresa.unam. Principios de contabilidad Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.juridicas. Tiempo estimado: 6 horas Unidad V.juridicas.1 Principios de contabilidad. 4. 4.htm?l=4206 Unidad IV.unam. 5. 4. 4.mx http://biblio.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 4.2 Reinversiones. el alumno: Vinculará a la contabilidad con la comprobación de los hechos relevantes de las contribuciones.2 Créditos de la empresa. 4. 5.1 Aportaciones. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . así como su regulación para efectos fiscales. 4. Tiempo estimado: 6 horas 29 DR © 2003.mx Libro completo en http://biblio. 4.1 Capital de la empresa.unam. Organización contable de la empresa.3 Vínculo de la contabilidad con la comprobación de los hechos relevantes de las contribuciones.1.mx/libros/libro.

mx/libros/libro. 6.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. Balance. 7. 6.mx http://biblio.5 Preparación. Tiempo estimado: 5 horas 30 DR © 2003.unam. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . recibos y pólizas. Tiempo estimado: 4 horas Unidad VII. el alumno: Planteará la importancia y utilidad de los resultados contables y financieros de la empresa. 7. lectura e interpretación del balance de la empresa.1 Utilidad y resultados financieros y contables de la em- presa.1 Estado de posición financiera.juridicas. 6.2 Estados financieros de la empresa. Resultados contables y financieros de la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.2 Estado de resultados.htm?l=4206 Unidad VI. Organización contable de la empresa.3 Libros y registros contables.unam. Registros y documentos contables Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. formulación.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 6. el alumno: Delimitará los elementos que integran la organización contable de la empresa. así como su regulación para efectos fiscales.juridicas. 6.6 Revisión introductoria de los conceptos anteriores y su regulación para efectos fiscales. 6.unam.4 Facturas.

el consejo de administración y el administrador único. Tiempo estimado: 5 horas Unidad IX.juridicas.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.htm?l=4206 Unidad VIII. 8. Tiempo estimado: 6 horas 31 DR © 2003.juridicas.3 Administrador.6 Relaciones probatorias de las distintas auditorías a la empresa y sus efectos fiscales.unam.3 Auditoría externa.1 Responsabilidad del socio.unam.juridicas. órganos y representantes de la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.5 Auditorías de la autoridad fiscal.mx http://biblio.1 Principios y normas de auditoría. 9. 8.2 Asamblea de socios. el alumno: Planteará la responsabilidad en la que pueden incurrir por su actuación los socios y representantes de la empresa. particular- mente el contador y el abogado de ésta.unam.4 Responsabilidad del contador y del abogado de la em- presa.2 Auditoría interna. el alumno: Relacionará a la auditoría con la empresa. la autoridad y los efectos fiscales. Actuación y responsabilidad de los socios. 9. 9.mx/libros/libro. 9. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx Libro completo en http://biblio.4 Dictamen contable sobre estados financieros de las empresas. Auditorías a la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 8. 8. 8. 8. gerente general y otros representan- tes.

Régimen jurídico de la contabilidad de los empresarios. Derecho contable mexicano. Enrique. España: Semsa. Impuesto sobre la renta correlacionado 1990. Hacienda y Derecho: introducción al Derecho financiero de nuestro tiempo. 1990. Madrid: Tecnos. España: autor-editor. 3ª ed. 1996. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. Enrique y Vargas Aguilar. Madrid: Tecnos. Ministerio de Hacienda.htm?l=4206 Bibliografía Blanco Campaña.. 1975. prólogo de Miguel Acosta Romero. Sainz de Bujanda. 1955. México: Porrúa. El impuesto sobre la renta.juridicas. Garza. Tomo i. Estudios de administra- ción. Martín-Retortillo Baquer.. Musgrave. Jesús. Vicente González Arrojas y Enrique Serra Revoltos. traducción de Manuel Echeverría Bongoa. Pérez de la Cruz Blanco. Sergio Francisco de la. Richard Abel. Goode. México: Themis. Reducción de capital en socieda- des anónimas y de responsabilidad ilimitada. 1990. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx Libro completo en http://biblio. Sebastián.juridicas. Fernández Peña. Derecho Financiero Mexicano. Madrid: Instituto de Estudios Políticos. 1983.. Gertz Manero. Fernando. 1983.mx http://biblio. Crédito.unam. 1973. Calvo Nicolau. Antonio. 1973. Códigos de las leyes contables.. corre- gida y aumentada. Federico.juridicas.mx/libros/libro.unam. Madrid: Aguilar.unam. México: Porrúa. 1973. Sistemas fiscales. 32 DR © 2003. 16ª ed. Richard B. Enrique (compiladores).Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 14ª ed. banca y cajas de ahorro: Aspectos jurídico-administrativos.

con el propósito de ahondar más en los mismos y enriquecer su curso. ya que dependiendo de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar durante el semestre. Asimismo. pero éstos podrán ser desarrollados por los alumnos mediante la vía de la investigación o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa. aquéllos que considere más relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por él.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. elegir aquéllas que considere las más adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia. de acuerdo con las sugerencias propuestas. de los contenidos que integran el programa.mx http://biblio. dentro del semestre.juridicas.unam. a fin de hacer más eficiente el proceso de enseñanza-aprendizaje. el maestro en ejercicio de su libertad de cátedra.juridicas. es- tará facultado para seleccionar. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . De igual forma es recomendable que el profesor considere.mx/libros/libro.unam. 33 DR © 2003. la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que conforman al programa.htm?l=4206 Sugerencias didácticas Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual (X) Técnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X) Mesas redondas (X) Discusión de casos reales en grupo (X) Proyección de láminas y acetatos (X) Investigación de campo ( ) Conferencia por profesores invitados (X) Philips 6-6 (X) Lluvia de ideas (X) Técnica de panel (X) Técnica del debate (X) Solución de casos prácticos por los alumnos (X) Otras: a elección del profesor (X) El titular de la asignatura podrá.unam.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.

juridicas. asistencia a conferencias y demás aspectos susceptibles de ser evaluados.mx Libro completo en http://biblio.mx/libros/libro. Trabajos de investigación. 34 DR © 2003.mx http://biblio.htm?l=4206 Sugerencias de evaluación Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exámenes finales (X) Participación en clase (X) Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a desarrollar (X) Asistencia a clases (X) Presentación Otras: a elección de una tesina (X) del profesor (X) De acuerdo con estas sugerencias de evaluación el titular de la asig- natura determinará la calificación conforme al siguiente parámetro.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. tareas.unam. Porcentaje Exámenes parciales 35% Practicar dos exámenes como mínimo durante el curso. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .unam. Elaboración de una tesina 50% La tesina será presentada por todos los alumnos conforme a las características metodológicas y parámetros que señale el titular de la cátedra. 15% participación en clase. siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso.unam.juridicas.juridicas.

tanto para el fisco.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.unam.juridicas. haciendo hincapié en las repercusiones que ello tiene en la producción y distribución de satisfactores.mx http://biblio.unam. 36 DR © 2003. el alumno: Concluirá acerca del objeto.htm?l=4206 Actividad Académica La Empresa y las Contribuciones II Modalidad y carácter: Curso obligatorio Clave: 41180 Semestre: Segundo Créditos: 6 Horas por semana: 3 Horas por semestre: 48 Objetivo general del curso Al término de éste.unam.juridicas. a partir de las diversas contribuciones que gravan sus actividades.juridicas. como para la propia empresa y los particulares. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx Libro completo en http://biblio. importancia y trascendencia de la em- presa como contribuyente.mx/libros/libro.

2 En el orden de la Federación.3. 1.1 Economía contemporánea y la empresa. gravan a las empresas en el Sistema Fiscal Mexicano.htm?l=4206 Unidad I.2 Municipales. Sistema de contribuciones y la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.4 Aplicación del modelo en el análisis de la economía de la empresa y de las contribuciones que gravan sus actividades. 37 DR © 2003. 2. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . el alumno: Determinará qué contribuciones tanto en el orden federal como local.juridicas.juridicas.1 Revisión enumerativa de dichas contribuciones.1 Estatales. el alumno: Aplicará los modelos de análisis de los procesos de producción y distribución de satisfactores.3 En el orden local. 2.mx/libros/libro. 1.unam.mx Libro completo en http://biblio. al análisis de la economía de la empresa y de las contribu- ciones que gravan sus actividades. 2.unam. particularmente el de insumo-pro- ducto. 1. 1.3 Modelo de insumo-producto. con- forme a la dinámica del proceso económico nacional.3. Tiempo estimado: 4 horas Unidad II. 2. 1.unam.mx http://biblio.5 Contribuciones y su efecto en la formación de los precios de los satisfactores.2 Modelos de análisis del proceso de producción y distri- bución de satisfactores. obteniendo su repercusión en la formación de los precios de los satisfactores. Contribuciones que gravan a las empresas en México Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 2.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.juridicas.

htm?l=4206 2.mx http://biblio. 3. a partir de los efectos que a estos dos últimos les genera.juridicas.4 Agrupamiento y clasificación conforme a la dinámica del proceso económico. 4.juridicas.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.3 Análisis de sus efectos en el proceso económico.unam.1 Contribuciones por el aprovechamiento o explotación de recursos naturales. así como para las empresas y los particulares. Tiempo estimado: 4 horas Unidad IV. el alumno: Argumentará sobre la importancia y trascendencia del Impuesto al Valor Agregado (iva) sobre la producción y consumo para el fisco. Tiempo estimado: 4 horas Unidad III. 3. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .juridicas.2 Análisis jurídico de dichas contribuciones. 38 DR © 2003.1 Concepto y clasificación.unam. Impuesto al Valor Agregado Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.mx Libro completo en http://biblio.mx/libros/libro. Contribuciones sobre las actividades primarias Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. el alumno: Establecerá la importancia y trascendencia de las contribuciones por el aprovechamiento o explotación de recursos naturales a partir de su análisis jurídico y del de sus efectos en el proceso económico. 3.unam.

2 Servicios financieros. el alumno: Establecerá el objeto e importancia para el fisco de las contribu- ciones que conforman el rubro de producción.juridicas.2 Impuesto sobre automóviles nuevos. 4. 5.1 El impuesto especial sobre producción y servicios.9.9 Regímenes especiales.1 Actividades agropecuarias.9. atendiendo a su regulación jurídica y a los efectos que para las empresas y los particulares generan.1 Impuestos especiales sobre la producción y el consu- mo.juridicas. 4.5 Modalidades.6 Antecedentes internos y externos del iva.2 El iva como impuesto general sobre la producción y el consumo. 4.1. 4.unam.juridicas. 4. 4.8 El iva en funcionamiento.10 Importancia para el fisco y efectos para las empresas y los demás particulares. 4. 5. Otras contribuciones sobre la producción.8.mx/libros/libro. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 5. 4.7 Análisis de sus elementos esenciales e instrumentales.1 En el mercado interior.1.unam. 4. pagos fraccionados y neutralidad del iva. 4.mx http://biblio.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 4.8. y sobre los ingresos o ventas brutos Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 5. métodos y técnicas del iva.4 No-acumulación.2 En las operaciones de comercio exterior.unam.3 Imposición indirecta y el iva. 4.2 Impuestos sobre los ingresos brutos. comercialización y el consumo. comercialización y consumo.mx Libro completo en http://biblio.htm?l=4206 4. 39 DR © 2003. Tiempo estimado: 6 horas Unidad V.

6.4 Exenciones y deducciones. 6.1 Impuesto por la prestación de servicios telefónicos. 5. 6.mx http://biblio.2.3. 6.1.1 El impuesto general de importación. 6.5 El funcionamiento de los citados impuestos y gra- vámenes en las actividades de las empresas.3 Impuesto en funcionamiento.1.3.2. Tiempo estimado: 4 horas 40 DR © 2003.6 Importancia para el fisco y efectos para las empresas y los demás particulares. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .htm?l=4206 5.1 Impuesto al Activo. 5.1 Concepto y clasificación. 5.unam.3.3 Los impuestos y gravámenes sobre el comercio exterior.1. 5.3. 6.2 El impuesto general de exportación. considerando su importancia para el fisco y los efectos para las empresas y los particulares. en los que intervengan empresas concesionarias de bienes del dominio directo de la Nación.mx/libros/libro. 6.1.3.juridicas.juridicas.1.4 Otros gravámenes sobre el comercio exterior.2 Análisis de sus elementos legales. 5.2 Contribuciones sobre inversiones patrimoniales de la empresa.juridicas.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.unam. el alumno: Planteará los aspectos sustanciales de la regulación jurídica de las contribuciones sobre los activos y las inversiones. 6. Tiempo estimado: 6 horas Unidad VI.5 Antecedentes del impuesto. 5. Contribuciones sobre los activos y las inversiones Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam.mx Libro completo en http://biblio.3 Los derechos por servicios aduanales.2 Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público por ley. 5.1.

1 Subcuenta de la vivienda. 8. Establecerá los supuestos en que operan los impuestos al gasto en la nómina y las obligaciones que como retenedor del impuesto sobre productos del trabajo tienen las empresas. el alumno. vejez y muerte. 8.htm?l=4206 Unidad VII. jubi- lación.1 En el seguro de riesgos profesionales. 8.3 En el seguro de cesantía por edad avanzada.2. Tiempo estimado: 5 horas 41 DR © 2003.2 Impuesto sobre la renta por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado. 8.4 En el seguro de guarderías.3 Las Afores y las Siefores.2. Impuestos al gasto en la nómina y obligaciones como retenedor del impuesto sobre productos del trabajo Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 7.mx Libro completo en http://biblio.1 Estudio de los efectos económicos y sociales de los im- puestos locales sobre la nómina. 8.1. 8.2 En el Sistema de Ahorro para el Retiro.1 Las cuotas obrero-patronales del Seguro Social.unam. 8. el alumno: Determinará las obligaciones obrero-patronales de seguridad social que debe aportar la empresa a partir del análisis legal par- ticularizado de cada una de ellas. 8.2.1. Aportaciones de seguridad social Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.2 En el seguro de enfermedades generales y materni- dad.2 Subcuenta del retiro. Tiempo estimado: 6 horas Unidad VIII.mx/libros/libro.juridicas.mx http://biblio.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .1.juridicas. 7.juridicas.unam.unam.1. 8.

1. 9.1.3 Los ingresos gravables. en sus diversas modalidades.11 Importancia para el fisco y efectos para las empresas y los demás particulares.7 El régimen de consolidación.6 La utilidad. están obligadas al pago del Impuesto sobre la Renta (isr).htm?l=4206 Unidad IX.4 Los pequeños contribuyentes.mx Libro completo en http://biblio.10 Antecedentes del impuesto.9 Las personas morales no contribuyentes y sus obli- gaciones. 9.3 Impuesto a los rendimientos petroleros. residentes en México y los establecimientos permanentes. 9. 9. el alumno: Planteará los casos en los que las personas morales y físicas.juridicas.mx http://biblio. 9. 9.1.1. 9.1.unam. resi- dentes en México.1. pérdida y el resultado fiscal. Tiempo estimado: 5 horas 42 DR © 2003.unam.1.unam. 9. 9.juridicas. Impuestos sobre el resultado de la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.8 El impuesto en funcionamiento. 9.1 Concepto y clasificación.1.1. 9. 9. 9.5 Los ingresos acumulables y las deducciones.2 Análisis de sus elementos legales.4 Los obligados principales.1.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 9.2 Impuesto sobre la renta por los dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales.mx/libros/libro.1.juridicas.1 Impuesto sobre la renta de las personas morales y de las empresas individuales. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 9.

Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.juridicas. 10. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . el alumno: Explicará el resultado fiscal de la empresa. 10.1 El régimen simplificado a las actividades empresaria- les.mx http://biblio.6 Las entradas y las salidas.unam.mx/libros/libro.unam.3 Antecedentes teóricos y legislativos.mx Libro completo en http://biblio. 10. 10.4 Campo de aplicación del impuesto. Tiempo estimado: 4 horas 43 DR © 2003. 10.2 Concepto y clasificación del impuesto. Saldo y capital inicial.juridicas.5 Contribuyentes del impuesto.htm?l=4206 Unidad X. 10. 10.7 El resultado fiscal.unam.juridicas. Impuesto sobre la corriente de efectivo de la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.

traducción de Francisco Alvira Marín y José Ramón Álvarez Rendules. Peggy B.. 1989. Deroquin. Richard A. versión castellana de Josep Rovira. Buenos Aires: De Palma.mx http://biblio. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . García Añoveros.juridicas. Beltrame. traducción de Juan Francisco Corona Ramón. Estructura de una reforma tributaria básica. et. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. prólogo de Rafael Calvo Ortega. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. traducción de Manuel Echeverría Bongoa.. Javier. La obligación tributaria.mx/libros/libro. prólogo de Jaime García Ano- veros y Jesús de Ramón-Laca Cotorruelo. Lomelí Carrasco. Madrid: Aguilar. 1973. al. ——— y Musgrave.unam. Cosciani.htm?l=4206 Bibliografía Albinana García-Quintana. B. Jhon F.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Margarita. Buenos Aires: De Palma. 1982. El impuesto sobre la renta. Introducción del impuesto sobre valor añadido en España.. Goode. Jaime y otros. Luqui. González Sánchez. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. Musgrave. Pierre. César. 1982. 1981. Estudios fiscales. Philippe. 1973. Régimen fiscal de la seguridad social. El iva (Impuesto sobre el valor añadido). 1984. Juan Carlos Costas 44 DR © 2003. prólogo de Georges Vedel.juridicas. 1991. El impuesto sobre el valor añadido en la cee. Ministerio de Hacienda.. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. Introducción del impuesto sobre valor añadido en España. Impuestos indirectos. Egret. Moreno Padilla. Los sistemas fiscales.. 1976. Madrid: Ediciones de Derecho Fi- nanciero. Gar- cía-Bosch.unam. 1972. Juan Carlos. Hacienda pública: teórica y aplicada.juridicas. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. 1984. Los sujetos pasivos del impuesto sobre el valor añadido (con especial referencia al ordenamiento jurídico italiano).mx Libro completo en http://biblio. México: Themis. 1979. 1977. 1969. Manuel.unam. México: Tribunal Fiscal de la Federación. Barcelona: Oikos-Tau. Georges. Barcelona: Oikos-Tau. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. Bradford. Due. Cesare. Sistemas fiscales. Vicente González Arrojas y Enrique Serra Revoltos. El impuesto al valor agregado. Richard. versión castellana de J.

juridicas. El Sistema de Ahorro para el Retiro y las aportaciones al régimen del Seguro Social. El impuesto sobre el valor añadido. Carl Summer. México: Tax. 1992.htm?l=4206 Terrones y Amelia Díaz Álvarez.unam. El impuesto sobre el valor añadido en la cee. traducción de Emilio Albi Ibáñez. 1989.unam. Madrid: Instituto de Estudios Económicos. Zurdo. México: McGraw-Hill. 1978. Shoup.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 45 DR © 2003. Sullivan. Ricoy Saldaña.mx http://biblio. 1981.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. 1980. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .unam. Clara.juridicas. Agustín. 5ª ed. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales.. Hacienda pública.mx/libros/libro. Juan.

mx/libros/libro. la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que conforman al programa.unam. de los contenidos que integran el programa. de acuerdo con las sugerencias propuestas. el maestro en ejercicio de su libertad de cátedra. dentro del semestre.unam. a fin de hacer más eficiente el proceso de enseñanza-aprendizaje. elegir aquéllas que considere las más adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia. ya que dependiendo de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar durante el semestre. De igual forma es recomendable que el profesor considere. 46 DR © 2003. con el propósito de ahondar más en los mismos y enriquecer su curso.juridicas. aquéllos que considere más relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por él.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. es- tará facultado para seleccionar.unam.juridicas. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . Asimismo. pero éstos podrán ser desarrollados por los alumnos mediante la vía de la investigación o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa.juridicas.mx Libro completo en http://biblio.mx http://biblio.htm?l=4206 Sugerencias didácticas Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual (X) Técnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X) Mesas redondas (X) Discusión de casos reales en grupo (X) Proyección de láminas y acetatos (X) Investigación de campo ( ) Conferencia por profesores invitados (X) Philips 6-6 (X) Lluvia de ideas (X) Técnica de panel (X) Técnica del debate (X) Solución de casos prácticos por los alumnos (X) Otras: a elección del profesor (X) El titular de la asignatura podrá.

Elaboración de una tesina 50% La tesina será presentada por todos los alumnos conforme a las características metodológicas y parámetros que señale el titular de la cátedra.htm?l=4206 Sugerencias de evaluación Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exámenes finales (X) Participación en clase (X) Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a desarrollar (X) Asistencia a clases (X) Presentación Otras: a elección de una tesina (X) del profesor (X) De acuerdo con estas sugerencias de evaluación el titular de la asig- natura determinará la calificación conforme al siguiente parámetro. 47 DR © 2003. siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso. 15% participación en clase.unam. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . asistencia a conferencias y demás aspectos susceptibles de ser evaluados.mx/libros/libro. Trabajos de investigación.juridicas.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.unam.juridicas.juridicas.mx Libro completo en http://biblio.mx http://biblio. Porcentaje Exámenes parciales 35% Practicar dos exámenes como mínimo durante el curso. tareas.unam.

48 DR © 2003.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.mx/libros/libro. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .juridicas. a partir del análisis particularizado y comparativo tanto de las reglas generales de la Ley Nacional como de las especiales de los convenios en lo relativo. signados por México. el alumno: Valorará los principios generales y particulares que norman las re- laciones fiscales internacionales del país y que dan forma al marco jurídico vigente en la materia.mx http://biblio.unam.unam.htm?l=4206 Actividad Académica Las Relaciones Internacionales y las Contribuciones Modalidad y carácter: Curso obligatorio Clave: 41181 Semestre: Segundo Créditos: 6 Horas por semana: 3 Horas por semestre: 48 Objetivo general del curso Al término de éste.juridicas.unam.mx Libro completo en http://biblio.juridicas.

Principios generales que rigen las relaciones fiscales internacionales Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 1. el alumno: Ponderará los principios generales de soberanía nacional. 1. Principios particulares que norman las relaciones fiscales internacionales Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 1.2.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.unam. Tiempo estimado: 5 horas Unidad II. así como la contribución que debe pagar en el mismo.1 Los nacionales y la capacidad económica formada en el extranjero. 2. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . potes- tad fiscal. 1.mx http://biblio.1 Soberanía nacional.mx Libro completo en http://biblio. así como su contribución pagada en el mismo.3 Legalidad y equidad en las relaciones fiscales interna- cionales. 2. 49 DR © 2003. el alumno: Planteará los principios particulares que norman las relaciones fis- cales internacionales a partir del análisis de cada uno de ellos. de legalidad y equidad que en el ámbito internacional rigen las relaciones fiscales internacionales a partir de su análisis particularizado. 1.2.unam.htm?l=4206 Unidad I.2 La política fiscal sobre las relaciones económicas inter- nacionales.2 Residencia.2 Los extranjeros y la capacidad económica formada en el país.unam. la potestad fiscal y las relaciones internacionales.juridicas.juridicas.mx/libros/libro.juridicas.1 Nacionalidad.

unam.htm?l=4206 2. el alumno: Planteará los métodos que en el orbe internacional se siguen para evitar la múltiple contribución sobre el ingreso.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 2. atendiendo a su procedimiento particular. Métodos para evitar a la múltiple contribución internacional sobre el ingreso y sobre el patrimonio. 2. 3. Tiempo estimado: 5 horas Unidad IV.unam. así como la cuestión en los impuestos sobre las ventas Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.5 La fuente de riqueza.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. 4. el alumno: Caracterizará la múltiple contribución en el plano internacional bajo el principio de equidad fiscal.1 La aplicación de las leyes fiscales en el espacio. Múltiple contribución y equidad fiscal internacional Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.4 El lugar de realización del hecho generador. el patrimonio y los impuestos sobre las ventas.juridicas.3 Los efectos económicos y los precios de transferencia. 3.4 Los criterios de equidad fiscal internacional.2 La múltiple contribución en el plano internacional. 50 DR © 2003.unam.mx http://biblio. Tiempo estimado: 6 horas Unidad III. 3.mx/libros/libro. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 3.juridicas. a partir del análisis de las leyes fiscales en el espacio.3 El establecimiento permanente.1 Los métodos según el carácter de las reglas aplicables.

Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM
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4.1.1 Método unilateral.
4.1.2 Método bilateral.
4.2 Los métodos para solucionar materialmente la cues-
tión.
4.2.1 Soluciones parciales y totales.
4.2.2 Principales métodos.
4.3 Los métodos usuales por tipo de impuesto.
4.3.1 En el impuesto sobre utilidades empresariales.
4.3.2 En el impuesto sobre dividendos e intereses.
4.3.3 En el impuesto sobre el patrimonio.
4.4 La cuestión en los impuestos sobre las ventas.

Tiempo estimado: 6 horas

Unidad V. Reglas generales de la ley nacional

Objetivo particular

Al concluir esta parte del curso, el alumno:
Argumentará sobre las reglas generales y principios particulares
que se siguen en el ámbito nacional, consagrados en las leyes del
Impuesto Sobre la Renta, al Activo y al Valor Agregado.

5.1 Reglas generales de las leyes del Impuesto Sobre la
Renta y del Impuesto al Activo en México.
5.1.1 Principios particulares.
5.1.2 Régimen particular.
5.2 Las reglas generales en la Ley de Impuesto al Valor
Agregado.

Tiempo estimado: 7 horas

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Unidad VI. Reglas especiales de los convenios fiscales
internacionales en vigor

Objetivo particular

Al concluir esta parte del curso, el alumno:
Argumentará sobre las reglas especiales de los convenios fiscales
internacionales celebrados por México, a partir de su revisión y
análisis comparado de esas con los principios particulares.

6.1 Revisión sucinta de los convenios fiscales internacionales
celebrados por México.
6.2 Análisis comparado de las reglas especiales de dichos
convenios respecto de los principios particulares.
6.2.1 Residencia y el establecimiento permanente.
6.2.2 Fuente de riqueza.

Tiempo estimado: 6 horas

Unidad VII. Examen específico por tipo de ingreso, con especial
referencia a la renta de la empresa y del accionista

Objetivo particular

Al concluir esta parte del curso, el alumno:
Argumentará acerca del régimen fiscal previsto en los convenios
en vigor sobre los diversos tipos de ingreso de la empresa, resal-
tando el de la renta de ésta y la renta del accionista.

7.1 Análisis comparado del régimen particular previsto en
los convenios en vigor.
7.2 En el impuesto sobre las utilidades y la corriente de efectivo.
7.3 En el impuesto al activo.
7.4 En el impuesto sobre los dividendos, intereses, regalías
y ganancias de capital.
7.5 En el impuesto sobre productos del trabajo.

Tiempo estimado: 5 horas

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Unidad VIII. Reglas para el intercambio de información
y colaboración administrativa internacional

Objetivo particular

Al concluir esta parte del curso, el alumno:
Planteará las reglas y los procedimientos que se siguen para el
intercambio de información y colaboración administrativa inter-
nacional, a partir del análisis de los convenios internacionales
sobre la materia signados por México, tanto para requerir la
información como para otorgarla.

8.1 Revisión sucinta de los convenios de intercambio de in-
formación fiscal internacional celebrados por México.
8.2 La aplicación de los convenios a los residentes, respecto
a la legislación internacional.
8.3 La aplicación de los convenios a los residentes, respecto
de reglas de los propios convenios para evitar la doble
tributación.
8.4 Las hipótesis y los procedimientos a seguir cuando
México requiere la colaboración.
8.5 Las hipótesis y los procedimientos a seguir cuando a
México se le requiere la colaboración.

Tiempo estimado: 8 horas

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Madrid: Ley. Buhler. “Efectos de la nulidad declarada en las sentencias del Tribunal Fiscal de la Federación”.mx Libro completo en http://biblio. Madrid: Ediciones de Derecho Financiero. Santiago de Compostela: Universidad de Santiago Compostela. Perfecto. Justicia Fiscal y el Impuesto Sobre la Renta. “El amparo en materia fiscal”. México. Principios de Derecho internacional tributario. 1995. al.. ———. Doble imposición internacional y Derecho tributario español. 45 años. Emilio.. 1982. 1980.juridicas. Buenos Aires: De Palma. Relaciones fiscales internacionales. 1987. Cromades. 54 DR © 2003. La doble imposición: problemas jurídico-interna- cionales. Borras. México: Universidad de San Luis Potosí. et. Derecho Procesal Tributario. 1987.juridicas.mx http://biblio. De lo contencioso administrativo o de ilegitimidad. 1974. Cervera Torrejón. presentación de José María de la Villa Gil.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. México. Jesús. Madrid: Ministerio de Hacienda: 1977. 1982. Luis del. 1973. Margarita. Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación. 1986. Ortega Calderón. Guillermo F. José María y Rodríguez Use. Carlos. versión de F.htm?l=4206 Bibliografía Arco Ruete. Valverde Cubillo. ———. Yebra Martul-Ortega. Bernardo.unam. Buenos Aires: De Palma. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. 45 años. Alegría. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. 1968.mx/libros/libro. Madrid: Instituto de Planificación Contable. 2ª ed. Lomelí Carrasco. versión española de José María de la Villa Gil. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .unam. Precios de transferencia y empresas multinacionales: dos informes del Comité de Asuntos Fiscales. Derecho bancario internacional. 1985. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación. Derecho tributario general. Margain Manatou. Modelo de convenio de doble imposición sobre la renta y el patrimonio. actualizada. 1977.juridicas. prólogo de Manuel Díaz de Velazco Vallejo.. Ottmar.unam. Martín.

juridicas.mx http://biblio. de acuerdo con las sugerencias propuestas.htm?l=4206 Sugerencias didácticas Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual (X) Técnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X) Mesas redondas (X) Discusión de casos reales en grupo (X) Proyección de láminas y acetatos (X) Investigación de campo ( ) Conferencia por profesores invitados (X) Philips 6-6 (X) Lluvia de ideas (X) Técnica de panel (X) Técnica del debate (X) Solución de casos prácticos por los alumnos (X) Otras: a elección del profesor (X) El titular de la asignatura podrá. pero éstos podrán ser desarrollados por los alumnos mediante la vía de la investigación o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa. dentro del semestre. con el propósito de ahondar más en los mismos y enriquecer su curso. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . De igual forma es recomendable que el profesor considere.unam.mx Libro completo en http://biblio.juridicas.unam. aquéllos que considere más relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por él. a fin de hacer más eficiente el proceso de enseñanza-aprendizaje. el maestro en ejercicio de su libertad de cátedra. 55 DR © 2003.mx/libros/libro. ya que dependiendo de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar durante el semestre.unam. la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que conforman al programa. es- tará facultado para seleccionar. de los contenidos que integran el programa.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.juridicas. Asimismo. elegir aquéllas que considere las más adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia.

mx http://biblio.mx/libros/libro.unam.juridicas. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 15% participación en clase. asistencia a conferencias y demás aspectos susceptibles de ser evaluados.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Porcentaje Exámenes parciales 35% Practicar dos exámenes como mínimo durante el curso. Trabajos de investigación.unam. tareas.juridicas.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso. Elaboración de una tesina 50% La tesina será presentada por todos los alumnos conforme a las características metodológicas y parámetros que señale el titular de la cátedra. 56 DR © 2003.unam.htm?l=4206 Sugerencias de evaluación Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exámenes finales (X) Participación en clase (X) Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a desarrollar (X) Asistencia a clases (X) Presentación Otras: a elección de una tesina (X) del profesor (X) De acuerdo con estas sugerencias de evaluación el titular de la asig- natura determinará la calificación conforme al siguiente parámetro.

el alumno: Fundamentará la procedencia de las contribuciones que sobre los bienes patrimoniales actualmente recaba el fisco. 58 DR © 2003.htm?l=4206 Actividad Académica Las Contribuciones Sobre los Bienes Patrimoniales Modalidad y carácter: Curso obligatorio Clave: 41182 Semestre: Segundo Créditos: 6 Horas por semana: 3 Horas por semestre: 48 Objetivo general del curso Al término de éste.unam. tanto en el orden federal como en el local.juridicas.mx/libros/libro.unam.juridicas.juridicas. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . considerando aspectos relacionados tanto con su importancia para la hacienda como en los efectos para los particulares.mx http://biblio.mx Libro completo en http://biblio.unam.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.

1 Concepto y clasificación.7 La época de pago. 2. el alumno: Clasificará los impuestos aplicables al patrimonio.2 Análisis de sus elementos legales.3.3. Impuestos sobre el patrimonio en la doctrina Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. El valor catastral y la base renta. destacando los he- chos gravables con el mismo y en consecuencia las obligaciones principales.1 Concepto y clasificación.2 Modalidades de su estructura.2 Impuesto sobre el capital y el activo. 2. 1.3.mx Libro completo en http://biblio.htm?l=4206 Unidad I.3.mx/libros/libro. 1.3 Tipos de impuesto sobre el patrimonio. 1. 1. 2. el alumno: Delimitará el ámbito del impuesto predial. 1. 2.unam.5 Impuesto sobre bienes patrimoniales específicos.1 Impuesto sobre el patrimonio neto. legados y donaciones. 1.3 Impuesto sobre sucesiones.juridicas.juridicas.4 Impuesto predial. a partir de los criterios considerados por la doctrina.5 La base gravable.mx http://biblio. 2. Impuesto Predial y sus elementos esenciales Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 1. aplicables actualmente. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .4 Obligaciones principales. 2.unam. 1. Tiempo estimado: 5 horas Unidad II.6 La tasa del impuesto. Tiempo estimado: 5 horas 59 DR © 2003. Especial referencia a la legislación del Distrito Federal y del Estado de México.juridicas.3 Hechos gravables. 2.3.unam.

4.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Impuesto Predial y sus elementos instrumentales Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.4 La comprobación del valor y del pago del impuesto.unam. 4.2 La declaración del impuesto.htm?l=4206 Unidad III.5 El impuesto en funcionamiento.unam. Catastro y funciones Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.mx/libros/libro. 4.mx http://biblio. Tiempo estimado: 4 horas 60 DR © 2003. Tiempo estimado: 5 horas Unidad IV. 3.1 La determinación del impuesto. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . destacando su fun- ción fiscal.juridicas.4 Otras funciones públicas del catastro. señalando la importancia para el fisco y los efectos para los particulares. 3. 3.mx Libro completo en http://biblio. el alumno: Precisará las funciones públicas del catastro.3 Los responsables solidarios. Las boletas de pago. el alumno: Planteará la forma como en México se encuentra instrumentado el Impuesto Predial.unam. 4.2 La obligación constitucional.juridicas.1 Concepto. 3. 3. 3.6 Importancia para el fisco y efectos para los particula- res.3 La función fiscal del catastro.juridicas.

mx/libros/libro.10 La declaración del impuesto. el alumno: Establecerá la importancia para el fisco y los efectos para los par- ticulares del Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles a partir del análisis de sus elementos legales.3 Análisis de sus elementos legales en forma comparada entre el impuesto federal y los de la legislación del Dis- trito Federal y del Estado de México.5 Los obligados principales. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 5. 5.14 Importancia para el Fisco y efectos para los particula- res.mx Libro completo en http://biblio.1 Concepto y clasificación. 5.6 La base gravable.unam. 5. 5. la del Distrito Federal y la del Estado de México.unam. 5.13 El impuesto en funcionamiento. 5. 5.12 La comprobación del valor y del pago del impuesto. comparando la legislación federal.htm?l=4206 Unidad V.juridicas. 5. 5. 5. 5. Las boletas de pago. Tiempo estimado: 10 horas 61 DR © 2003.11 Los responsables solidarios.unam. Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.mx http://biblio. 5.juridicas.2 Impuesto federal y la coordinación fiscal.juridicas.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.8 La época del pago.7 La tasa del impuesto. 5.9 La determinación del impuesto.4 El hecho gravable.

Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx http://biblio.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 7.1 Concepto y clasificación.4 Importancia para el fisco y efectos para los particula- res. Impuesto Sobre la Renta por Adquisición de Bienes Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam.4 Importancia para el fisco y efectos para los particula- res.unam. Esenciales e instru­ mentales. 6. tanto para el fisco como para los particulares. 7.2 Análisis de sus elementos legales.mx Libro completo en http://biblio. el alumno: Argumentará sobre la importancia del Impuesto Sobre la Renta por Adquisición de Bienes sobre el sistema hacendario. Tiempo estimado: 4 horas Unidad VII.juridicas.2 Análisis de sus elementos legales.juridicas.1 Concepto y clasificación. 6.3 El impuesto en funcionamiento. 7. 6. conside- rando sus efectos para los particulares.htm?l=4206 Unidad VI. el alumno: Planteará las repercusiones del Impuesto Sobre la Renta por Ganancias de Capital en Enajenación de Bienes.3 El impuesto en funcionamiento.unam. 6. Tiempo estimado: 4 horas 62 DR © 2003. 7.mx/libros/libro. Esenciales e instru­ mentales.juridicas. Impuesto Sobre la Renta por Ganancias del Capital en Enajenación de Bienes Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.

1 Concepto y clasificación. 9. el alumno: Distinguirá por sus características las diversas contribuciones que con motivo del registro de la propiedad o por la plusvalía de bienes el fisco recibe. Tiempo estimado: 4 horas Unidad IX. a partir del análisis de sus elementos legales. 9.juridicas.juridicas. 8.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.5 Importancia para el fisco y efectos para los particula- res.3 Derechos de cooperación para obras públicas. 8. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . esenciales e instru­ mentales. 8.2 El impuesto federal y el impuesto local. Tiempo estimado: 7 horas 63 DR © 2003.4 Análisis de sus elementos legales. el alumno: Argumentará el funcionamiento tanto federal como local del co- bro del Impuesto Sobre Uso o Tenencia de Vehículos. 9.mx Libro completo en http://biblio. 8.juridicas.4 El impuesto en funcionamiento.htm?l=4206 Unidad VIII. esenciales e instrumentales.1 Impuesto de Radicación del Estado de México.mx http://biblio.unam. de la contribución en funcionamiento y de su importancia para el fisco. 9.unam. 9. Impuestos Sobre el Uso o Tenencia de Vehículos Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.3 Análisis de sus elementos legales. Otras contribuciones con motivo del Registro de la Propiedad o por la plusvalía de bienes Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.2 Derechos de Registro Público de la Propiedad.unam.mx/libros/libro. esenciales e instru­ mentales.

1978. México: 1982.. Vicente González Arrojas y Enrique Serra Revoltos.juridicas. Canahuate Disla.htm?l=4206 Bibliografía Bañuelos Sánchez. traducción de Manuel Echeverría Bongoa. Santo Domingo: Distri- buidora de Libros. México. Derecho notarial. Carral y de Teresa. Enrique (compiladores). Luis. 50 años. 14ª ed. Impuesto Sobre la Renta. Fernando. López Padilla. Sullivan. Derecho notarial. México: Themis. 12ª ed.unam.. 64 DR © 2003.juridicas. corregida y aumentada..unam. Ministerio de Hacienda.mx http://biblio. Richard. Clara K. Pérez Fernández del Castillo. 8ª ed.unam. 3ª ed. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación. Enrique y Vargas Aguilar. México: Cár- denas. Goode. Calvo Nicolau. Hernández Valenzuela. 1993. 1973. Impuesto Sobre la Renta: técnica y práctica. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. México: Porrúa.. Agustín. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 1990. 1997. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación. Derecho Notarial y Derecho Registral. Froylán.juridicas. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. 45 años. 1986. El Impuesto sobre el valor añadido.mx/libros/libro.. 4ª ed. 1990. Bernardo. “Ley de Hacienda del Departa- mento del Distrito Federal”. “Algunos conceptos fundamentales que se incluyen en la nueva Ley de Impuesto Sobre la Renta”. Francisco. 1988.mx Libro completo en http://biblio. México: Porrúa.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.. Impuesto Sobre la Renta correlacionado 1990.

dentro del semestre.unam.juridicas. la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que conforman al programa. de los contenidos que integran el programa. es- tará facultado para seleccionar. ya que dependiendo de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar durante el semestre.unam. con el propósito de ahondar más en los mismos y enriquecer su curso.unam. Asimismo. 65 DR © 2003.juridicas.mx http://biblio.htm?l=4206 Sugerencias didácticas Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual (X) Técnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X) Mesas redondas (X) Discusión de casos reales en grupo (X) Proyección de láminas y acetatos (X) Investigación de campo ( ) Conferencia por profesores invitados (X) Philips 6-6 (X) Lluvia de ideas (X) Técnica de panel (X) Técnica del debate (X) Solución de casos prácticos por los alumnos (X) Otras: a elección del profesor (X) El titular de la asignatura podrá.juridicas. de acuerdo con las sugerencias propuestas.mx Libro completo en http://biblio.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. aquéllos que considere más relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por él. el maestro en ejercicio de su libertad de cátedra. a fin de hacer más eficiente el proceso de enseñanza-aprendizaje. De igual forma es recomendable que el profesor considere. pero éstos podrán ser desarrollados por los alumnos mediante la vía de la investigación o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa.mx/libros/libro. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . elegir aquéllas que considere las más adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia.

15% participación en clase.mx Libro completo en http://biblio. 66 DR © 2003. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .unam.mx http://biblio.unam. Porcentaje Exámenes parciales 35% Practicar dos exámenes como mínimo durante el curso.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.juridicas.unam.juridicas. Trabajos de investigación. tareas.juridicas. siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso. asistencia a conferencias y demás aspectos susceptibles de ser evaluados.htm?l=4206 Sugerencias de evaluación Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exámenes finales (X) Participación en clase (X) Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a desarrollar (X) Asistencia a clases (X) Presentación Otras: a elección de una tesina (X) del profesor (X) De acuerdo con estas sugerencias de evaluación el titular de la asig- natura determinará la calificación conforme al siguiente parámetro.mx/libros/libro. Elaboración de una tesina 50% La tesina será presentada por todos los alumnos conforme a las características metodológicas y parámetros que señale el titular de la cátedra.

adquisición de bienes y servicios.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. enajenación de bienes y prestación de servicios pasivos.unam. activos.unam.mx/libros/libro. cuándo y cómo hacerlo a partir de la estructura de cada una. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .juridicas.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. atendiendo a las causas que las generan: aportaciones de capital.unam. 68 DR © 2003.juridicas. el alumno: Determinará las contribuciones que la empresa debe pagar. inversiones.htm?l=4206 Actividad Académica La Empresa y las Contribuciones III Modalidad y carácter: Curso obligatorio Clave: 41184 Semestre: Tercero Créditos: 6 Horas por semana: 3 Horas por semestre: 48 Objetivo general del curso Al término de éste.mx http://biblio.

así como de sus trabajadores. 1.juridicas.2 Apertura de libros y registros de contabilidad. 2. Actos formales de constitución de la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam.htm?l=4206 Unidad I. 1. el alumno: Indicará los actos formales que en materia fiscal-contable debe llevar una empresa para su constitución.1 Inscripción de la empresa en el Registro Federal de Contribuyentes y en otros padrones fiscales.1 Aportaciones de capital a la empresa.2 Apertura de cuentas bancarias y financieras de la em- presa y el cumplimiento de requisitos fiscales. 1. Tiempo estimado: 2 horas 69 DR © 2003.mx/libros/libro. Aportaciones de capital para la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.mx Libro completo en http://biblio. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .unam.unam.mx http://biblio.juridicas. Tiempo estimado: 4 horas Unidad II.3 Elaboración de facturas y otros comprobantes y el cum- plimiento de requisitos fiscales. 2.juridicas. el alumno: Establecerá los tipos de aportaciones de capital con que cuenta una empresa y los requisitos fiscales con que debe cumplir.

el alumno: Planteará el tratamiento fiscal-contable que sobre la adquisición de bienes y servicios recibe la empresa.7 Erogaciones efectuadas en la adquisición de bienes o de servicios deben ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente. 3.3 Adquisiciones de mercancías.mx Libro completo en http://biblio.mx/libros/libro. 3. erogaciones. las erogaciones por estos conceptos y las con- secuencias fiscales en retenciones.1 Concepto de adquisición de bienes y servicios y las con- tribuciones federales que causan o determinan sobre la base de dicho concepto. así como la prestación de servicios en territorio nacional (maquila) para su exportación al extranjero.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 3. 3. 3. 3. requisitos de ley para el pago de préstamos y registros. pro- ductos semiterminados o terminados y su efecto en el impuesto sobre la renta. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 3. incluyendo su importación Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam. 3. y su efecto en los impuestos federales. considerando: deducibilidad.8 Requisitos legales para demostrar el pago efectuado para la compra de bienes o el aprovechamiento de un servicio.mx http://biblio.unam. así como de servicios mercantiles de otras empresas.unam.juridicas. valor agregado y especial sobre producción y servicios. derechos o de servicios pro- venientes del extranjero (importación temporal o defi- nitiva).5 Adquisiciones de bienes. tanto nacionales como de importación. así como su acreditamiento. maquinaria y equipo.juridicas. deducción.juridicas. traslado y acreditamiento de impuestos. materias primas.2 Empresa como usuaria de servicios personales inde- pendientes.6 La deducibilidad de la erogación para el Impuesto So- bre la Renta y la aceptación del traslado del Impuesto al Valor Agregado.4 Adquisiciones de bienes de capital. Adquisiciones de bienes y servicios por la empresa. y su efecto en los impuestos federales. 70 DR © 2003.htm?l=4206 Unidad III.

6 Los activos.5 La determinación de los créditos y de las deudas del contribuyente y sus efectos para las contribuciones federales a cargo de las empresas. el alumno: Ponderará los efectos en los impuestos.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Tiempo estimado: 8 horas Unidad IV. 4.9 efectos de adquisiciones no realizadas o indebidamente registradas.unam.11 El registro contable de las adquisiciones de bienes y servicios.10 La obtención de préstamos para efectos del Impuesto Sobre la Corriente de Efectivo. 3. par- ticularmente.mx Libro completo en http://biblio. 4.mx http://biblio.unam.1 El dinero.4 La determinación del valor de las inversiones y de los activos de las empresas. en los impuestos sobre la renta y al valor agregado. créditos.unam.juridicas. 4. ac- tivos.7 La presunción del valor de los activos.2 Los diferentes sistemas de depreciación de las inversio- nes. pasivos y aportaciones de capital de las empresas.mx/libros/libro. 4. así como sus efectos. 4. 3. deudas.juridicas.3 El concepto de activo y sus efectos en la causación y determinación de contribuciones federales sobre las empresas. los pasivos y las aportaciones de capital en el Impuesto Sobre la Corriente de Efectivo. 4.htm?l=4206 3. los títulos de crédito. Tiempo estimado: 6 horas 71 DR © 2003. Inversiones y los activos de las empresas Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.juridicas. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . así como su actualización. de las inversiones. 4. los recursos financieros y las inversiones de empresas.

2 Concepto de prestación de servicios.4 Las enajenaciones de bienes.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.juridicas.juridicas. Resultados de la actividad económica de la empresa y las reglas para la determinación y pago de las contribuciones Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. así como las reglas para la determinación y pago de contribuciones. Enajenaciones de bienes y prestaciones de servicios por la empresa. 5. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . Tiempo estimado: 6 horas Unidad VI.mx Libro completo en http://biblio. 5.mx http://biblio. el alumno: Ponderará los efectos de la enajenación de bienes y de la presta- ción de servicios.unam. 5.mx/libros/libro. derechos o de servicios originarios o provenientes del territorio nacional y des- tinados al extranjero (exportación temporal o definitiva) y su efecto en los impuestos federales. incluyendo su exportación Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. de enajenación a plazo y de arrendamiento financiero. 72 DR © 2003.5 Lugar de la enajenación y de la prestación de servicios 5. 5. 5.1 Concepto de enajenación de bienes. tanto al interior como por su exportación. el alumno: Establecerá los indicadores que determinan los resultados de la actividad económica de la empresa.unam.7 La presunción de los ingresos por enajenaciones o del valor de los actos o actividades gravados.htm?l=4206 Unidad V. en la causación y determinación de contribuciones federales a cargo de las empresas.juridicas. 5.unam.6 Valor de la enajenación y de la prestación de servicios.3 Efectos de la enajenación de bienes y de prestación de servicios en la causación y en la determinación de con- tribuciones federales a cargo de las empresas.

6.2 Análisis de los formularios de declaración.1 La determinación de la utilidad o de la pérdida fiscales.1 La contribución sobre los resultados del proceso eco- nómico.htm?l=4206 6.unam.4 La disposición de recursos económicos de la empre- sa a fines distintos de su objeto directo.1 La determinación de las contribuciones a cargo de la empresa causadas por ejercicios. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .5 Otras contribuciones con forma de determinación dis- tinta. Tiempo estimado: 4 horas 73 DR © 2003. los pagos provisionales y el pago definitivo. 7.1.mx http://biblio.3 Plazo para el pago de las contribuciones.1. 6.2.1. 6. Determinación de las contribuciones a cargo de la empresa.2 El valor agregado por la empresa. el alumno: Resolverá los casos que sobre determinación de contribuciones a cargo de la empresa se le planteen.4 La determinación de aportaciones de seguridad social.2.3 Práctica de aplicación en un caso hipotético.juridicas.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. Tiempo estimado: 6 horas Unidad VII.2 Ejercicios fiscales.1 Reglas para determinación y pago.unam.mx/libros/libro.3 El valor de los activos que tenga en uso o aprove- chamiento. 6.2. considerando la estructura de cada una. 6. considerando la estructura de cada una Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.juridicas. 7.2 Obligaciones fiscales de las empresas para la determi- nación y pago de contribuciones en visión de conjunto de las principales que son a su cargo. 7.1.unam. 6. 6.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 6. 7. 7.

8.unam.3 Los casos de devolución o compensación de créditos fiscales a cargo de la empresa o como retenedora o recaudadora.juridicas. el alumno: Precisará las épocas de pago de las distintas contribuciones a cargo de la empresa. 9.1 Revisión de las épocas de pago de las distintas contri- buciones a cargo de la empresa o como retenedora o recaudadora. notarios y corredores públi- cos. 9. el alumno: Establecerá las causas. empresas. Tiempo estimado: 7 horas Unidad IX. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . así como las formas y medios para efectuarlos y los casos de devolución o compensación de créditos fiscales.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.mx http://biblio.3 Los agentes aduanales. 9.mx/libros/libro. Responsabilidad fiscal de terceros.unam. 8.1 Los socios o accionistas.htm?l=4206 Unidad VIII.mx Libro completo en http://biblio.juridicas. agentes adua- nales. relacionados con la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam. 74 DR © 2003. 8.2 Otras empresas o sociedades.2 Examen de las formas y medios de pago que pueden utilizarse.juridicas. incluyendo establecimien- tos permanentes de residentes en extranjero. notarios. corredores públicos y terceros que inciden en el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa. efectos y procedimiento de la responsabili- dad fiscal a que están sujetos los socios. Pago de las contribuciones a cargo de la empresa Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.

Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .juridicas.unam.mx http://biblio.4 Otros supuestos de responsabilidad fiscal de terceros. límites de ésta y procedimiento para hacerla efectiva.juridicas. Tiempo estimado: 5 horas 75 DR © 2003.5 Explicación de las hipótesis y causas de la responsa- bilidad.mx Libro completo en http://biblio.unam. 9.unam.htm?l=4206 9.mx/libros/libro. relacionados con la empresa.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.juridicas.

. Derouin.juridicas. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación. “Ley de Hacienda del Departa- mento del Distrito Federal”. El iva (Impuesto Sobre el Valor Añadido). México: Tax. Goode. 45 años.juridicas. México. Javier. 45 años. Madrid: Ediciones Derecho Finan- ciero. 1982.mx Libro completo en http://biblio. Olloqui. López Padilla. 3ª ed. Introducción del Impuesto Sobre el Valor Añadido en España. técnica y práctica.. El Impuesto Sobre el Valor Añadido en la cee. 1988.. México: McGraw-Hill. Francisco. El Impuesto Sobre la Renta. 1989. “Cuestiones fiscales del Distrito Federal”. Georges. Juan Carlos Costas Terrones y Amelia Díaz Álvarez. Philippe. 50 años. Impuesto Sobre la Renta. Agustín.unam. México. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. Régimen jurídico de la banca de desarrollo en México.mx/libros/libro. Gerardo (coordinador). Instituto de Investigaciones Jurídicas..juridicas. 1990. Gil Valdivia. traducción de Ma- nuel Echeverría Bongoa. 1992. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación.. México: Themis. Ministerio de Hacienda. Hacienda Pública Teórica y Aplica- da. Madrid: Aguilar. 1986.. Hernández Valenzuela. Régimen fiscal de la seguridad social y sar. José Juan de.unam. 1982. 1979. Madrid: Instituto de Estudios Fis- cales. Sistemas fiscales. Musgrave. versión castellana de Josep Rovira. Distri- buidora de Libros. Richard A. Barcelona: Oikos-Tau. García Añoveros. Madrid.. Enrique y Vargas Aguilar. corregida y aumentada. Enrique (compiladores).. 1994. 2ª ed. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .htm?l=4206 Bibliografía Calvo Nicolau. 1973. Vicente González Arrojas y Enrique Serra Revoltos. México. Ortiz Santos. 14ª ed. 1982. ——— y Musgrave.mx http://biblio. traducción de Juan Francisco Corona Ramón. al. 76 DR © 2003. Fernando. México: unam. México: Themis. Impuesto Sobre la Renta correlacionado 1990. prólogo de Georges Vedel. 5ª ed. “Algunos conceptos fundamentales que se in- cluyen en la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta”.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. et. Ricoy Saldaña. 1981. Agustín. Peggy B. 1973. Canahuate Disla. 1986. Egret. Jaime y otros. Moreno Padilla. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación. Santo Domingo.unam. El Sistema de Ahorro para el Retiro y las aportaciones al régimen del Seguro Social. Leopoldino. Richard B.

juridicas.unam.. 1989.htm?l=4206 Shoup. México: Ins- tituto de Estudios Fiscales.mx http://biblio. 77 DR © 2003. El Impuesto Sobre el Valor Añadido. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . Ugalde P.unam. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales. Rodrigo.mx/libros/libro.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. La justicia fiscal y el Impuesto So- bre la Renta. 1978. Santiago de Compostela: Universidad de Santiago Compostela. Perfecto. traducción de Emilio Albi Ibañez. 1973.juridicas. Santiago: Ediar-Cono Sur. Sullivan.mx Libro completo en http://biblio. Carl S.unam. Crédito fiscal en el iva.juridicas. Hacienda Pública. 1980. Yebra Martul-Ortega. Clara.

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Sugerencias didácticas

Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual (X)

Técnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X)

Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X)

Mesas redondas (X) Discusión de casos
reales en grupo (X)
Proyección de láminas y
acetatos (X) Investigación de campo ( )

Conferencia por
profesores invitados (X) Philips 6-6 (X)

Lluvia de ideas (X) Técnica de panel (X)

Técnica del debate (X) Solución de casos prácticos
por los alumnos (X)
Otras: a elección del
profesor (X)

El titular de la asignatura podrá, de acuerdo con las sugerencias
propuestas, elegir aquéllas que considere las más adecuadas para
cumplir con los objetivos de la materia, a fin de hacer más eficiente
el proceso de enseñanza-aprendizaje.
Asimismo, el maestro en ejercicio de su libertad de cátedra, es-
tará facultado para seleccionar, de los contenidos que integran el
programa, aquéllos que considere más relevantes o fundamentales
y que por lo tanto deban ser expuestos por él, ya que dependiendo
de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar
durante el semestre, pero éstos podrán ser desarrollados por los
alumnos mediante la vía de la investigación o por aquellas actividades
extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de
los contenidos del programa.
De igual forma es recomendable que el profesor considere, dentro
del semestre, la conveniencia de invitar a maestros especialistas en
los diversos temas que conforman al programa, con el propósito de
ahondar más en los mismos y enriquecer su curso.

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Sugerencias de evaluación

Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera
de clase (X)

Exámenes finales (X) Participación en clase (X)

Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos
sobre un(os) tema(s)
a desarrollar (X)
Asistencia a clases (X)

Presentación Otras: a elección
de una tesina (X) del profesor (X)

De acuerdo con estas sugerencias de evaluación el titular de la asig-
natura determinará la calificación conforme al siguiente parámetro,
siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al
curso.

Porcentaje

Exámenes parciales 35%

Practicar dos exámenes
como mínimo durante el curso.

Trabajos de investigación, tareas, 15%
participación en clase, asistencia
a conferencias y demás aspectos
susceptibles de ser evaluados.

Elaboración de una tesina 50%

La tesina será presentada por todos los alumnos
conforme a las características metodológicas
y parámetros que señale el titular de la cátedra.

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Actividad Académica

Las Personas Físicas y las Contribuciones

Modalidad y carácter: Curso obligatorio

Clave: 41185

Semestre: Tercero

Créditos: 6

Horas por semana: 3

Horas por semestre: 48

Objetivo general del curso

Al término de éste, el alumno:

Ponderará las principales contribuciones que tiene a su cargo una
persona física, así como su manejo fiscal, dependiendo del monto
de sus ingresos.

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5 El ingreso de las personas físicas.unam.3 Las razones del establecimiento de ingresos no acumu- lables y el régimen fiscal al que están sujetos.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.2 Ingresos no acumulables en el sistema vigente. el alumno: Establecerá el régimen fiscal a que están sujetos los ingresos acumulables.juridicas. los no acumulables y los presuntos en el sistema hacendario con respecto a las personas físicas. Ingresos acumulables.1 Ingresos acumulables de la persona física. 1. 1.mx/libros/libro. 2.unam. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx http://biblio. 1.4 Los ingresos presuntos de la persona física y los princi- pios de capacidad económica y contributiva.3 El ingreso como corriente de recursos financieros que entran al patrimonio del obligado.juridicas.2 Clasificación tradicional de los ingresos según la fuente de donde provienen. Tiempo estimado: 6 horas 81 DR © 2003.juridicas. Tiempo estimado: 6 horas Unidad II. 2. 2.4 El ingreso empresarial y las distintas formas para gra- varlo. 2. Impuesto Personal Sobre la Renta.unam. estructura y fines como corona del sistema fiscal Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. no acumulables y los presuntos Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 1.1 Concepto de ingreso en la doctrina.htm?l=4206 Unidad I. el alumno: Fundamentará la estructura y fin hacendario del Impuesto Per- sonal Sobre la Renta como base del Sistema Fiscal Mexicano. 1. 1.6 Los tipos de ingresos gravados.mx Libro completo en http://biblio.

unam. Ingresos exentos Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.2 Revisión pormenorizada de los distintos ingresos exen- tos. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .juridicas. 3. el alumno: Fundamentará la clasificación de los ingresos exentos de grava- men.mx/libros/libro.htm?l=4206 Unidad III.mx Libro completo en http://biblio. 4. Tiempo estimado: 4 horas Unidad IV.1 Régimen a los salarios y en general a la prestación de un servicio personal subordinado. Ingresos por productos del trabajo Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 4.2 Régimen a los ingresos por honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente. el alumno: Señalará acerca del régimen fiscal a que se encuentran sujetos los ingresos por productos del trabajo.unam.juridicas.1 Concepto y clasificación.mx http://biblio.unam. 3.juridicas. Tiempo estimado: 4 horas 82 DR © 2003.

5.4 Régimen a otros ingresos por productos del capital como intereses diferentes a los anteriores. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . regalías y otros. el alumno: Planteará el régimen fiscal a que están sujetos los diversos tipos de ingresos por productos o rendimientos de capital.3 Régimen a los ingresos por obtención de premios. 6. los ingresos por adquisición de bienes. el alumno: Delimitará sobre la base de su análisis el tratamiento fiscal que se da a las ganancias del capital y a. 6.juridicas. 5. 6. 5.1 Régimen a los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso y goce temporal de inmuebles.mx/libros/libro.1 Régimen a las ganancias del capital. ingresos por adquisición de bie- nes.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.3 Régimen a los ingresos por intereses bancarios y equi- parables. Ingresos por productos o rendimientos del capital Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. a partir de su análisis particular. 5. Tiempo estimado: 6 horas Unidad VI.unam.juridicas. 5.2 Régimen a los dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales. Tiempo estimado: 4 horas 83 DR © 2003.2 Régimen a las adquisiciones de bienes y su correlación con otros impuestos.mx http://biblio. Ganancias de capital. premios e ingresos residuales Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.juridicas.unam.mx Libro completo en http://biblio.unam.htm?l=4206 Unidad V.5 Regímenes a las regalías por derechos de autor. los premios y los ingresos residuales.

7. 7.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.4 Comportamiento de la tasa marginal. 7.5 Determinación del impuesto anual. 8.unam. el alumno: Planteará los requisitos de las deducciones y las reglas de acumu- lación.3 Aplicación de la tarifa progresiva y el análisis de su configuración y de sus resultados. 7. Requisitos de las deducciones y la acumulación Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.1 Requisitos de las deducciones. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .juridicas.2 Reglas de acumulación y los ingresos excluidos de la base acumulada.mx Libro completo en http://biblio. 7.4 Aplicación del subsidio y la explicación de su papel.3 Examen de la composición y efectos de la progresivi- dad.1 Concepto y clasificación.juridicas. Tiempo estimado: 4 horas 84 DR © 2003. 8. 8.mx http://biblio. el alumno: Determinará la tarifa del Impuesto Provisional y la del Impuesto Definitivo con base en la clasificación de las tarifas progresivas y considerando la composición y efectos de la progresividad y el comportamiento de la tasa marginal.mx/libros/libro. Tiempo estimado: 6 horas Unidad VIII. 8. el acreditamiento de los pagos provisionales y el pago en el plazo legal.unam.htm?l=4206 Unidad VII.2 Ubicación de la tarifa en la clasificación de las tarifas progresivas.juridicas. así como otras tarifas y subsidios para la determinación del Impuesto Anual.unam. Tarifa del Impuesto Provisional y la del Impuesto Definitivo Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.

Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Tiempo estimado: 8 horas 85 DR © 2003.mx Libro completo en http://biblio.1 Determinación y pago provisional. el alumno: Planteará la forma de determinación y pago del Impuesto Pro- visional y del Impuesto Definitivo. 9.unam. Determinación y pago del Impuesto Provisional y los del Impuesto Definitivo Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.mx/libros/libro.1 Hipótesis según la categoría de ingresos del contri- buyente.2 Determinación y pago definitivo. conforme a la categoría de ingresos del contribuyente. 9.juridicas.htm?l=4206 Unidad IX. 9.2 Pagos provisionales a través de retenciones.juridicas.unam.1.1. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .unam.juridicas.mx http://biblio. 9.

1973. Madrid. Enrique. Cazorla Prieto. 1985.. Hacienda pública: teórica y aplica- da. México: Porrúa. Luqui.... 2ª ed. Richard. Peggy B. 1995. Cueva. Vicente González Arrojas y Enrique Serra Revoltos. Guillermo F. México: McGraw-Hill.. Juan Carlos Costas Terrones y Amelia Díaz Álvarez. Sistemas fiscales. Calvo Nicolau. Martín. Joan-Francesc. México: Aguilar. 1973. traducción de Juan Francisco corona Ramón.mx Libro completo en http://biblio. Análisis y aplicación del Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas. Madrid: Ley. Richard Abel. revisada y puesta al día.juridicas. Federico.unam.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Derecho y tributación. Ministerio de Hacienda. Musgrave. traducción de Manuel Echeverría Bongoa. Montevideo: Cultura Universitaria. Buenos Aires: De Palma. Impuesto Sobre la Renta.juridicas. 5ª ed.. 86 DR © 2003. Arturo de la. Impuesto Sobre la Renta correlacionado 1990. 1989. 1989. Obligación.htm?l=4206 Bibliografía Berro. La obligación tributaria.juridicas. (Monografía). Madrid: Civitas. 14ª ed. Buenos Aires: De Palma. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 1989. México: Themis. Derecho tributario general. Luis M. Justicia. Pont Mestres. Madrid: Instituto de Estudios Fiscales.. responsabilidad y solidaridad en el Derecho tributario. ——— y Musgrave. 2ª ed.mx http://biblio. actualizada. Goode. Recargos e Impuestos Sobre la Renta de las Personas Físicas. Magín y Pont Clemente.unam.unam. Juan C. José María y Rodríguez Use.. 1986.mx/libros/libro. 1994. 1990.

de acuerdo con las sugerencias propuestas.juridicas.unam. elegir aquéllas que considere las más adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.htm?l=4206 Sugerencias didácticas Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual (X) Técnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X) Mesas redondas (X) Discusión de casos reales en grupo (X) Proyección de láminas y acetatos (X) Investigación de campo ( ) Conferencia por profesores invitados (X) Philips 6-6 (X) Lluvia de ideas (X) Técnica de panel (X) Técnica del debate (X) Solución de casos prácticos por los alumnos (X) Otras: a elección del profesor (X) El titular de la asignatura podrá. aquéllos que considere más relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por él.mx Libro completo en http://biblio.unam.mx http://biblio. De igual forma es recomendable que el profesor considere. la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que conforman al programa. con el propósito de ahondar más en los mismos y enriquecer su curso. 87 DR © 2003. a fin de hacer más eficiente el proceso de enseñanza-aprendizaje. ya que dependiendo de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar durante el semestre. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . de los contenidos que integran el programa. es- tará facultado para seleccionar. Asimismo. el maestro en ejercicio de su libertad de cátedra.juridicas. dentro del semestre.mx/libros/libro.juridicas.unam. pero éstos podrán ser desarrollados por los alumnos mediante la vía de la investigación o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa.

Porcentaje Exámenes parciales 35% Practicar dos exámenes como mínimo durante el curso.htm?l=4206 Sugerencias de evaluación Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exámenes finales (X) Participación en clase (X) Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a desarrollar (X) Asistencia a clases (X) Presentación Otras: a elección de una tesina (X) del profesor (X) De acuerdo con estas sugerencias de evaluación el titular de la asig- natura determinará la calificación conforme al siguiente parámetro.unam. Trabajos de investigación. 88 DR © 2003.unam.mx http://biblio.juridicas. Elaboración de una tesina 50% La tesina será presentada por todos los alumnos conforme a las características metodológicas y parámetros que señale el titular de la cátedra.mx Libro completo en http://biblio. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx/libros/libro. siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso. tareas.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 15% participación en clase. asistencia a conferencias y demás aspectos susceptibles de ser evaluados.juridicas.juridicas.unam.

tanto en el ámbito federal como local.htm?l=4206 Actividad Académica Sistema de Impartición de Justicia Fiscal Modalidad y carácter: Curso obligatorio Clave: 41186 Semestre: Tercero Créditos: 6 Horas por semana: 3 Horas por semestre: 48 Objetivo general del curso Al término de éste. el alumno: Distinguirá las vías procedimentales que en la esfera fiscal pueden promover los particulares.juridicas.juridicas.mx http://biblio.mx/libros/libro.unam. 90 DR © 2003.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. conside- rando también la descripción comparativa de los juicios contencioso administrativo federal. diferenciándolas de aquéllas seguidas a instancia de autoridad.unam. fiscal local y de amparo en la materia.juridicas.mx Libro completo en http://biblio. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .unam.

2.mx http://biblio.6 La de ofrecimiento y autorización de garantías y de solidaridad.mx/libros/libro.unam.juridicas.4 Las instancias de declaración.1.unam.htm?l=4206 Unidad I.1.1.3 Solicitaciones de devolución y de condonación de multas. 1.5 La suspensión de procedimientos. 2. 2.1 Consulta.1. Procedimientos administrativos a instancia de los particulares Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.7 La negativa ficta. Tiempo estimado: 5 horas 91 DR © 2003. 1. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .unam.1 Principio de legalidad.1. el alumno: Planteará los diversos procedimientos de administrativos que a instancia de los particulares se pueden promover ante las autori- dades fiscales para la resolución de los casos correspondientes. 2.3 Garantía de justicia. Principios constitucionales que rigen al sistema Objetivo particular Al concluir esta parte del curso. 2.juridicas. 1. 2.mx Libro completo en http://biblio.1. Tiempo estimado: 4 horas Unidad II. 2. 2.1.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. el alumno: Comentará sobre los principios constitucionales que rigen al sistema nacional de impartición de justicia fiscal. incluida la materia aduanera.2 Autorizaciones en la materia.1 Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones correspondientes.2 Garantía de audiencia.juridicas.

1 Cobro provisional.3 Multa.unam.3 De revisión física de mercancías de comercio exte- rior. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .1 Las visitas domiciliarias de inspección y las de au- ditoría.2. 3.2 Controversia arancelaria. 3.mx Libro completo en http://biblio. 3.1 Procedimientos de aclaración. 3.5.1 En transporte y en tránsito. 3. 3.5. 3.mx/libros/libro.htm?l=4206 Unidad III.unam.3 Investigación de prácticas desleales de comercio internacional.2 Procedimientos de verificación. Procedimientos administrativos seguidos a instancia de autoridad Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.2 La revisión de dictamen de contados público auto- rizado.2. 92 DR © 2003. 3. 3.4.juridicas.5 Procedimientos para apremiar la presentación de de- claraciones o avisos. 3. 3. 3. 3.4 Los requerimientos de información o documenta- ción.4.4.juridicas. 3. 3.6.5.mx http://biblio.3 Procedimientos de valuación de bienes.1 Reconocimiento aduanero.7 Procedimientos para determinar la contribución. 3.3 La revisión de aclaraciones.6. 3.6.juridicas. 3.6. 3.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.5 Procedimientos específicos en materia de intercam- bio internacional de información.6 Procedimientos de comprobación del cumplimiento en materia de contribuciones federales.2.unam.6. 3.2 Embargo precautorio. 3.4 Procedimientos en materia aduanera y de comercio exterior.2 De objetos. el alumno: Acotará los diversos procedimientos administrativos seguidos a instancia de autoridad.

4. 3.htm?l=4206 3.2. 3.8. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .mx http://biblio.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. 4.8.mx Libro completo en http://biblio. 3. 4. 4.2 Los recursos administrativos previstos por el Código Fiscal de la Federación. Cuestiones fundamentales.2. 3.mx/libros/libro.8 Procedimientos para comprobar infracciones adminis- trativas y de imposición de sanciones.1 Por multas.unam. 4.7. el alumno: Relacionará los recursos administrativos que en materia de contribuciones prevé el Código Fiscal. 4. 3.1 La determinación sobre base cierta.4 La impugnación de notificaciones ilegales. 4.2 Por decomiso o transmisión de la propiedad al Fisco Federal.2 El recurso de revocación.7.juridicas.3 Por clausura definitiva o temporal de las actividades del particular.3 El recurso de oposición al procedimiento de ejecu- ción.2.1 El recurso administrativo.9 Procedimiento administrativo de ejecución.unam. 3. en los casos en que procede su interposición.2 La rectificación de errores aritméticos.juridicas. la Ley del Seguro Social y la Ley de Coordinación Fiscal. 93 DR © 2003.3 La determinación presuntiva.1 Reglas comunes.7.2.3 Recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio in- ternacional.8. Tiempo estimado: 11 horas Unidad IV. Recursos administrativos en materia de contribucio- nes Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam.juridicas. 3.

1 Estructura y organización de la impartición de justicia fiscal en México. 4.htm?l=4206 4. Tribunal Fiscal de la Federación y los Tribunales Locales Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam.juridicas.6 Estudio comparado esquemático de lo anterior con los recursos establecidos por la Ley de Hacienda de alguno de los estados de la República. 4. de preferencia la del Estado de México. a través de los tribunales respectivos.2.unam. 5.unam. Tiempo estimado: 4 horas 94 DR © 2003.2 Tribunal Fiscal de la Federación.1 La jurisdicción.4 Recurso de inconformidad establecido en la Ley del Seguro Social.mx http://biblio. diferenciándola de la local para el ejercicio de la impartición de justicia en la materia.mx/libros/libro. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 5.juridicas. Tiempo estimado: 5 horas Unidad V.5 Recurso de inconformidad previsto por la Ley de Co- ordinación Fiscal.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. el alumno: Delimitará la competencia del Tribunal Fiscal de la Federación. organización y competencia del Tribunal. 5. precisando el campo de la justicia federal y diferenciando sus materias de la justicia local en relación con los principios constitucionales.juridicas.mx Libro completo en http://biblio.

6 La fijación de la litis.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. describiendo porme­no­ rizadamente el desarrollo del mismo.mx http://biblio.9 Los incidentes.mx Libro completo en http://biblio. 6. 6.unam.mx/libros/libro.3 Las partes.htm?l=4206 Unidad VI.2 Causales de anulación o de confirmación del acto.1. 6.1.1. 6. 6. la ejecución y la queja.1.juridicas. 6.7 Las pruebas.1.12 La excitativa de justicia. Tiempo estimado: 6 horas 95 DR © 2003. 6. 6.unam.juridicas.unam. el alumno: Planteará los supuestos en los que procede el Juicio Conten- cioso Administrativo en Materia Fiscal.1.1.8 Los plazos y las notificaciones. 6.13 La sentencia y otras resoluciones judiciales que ponen fin al proceso. la contestación y la ampliación de la demanda.1. 6. Juicio Contencioso Administrativo Federal Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.1. La queja por incumplimiento. 6. 6.10 La procedencia y el sobreseimiento.4 La demanda.14 El cumplimiento.1.1.1 Naturaleza del juicio.1 El Juicio Contencioso Administrativo establecido por el Código Fiscal de la Federación.1.juridicas.5 El recurso de reclamación. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .1. Efectos de la sentencia y su cumplimiento.11 Los alegatos y el cierre de la instrucción. 6. 6.1. 6.

2 Examen comparado del procedimiento en la jurisdicción local de referencia.2 Juicio de Amparo Indirecto.2 Revisión fiscal y el derecho de impugnación de las autoridades federales.2.1 Juicio de Amparo Directo y el recurso de revisión fis- cal.1 Estudio comparado esquemático con la regulación de la organización judicial en materia fiscal de la legislación del Distrito Federal.juridicas. 7.mx http://biblio. tanto directo como indirecto en materia fiscal. el alumno: Fundamentará la procedencia del Juicio de Amparo. señalando comparativamente sus diferencias de fondo con el federal en cuanto a su desarrollo.juridicas. Juicio de Amparo en Materia Fiscal Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam. 7.juridicas.2.2 La impugnación de resoluciones administrativas o jurisdiccionales.unam. 8. 8.mx Libro completo en http://biblio. 8. el alumno: Planteará los supuestos en los que procede el Juicio Fiscal local. 96 DR © 2003.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . así como el ejercicio del derecho de impugnación en cada vía.mx/libros/libro. 8.1 Amparo Directo o juicio sobre la legalidad de las sentencias de primera instancia en materia fiscal. 8.unam. 8.htm?l=4206 Unidad VII. Juicio Fiscal en la legislación local Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.1 La impugnación de las leyes fiscales.1. Tiempo estimado: 3 horas Unidad VIII.1. así como la del Estado de México.

2 La jurisprudencia obligatoria de conformidad con la Ley de Amparo.juridicas.3 La revisión en amparo fiscal. 8.juridicas.5 La jurisdicción de los tribunales del Poder Judicial de la Federación en materia fiscal.htm?l=4206 8. el alumno: Resaltará las particularidades de la jurisprudencia. así como las particularidades en materia fiscal.mx/libros/libro. Tiempo estimado: 4 horas 97 DR © 2003.mx http://biblio.1 Las disposiciones constitucionales sobre la materia. 9.unam.unam.4 Estudio comparado esquemático del amparo en caso de impugnación de actos de autoridades locales en materia fiscal. Jurisprudencia en materia fiscal Objetivo particular Al concluir esta parte del curso.unam. que de confor- midad con la Ley de Amparo es obligatoria en materia fiscal. La adhesión al recurso. Tiempo estimado: 6 horas Unidad IX.juridicas. 9. 8.mx Libro completo en http://biblio. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho .Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www.

1996. México: Porrúa. Madrid. Derecho Procesal Tributario. Margarita. Justicia admi- nistrativa.mx http://biblio. Ernesto. Perfecto. Yebra Martul-Ortega. 1970. La defensa de los particulares ante la admi- nistración pública. Jesús. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación. prólogo de Miguel Acosta Romero. México. Burgoa Orihuela. España: Civitas. Buenos Aires: De Palma. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación. 45 años. García-Trevijano Garnica. Derecho Procesal Tributario. 1982. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación. 1990. introducción de Fernando Flo- res García. José María y Rodríguez Use. México: Universidad de San Luis Potosí. México: 1982. Margain Manatou.juridicas. Miguel.mx Libro completo en http://biblio. Dolores. Emilio. Miguel Ángel. en: Revista del Tribunal Fiscal de la Federación.unam. ———. Derecho tributario general. 1995.unam. “El amparo en materia fiscal”. 1982. Justicia fiscal y el Impuesto Sobre la Renta. 1973. 98 DR © 2003. Carillo Flores. Santiago de Compostela: Universidad de Santiago Compostela. Antonio. México: Cárdenas.. Heduan Virues.htm?l=4206 Bibliografía Armienta Hernández. De lo contencioso administrativo o de ilegitimidad. actualizada. 45 años. Martín.unam. El silencio administrativo en el Derecho español. Tratado teórico-práctico de los recursos administrativos. México: Trillas..mx/libros/libro.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. “El amparo en materia fiscal”. 1971. 3 volúmenes. Cortina Gutiérrez. “Perspectiva de la justicia administrativa en México”. 3ª ed. 2ª ed. 1982. Guillermo F.juridicas. 1987. Barcelona: Bosch. Cuarta década del Tribunal Fiscal de la Federación. México: Porrúa. 1982. “Efectos de la nulidad declarada en las sentencias del Tribunal Fiscal de la Federación”.juridicas. Fenech. Buenos Aires: De Palma. Alfonso. Ortega Calderón. 1980. 1987. 45 años. Gonzalo. 1949. México.. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . 45 años. Colegio Nacional de Profesores e Investigadores de Derecho Fiscal y Finanzas Públicas. Teoría de la infracción fiscal: Derecho Fiscal Penal. García Domínguez. Lomelí Carrasco. México: Academia Mexicana de Derecho Fiscal. Consejo Nacional Directivo. Ignacio. México.

mx http://biblio.htm?l=4206 Sugerencias didácticas Exposición del maestro (X) Exposición audiovisual (X) Técnicas de cuchicheo (X) Seminarios (X) Lecturas obligatorias (X) Trabajos de investigación (X) Mesas redondas (X) Discusión de casos reales en grupo (X) Proyección de láminas y acetatos (X) Investigación de campo ( ) Conferencia por profesores invitados (X) Philips 6-6 (X) Lluvia de ideas (X) Técnica de panel (X) Técnica del debate (X) Solución de casos prácticos por los alumnos (X) Otras: a elección del profesor (X) El titular de la asignatura podrá. la conveniencia de invitar a maestros especialistas en los diversos temas que conforman al programa.mx/libros/libro.unam. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . con el propósito de ahondar más en los mismos y enriquecer su curso. 99 DR © 2003.juridicas. elegir aquéllas que considere las más adecuadas para cumplir con los objetivos de la materia.unam. pero éstos podrán ser desarrollados por los alumnos mediante la vía de la investigación o por aquellas actividades extraescolares que el maestro determine para cubrir la totalidad de los contenidos del programa. de acuerdo con las sugerencias propuestas.unam. dentro del semestre.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. De igual forma es recomendable que el profesor considere. aquéllos que considere más relevantes o fundamentales y que por lo tanto deban ser expuestos por él.juridicas. ya que dependiendo de la extensión del programa habrá temas que no pueda explicar durante el semestre. Asimismo.juridicas. de los contenidos que integran el programa. a fin de hacer más eficiente el proceso de enseñanza-aprendizaje.mx Libro completo en http://biblio. es- tará facultado para seleccionar. el maestro en ejercicio de su libertad de cátedra.

htm?l=4206 Sugerencias de evaluación Exámenes parciales (X) Trabajos y tareas fuera de clase (X) Exámenes finales (X) Participación en clase (X) Asistencia a prácticas ( ) Concurso entre los alumnos sobre un(os) tema(s) a desarrollar (X) Asistencia a clases (X) Presentación Otras: a elección de una tesina (X) del profesor (X) De acuerdo con estas sugerencias de evaluación el titular de la asig- natura determinará la calificación conforme al siguiente parámetro. Porcentaje Exámenes parciales 35% Practicar dos exámenes como mínimo durante el curso. 15% participación en clase.unam. 100 DR © 2003.mx Libro completo en http://biblio.mx/libros/libro. Universidad Nacional Autónoma de México Facultad de Derecho . Trabajos de investigación.unam. asistencia a conferencias y demás aspectos susceptibles de ser evaluados.juridicas. Elaboración de una tesina 50% La tesina será presentada por todos los alumnos conforme a las características metodológicas y parámetros que señale el titular de la cátedra.mx http://biblio. siempre que el alumno haya cumplido con el 80% de asistencia al curso.juridicas.juridicas.unam.Este libro forma parte del acervo de la Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones Jurídicas de la UNAM www. tareas.