SEMINARIO

ELABORACION DE
PRESUPUESTOS

25/08/2015 Elaboracin de Presupuestos

Julio Rojas
ELABORACION DE PRESUPUESTOS

Elaboracin
de
Presupuestos

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas
 ELABORACION DE PRESUPUESTOS

Aspectos
Generales
Elaboracin
de
Presupuestos

Proceso de
Elaboracin

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas
 Definicin

Desventajas Principios

Aspectos
Generales

Ventajas Objetivos

Funciones

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas
 Estimacin
Programada

Para un
Manera
Periodo de
Sistemtica
Tiempo

Definicin

Resultados
Conjunto de
Ingresos y
Gastos Previstos

Elaboracin de Presupuestos
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 a)Programacin
Contenido
Forma de la
programacin
g) b) Integralidad
Especificacin
Sistema Planif.
Origen de
Recursos Poltica nica
Gastos agrupados Proceso

Principios
c)
Universalidad
f) Claridad

e) Acuciosidad d)
Profundidad
Exclusividad
Sinceridad

Elaboracin de Presupuestos
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 h)Periodicidad
Dinmico

Principios i)Continuidad
Periodos
Anteriores

j) Flexibilidad
En la Ejecucin
No es Camisa de
Fuerza

Elaboracin de Presupuestos
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 Planear

Objetivos

Coordinar todas
la reas
Medir y
Controlar
resultados

Elaboracin de Presupuestos
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 a) Planeacin
Conocer el camino
Integrar actividades
Establece objetivos

b) Organizacin
e) Control

Funciones

c) Coordinacin
Recursos Tcnicos
d) Direccin Recursos
Financieros
Recursos Humanos

Elaboracin de Presupuestos
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 a) Hace que
Todos Piensen
Metas
Cmo Alcanzarlas
g) Facilita
Control- reas b) Involucra a
la Direccin
Oportuno
Todas la reas
Adecuado

c) Revisin
Ventajas Peridica
f) Herramienta Polticas
Gerencial Procedimientos
Comparar la Metas
ejecucin

d) Ayuda a la
Planeacin
Ingresos
e) Ayuda a Gastos
optimizar Costos
Manejo de Recursos

Elaboracin de Presupuestos
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 Depende del
juicio y
Experiencia de
quien determina

Desventajas

Requiere tiempo
Preparacin
Implementacin
Control

Elaboracin de Presupuestos
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 Clases de
Presupuestos

Insumos Proceso de
Elaboracin Etapas

Elementos

Elaboracin de Presupuestos
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 De Ventas

De
De Efectivo Produccin
Flujo de caja Q.de
unidades

Clases de
Presupuestos
De Gastos de
Operacin
de Admn. De Mano de
Obra
de Ventas
Financieros

De Materia
De Costos de Prima
Fabricacin

Elaboracin de Presupuestos
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 Definicin y
socializacin
directrices

Control Elaboracin
Seguimiento planes, programas
y pptos. por c/rea
Ajustes

Etapas

Ejecucin Negociacin

Aprobacin
Coordinacin

Elaboracin de Presupuestos
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 Recoleccin
de informacin
Planificacin
de
actividades

Intervencin
de todas las
reas
Para la
Elaboracin
Determinar
objetivos de
cada rea
Elementos
Herramientas
de motivacin
y seguimiento
de planes
Integrador de
todas las reas
Control
Para el
Desarrollo
Coordinador

Operaciones

Recursos

Elaboracin de Presupuestos
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 Recurso Estados
Financieros
Humano
Capacitado Planes
Inversin
Produccin
Ventas
Informacin
financiera Informes

Tiempo
Insumos Unidades
Vendidas
suficiente y Requeridos
oportuno
Informes de
Unidades
Producidas

Informes de
Gastos de
Personal

Recursos
Tecnolgicos Flujos de
Efectivo

Informes de Gastos de
Operacin
de Admn.
de Ventas
Financieros

Elaboracin de Presupuestos
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Presupuesto de
Ingresos $

Presupuesto de
Costos $

Presupuesto de
Gastos $

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 CASO PRACTICO

Elaboracin de Presupuestos
Julio Rojas
Presupuesto de
Ingresos $

Presupuesto de
Costos $

Presupuesto de
Gastos $

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COMPAA INVENTADA SAS
presupuesto para el ao 2016

PRESUPUESTO DE INGRESOS
CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total ao
Ventas 209.657.500 220.140.375 188.691.750 244.832.175 863.321.800
Rendimientos financieros 2.500.000 2.500.000 2.500.000 2.500.000 10.000.000
Total Ingresos 212.157.500 222.640.375 191.191.750 247.332.175 873.321.800

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COMPAA INVENTADA SAS
presupuesto para el ao 2016

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total ao
Insumos 34.329.109 36.045.564 30.896.198 40.088.575 141.359.445
Mano de Obra Directa 100.421.283 100.421.283 100.421.283 100.421.283 401.685.133
Costos Indirectos 12.009.858 17.631.415 766.744 30.872.665 61.280.683

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS 146.760.250 154.098.263 132.084.225 171.382.523 604.325.260

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COMPAA INVENTADA SAS
presupuesto para el ao 2016
PRESUPUESTO DE GASTOS
CONCEPTO Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total ao
GASTOS DE ADMINISTRACION 29.654.085 30.119.378 30.046.332 30.989.624 120.809.418
GASTOS DE PERSONAL 9.605.716 9.605.716 9.605.716 9.605.716 38.422.864
HONORARIOS 4.325.000 4.325.000 4.325.000 4.325.000 17.300.000
IMPUESTOS 238.656 259.449 186.402 310.245 994.752
ARRENDAMIENTOS 4.445.000 4.889.500 4.889.500 4.889.500 19.113.500
SEGUROS 613.817 613.817 613.817 613.817 2.455.267
SERVICIOS 3.943.048 3.943.048 3.943.048 3.943.048 15.772.193
GASTOS LEGALES Y NOTARIALES 1.446.572 1.446.572 1.446.572 1.446.572 5.786.289
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 550.770 550.770 550.770 550.770 2.203.079
ADECUACION E INSTALACION 204.862 204.862 204.862 1.024.311 1.638.898
DEPRECIACIONES 1.933.714 1.933.714 1.933.714 1.933.714 7.734.857
DIVERSOS 2.346.930 2.346.930 2.346.930 2.346.930 9.387.718
GASTOS DE VENTAS 11.691.510 11.792.775 11.488.981 12.031.298 47.004.565
GASTOS DE PERSONAL 9.666.219 9.666.219 9.666.219 9.666.219 38.664.876
IMPUESTOS 2.025.291 2.126.556 1.822.762 2.365.079 8.339.689
GASTOS FINANCIEROS 1.624.531 1.624.531 1.624.531 1.624.531 6.498.124
IMPUESTO DE RENTA 7.458.000 8.107.774 5.825.076 9.695.166 31.086.015
TOTAL GASTOS 42.970.127 43.536.684 43.159.844 44.645.452 174.312.107
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Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Total ao

RESULTADO PROYECTADO 22.427.123 25.005.429 15.947.681 31.304.200 94.684.433

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