VI: ASPECTOS ECONOMICOS FINANCIEROS

6,.1. Plan de inversion
Activo fijo tangible (Terrenos, maquinaria, equipos, muebles y enseres)
UNIDAD VALOR
Nº DESCRIPCIÓN CANTIDAD
DE MEDIDA UNITARIO
1 ACTIVO FIJO TANGIBLE
1.1 TERRENOS
1.1.1
1.1.2
1.2 CONSTRUCCION
1.2.1
1.2.2
1.3 MAQUINARIA (tractor, triciclo, amasadoras, cortador, motosierra, etc.)
1.3.1
1.3.2
1.4 EQUIPOS Y HERRAMIENTAS (Computadora, balanzas, herramientas de trabajo, etc.)
1.4.1 Impresora Unid. 1 240
1.4.2 Uniformes Unid. 2 50
1.4.3 Computadora Unid. 1 1500
1.5 MUEBLES Y ENSERES (mesas, sillas, escritorios, etc.)
1.5.1 Sillas Unid. 6 70
1.5.2 Escritorio Unid. 1 200
1.5.3 archivero Unid. 1 200
1.5.4
1.5.5

Activo fijo intangible (Son aquellos recursos que no son materiales)
UNIDAD VALOR
Nº DESCRIPCIÓN CANTIDAD
DE MEDIDA UNITARIO
2 GASTOS OPERATIVOS
2.1 Gastos de notaria Global 1 120
2.2 Licencia municipal Global 1 150
2.3 Plan de negocio Global 1 200
2.4 impresión de comprobantes Global 1 100

2.5 asesoramiento en gestion Global 1 50

Capital de trabajo (calcular de acuerdo al tiempo necesario:…1 mes…….)

UNIDAD VALOR
Nº DESCRIPCIÓN CANTIDAD
DE MEDIDA UNITARIO
3 CAPITAL DE TRABAJO

3.1 MATERIA PRIMA
3.1.1
3.1.2
3.1.3
3.2 MANO DE OBRA PARA PRODUCCION O VENTAS (incluye la mano de obra del dueño)
3.2.1 Profesionales Unid. 1 1000
3.2.2 Operarios Unid. 2 400
3.2.3
3.3 INSUMOS DIVERSOS
3.3.1 Modulo de trabajo Unid 200 2
3.3.2 Tinta Unid. 1 20
3.3.3 materiales de escritorio Global 1 100
3.3.4
3.4 SERVICIOS
3.4.1 Energia electrica mes 1 30
3.4.3 Telefono mes 1 60
3.4.5 Alquiler mes 1 150
3.4… Programador mes 1 100

INVERSIÓN INICIAL TOTAL
Inversión en activo fijo tangible 2660
Inversión en activo fijo intangible 500
Inversión en capital de trabajo 2660
TOTAL 5820

enseres) COSTO TOTAL 2660 0 0 0 0 0 1840 240 100 1500 820 420 200 200 0 0 eriales) COSTO TOTAL 500 120 150 200 100 50 mes…….) COSTO TOTAL 2660 .

0 1800 1000 800 520 400 20 100 340 30 60 150 100 .

2 1.00 10 1. permisos.5 MUEBLES Y ENSERES 1.4.) COSTO TOTAL AÑOS DE Nº (CT) VIDA 2 2.4 TOTAL DEPRECIACIONES Amortización de activos fijos intangibles (Renovación de licencias de funcionamiento.00 10 1. Depreciacion y amortizacion Depreciación de activos fijos tangibles Nº COSTO TOTAL AÑOS DE DESCRIPCIÓN (CT) VIDA 1 ACTIVO FIJO TANGIBLE 1.3 archivero 200.00 10 1.3 Plan de negocio 200 2 2.00 4 1.2 Licencia municipal 150 1 2.5 asesoramiento en gestion 50 5 TOTAL AMORTIZACIONES .5. etc.3 Computadora 1500.4.2 Uniformes 100.3 1.4 1.2.5.3.3.1 Gastos de notaria 120 5 2.1 Impresora 240. carnés sanitarios.1 1.2.00 4 1.1 1.2 1.1 Sillas 70.5.00 1 1.2 Escritorio 200.3 MAQUINARIA 1.6.2.2 CONSTRUCCIÓN 1.5.2.4 impresión de comprobantes 100 5 2.4.4 EQUIPOS Y HERRAMIENTAS 1.2.

00 1.00 8. MENSUAL (DM = DA/12 ANUAL meses) (DA = CT/años de vida) 0. permisos.00 8.50 100.00 1.00 5.00 0.33 .58 20.00 25.00 0. DEPREC. DEPREC.00 3.00 1.67 10.67 20.00 2.00 44.00 12.) AMORT.00 100.67 422.00 0.00 25. MENSUAL (AM = DA/12 ANUAL meses) (AA = CT/años de vida) 304.00 31. AMORT.83 304.00 0.00 0.00 375.25 47.00 0.00 48.00 0.33 20.33 375.92 7. etc.33 24.58 60.00 150.50 les arios.

..Costo de materiales indirectos (+) modulos de trabajo Unid (+) Tinta Unid.Otros costos (+) Pago de servicio de luz mes (+) Pago de servicio de teléfono mes (+) Pago de servicio de alquiler de local mes (+) Pago de servicio de Programador mes (+) Depreciaciones mes (+) Mantenimiento mes (+) Amortizacion mes (+) Otros gastos indirectos (5) Total otros costos GASTOS GENERALES A.. (+) Materiales de escritorio Global (3)Total costo de materiales indirectos B.Costo de mano de obra indirecta (+) Pago a ayudantes (+) (+) Otros que intervengan indirectamente en la producción (4) Total costo de mano de obra indirecta C..Gastos administrativos (+) Pago a personal (+) . COSTO DE PRODUCCIÓN NOMBRE DEL PRODUCTO: EVALUACION UNIDAD DE CONCEPTO MEDIDA MATERIA PRIMA DIRECTA O MERCADERIA (+) 0 (+) (+) (1) Total costo de materia prima o mercadería MANO DE OBRA DIRECTA (+) Pago al profesional de producción mes (+) Pago al personal técnico de producción (+) Jornal obrero y/o operario mes (2) Total costo de mano de obra directa GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN A.

5 Impuesto (IGV) (IGV = 18% x PV ) Precio de venta al cliente (PVC) (PVC = PV + IGV) 25.99 16) Costo total unitario (CTU) (CTU = CVU + 24. 4..(+) Otros gastos administrativos (6) Total gastos administrativos B.Gastos de venta (+) Pago a personal de ventas (+) Servicio de publicidad mes (+) (+) Otros gastos de ventas (7) Total gastos de ventas C. 2. Ejemplo: se desea ganar el 50% del CTU de un kilogramo de tallarín que vendría a ser S/.55 16) Costo fijo unitario (CFU) (viene de la página 21.98 * Precio de venta unitario (PV) (PV = CTU + G) 25.5 * El porcentaje (%) de la ganancia se pone de acuerdo a lo que se desea ganar vendiendo un producto.Gastos financieros (+) Intereses (+) Otros gastos financieros (8) Total gastos financieros COSTO TOTAL = (1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)+(8) (Sumar por cada columna) COSTO UNITARIOS (Dividir el total entre la cantidad producida) Rubro Nuevos Soles Costo variable unitario (CVU) (viene de la página 2.00 entonces la ganancia sería S/..00) COSTO DE PRODUCCIÓN NOMBRE DEL PRODUCTO: PROGRAMAS .54 CFU) Ganancia (G) (G = % x CTU) 0.

Otros costos (+) Pago de servicio de luz mes (+) Pago de servicio de teléfono mes (+) Pago de servicio de alquiler de local mes (+) Pago de servicio de Programador mes (+) Depreciaciones mes (+) Mantenimiento mes (+) Amortizacion mes (+) Otros gastos indirectos (5) Total otros costos GASTOS GENERALES A...Costo de mano de obra indirecta (+) Pago a ayudantes (+) (+) Otros que intervengan indirectamente en la producción (4) Total costo de mano de obra indirecta C.Gastos de venta (+) Pago a personal de ventas .Costo de materiales indirectos (+) modulos de trabajo Unid (+) Tinta Unid. NOMBRE DEL PRODUCTO: PROGRAMAS UNIDAD DE CONCEPTO MEDIDA MATERIA PRIMA DIRECTA O MERCADERIA (+) 0 (+) (+) (1) Total costo de materia prima o mercadería MANO DE OBRA DIRECTA (+) Pago al profesional de producción mes (+) Pago al personal técnico de producción (+) Jornal obrero y/o operario Unid.Gastos administrativos (+) Pago a personal (+) Materiales de escritorio (+) (+) Otros gastos administrativos (6) Total gastos administrativos B. (+) Otros que intervengan directamente en la producción (2) Total costo de mano de obra directa GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN A... (+) Materiales de escritorio Global (3)Total costo de materiales indirectos B..

03 16) Costo fijo unitario (CFU) (viene de la página 22. 4. 2.00) COSTO DE PRODUCCIÓN NOMBRE DEL PRODUCTO: TALLERES UNIDAD DE CONCEPTO MEDIDA MATERIA PRIMA DIRECTA O MERCADERIA (+) .40 CFU) Ganancia (G) (G = % x CTU) 4.37 16) Costo total unitario (CTU) (CTU = CVU + 25.00 entonces la ganancia sería S/.57 * Precio de venta unitario (PV) (PV = CTU + G) 30..0 Impuesto (IGV) (IGV = 18% x PV ) Precio de venta al cliente (PVC) (PVC = PV + IGV) 30.Gastos financieros (+) Intereses (+) Otros gastos financieros (8) Total gastos financieros COSTO TOTAL = (1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)+(8) (Sumar por cada columna) COSTO UNITARIOS (Dividir el total entre la cantidad producida) Rubro Nuevos Soles Costo variable unitario (CVU) (viene de la página 3.(+) Servicio de publicidad mes (+) (+) Otros gastos de ventas (7) Total gastos de ventas C. Ejemplo: se desea ganar el 50% del CTU de un kilogramo de tallarín que vendría a ser S/.0 * El porcentaje (%) de la ganancia se pone de acuerdo a lo que se desea ganar vendiendo un producto.

. (+) Pago al personal técnico de producción (+) Jornal obrero y/o operario Unid...(+) (+) (1) Total costo de materia prima o mercadería MANO DE OBRA DIRECTA (+) Pago al profesional de producción Unid.Otros costos (+) Pago de servicio de luz mes (+) Pago de servicio de teléfono mes (+) Pago de servicio de alquiler de local mes (+) Pago de servicio de Programador mes (+) Depreciaciones mes (+) Mantenimiento mes (+) Amortizacion mes (+) Otros gastos indirectos (5) Total otros costos GASTOS GENERALES A...Costo de materiales indirectos (+) modulos de trabajo Unid (+) Tinta Unid.Costo de mano de obra indirecta (+) Pago a ayudantes (+) (+) Otros que intervengan indirectamente en la producción (4) Total costo de mano de obra indirecta C.Gastos de venta (+) Pago a personal de ventas (+) Servicio de publicidad mes (+) (+) Otros gastos de ventas (7) Total gastos de ventas C.Gastos financieros (+) Intereses (+) Otros gastos financieros .. (+) Otros que intervengan directamente en la producción (2) Total costo de mano de obra directa GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN A.Gastos administrativos (+) Pago a personal (+) Materiales de escritorio (+) (+) Otros gastos administrativos (6) Total gastos administrativos B. (+) Materiales de escritorio Global (3)Total costo de materiales indirectos B.

90 CFU) Ganancia (G) (G = % x CTU) 3.0 * El porcentaje (%) de la ganancia se pone de acuerdo a lo que se desea ganar vendiendo un producto. 4.(8) Total gastos financieros COSTO TOTAL = (1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)+(8) (Sumar por cada columna) COSTO UNITARIOS (Dividir el total entre la cantidad producida) Rubro Nuevos Soles Costo variable unitario (CVU) (viene de la página 125. 2.20 16) Costo fijo unitario (CFU) (viene de la página 31. Ejemplo: se desea ganar el 50% del CTU de un kilogramo de tallarín que vendría a ser S/.70 16) Costo total unitario (CTU) (CTU = CVU + 156.14 * Precio de venta unitario (PV) (PV = CTU + G) 160.00 entonces la ganancia sería S/.04 Impuesto (IGV) (IGV = 18% x PV ) Precio de venta al cliente (PVC) (PVC = PV + IGV) 160.00) .

39 284.94 68.0 1235.00 140.27 686.59 1 20.59 41. trimestral.7 1 13.0 1235.0 274.TO DE PRODUCCIÓN CANTIDAD PRODUCIDA (mensual.73 178.18 102.39 1 17.0 70 140.00 25.73 13. 284.00 . 0.27 1 686. 0 686.73 25.0 1 25.00 . . semestral o anual) 70 unidades mensuales TIPO DE COSTO COSTO PRECIO COSTO TOTAL COSTO FIJO VARIABLE UNITARIO CANTIDAD (C) (PU) CT = PU x C (CV) (CF) 0 .00 13.28 17. .59 20.94 102.18 1 41.63 68.51 2 549.18 41.00 178. - .63 1 68.3 .73 0 0 0 20.28 33.63 33.39 17.3 2.02 549.94 1 102.28 1 33.3 0.

00 TO DE PRODUCCIÓN CANTIDAD PRODUCIDA (mensual.00 20.54 2.02 102 1.718.00 20.00 0.00 0 0 0 a columna) 1.30 24.55 21. trimestral. 0.00 0.99 PRODUCCION MENSUAL: EVALUACION 70 unidades 0.539.00 20.29 TALLERES 2 unidades 0.00 1 20.00 0. semestral o anual) 30 unidades mensual TIPO DE COSTO .69 PROGRAMAS 30 unidades 0.73 1.00 20.02 178.

88 0 0 0 8.00 529.00 117.00 .0 0 294.88 25. TIPO DE COSTO COSTO PRECIO COSTO TOTAL COSTO FIJO VARIABLE UNITARIO CANTIDAD (C) (PU) CT = PU x C (CV) (CF) 0 0.26 7.0 30 60.12 0.64705882 2 235.12 294.00 25.00 60.45 121.00 5. 121.12 1 44.41 2.9 1 5.82 17.00 0.82 1 8.26 14.12 29.29 235.00 90.41 29.00 0.65 1 17.45 7.29 529.0 0.00 0.41 14.00 0.41 1 29.88 5.65 17.72 0.82 8.00 0.26 1 14.72 .45 1 7.88 90.12 44.65 44.0 1 25.41 0.12 1 294.00 0.

00 0. semestral o anual) 2 unidades mensual TIPO DE COSTO COSTO PRECIO COSTO TOTAL COSTO FIJO VARIABLE UNITARIO CANTIDAD (C) (PU) CT = PU x C (CV) (CF) .00 20.00 20. 20.03 22.00 0 0 0 a columna) 762.88 671.13 25. trimestral.37 TO DE PRODUCCIÓN CANTIDAD PRODUCIDA (mensual.40 3.01 90.00 1 20.00 20.

59 1.0 0 19.69 15.61 1 19.39 50.29 2.96 1.00 250.29 0.59 1 0.94 2.00 35.00 200.18 1.0 0.50 1 0.94 1 2.95 0.00 20.4 1 0.50 0.00 20.84 2 15.11 .95 1 0. 8.96 0.39 0.69 35.59 0.18 2.00 1 20.00 0.00 .00 0.39 250.0 100 200.11 0.61 7.18 1 1.50 8.00 20.00 0. 0.00 20.96 1 1.39 0 0 0 0.00 0.95 0.61 19.94 1.0 1 50.00 50.

80 250.70 .39 63. 0 0 0 a columna) 313.41 156.90 125.20 31.

654 . PRODUCTO 1 2 Producto 1:Evaluacion Producto 2: Programas Producto 3: Talleres PRODUCTO 1 2 Producto 1:Evaluacion Producto 2: Programas Producto 3: Talleres PRODUCTO 1 2 Producto 1:Evaluacion . - TOTAL INGRESOS .867 19. - Producto 2: Programas . - ANUAL PRODUCTO 1 2 Producto 1:Evaluacion 700 770 Producto 2: Programas 300 330 Producto 3: Talleres 20 22 PRECIO POR PRODUCTO 1 2 Producto 1:Evaluacion 26 26 Producto 2: Programas 30 30 Producto 3: Talleres 160 160 INGRESO POR PRODUCTO 1 2 Producto 1:Evaluacion 17. - Producto 3: Talleres .

066 Producto 1:Evaluacion FÓRMULA UNIDADES PE = CFT/ (PVU .201 3.521 TOTAL INGRESOS 30.CVU) 2 .Producto 2: Programas 8.CVU) 67 Producto 2: Programas FÓRMULA UNIDADES PE = CFT/ (PVU .060 33.992 9.891 Producto 3: Talleres 3.CVU) 25 Producto 3: Talleres FÓRMULA UNIDADES PE = CFT/ (PVU .

006 3.787 1.006 3.787 1. MESES 3 4 5 6 7 8 70 70 70 70 70 70 30 30 30 30 30 30 2 2 2 2 2 2 PRECIO POR MES 3 4 5 6 7 8 26 26 26 26 26 26 30 30 30 30 30 30 160 160 160 160 160 160 MESES 3 4 5 6 7 8 1.006 ANUAL 3 4 5 847 932 1.787 899 899 899 899 899 899 320 320 320 320 320 320 3.620 23.006 3.787 1.025 363 399 439 24 27 29 PRECIO POR AÑOS* 3 4 5 26 26 26 30 30 30 160 160 160 INGRESO POR AÑOS 3 4 5 21.006 3.782 26.787 1.006 3.787 1.160 .

373 40.686 36.968 13.880 11.873 4.011 .260 4.165 3.010 44.10.

00 30 30 30 30 300.006 3.992 320 320 320 320 3.00 2 2 2 2 20.060 .006 3.00 - 9 10 11 12 26 26 26 26 30 30 30 30 160 160 160 160 TOTAL 9 10 11 12 ANUAL 1.787 1.006 3.787 17.787 1.201 3. TOTAL 9 10 11 12 ANUAL 70 70 70 70 700.006 30.867 899 899 899 899 8.787 1.

.

A Rubro 1 (+) INGRESOS 30060 o    Ventas 30060 o    Otras ventas (-) EGRESOS 19709 o    Costos de materia prima e insumos 0 o    Costo de mano de obra 18000 o    Costos indirectos de fabricación 1109 o    Gastos administrativos o    Gastos de ventas 600 o    Gastos financieros UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI = Ingresos 10351 – egresos) Impuestos 240 UTILIDAD NETA (UN = UAI – Impuestos) 10111 .

Años 2 3 4 5 33066 36373 40010 44011 33066 36373 40010 44011 21680 23848 26233 28857 0 0 0 0 19800 21780 23958 26354 1220 1342 1477 1624 0 0 0 0 660 726 799 878 11386 12524 13777 15154 240 240 240 240 11146 12284 13537 14914 .

FLUJO DE CAJA PERIODOS DESCRIPCION 0 1 2 3 Ingresos 30060 33066 36373 Ventas 0 30060 33066 36373 Otros ingresos EGRESOS 5820 20675 22646 24814 Inversion 5820 0 0 0 A:F:T 2660 A.C.ACUMULADO -5820 4291 15436 27720 K 18% VAN S/.OPERATIVO -5820 10111 11146 12284 (-) Servicio de la deuda 0 0 0 0 F.R.ECONOMICO -5820 9385 10420 11558 (+) depreciacion 726 726 726 F. 0. 2660 Costos de operación 20675 22646 24814 1.FINANCIERO -5820 10111 11146 12284 F.C. 31. Gastos generales 600 660 726 3.5 P.730.6 .4 TIR 182% B/C 6. Depreciacion 726 726 726 4.C. Costo de ventas 19109 21020 23122 2.C.F.W. Impuestos 240 240 240 F.I 500 K.

4 5 40010 44011 40010 44011 27199 29823 0 0 27199 29823 25435 27978 799 878 726 726 240 240 12811 14188 726 726 13537 14914 0 0 13537 14914 41257 56171 .