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Gua Trabajo Fin de Mster

PLAN DE EMPRESA

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de la misma. La utilizacin no autorizada de esta obra, as como los perjuicios ocasionados en los derechos de propiedad intelectual e
industrial de European Opn Business School darn lugar al ejercicio de las acciones que legalmente le correspondan y, en su caso, a las
responsabilidades que de dicho ejercicio se deriven.
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ndice

1. BUSINESS PLAN QU DEBE TENER UN PLAN DE EMPRESA? 3


1.1. INTRODUCCIN 3
1.2. RESUMEN EJECUTIVO 4
1.3. PLAN DE NEGOCIO 4
1.4. PLAN JURDICO-LEGAL 5
1.5. PLAN DE MARKETING 5
1.6. PLAN DE RECURSOS HUMANOS 5
1.7. PLAN DE PRODUCCIN Y OPERACIONES 5
1.8. PLAN ECONMICO-FINANCIERO 6
1.9. ESTRATGICO DE LA COMPAA 6
1.10. PLAN DE CONTINGENCIAS 7

2. LISTA DE COMPROBACIN 9
3. REFERENCIAS WEBS DE INTERS 13
4. BIBLIOGRAFA 13
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1. BUSINESS PLAN QU DEBE TENER UN PLAN DE EMPRESA?

1.1. INTRODUCCIN

El Plan de Empresa es un documento que describe y analiza una propuesta de negocio


con el objetivo de poder evaluarla y tomar una decisin al respecto. Este debe contener
una descripcin estructurada de un programa de desarrollo y /o implantacin de un
negocio. La Direccin General de Poltica de la Pequea y Mediana Empresa1, lo define
como un documento interactivo que identifica, describe y analiza una oportunidad de
negocio, examina la viabilidad tcnica, econmica y financiera de la misma, y desarrolla
todos los procedimientos y estrategias necesarias para convertir la citada oportunidad de
negocio en un proyecto empresarial concreto.

Por lo tanto un Plan de Empresa ser el anlisis previsional de los distintos subsistemas
que conforman la empresa: marketing, produccin y operaciones, recursos humanos,
direccin, inversiones, econmico y financiero, y jurdico-legal. El plan de empresa est
compuesto por la suma del plan del negocio, plan comercial, plan de recursos humanos,
plan de produccin y operaciones, plan econmico-financiero, plan jurdico-legal, plan
estratgico y el plan de contingencias. Adems deber ir acompaado por el resumen
ejecutivo.

El Plan de empresa abarcar todas las reas de la actividad empresarial. Es una


herramienta imprescindible a la hora de crear una empresa, como para gestionar una
empresa en funcionamiento. La elaboracin de un Plan de Empresa tiene dos objetivos
principales:

El primero, servir al promotor de una oportunidad de negocio, puesto que sirve


como herramienta de estudio sobre todas las reas de la empresa, con el fin de
estudiar la viabilidad del Proyecto.
El segundo, servir al emprendedor como carta de presentacin y del Proyecto
ante otros (inversores, entidades financieras, instituciones, etc.)

El objetivo final es determinar la viabilidad del proyecto, reunir la informacin necesaria


para elaborar los indicadores que permitan tomar una decisin empresarial, basada en
criterios tcnicos. Por ello, se debe, desde el punto de vista de negocio: desarrollar
todas las fases del plan, cuantificar los valores de las diferentes variables que
intervienen, elaborar estados financieros previsionales, calcular indicadores, medir los

1
Portal PYME, sede electrnica de la Direccin Genral de Poltica de la Pequela y Mediana Empresa, disponible en http://www.ipyme.org/
es-ES/Herramientasemprendedor/Paginas/Plandeempresa.aspx La direccin general de Politica de
la Pequea y Mediana Empresa, depende de la Secretara General de Industria, del Ministerio de
Economa, Industria y competitividad.
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riesgos, plantear la decisin (es) ms conveniente, y dotar a la empresa de los medios y


recursos necesarios para llevarla a cabo, en su caso.

Para la elaboracin de un Plan de Empresa la informacin y la redaccin del mismo debe


ser clara, breve, veraz y comprobable exige una serie de recomendaciones mnimas que
afectan a aspectos formales. Existe libertad para la elaboracin del mismo. Debe recoger
informacin actualizada y todas las reas de la actividad empresarial.

PLAN DE EMPRESA:
- Resumen ejecutivo
- Plan de negocio
- Plan jurdico-legal
- Plan de marketing
- Plan de recursos humanos
- Plan de produccin y operaciones
- Plan econmico-financiero
- Plan estratgico de la compaa
- Plan de contingencias

1.2. RESUMEN EJECUTIVO


El resumen ejecutivo es la tarjeta de presentacin del proyecto. Este resumen debe ser
personalizado y no debe ocupar ms de un folio (como mucho dos). Debe contener los
puntos clave del plan de empresa (Emprendedores.es, 2009), estos son:

La oportunidad de negocio o el por qu del proyecto.


La propuesta de valor, lo que ofreces, tu valor aadido.
Las caractersticas del mercado al que te diriges y tu pblico elegido.
Equipo directivo y los recursos bsicos a utilizar.
Inversin necesaria, tiempo necesario para recuperar la inversin y los retornos
esperados.

1.3. PLAN DE NEGOCIO


El Plan de negocio es la justificacin y la identificacin del proyecto. Deber estar
formado por los siguientes puntos:
1. Descripcin de los promotores del proyecto: presentacin, cargo que van a
ocupar y la experiencia tanto acadmica como profesional.
2. Breve descripcin del proyecto y de la empresa, esto es, qu es la empresa,
nombre de la empresa, cuales son los objetivos de la empresa y sus principales
caractersticas, donde se incluyen las del bien o servicio ofertado.
3. Descripcin de la idea de negocio: En qu consiste la propuesta de valor, que se
va a aportar al mercado.
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1.4. PLAN JURDICO-LEGAL


El plan jurdico-legal es el estudio administrativo-legal del proyecto. Es fundamental
cuando el proyecto implica la creacin de una empresa. Debe incluir: 1. La forma
jurdica adecuada. 2. Las obligaciones fiscales. 3. Los trmites para la constitucin y
puesta en marcha.

1.5. PLAN DE MARKETING

El plan de marketing es un punto fundamental del plan ya que analiza las necesidades
de los consumidores y se encarga de analizar la viabilidad comercial del proyecto. Para
ello deber: 1. Marketing estratgico: Estudiar la situacin actual y las perspectivas del
sector: clientes potenciales, competidores, proveedores y distribuidores. Y realizar un
anlisis DAFO: estudio de la situacin competitiva de la empresa en su mercado
(situacin externa) y de las caractersticas internas (situacin interna) de la misma, para
determinar sus debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas. 2. Marketing
operativo (marketing-mix): caractersticas del producto, estrategia de precios, de
comunicacin y de distribucin. Este plan deber contener informacin sobre quin es el
pblico objetivo, estudio del precio del bien o servicio ofertado y establecer el precio de
venta, quin es la competencia, previsin de ventas, cmo se va a distribuir y como se
va a comunicar el bien o servicio ofertado.

1.6. PLAN DE RECURSOS HUMANOS

El plan de recursos humanos debe contener informacin sobre el resto de personal


necesario para hacer viable el proyecto, las necesidades de personal. Para ello deber:

1. Elaborar el organigrama: descripcin de los puestos y nmero de personas


necesarias.
2. Descripcin de las tareas, funciones y proceso de seleccin
3. Condiciones laborales: salarios, situacin jurdica, tipos de contrato.

1.7. PLAN DE PRODUCCIN Y OPERACIONES

En este punto se explicar el desarrollo logstico del proyecto. Es un punto con


informacin sensible, por lo que se explicarn aquellos puntos que puedan ser pblicos
sin revelar el know-how. Deber estudiarse:

1. La localizacin
2. Descripcin del proceso productivo del bien o servicio: cmo se va hacer o como
se va a prestar el servicio.
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3. Infraestructuras necesarias: obras necesarias, calendario de inversiones y


equipamiento, es decir, material e instalaciones necesarias para llevar a cabo el
negocio.
4. Costes de operacin: materias primas necesarias e identificar el coste, relacin
con los proveedores.

1.8. PLAN ECONMICO-FINANCIERO

El plan econmico financiero analizar la viabilidad econmica y financiera del proyecto.


En este punto se estudiar:

1. La inversin inicial necesaria y que vendr determinada por los planes de


marketing, produccin y recursos humanos. Donde se identificarn las
inversiones en activo corriente (circulante): inmuebles, instalaciones, patentes,
aplicaciones informticas, etc.; y en activo no corriente (fijo): deudas,
existencias, etc.
2. La financiacin: fondos propios, financiacin ajena a largo plazo (prestamos,
leasing, etc.), subvenciones y en pasivo corriente o a corto plazo, etc.
3. Los estados financieros previsionales: la cuenta de resultados para tres o cinco
aos, ingresos previstos, costes fijos y variables, y el balance.
4. El anlisis de la rentabilidad del proyecto.
5. El anlisis del riesgo: punto muerto, y escenarios, optimista y pesimista. PLAN

1.9. ESTRATGICO DE LA COMPAA

El Plan estratgico de la compaa debe sealar los objetivos deseados por la


organizacin y el camino que sta debe seguir para lograrlo, adems de indicar cmo se
va a implantar la estrategia, qu acciones concretas se llevarn a cabo, as como
establecer las medidas de control que van a servir para determinar el xito de la
organizacin. Este debe contener conclusiones, propuestas de mejora y anexos (si estos
fueran necesarios). Deber estudiar los siguientes puntos fundamentales:

1. Identificacin de la visin y misin de la empresa.


2. Anlisis de situacin: interno y externo. Este va a permitir identificar y
comprender las amenazas (nuevos competidores, leyes que encarecen el proceso
de produccin o cambios demogrficos que distorsionan el mercado) y
oportunidades (mercados, recursos, y otras realidades que las empresas pueden
explotar para crecer y obtener ganancias) a los que se enfrenta la empresa y, de
este modo, poder formular objetivos y estrategias que permitan aprovechar las
oportunidades y evitar las amenazas. En este punto se incluye la matriz de perfil
competitivo y la matriz DAFO.
3. La matriz MCPE: matriz cuantitativa de planificacin estratgica, objetivos;
polticas; y acciones. Formulacin de los nuevos objetivos de la empresa.
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4. Formulacin de las estrategias a desarrollar para conseguir esos objetivos. Definir


estrategias para determinar en qu mercados competir (estrategias corporativas)
y cmo competir (estrategias competitivas).
5. Implantacin estratgica, lo que implica: designar quines sern el/los
responsable/s de la implantacin estratgica; desarrollar planes de accin donde
se indique cmo debe ejecutarse la estrategia; elaborar un cronograma que
refleje cundo debe estar ejecutada cada una de las acciones propuestas;
designar los recursos necesarios para la ejecucin de la estrategia.
6. Elaborar un Cuadro de Mando Integral.
7. Controlar que las acciones estratgicas se realizan segn lo planificado y corregir
cualquier desviacin que se produzca, para ello: fijar indicadores y medir los
resultados.

1.10. PLAN DE CONTINGENCIAS

El plan de contingencias tiene como objetivo principal anticiparse a los escenarios menos
favorables y sus consecuencias. Determina los principales riesgos que pueden aparecer
durante la puesta en marcha y desarrollo de la oportunidad de negocio. Tendr que
estructurar las medidas tcnicas, humanas y organizativas necesarias para garantizar la
viabilidad del negocio y garantizar la continuidad de las operaciones. Deber hacer
hincapi en tres aspectos fundamentales:

1. Analizar los escenarios favorables y los menos favorables.


2. Conocer las consecuencias que se derivan de uno y otro.
3. Identificar las medidas a adoptar por la organizacin.

Esquema para elaborar un plan de empresa:

PLAN DE EMPRESA
Resumen ejecutivo

Plan de negocio

Descripcin de los promotores

Breve descripcin del proyecto y de la empresa

Descripcin de la idea de negocio

Plan jurdico-legal

Forma jurdica adecuada

Obligaciones fiscales

Trmites en la constitucin y puesta en marcha


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Plan de marketing

Plan de Marketing Estratgico:

Anlisis del sector y competidores


Anlisis de los consumidores
Anlisis de proveedores y distribuidores
Anlisis DAFO
Estrategia de segmentacin, definicin del pblico objetivo y posicionamiento

Plan de Marketing Operativo (Marketing-mix):

Estrategia de producto
Estrategia de precios
Estrategia de comunicacin
Estrategia de distribucin

Plan de recursos humanos

Analizar las necesidades de personal

Plan de produccin y operaciones

Localizacin
Descripcin del proceso productivo
Infraestructuras necesarias
Costes de operacin

Plan econmico-financiero

Clculo de datos
Hiptesis del plan de negocio
Estimacin de ingresos
Estimacin de costes
Estimacin de inversiones
Estimacin de financiacin
Polticas de circulante
Anlisis econmico-financiero del plan de negocios
Anlisis de riesgos
Punto muerto
Anlisis de riesgos
Escenario 1: aumento de ingresos por expansin
Escenario 2: cada de las ventas
Anlisis comparativo de la empresa
Valoracin de la empresa
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Plan estratgico de la compaa

Identificacin de la visin y misin


Anlisis de situacin
Anlisis interno
Anlisis externo
Anlisis DAFO
La matriz MCPE

Definir las estrategias corporativas


Definir las estrategias competitivas
Implantar la estrategia
Designar el/los responsable/s de la implantacin estratgica
Elaborar un cronograma de las acciones propuestas
Designar los recursos para la ejecucin de la estrategia.
Elaborar un Cuadro de Mando Integral.
Controlar
Fijar indicadores de control y medir los resultados

Plan de contingencias

Analizar los escenarios


Conocer las consecuencias derivadas de ellos
Identificar las medidas a adoptar

2. LISTA DE COMPROBACIN

La lista de comprobacin o checklist, recoge la informacin (primaria y de resultados)


que debe estar presente en un plan de empresa. Sirve como esquema y reflexin,
adems de documento de control.

Tabla 1: ejemplo de lista de comprobacin

N Item PLAN DE EMPRESA Comentario


I. PLAN DE NEGOCIO
I.1. Descripcin de los promotores
1 Descripcin de la sociedad
2 Currculum de los promotores
3 Antecedentes profesionales de los promotores
I.2. Breve descripcin del proyecto
4 Descripcin del proyecto
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I.3. Objetivos del proyecto


5 Objetivos especficos del proyecto
6 Encaje con otras actividades de los promotores
II. PLAN DE MARKETING II.
II.1. Marketing operativo
7 Definicin del producto/mercado objetivo
8 Evolucin histrica del sector
9 Expectativas a corto y medio plazo del sector
10 Estudio de mercado, preferencias del consumidor, etc.
11 Nmero y localizacin de competidores
12 Concentracin del mercado
13 Condiciones de oferta de competidores
14 Anlisis de posibles productos sustitutivos
15 Disponibilidad y variedad de oferentes
16 Condiciones de compra
17 Costes de aprovisionamiento
18 Canales de distribucin susceptibles de utilizacin
19 Caractersticas de la distribucin
20 Poder de negociacin de los distribuidores
21 Amenazas del entorno/sector
22 Oportunidades del entorno/sector
23 Debilidades derivadas del diseo de negocio
24 Fortalezas derivadas del diseo de negocio
25 Identificacin de segmentos atractivos
26 Determinacin de a cuntos segmentos se va atender
27 Diseo de estrategia diferenciada / indiferenciada
28 Fijacin de estrategia de posicionamiento y diferenciacin
II.2. Plan de Marketing Operativo (MarketingMix)
II.2.1. Estrategia de producto
29 Necesidades que satisface el producto / servicio
30 Caractersticas del producto (tcnicas, calidad)
31 Proteccin del producto frente a imitadores
32 Posicionamiento del producto frente a la competencia
II.2.2. Estrategia de precios
33 Especificacin de los precios de la gama ofertada
34 Condiciones de venta (plazos, descuentos)
35 Posicionamiento del precio frente a la competencia
II.2.3. Estrategia de comunicacin
36 Estrategia de comunicacin
37 Coste de la estrategia de comunicacin
38 Posicionamiento de la promocin frente a la competencia
II.2.4. Estrategia de distribucin
39 Canales de distribucin seleccionados
40 Coste y organizacin de la distribucin
41 Posicionamiento de la distribucin frente a la competencia
III PLAN DE RECURSOS HUMANOS
III.1. Analizar las necesidades de personal
42 Descripcin de los puestos
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43 Nmero de trabajadores
44 Remuneracin por trabajador
45 Disponibilidad de los recursos humanos necesarios
IV PLAN DE PRODUCCIN Y OPERACIONES
IV.1. Localizacin
46 Ubicacin de la sociedad y las instalaciones
47 Justificacin de la ubicacin elegida (ventajas)
IV.2 Descripcin del proceso productivo
48 Descripcin detallada del proceso productivo
49 Caractersticas de la tecnologa utilizada
50 Justificacin de opcin tecnolgica elegida
IV.3 Infraestructuras necesarias
51 Adecuacin entre capacidad instalada y demanda prevista
52 Detalle de inversiones
53 Calendario de inversiones iniciales
54 Coste de los distintos elementos
55 Detalle de los equipos necesarios y encaje en el proceso
56 Justificacin de los equipos seleccionados
57 Coste y duracin prevista del equipamiento
58 Necesidades de reposicin
IV.4 Costes de operacin
59 Detalle de los costes de fabricacin
60 Justificacin de los costes esperados
61 Relacin volumen / coste
V.PLAN ECONMICO-FINANCIERO
V.1 La inversin inicial
62 Cuanta total de inversiones
63 Calendario de amortizacin de inversiones
64 Cronologa de pagos de la inversin
65 Gastos de establecimiento
66 Clientes
67 Existencias
68 Tesorera
69 Proveedores
V.2 La financiacin
70 Estructura Financiera
71 Condiciones de financiacin
72 Coste de capital medio ponderado
V.3. Los estados financieros previsionales
73 Ingresos primer ao de actividad
74 Desglose por reas de negocio/tipo de producto
75 Evolucin prevista de la cifra de ventas
76 Consideracin de la inflacin
77 Detalle y justificacin de costes fijos operativos
78 Costes de estructura, comerciales y administrativos
79 Consideracin de la inflacin
80 Detalle y justificacin de costes variables operativos
81 Costes variables comerciales y administrativos
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82 Consideracin de la inflacin
83 Balance de apertura del negocio
84 Balances previsionales para el horizonte temporal
85 Tesorera mensual (primer ao de actividad)
V.4. La rentabilidad del proyecto.
86 Determinacin de los flujos de caja
87 Clculo de indicadores de rentabilidad
V.5. Anlisis del riesgo.
88 Clculo del punto muerto general
89 Clculo del punto muerto por actividades
90 Holgura de la capacidad instalada versus punto muerto
91 Realizacin de escenarios optimista y pesimista
92 Adecuacin de las variables seleccionadas
93 Indicadores de rentabilidad en cada escenario
VI. PLAN JURDICO-LEGAL
94 Trmites de constitucin y primer establecimiento
95 Cumplimiento de la normativa (ej. medioambiental)
96 Obstculos legales a la actividad
97 Diseo del sistema de gestin administrativa
98 Costes asociados a la gestin administrativa
VII.PLAN ESTRATGICO DE LA COMPAA
99 Identificacin de la visin y misin
VII.1. Anlisis de situacin
100 Anlisis interno
101 Anlisis externo
102 Anlisis DAFO
VII.2. Objetivos y estrategias
103 La matriz MCP
104 Definir las estrategias corporativas
105 Definir las estrategias competitivas
VII.3. Implantar la estrategia
106 Designar el/los responsable/s de la implantacin estratgica
107 Elaborar un cronograma de las acciones propuestas
108 Designar los recursos para la ejecucin de la estrategia.
109 Elaborar un Cuadro de Mando Integral.
VII.4. Controlar
110 Fijar indicadores de control y medir los resultados
VIII. PLAN DE CONTINGENCIAS
111 Previsin del escenario ms desfavorable
112 Medidas a adoptar en esta situacin
CONCLUSIONES
113 Viabilidad a medio largo plazo del proyecto
114 Viabilidad a corto plazo del proyecto
115 Potencial de crecimiento del negocio
116 Soluciones planteadas ante posibles problemas percibidos
117 Propuesta abierta o cerrada

Fuente: adaptado de Redondo y Rodrguez (2003)


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3. REFERENCIAS WEBS DE INTERS

Direccin General de Poltica de la Pequea y Mediana Empresa:


http://www.ipyme.org/es-ES/Paginas/Home.aspx
Emprendedores.es: http://www.emprendedores.es/
Portal de emprendedores de la Comunidad de Madrid:
http://www.madrid.org/cs/Satellite?c=Page&cid=1120203321095&pagename=
Emp rendedores%2FEMPR_Comun%2FEMPR_AreaEmprendedorTemplate

4. BIBLIOGRAFA

Cibrn Ferraz, P.; Prado Romn, C.; Crespo Cibrn, M.A.; y Huarte Galbn, C.
(2013): Planificacin Financiera. ESIC Editorial, Madrid.

Emprendedores.es (2009): Estrategia: un lifting para tu plan de empresa,


Emprendedores.es, http://www.emprendedores.es/, (ltima consulta en abril de
2011).

Redondo Lpez, J.A. y Rodrguez Sandis, A. (2003): Elaboracin y anlisis de planes


de empresa. Trculo Edicins, Santiago de Compostela.

Rodrguez Sandis, A. (2013): Modelo de anlisis y valoracin de proyectos de


inversin. Andavira Editora, Santiago de Compostela.

Torres Pruonosa, J. y Rajadell Carreras, M. Cordinadores (2010): Business Plan:


metodologa Euncet. Fundaci Cultural Privada Caixa Terrassa, Barcelona.