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Nota Fiscal eletrnica

NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

Projeto Nota Fiscal Eletrnica

Nota Tcnica 2015/003

ICMS em Operaes Interestaduais


de Vendas a Consumidor Final

Verso 1.92
Janeiro/2017
Nota Fiscal eletrnica
NT 2015.003 (ICMS Interestadual)

Sumrio
Histrico de Alteraes........................................................................................................................ 3
Alteraes introduzidas na verso 1.10 ........................................................................................... 3
Alteraes introduzidas na verso 1.20 ........................................................................................... 3
Alteraes introduzidas na verso 1.30 ........................................................................................... 4
Alteraes introduzidas na verso 1.40 ........................................................................................... 4
Alteraes introduzidas na verso 1.50 ........................................................................................... 4
Alteraes introduzidas na verso 1.60 ........................................................................................... 5
Alteraes introduzidas na verso 1.70 ........................................................................................... 5
Alteraes introduzidas na verso 1.71 ........................................................................................... 6
Alteraes introduzidas na verso 1.80 ........................................................................................... 6
Alteraes introduzidas na verso 1.90 ........................................................................................... 6
Alteraes introduzidas na verso 1.91 ........................................................................................... 7
Alteraes introduzidas na verso 1.92 ........................................................................................... 7
01. Resumo ......................................................................................................................................... 8
02. Servio: Autorizao de Uso da NF-e / NFC-e (item 4.1 do MOC) ................................................ 9
2.1 Leiaute da Nota Fiscal Eletrnica .............................................................................................. 9
A. Campo CEST - Cdigo Especificador da Substituio Tributria ............................................. 9
B. Grupo de Tributao do ICMS para a UF de destino ............................................................... 9
C. Total da Nota Fiscal .............................................................................................................. 10
2.2 Regras de Validao (RV) da Nota Fiscal Eletrnica ............................................................... 11
E. Identificao do Destinatrio ................................................................................................. 11
LA. Item / Combustvel............................................................................................................... 13
N. Item / Tributo: ICMS .............................................................................................................. 14
NA. Item / ICMS para a UF de Destino ...................................................................................... 18
W. Total da Nota Fiscal.............................................................................................................. 21
2.3 CFOP Especficos ................................................................................................................... 22
Anexo XIII CFOP Especficos ......................................................................................................... 22
Anexo XIII.04 - CFOP de Retorno de Mercadoria .......................................................................... 22
Anexo XIII.05 - CFOP de Anulao de Valor ................................................................................. 23
Anexo XIII.06 - CFOP de Remessa de Mercadoria ........................................................................ 23

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Histrico de Alteraes
Alteraes introduzidas na verso 1.10

Alterada a denominao do termo descrito na verso anterior de ICMS de Partilha para ICMS
em Operaes Interestaduais.
Includa exceo na regra N12-70 para tratar o CST nas vendas de veculos novos a grandes
consumidores ou para faturamento direto.
Includa regra de validao E16a-30 para evitar erro na indicao de contribuinte como Isento de
IE para as SEFAZ que no permitem esse tipo de situao (ou seja, para essas SEFAZ, todo
contribuinte tem que ter IE).
Includa regra de validao N23-10 para exigir o preenchimento do campo CEST se houver
destaque do ICMS-ST (campo vICMSST), exceto para o grupo de Partilha do ICMS (campo
ICMSPart).
Includas as excees na regra NA01-20 para no exigir o grupo do ICMS interestadual nos
casos de vendas de veculos novos a grandes consumidores ou para faturamento direto quando
tiver o preenchimento do Grupo de Partilha do ICMS (campo ICMSPart).
Retirada das regras de validao NA15-10 (clculo do valor do ICMS interestadual para a UF de
destino) e NA17-10 (clculo do valor do ICMS interestadual para a UF do remetente), visando o
aguardo de publicao legislativa esclarecendo detalhes acerca da metodologia de clculo. Nova
verso desta nota tcnica ser publicada contendo as respectivas regras de validao.
Includos campos para identificar o valor devido exclusivamente UF de destino em decorrncia
do percentual de ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza, previsto na Constituio
Federal, no Art. 82 do ADCT - Ato das Disposies Constitucionais Transitrias;
Includas novas regras de validao relacionadas com os novos campos.
Esclarecimentos sobre a validao, no ambiente de homologao, quanto as regras que s tero
efeito em produo a partir de 01/01/2016.
Includos cdigos de erros no indicados na verso anterior
Publicado Schema XML atravs de Pacote de Liberao PL_008h.

Alteraes introduzidas na verso 1.20


Publicado Schema XML atravs do Pacote de Liberao PL_008h1, sem alterao de leiaute
mas validando os valores possveis da alquota interestadual (4%, 7% ou 12%).
Melhor documentada a exceo da regra de validao E16a-30.
Alterada a regra de validao N12-70 criando uma exceo para operaes de importao.
Alterada a data de implantao para 01-jan-2016.
Alterada a regra de validao N12a-70 criando uma exceo para operaes de importao e
eliminando o CSOSN=300-Imune. Alterada a data de implantao para 01-jan-2016.
Alterada a regra de validao N16-20 para no aplicar a validao no caso de devoluo de
mercadorias
Alterada a regra de validao N23-10 aperfeioando o controle do ICMS ST para o campo CEST.
Esta regra no ser implementada no dia 01-01-2016 e sim em data futura a ser divulgada.
Alterada a regra de validao NA01-20 para no exigir a informao do grupo de tributao do
destino nos casos de devoluo de mercadorias remetidas antes de 2016 ou de nota de entrada.
Tambm foi aperfeioada a mensagem de rejeio.

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Alterada a regra de validao NA01-30 criando uma exceo para devoluo de no-contribuinte.
Tambm foi aperfeioada a mensagem de rejeio.
Retirada a regra de validao NA07-10.
Alterada a regra de validao NA09-30 para no aplicar a validao nos casos de devoluo ou
de nota de entrada.

Alteraes introduzidas na verso 1.30


Alterada a regra de validao E16a-30, incluindo a exceo 2, para tratar a informao do ICMS-
ST retido anteriormente, a ser aplicada a partir de 01/01/2016, possibilitando prazo para
adequao das empresas emissoras de NF-e destinadas a Contribuintes Isentos de Inscrio
Estadual.

Alteraes introduzidas na verso 1.40


Apresenta a sistemtica de clculo aplicada nas operaes e prestaes que destinem bens e
servios a consumidor final, conforme definido na 162 reunio ordinria da Comisso Tcnica
Permanente do ICMS COTEPE, com fundamento na clusula 2 do Convnio ICMS 93/2015.
Alterada a regra de validao N23-10 obrigando a informao do CEST na NFC-e nas mesmas
condies da NF-e.

Alteraes introduzidas na verso 1.50


Esta verso da NT retira a tabela da sistemtica de clculo de base dupla, anteriormente
aprovada na 159. Reunio Ordinria do CONFAZ, uma vez que o Convnio ICMS 152, de 11/12/2015,
redefiniu o uso de base de clculo nica a partir do valor da operao. Esta alterao no trar nenhum
impacto para as aplicaes das Sefaz Autorizadoras e Empresas Emissoras de NF-e, uma vez que
desde a verso 1.10 todas as regras de validao, envolvendo o clculo do ICMS Interestadual, j
haviam sido retiradas.
Registramos que todos os ambientes de autorizao das Sefaz e o Programa Emissor Gratuito
j esto preparados para autorizar NF-e em ambiente de homologao, portanto importante que as
empresas emissoras intensifiquem os seus testes, pois todos os processos definidos nesta Nota
Tcnica sero implementados, em ambiente de produo, na data definida pela EC 87/2015, ou seja,
01/01/2016.
Conforme sintetizado a seguir, algumas regras de validao tambm foram aperfeioadas para
evitar rejeies, facilitando o processo de emisso sem a necessidade de alteraes nas aplicaes
das empresas emissoras:
Publicado Schema XML no Pacote de Liberao PL_008h2, sem alterao de leiaute, eliminando
a relao dos cdigos da ANP;
Includa regra de validao LA02-10, passando a verificar a existncia dos cdigos de produto
da ANP, conforme tabela atualizada e publicada no site da ANP (existem novos cdigos que a
verso anterior do Schema no contemplava);
Alteradas as regras de validao N12-70, N12-80 e N12a-70 para no aplicar a validao nas
operaes de entrada nem nos casos de CFOP de conserto ou reparo de mercadoria;
Alterada a regra de validao N12a-70 inserindo o CSOSN=300-Imune;
Melhor documentada a regra de validao N16-04 especificando as operaes de devoluo e
retorno;
Alterada a regra de validao N16-20 para no aplicar a validao nas operaes de venda com
entrega em terceiro por conta do adquirente (venda ordem);
Alteradas as regras de validao N16-20, NA01-20 e NA09-30 para no aplicar a validao no
caso de retorno de mercadorias;

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Alterada a regra de validao N23-10, retirando a Exceo 2, includo o CSOSN 500 (ICMS
cobrado anteriormente por substituio tributria ou por antecipao) e alterada a condio do
CSOSN 900 (Outros) para no considerar os casos em que o campo esteja zerado;
Alterada a regra de validao NA01-20 para no aplicar a validao nas operaes com
lubrificantes ou combustveis derivados de petrleo;
Alterada a regra de validao NA01-30 para aplicar a validao nas operaes com lubrificantes
ou combustveis derivados de petrleo;
Estabelece a data da regra de validao do CEST (N23-10) para 01/04/2016 (em ambiente de
produo), conforme definido no Convnio ICMS 139/2015.

Alteraes introduzidas na verso 1.60


Alterada a observao do campo NA15 para que o valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate
Pobreza (FCP) no seja somado ao valor do ICMS Interestadual para a UF de destino;
Aperfeioada a mensagem de rejeio da RV LA02-10;
Alteradas as regras de validao N12-70, N12-80 e N12a-70 para no aplicar a validao nos
casos de remessa para demonstrao dentro do Estado.
Alterada a regra de validao N16-20 para no aplicar a validao no caso de anulao de valor;
Alteradas as regras de validao N16-20 e NA01-20 para no aplicar a validao nos casos de
entrega da mercadoria dentro do Estado;
Inseridos CFOP de anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte no Anexo
XIII.05.

Em razo do disposto no inciso II da Clusula terceira do Convnio ICMS 152/15, que altera o
Convnio 93/15, o qual, por sua vez, dispe sobre os procedimentos a serem observados nas
operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final no contribuinte do ICMS,
localizado em outra unidade federada,

Clusula terceira Acordam os Estados e o Distrito Federal que at 30 de junho de


2016: [...] II a fiscalizao relativa ao descumprimento das obrigaes acessrias
previstas neste Convnio ser de carter exclusivamente orientador, desde que
ocorra o pagamento do imposto,
Foi alterado o prazo limite para implantao em produo das seguintes regras de validao:
E16a-30, N12-70, N12a-70, N16-04, N16-20, NA01-20, NA09-10, NA09-20 e NA09-30, e, a
critrio da UF, a regra N12-80.

A postergao do incio de aplicabilidade destas regras de validao no implica, de nenhuma


maneira, a desobrigao ou o adiamento da aplicabilidade dos respectivos dispositivos legais.

Alteraes introduzidas na verso 1.70


Alterada a observao do campo W04e esclarecendo que, em consonncia com a forma de
preenchimento do campo NA15, o valor do ICMS do Fundo de Combate Pobreza (FCP) no
deve ser somado ao valor do ICMS Interestadual para a UF de destino;
Includa regra de validao E16a-40 para rejeitar operao com no contribuinte, que no seja
consumidor final;
Aperfeioado do texto da RV N12-70 para vincular a exceo aplicada s operaes internas de
remessa em demonstrao ao CST de suspenso do imposto, a exemplo do que j ocorria na
RV N12-80;
Alteradas as RV N12-80 e N16-20 retirando a aplicao opcional por UF de algumas excees,
por ter sido identificado que elas se aplicam a todas as UF;

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Alteradas as RV N16-04 e N16-20 para identificar se a operao interestadual pelo identificador


de local de destino, tag idDest, ao invs de utilizar o CFOP;
Alterado para 01/10/16 o prazo para implantao em produo da regra de validao N23-10 e
modificada a condio do CST 90 (Outros) para no considerar os casos em que o campo esteja
zerado;
Alterada a regra de validao NA01-20 para no aplicar a validao nos casos de remessa de
mercadoria, de mercadoria no tributada ou imune, nem no caso de alguns CFOP especficos;
Alterado para 01/07/16 o prazo para implantao em produo da regra de validao NA01-30 e
modificada a RV para no aplicar a validao nos casos de entrega da mercadoria fora do
Estado;
Orientado o preenchimento do campo de Informaes Complementares da NF-e, com os valores
totais descritos no grupo de tributao do ICMS para a UF de destino. Includos exemplos sobre
a apresentao desta informao no DANFE (Item 70);
Apresentados exemplos da sistemtica de clculo aplicada nas operaes e prestaes que
destinem bens e servios a consumidor final no contribuinte do ICMS, localizado em outra
unidade federada, considerando a aplicao da base de clculo nica, conforme estabelecido
pelo pargrafo primeiro da clusula segunda do Convnio ICMS 93/2015 (item 90).

Alteraes introduzidas na verso 1.71


Alterada a regra de validao E16a-40 para s aplicar a validao em operaes que no sejam
com exterior;

Alteraes introduzidas na verso 1.80


Alterada a regra de validao E16a-30 para
o somente aplicar a validao em operaes interestaduais;
o complementar a mensagem de rejeio para especificar essa alterao;
o no aplicar a validao nos casos de iseno, imunidade ou no-tributao;
Alterada a regra N12-70 para
o possibilitar a discriminao dos acessrios em itens separados na venda de veculos
novos;
o no aplicar a validao em operaes interestaduais com lubrificantes derivados de
petrleo enquadrados no regime de substituio tributria e antecipao do imposto
com o encerramento de tributao;
o possibilitar devolues (finNFe=4) em situaes de suspenso e diferimento;
Alterada a regra NA01-20 para no aplicar a validao nos casos de iseno, imunidade ou no
tributao, e nem nos casos de NF-e Complementar ou de Ajuste.

Alteraes introduzidas na verso 1.90


Alterada as regras de validao E12-30, E12-40, N16-20 e NA09-30, para:
o considerar, quando existentes, o endereo de entrega na validao da UF do
destinatrio e o endereo de retirada na validao da UF do emitente,
o restringir a validao s operaes com nota fiscal de sada;
Includas as regras de validao E12-50 e E12-60 para aplicar, nas operaes com nota fiscal
de entrada, validao similar das RV E12-30 e E12-40 (na nota fiscal de entrada, o endereo

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de entrega substitui o do emitente e o endereo de retirada substitui o do destinatrio, ao


contrrio do que ocorre na nota fiscal de sada);
Alterada a regra de validao E16a-30 para considerar a UF=PA como uma das que no
permite a indicao de contribuinte isento de IE nas operaes interestaduais;
Includa a regra de validao E16a-35 para evitar, nas operaes internas, erro na indicao
do destinatrio como contribuinte isento de IE em UF que no permite esse tipo de situao;
Alterada a regra de validao N12-70 para:
o ampliar a abrangncia da exceo 2 a todas as operaes de remessa ou de retorno
de mercadorias;
o ampliar a abrangncia da exceo 5 a todos combustveis derivados de petrleo;
o permitir que as operaes internas de retorno de mercadoria depositada em depsito
fechado ou armazm geral e as operaes com CFOP 5.123, 5.922, 6.123 e 6.922
possam ser realizadas com diferimento do imposto;
o a critrio da UF, permitir operaes internas com cobrana de ST a no-contribuinte;
Alterada a regra de validao N12-80 para:
o no aplicar a validao nas operaes de entrada com CFOP de conserto ou reparo de
mercadoria;
o a critrio da UF, permitir operaes com diferimento a contribuinte pessoa jurdica isento
de inscrio estadual nas operaes internas;
Alteradas as regras de validao N16-04 e N16-20 para no aplicar a validao:
o nas operaes com veculos novos de venda direta para grandes consumidores ou de
faturamento direto para consumidor final, quando existir ao menos um item dessas
operaes;
o nas operaes de venda a ordem (CFOP 6.118, 6.119, 6.122 e 6.123);
Alterada a regra de validao N23-10 para, em ambiente de produo, postergar para
01/07/2017 a exigncia do CEST (Convnio ICMS n 90 de 2016);
Alterada a regra de validao NA01-20 para no aplicar a validao quando o emitente for
optante do Simples Nacional (CRT=1);
Alteradas as regras de validao NA01-20 e NA01-30 para incluir o Xisto (cdigo ANP
560101001) como combustvel no derivado de petrleo;
Includas as regras de validao NA15-10 e NA17-10 para validar os valores do ICMS
Interestadual para a UF de destino e para a UF do remetente;

Alteraes introduzidas na verso 1.91


Regras de validao NA15-10 e NA17-10 ficaram para implementao futura.
Corrigidos os cdigos de rejeio das RV E16a-35, NA15-10 e NA17-10, para evitar conflitos
com outras RV, e alteradas as mensagens de rejeio das RV E16a-30 e E16a-35, para permitir
o reaproveitamento de cdigos de rejeio.

Alteraes introduzidas na verso 1.92


Alterada a regra de validao NA11-10 para considerar o ano da NF referenciada nas
operaes de devoluo ou com CFOP de retorno de mercadorias.

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01. Resumo
Esta Nota Tcnica altera o leiaute da NF-e para receber as informaes correspondentes ao ICMS
devido para a Unidade da Federao de Destino, nas operaes interestaduais de venda para
consumidor final no contribuinte, atendendo as definies da Emenda Constitucional 87/2015.

Tambm visa atender necessidade de identificar o Cdigo Especificador da Substituio Tributria


CEST, que estabelece a sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias e bens
passveis de sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento do
ICMS com o encerramento de tributao, relativos s operaes subsequentes, conforme
definies do Convnio ICMS 92, de 20 de agosto de 2015.

O prazo previsto para a implementao das mudanas :


Ambiente de Homologao (ambiente de teste das empresas): 01/10/15;
Ambiente de Produo: 01/12/2015.
o A implantao do novo schema XML em produo ser efetuada no dia 30-nov-2015
aps s 12h desse dia em todos os ambientes de autorizao.
o A implantao da nova verso da aplicao das SEFAZ autorizadoras ser feita no dia
01-dez-2015 at s 12h desse dia em todos os ambientes de autorizao.

Nota 1: Observado que, embora a publicao em produo esteja prevista para a data 01/12/2015,
o novo grupo de informaes do ICMS para a UF de destino somente poder ser utilizado, em
produo, a partir de 01/01/2016, respeitando a legislao vigente. As regras podero ser
testadas no ambiente de homologao.

Nota 2: O grupo de tributao do ICMS para a UF de destino poder ser utilizado para ajustes de
lanamentos realizados para consumidor final no contribuinte de outras UFs, como por
exemplo, nota fiscal de entrada de devolues de mercadorias emitida pelo remetente da UF de
origem.

O prazo para implantao das alteraes trazidas pela verso 1.92 desta NT :
Ambiente de Homologao (ambiente de teste das empresas): 16-jan-2017;
Ambiente de Produo: 30-jan-2017.

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02. Servio: Autorizao de Uso da NF-e / NFC-e (item 4.1 do MOC)


2.1 Leiaute da Nota Fiscal Eletrnica

A. Campo CEST - Cdigo Especificador da Substituio Tributria


Includo campo CEST (Cdigo Especificador da Substituio Tributria), que estabelece a sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias
e bens passveis de sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributao, relativos
s operaes subsequentes, conforme definies do Convnio ICMS 92, de 20 de agosto de 2015

I. Produtos e Servios da NF-e


# ID Campo Descrio Ele Pai Tipo Ocor. Tam. Observao
104d I05c CEST Cdigo CEST E I01 N 0-1 7 Cdigo Especificador da Substituio Tributria CEST, que estabelece a
sistemtica de uniformizao e identificao das mercadorias e bens passveis de
sujeio aos regimes de substituio tributria e de antecipao de recolhimento
do ICMS
110 I11 vProd Valor Total Bruto dos Produtos ou E I01 N 1-1 13v2 O valor do ICMS faz parte do Valor Total Bruto
Servios

B. Grupo de Tributao do ICMS para a UF de destino


Foi criado um novo grupo de informaes no item, para identificar o ICMS Interestadual nas operaes de venda para consumidor final, atendendo ao
disposto na Emenda Constitucional 87 de 2015. Este grupo no deve ser utilizado nas operaes com veculos automotores novos efetuadas por meio
de faturamento direto para o consumidor (Convnio ICMS 51/00), as quais possuem grupo de campos prprio (ICMSPart).

NA. ICMS para a UF de destino


# ID Campo Descrio Ele Pai Tipo Ocor. Tam. Observao
245a.01 NA01 ICMSUFDest Informao do ICMS G M01 0-1 Grupo a ser informado nas vendas interestaduais para consumidor
Interestadual final, no contribuinte do ICMS.
Observao: Este grupo no deve ser utilizado nas operaes com veculos
automotores novos efetuadas por meio de faturamento direto para o consumidor
(Convnio ICMS 51/00), as quais possuem grupo de campos prprio (ICMSPart)
245a.03 NA03 vBCUFDest Valor da BC do ICMS na UF de E NA01 N 1-1 13v2 Valor da Base de Clculo do ICMS na UF de destino.
destino
245a.05 NA05 pFCPUFDest Percentual do ICMS relativo ao E NA01 N 1-1 3v2- Percentual adicional inserido na alquota interna da UF de destino,
Fundo de Combate Pobreza 4 relativo ao Fundo de Combate Pobreza (FCP) naquela UF.
(FCP) na UF de destino Nota: Percentual mximo de 2%, conforme a legislao.

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# ID Campo Descrio Ele Pai Tipo Ocor. Tam. Observao


245a.07 NA07 pICMSUFDest Alquota interna da UF de E NA01 N 1-1 3v2- Alquota adotada nas operaes internas na UF de destino para o
destino 4 produto / mercadoria. A alquota do Fundo de Combate a Pobreza, se
existente para o produto / mercadoria, deve ser informada no campo
prprio (pFCPUFDest) no devendo ser somada essa alquota
interna.
245a.09 NA09 pICMSInter Alquota interestadual das UF E NA01 N 1-1 2v2 Alquota interestadual das UF envolvidas:
envolvidas - 4% alquota interestadual para produtos importados;
- 7% para os Estados de origem do Sul e Sudeste (exceto ES),
destinado para os Estados do Norte, Nordeste, Centro-Oeste e
Esprito Santo;
- 12% para os demais casos.
245a.11 NA11 pICMSInterPart Percentual provisrio de E NA01 N 1-1 3v2- Percentual de ICMS Interestadual para a UF de destino:
partilha do ICMS Interestadual 4 - 40% em 2016;
- 60% em 2017;
- 80% em 2018;
- 100% a partir de 2019.
245a.13 NA13 vFCPUFDest Valor do ICMS relativo ao E NA01 N 1-1 13v2 Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza (FCP) da UF
Fundo de Combate Pobreza de destino.
(FCP) da UF de destino
245a.15 NA15 vICMSUFDest Valor do ICMS Interestadual E NA01 N 1-1 13v2 Valor do ICMS Interestadual para a UF de destino (sem o valor do
para a UF de destino ICMS relativo ao FCP).
245a.17 NA17 vICMSUFRemet Valor do ICMS Interestadual E NA01 N 1-1 13v2 Valor do ICMS Interestadual para a UF do remetente.
para a UF do remetente Nota: A partir de 2019, este valor ser zero.

C. Total da Nota Fiscal


Criados novos campos no grupo de totais da Nota Fiscal, para identificar a distribuio do ICMS Interestadual para a UF de destino na operao
interestadual de venda para consumidor final no contribuinte, atendendo ao disposto na Emenda Constitucional 87 de 2015.

# ID Campo Descrio Ele Pai Tipo Ocor. Tam. Observao


329.03 W04c vFCPUFDest Valor total do ICMS relativo Fundo E W02 N 0-1 13v2 Valor total do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza
de Combate Pobreza (FCP) da (FCP) para a UF de destino.
UF de destino
329.05 W04e vICMSUFDest Valor total do ICMS Interestadual E W02 N 0-1 13v2 Valor total do ICMS Interestadual para a UF de destino (sem o
para a UF de destino valor do ICMS relativo ao FCP).
329.07 W04g vICMSUFRemet Valor total do ICMS Interestadual E W02 N 0-1 13v2 Valor total do ICMS Interestadual para a UF do remetente.
para a UF do remetente Nota: A partir de 2019, este valor ser zero.

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2.2 Regras de Validao (RV) da Nota Fiscal Eletrnica


Resumidamente as mudanas em regras de validao esto relacionadas com o ICMS devido a UF de destino na operao interestadual de venda para
consumidor final no contribuinte. Seguem as alteraes em regras de validao:

E. Identificao do Destinatrio
Campo-Seq Modelo Regra de Validao Aplic. Msg Efeito Descrio Erro
E12-30 55 Se Nota Fiscal de Sada (tpNF=1) e operao Interestadual Obrig. 772 Rej. Rejeio: Operao Interestadual e UF de destino igual
(tag:idDest = 2): UF de origem
UF do destinatrio (tag: enderDest/UF) igual UF do emitente
(tag: enderEmit/UF) e CNPJ emissor diferente do CNPJ destinatrio
(NT 2013/005).
Observao: No rejeitar se existir algum item com a tag UFCons
(id:L120) diversa da UF do emitente.
Exceo 1: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) diferente da UF do emitente
(tag: enderEmit/UF) e no informada UF do local de retirada (tag:
retirada/UF);
Exceo 2: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de retirada (tag: retirada/UF) diferente da UF do destinatrio
(tag: enderDest/UF) e no informada UF do local de entrega (tag:
entrega/UF);
Exceo 3: A regra de validao no se aplica se informadas UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) e UF do local de retirada (tag:
retirada/UF) diferentes entre si;
E12-40 55 Se Nota Fiscal de Sada (tpNF=1), operao Interna no Estado Obrig. 773 Rej. Rejeio: Operao Interna e UF de destino difere da
(tag:idDest = 1) e operao no com Consumidor final: UF de origem
UF do destinatrio (tag: enderDest/UF) difere da UF do emitente
(tag: enderEmit/UF).
Exceo 1: Se a tag UFCons (id:LA06) foi informada com a mesma
UF do emitente no se aplica esta regra (NT 2013/005)
Exceo 2: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) igual UF do emitente (tag:
enderEmit/UF) e no informada UF do local de retirada (tag:
retirada/UF);
Exceo 3: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de retirada (tag: retirada/UF) igual UF do destinatrio (tag:
enderDest/UF) e no informada UF do local de entrega (tag:
entrega/UF);

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Exceo 4: A regra de validao no se aplica se informadas UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) e UF do local de retirada (tag:
retirada/UF) iguais entre si;
E12-50 55 Se Nota Fiscal de Entrada (tpNF=0) e operao Interestadual Obrig. 772 Rej. Rejeio: Operao Interestadual e UF de destino igual
(tag:idDest = 2): UF de origem
UF do destinatrio (tag: enderDest/UF) igual UF do emitente (tag:
enderEmit/UF) e CNPJ emissor diferente do CNPJ destinatrio.
Observao: No rejeitar se existir algum item com a tag UFCons
(id:L120) diversa da UF do emitente.
Exceo 1: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) diferente da UF do destinatrio
(tag: enderDest/UF) e no informada UF do local de retirada (tag:
retirada/UF);
Exceo 2: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de retirada (tag: retirada/UF) diferente da UF do emitente
(tag: enderEmit/UF) e no informada UF do local de entrega (tag:
entrega/UF);
Exceo 3: A regra de validao no se aplica se informadas UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) e UF do local de retirada (tag:
retirada/UF) diferentes entre si;
E12-60 55 Se Nota Fiscal de Entrada (tpNF=0), operao Interna no Estado Obrig. 773 Rej. Rejeio: Operao Interna e UF de destino difere da
(tag:idDest = 1) e operao no com Consumidor final: UF de origem
UF do destinatrio (tag: enderDest/UF) difere da UF do emitente
(tag: enderEmit/UF).
Exceo 1: Se a tag UFCons (id:LA06) foi informada com a mesma
UF do emitente no se aplica esta regra;
Exceo 2: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) igual UF do destinatrio (tag:
enderDest/UF) e no informada UF do local de retirada (tag:
retirada/UF);
Exceo 3: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de retirada (tag: retirada/UF) igual UF do emitente (tag:
enderEmit/UF) e no informada UF do local de entrega (tag:
entrega/UF);
Exceo 4: A regra de validao no se aplica se informadas UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) e UF do local de retirada (tag:
retirada/UF) iguais entre si;
E16a-30 55 Informado destinatrio como Contribuinte Isento de Inscrio Obrig 805 Rej. Rejeio: A SEFAZ do destinatrio no permite
Estadual (indIEDest=2-ISENTO) em UF que no permite esta Contribuinte Isento de Inscrio Estadual em
situao nas operaes interestaduais (idDest=2), conforme abaixo: operaes interestaduais.

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- AM, BA, CE, GO, MG, MS, MT, PA, PE, RN, SE, SP
Exceo 1: Esta regra de validao no se aplica quando houver
destaque do ICMS-ST (campo vICMSST) em pelo menos um
item da NF-e.
Exceo 2: Esta regra de validao no se aplica quando houver
informao do ICMS-ST retido anteriormente (campo
vICMSSTRet) em pelo menos um item da NF-e.
Exceo 3: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Exceo 4: Esta regra de validao no se aplica nas operaes
isentas (CST=40-Isenta ou CSOSN=103-Isento), imunes ou no
tributadas (CST=41-No tributada, ou CSOSN=300-Imune, ou
CSOSN=400-No tributada pelo Simples Nacional).
E16a-35 55 Informado destinatrio como Contribuinte Isento de Inscrio Facult. 805 Rej. Rejeio: A SEFAZ do destinatrio no permite
Estadual (indIEDest=2-ISENTO) em UF que no permite Contribuinte Isento de Inscrio Estadual em
esta situao nas operaes internas (idDest=1). operaes internas.
Exceo 1: Esta regra de validao no se aplica quando houver
destaque do ICMS-ST (campo vICMSST) em pelo menos um
item da NF-e.
Exceo 2: Esta regra de validao no se aplica quando houver
informao do ICMS-ST retido anteriormente (campo
vICMSSTRet) em pelo menos um item da NF-e.
Exceo 3: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Exceo 4: Esta regra de validao no se aplica nas operaes
isentas (CST=40-Isenta ou CSOSN=103-Isento), imunes ou no
tributadas (CST=41-No tributada, ou CSOSN=300-Imune, ou
CSOSN=400-No tributada pelo Simples Nacional).
E16a-40 55 Informado indicador de IE do Destinatrio no-contribuinte (tag: Obrig. 696 Rej. Rejeio: Operao com no contribuinte deve indicar
indIEDest=9) e no operao com consumidor final (tag: operao com consumidor final
indFinal<>1) em operao que no com exterior (idDest<>3).

LA. Item / Combustvel


Campo-Seq Modelo Regra de Validao Aplic. Msg Efeito Descrio Erro
LA02-10 55/65 Cdigo do Produto da ANP (tag: cProdANP) inexistente na tabela de Obrig 761 Rej. Rejeio: Cdigo de Produto ANP inexistente
codificao de produtos do Sistema de Informaes de [nItem:999]
Movimentao de Produtos (SIMP), disponibilizada pela ANP, para
uso na NF-e.

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N. Item / Tributo: ICMS


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N12-70 55 Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e CST difere da Obrig. 508 Rej. Rejeio: CST incompatvel na operao com No
relao abaixo: Contribuinte [nItem:999]
- 00-Tributada integralmente;
- 20-Com reduo da Base de Clculo;
- 40-Isenta;
- 41-No tributada;
- 60-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica para NF-e de
entrada (tpNF=0-Entrada).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica, para o CST=50
(Suspenso), nas operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias
(Anexo XIII.04), nem nas operaes com CFOP de Remessa de
Mercadorias (Anexo XIII.06), e nem nas operaes com CFOP
5.949 ou 6.949.
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica quando houver
ao menos um item de venda de veculos novos (grupo veicProd).
Exceo 4: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Exceo 5: A regra de validao no se aplica para o CST=30 (Isenta
ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio
tributria), em operao interestadual (idDest=2) com combustveis
(tag: comb) derivados de petrleo (cdigo ANP diferente de:
820101001, 820101010, 810102001, 810102004, 810102002,
810102003, 810101002, 810101001, 810101003, 220101003,
220101004, 220101002, 220101001, 220101005, 220101006,
560101001).
Exceo 6: A regra de validao acima no se aplica, para os
CST=50 (Suspenso) e 51 (Diferimento), nas operaes de
devoluo (finNFe=4).
Exceo 7: A regra de validao acima no se aplica, para o CST=51
(Diferimento), nas operaes com CFOP 5.123, 5.922, 6.123 e
6.922, nem nas operaes internas (idDest=1).de retorno de
mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
(CFOP 5.906 ou 5.907).
Exceo 8: A critrio da UF a regra de validao no se aplica para o
CST=10 (Tributada e com cobrana do ICMS por substituio
tributria) em operao interna (idDest=1).

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N12-80 55 Operao com Contribuinte Isento de Inscrio Estadual Obrig. 529 Rej. Rejeio: CST incompatvel na operao com
(indIEDest=2) e CST constante na relao abaixo: Contribuinte Isento de Inscrio Estadual
- 50-Suspenso na cobrana do ICMS; [nItem:999]
- 51-Diferimento na cobrana do ICMS.
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica para o CST=50-
Suspenso, nas operaes com CFOP de conserto ou reparo
(CFOP 1915, 1916, 2915, 2916, 5915, 5916, 6915 e 6916) ou de
remessa para demonstrao dentro do Estado (CFOP 1912, 1913,
5912 e 5913).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica, em produo,
para Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Exceo 3: A critrio da UF, a regra de validao acima no se aplica
para CST=51-Diferimento em operaes internas (idDest=1)
quando o destinatrio for Pessoa Jurdica (tag:dest/CNPJ).
N12a-70 55 Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e CSOSN difere da Obrig. 600 Rej. Rejeio: CSOSN incompatvel na operao com No
relao abaixo: Contribuinte [nItem:999]
- 102-Tributao SN sem permisso de crdito;
- 103-Tributao SN, com iseno para faixa de receita bruta;
- 300-Imune;
- 400-No tributada pelo Simples Nacional;
- 500-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria ou por
antecipao;
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica para NF-e de
entrada (tpNF=0-Entrada).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica nas operaes
com CFOP de conserto ou reparo (CFOP 5915, 5916, 6915 e
6916) ou de remessa para demonstrao dentro do Estado (CFOP
5912 e 5913).
Exceo 3: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
N16-04 55 Validao alquota do ICMS na operao interestadual de produtos Facult. 663 Rej. Rejeio: Alquota do ICMS com valor superior a 4 por
importados (NT 2012/005 e NT2013/006): cento na operao de sada interestadual com
- Operao Interestadual de Sada (idDest=2 e tpNF=1); produtos importados [nItem:999]
- IE do destinatrio difere de ISENTO ou nulo;
- Origem da mercadoria = 1, 2, 3 ou 8;
- CST de ICMS = 00, 10, 20, 70 ou 90;
- Data de Emisso igual ou superior a 01/01/2013;
- Valor alquota do ICMS maior do que 4.00 (4 por cento).
Exceo 0: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/07/2016, a regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).

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Campo-Seq Modelo Regra de Validao Aplic. Msg Efeito Descrio Erro


Exceo 1: A regra acima no se aplica para as operaes de
Devoluo (finNFe=4).
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias (Anexo XIII.04).
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd) se existir ao menos um item de
Venda direta para grandes consumidores (tpOp=3), ou de
Faturamento direto para consumidor final (tpOp=2).
Exceo 4: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/07/2016, mesmo que informada a IE do destinatrio, a regra de
validao acima no se aplica para as operaes com os CFOP
6107, 6108 (No Contribuinte).
Exceo 5: A regra de validao acima no se aplica para a NF
Complementar (finNFe=2) quando:
- Se referenciada uma NF-e, a NF-e referenciada tem a Data de
Emisso anterior a 01/01/13;
- Se referenciada uma NF modelo 1, a Data de Emisso anterior
a 1301 (tag refNF/AAMM).
Exceo 6: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a
01/07/2016, mesmo que informada a IE do destinatrio, a regra de
validao acima no se aplica para as operaes com o CFOP
6.929 - Lanamento relativo a operao registrada em Cupom
Fiscal (NT 2013/004).
Exceo 7: A regra de validao acima no se aplica para
destinatrio No Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).
Exceo 7: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes de venda ordem (CFOP 6.118, 6.119, 6.122 e 6.123).
N16-20 55 Validao alquota do ICMS na operao interestadual de Sada Obrig. 693 Rej. Rejeio: Alquota de ICMS superior definida para a
Normal: operao interestadual [nItem:999]
- Operao Interestadual de Sada Normal (idDest=2, tpNF=1 e
finNFe=1);
- Origem da mercadoria difere de 1, 2, 3 ou 8;
- Valor alquota do ICMS (tag:pICMS) maior do que 7.00 (7 por
cento) para os Estados de origem (enderEmit/UF) do Sul e
Sudeste, exceto ES, destinado (enderDest/UF) para os Estados
do Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo.
- Valor alquota do ICMS (tag:pICMS) maior do que 12.00 (12 por
cento) para os demais casos.
Exceo 1: Para as NF-e com Data de Emisso anterior a 01/07/2016,
a regra de validao acima no se aplica para destinatrio No
Contribuinte (tag:dest/indIEDest=9).

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Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica na venda de
veculos novos (grupo veicProd) se existir ao menos um item de
Venda direta para grandes consumidores (tpOp=3), ou de
Faturamento direto para consumidor final (tpOp=2).
Exceo 3: A regra de validao no se aplica nas operaes de
devoluo (finNFe=4);
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias ou Anulao de
Valor (Anexos XIII.04 e XIII.05).
Exceo 4: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes de venda ordem (CFOP 6.118, 6.119, 6.122 e 6.123).
Exceo 6: A regra de validao acima no se aplica se informada UF
do local de entrega (tag: entrega/UF) igual UF do emitente (tag:
emit/enderEmit/UF) nas operaes com no contribuinte
(indIEDest=9).
Exceo 5: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) diferente da UF do emitente (tag:
enderEmit/UF);
Exceo 6: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de retirada (tag: retirada/UF) diferente da UF do destinatrio
(tag: enderDest/UF);
N23-10 55/65 Operao sem informao do campo CEST, e CST ou CSOSN da Obrig. 806 Rej. Rejeio: Operao com ICMS-ST sem informao do
relao abaixo: CEST.
-10-tributada com cobrana de ICMS por substituio tributria
-30-isenta ou no tributada com cobrana de ICMS por substituio
tributria
-60-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria
-70-com reduo de base de clculo e cobrana de ICMS por
substituio tributria
-90-outros, desde que com valor de ICMS retido por substituio
tributria (tag: vICMSST diferente de zero)
.201-tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e
com cobrana do ICMS por substituio tributria
-202-tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e
com cobrana do ICMS por substituio tributria
-203-iseno de ICMS do Simples Nacional para a faixa de receita,
com cobrana do ICMS por substituio tributria
-500-ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria ou por
antecipao;

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-900-outros, desde que com valor de ICMS retido por substituio
tributria (tag: vICMSST diferente de zero).
Exceo 1: A regra de validao no se aplica se informado o Grupo
de Partilha do ICMS (campo ICMSPart).
Observao: Esta regra entrar em vigor, em produo, em
01/07/2017.

NA. Item / ICMS para a UF de Destino


Campo-Seq Modelo Regra de Validao Aplic. Msg Efeito Descrio Erro
NA01-10 65 Informado grupo ICMSUFDest para a NFC-e Obrig. 807 Rej. Rejeio: NFC-e com grupo de ICMS para a UF do
destinatrio
NA01-20 55 No informado grupo de ICMS para a UF de Destino Obrig. 694 Rej. Rejeio: No informado o grupo de ICMS para a UF
(tag:ICMSUFDest): de destino [nItem:999]
- Operao Interestadual (idDest=2) e
- Operao com Consumidor Final (indFinal=1) e
- Operao com No Contribuinte (indIEDest=9) e
- No operao de prestao de servios (no existe tag
ISSQN).
Exceo 1: Esse grupo no deve ser exigido se o Grupo de Partilha
do ICMS (campo ICMSPart) estiver preenchido.
Exceo 2: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Exceo 3: A regra de validao no se aplica para Devoluo de
Mercadoria (finNFe=4) que referencie Nota Fiscal com chave de
acesso anterior a 2016.
Exceo 4: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias (Anexo XIII.04).
Exceo 5: A regra de validao acima no se aplica nas NF-e de
entrada (tpNF=0).
Exceo 6: A regra de validao acima no se aplica nas operaes
com combustveis (tag:comb) derivados de petrleo: cdigo ANP
diferente de: 820101001, 820101010, 810102001, 810102004,
810102002, 810102003, 810101002, 810101001, 810101003,
220101003, 220101004, 220101002, 220101001, 220101005,
220101006, 560101001.
Exceo 7: A regra de validao acima no se aplica se informada UF
do local de entrega (tag: entrega/UF) igual UF do emitente (tag:
emit/enderEmit/UF).

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Exceo 8: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Remessa de Mercadoria (Anexo XIII.06).
Exceo 9: A regra de validao acima no se aplica para os CFOP:
- 6.552 - Transferncia de bem do ativo imobilizado;
- 6.922 - Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento
decorrente de venda p/ entrega futura;
- 6.929 - Lanamento relativo a Cupom Fiscal.
Exceo 10: Esta regra de validao no se aplica nas operaes
isentas (CST=40-Isenta ou CSOSN=103-Isento), imunes ou no
tributadas (CST=41-No tributada, ou CSOSN=300-Imune, ou
CSOSN=400-No tributada pelo Simples Nacional).
Exceo 11: A regra de validao acima no se aplica nas NF-e
complementares (finNFe=2) nem nas de ajuste (finNFe=3).
Exceo 12: A regra de validao acima no se aplica para
emitentes optantes pelo Simples Nacional (CRT=1).
NA01-30 55 Informado indevidamente o grupo de ICMS para a UF de Destino Obrig. 695 Rej. Rejeio: Informado indevidamente o grupo de ICMS
(tag:ICMSUFDest): para a UF de destino [nItem:999]
- No operao Interestadual (idDest<>2) ou
- No operao com Consumidor Final (indFinal<>1) ou
- No operao com No Contribuinte (indIEDest<>9) ou
- Operao de prestao de servios (existe tag ISSQN) ou
- Operao com combustvel (tag:comb) derivado de petrleo:
cdigo ANP diferente de: 820101001, 820101010, 810102001,
810102004, 810102002, 810102003, 810101002, 810101001,
810101003, 220101003, 220101004, 220101002, 220101001,
220101005, 220101006, 560101001, ou
- Data de Emisso anterior a 01/01/2016.
Exceo 1: A critrio da UF a regra de validao acima no se aplica
na devoluo (finNFe=4) por NFe Avulsa com IE do
Emitente=ISENTO.
Exceo 2: A regra de validao acima no se aplica se informada
UF do local de entrega (tag: entrega/UF) diferente da UF do
emitente (tag: emit/enderEmit/UF).
Exceo 3: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
NA09-10 55 Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 4% e Obrig. 697 Rej. Rejeio: Alquota interestadual do ICMS com origem
- Origem da mercadoria difere de produto importado diferente do previsto [nItem:999]
(tag:orig<>1,2,3,8)
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.

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NA09-20 55 Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 7% ou 12% e Obrig. 697 Rej. Rejeio: Alquota interestadual do ICMS com origem
- Origem da mercadoria de produto importado (tag:orig=1,2,3,8) diferente do previsto [nItem:999]
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
NA09-30 55 Se informada alquota interestadual (tag:pICMSInter) de 7% ou 12% Obrig. 698 Rej. Rejeio: Alquota interestadual do ICMS incompatvel
em NF de Sada Normal (tpNF=1 e finNFe=1) e alquota interestadual com as UF envolvidas na operao [nItem:999]
incompatvel com as UF envolvidas:
- 7% para os Estados de origem do Sul e Sudeste, exceto ES,
destinado para os Estados do Norte, Nordeste, Centro-Oeste e
Esprito Santo;
- 12% para os demais casos.
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica nas operaes
de devoluo (finNFe=4)
Exceo 1: A regra de validao acima no se aplica para as
operaes com CFOP de Retorno de Mercadorias (Anexo XIII.04).
Exceo 3: A regra de validao acima no se aplica nas NF-e de
entrada (tpNF=0)
Exceo 2: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/07/2016.
Exceo 3: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de entrega (tag: entrega/UF) diferente da UF do emitente (tag:
enderEmit/UF);
Exceo 4: A regra de validao no se aplica se informada UF do
local de retirada (tag: retirada/UF) diferente da UF do destinatrio
(tag: enderDest/UF);
NA11-10 55 Percentual do ICMS Interestadual para a UF de destino Obrig. 699 Rej. Rejeio: Percentual do ICMS Interestadual para a UF
(tag:pICMSInterPart) difere do previsto para o ano da Data de de destino difere do previsto para o ano da Data de
Emisso. Emisso [nItem:999]
Observao: Nas operaes de Devoluo de Mercadoria
(finNFe=4) ou nas operaes com CFOP de Retorno de
Mercadorias (Anexo XIII.04) considerar o ano da NF referenciada
em substituio ao ano da Data de Emisso.
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.
NA13-10 55 Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate Pobreza na UF de Obrig. 793 Rej. Rejeio: Valor do ICMS relativo ao Fundo de Combate
destino (tag:vFCPUFDest) difere de: vBCUFDest * pFCPUFDest (*4) Pobreza na UF de destino difere do calculado
Exceo: A regra de validao no se aplica, em produo, para [nItem:999]
Nota Fiscal com data de emisso anterior a 01/01/2016.

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Campo-Seq Modelo Regra de Validao Aplic. Msg Efeito Descrio Erro


NA15-10 55 Valor do ICMS Interestadual para UF de Destino (tag: vICMSUFDest) Obrig 815 Rej. Rejeio: Valor do ICMS Interestadual para UF de
difere de vBCUFDest * (pICMSUFDest - pICMSInter) * Destino difere do calculado [nItem:999] (Valor
pICMSInterPart (*4)1 Informado: XXX, Valor Calculado:XXX)

Observao: implementao futura


NA17-10 55 Valor do ICMS Interestadual para a UF do Remetente (tag: Obrig 816 Rej. Rejeio: Valor do ICMS Interestadual para UF do
vICMSUFRemet) difere de (vBCUFDest * (pICMSUFDest - Remetente difere do calculado [nItem:999] (Valor
pICMSInter)) vICMSUFDest (*4)2 Informado: XXX, Valor Calculado:XXX)

Observao: implementao futura

W. Total da Nota Fiscal


Campo-Seq Modelo Regra de Validao Aplic. Msg Efeito Descrio Erro
W04c-10 55 Total do ICMS relativo Fundo de Combate Pobreza (FCP) da UF Obrig. 798 Rej. Rejeio: Valor total do ICMS relativo Fundo de
de destino (tag:vFCPUFDest, id:W04c) difere do somatrio do Combate Pobreza (FCP) da UF de destino difere
valor dos itens (id:NA13) do somatrio do valor dos itens
W04e-10 55 Total do ICMS Interestadual para a UF de destino Obrig. 799 Rej. Rejeio: Valor total do ICMS Interestadual da UF de
(tag:vICMSUFDest, id:W04e) difere do somatrio do valor dos destino difere do somatrio dos itens
itens (id:NA15).
Nota: Considerar o valor Null como sendo zero.
W04g-10 55 Total do ICMS Interestadual para a UF do remetente Obrig. 800 Rej. Rejeio: Valor total do ICMS Interestadual da UF do
(tag:vICMSUFRemet, id:W04g) difere do somatrio do valor dos remetente difere do somatrio dos itens
itens (id:NA17).
Nota: Considerar o valor Null como sendo zero.

1 Nota de Rodap do Manual de Orientao ao Contribuinte (MOC):


(*4) O valor resultante da multiplicao deve ser arredondado para um valor numrico com duas casas decimais. Considerar uma tolerncia de R$ 0,01 para mais ou
para menos na validao.
2 Idem nota anterior.

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2.3 CFOP Especficos


Foram inseridas novas tabelas de CFOP especificando os CFOP de retorno de mercadoria, de
anulao de valores, e de remessa de mercadoria:

Anexo XIII CFOP Especficos


Anexo XIII.04 - CFOP de Retorno de Mercadoria3
CFOP Descrio CFOP de Retorno de Mercadoria
1.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em
operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria
1.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do
estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.451 Retorno de animal do estabelecimento produtor
1.452 Retorno de insumo no utilizado na produo
1.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
1.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem
1.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda
1.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo
1.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
1.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
1.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao
1.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira
1.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
1.921 Retorno de vasilhame ou sacaria
1.925 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da
mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente
2.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em
operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria
2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do
estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
2.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
2.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem
2.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda
2.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo
2.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
2.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
2.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
2.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
2.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao
2.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira
2.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
2.921 Retorno de vasilhame ou sacaria
2.925 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da
mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente
5.664 Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem
5.665 Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem
5.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda
5.903 Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo
5.906 Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
5.907 Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
5.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato
3
Esta tabela contm 52 CFOP

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CFOP Descrio CFOP de Retorno de Mercadoria


5.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
5.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
5.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da
mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente
6.664 Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem
6.665 Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem
6.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda
6.903 Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo
6.906 Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
6.907 Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
6.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato
6.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
6.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
6.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da
mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente

Anexo XIII.05 - CFOP de Anulao de Valor4


CFOP Descrio CFOP de Anulao de Valor
1.205 Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao
1.206 Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte
1.207 Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
2.205 Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao
2.206 Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte
2.207 Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
3.205 Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao
3.206 Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte
3.207 Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
5.205 Anulao de valor relativo aquisio de servio de comunicao
5.206 Anulao de valor relativo aquisio de servio de transporte
5.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
6.205 Anulao de valor relativo aquisio de servio de comunicao
6.206 Anulao de valor relativo aquisio de servio de transporte
6.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
7.205 Anulao de valor relativo aquisio de servio de comunicao
7.206 Anulao de valor relativo aquisio de servio de transporte
7.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica

Anexo XIII.06 - CFOP de Remessa de Mercadoria5


CFOP Descrio CFOP de Remessa de Mercadoria
5.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao
com produto sujeito ao regime de substituio tributria
5.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do
estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
5.451 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor
5.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao
5.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao
5.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados
ou produzidos pelo prprio estabelecimento
5.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de
exportao
5.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento

4
Esta tabela contm 12 CFOP
5
Esta tabela contm 49 CFOP

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CFOP Descrio CFOP de Remessa de Mercadoria


5.657 Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do
estabelecimento
5.663 Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante
5.666 Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para
armazenagem
5.901 Remessa para industrializao por encomenda
5.904 Remessa para venda fora do estabelecimento
5.905 Remessa para depsito fechado ou armazm geral
5.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato
5.910 Remessa em bonificao, doao ou brinde
5.911 Remessa de amostra grtis
5.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao
5.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira
5.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
5.917 Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial
5.920 Remessa de vasilhame ou sacaria
5.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes
com armazm geral ou depsito fechado
5.924 Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta
no transitar pelo estabelecimento do adquirente
5.934 Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado
6.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao
com produto sujeito ao regime de substituio tributria
6.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do
estabelecimento, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao
6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao
6.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados
ou produzidos pelo prprio estabelecimento
6.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de
exportao
6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
6.657 Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do
estabelecimento
6.663 Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante
6.666 Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para
armazenagem
6.901 Remessa para industrializao por encomenda
6.904 Remessa para venda fora do estabelecimento
6.905 Remessa para depsito fechado ou armazm geral
6.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato
6.910 Remessa em bonificao, doao ou brinde
6.911 Remessa de amostra grtis
6.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao
6.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira
6.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
6.917 Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial
6.920 Remessa de vasilhame ou sacaria
6.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes
com armazm geral ou depsito fechado
6.924 Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta
no transitar pelo estabelecimento do adquirente
6.934 Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado

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70. SOBRE O DANFE


No haver alterao no leiaute do DANFE, mas as empresas remetentes devem informar, no
campo de Informaes Complementares, os valores descritos no grupo de tributao do ICMS
para a UF de destino.

Exemplo 1 de preenchimento do DANFE (1 situao da sistemtica de clculo descrita a seguir):


INFORMAES COMPLEMENTARES:
Valores totais do ICMS Interestadual: DIFAL da UF destino R$216,00 + FCP
R$40,00; DIFAL da UF Origem R$324,00.

Exemplo 2 de preenchimento do DANFE (2 situao da sistemtica de clculo descrita a seguir):


INFORMAES COMPLEMENTARES:
Valores totais do ICMS Interestadual: DIFAL da UF destino R$156,00 + FCP
R$40,00; DIFAL da UF Origem R$234,00.

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90. Sistemtica de Clculo


A sistemtica de clculo definida abaixo no ter regras de validao aplicadas a partir do dia 01/01/2016, estas s sero aplicadas, posteriormente,
conforme deliberao do CONFAZ:

PREENCHIMENTO DA NF-E E SISTEMTICA DE CLCULO


VENDA INTERESTADUAL PARA CONSUMIDOR FINAL NO-CONTRIBUINTE EC 87/2015
(CONVNIO ICMS 93/2015 E NT 003.2015 v. 1.70)

LEGENDA:
BC: BASE DE CLCULO DO ICMS FCP: FUNDO DE COMBATE POBREZA DO ESTADO DESTINATRIO
ALQ: ALQUOTA DO IMPOSTO
ALQ INTER: ALQUOTA INTERESTADUAL APLICVEL OPERAO OU PRESTAO
ALQ INTRA: ALQUOTA INTERNA NA UF DE DESTINO APLICVEL OPERAO OU PRESTAO
DIFAL: ICMS CORRESPONDENTE DIFERENA ENTRE A ALQUOTA INTERNA DO ESTADO DESTINATRIO E A ALQUOTA INTERESTADUAL

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1 SITUAO:
OPERAES SUJEITAS ALQUOTA INTERESTADUAL DE 7%
(DE: Sul/Sudeste (exceto ES), E - PARA: Norte/Nordeste/Centro-Oeste/ES)

Operao: ALQUOTA INTERESTADUAL DE 7% ITEM 1 ITEM 2 ITEM 3 ITEM 4


(Importado) (18%) (18% + FCP) (25% + FCP)
VALOR DA OPERAO BASE DE CLCULO-BC R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00
ALQUOTA INTERESTADUAL ALQ INTER 4% 7% 7% 7%
ALQUOTA INTERNA NO DESTINO ALQ INTRA 18% 18% 18% 25%
ALQUOTA FCP NO DESTINO ALQ FCP 2% 2%
ICMS ORIGEM BC * ALQ INTER (truncar o resultado R$ 40,00 R$ 70,00 R$ 70,00 R$ 70,00
ICMS DIFAL [BC * ALQ INTRA] - [BC * ALQ INTER] da multiplicao) R$ 140,00 R$ 110,00 R$ 110,00 R$ 180,00
PARTILHA DO DIFAL
PARTILHA DESTINO 40% R$ 56,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 72,00
2016 - 40% PARA DESTINO
PARTILHA ORIGEM 60% R$ 84,00 R$ 66,00 R$ 66,00 R$ 108,00

PREENCHIMENTO DA NOTA FISCAL ELETRNICA - NF-E

GRUPO ICMSUFDest
vBCUFDest R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00
pFCPUFDest 0% 0% 2% 2%
pICMSUFDest 18% 18% 18% 25%
pICMSInter 4% 7% 7% 7%
Campos (tag)
pICMSInterPart 40% em 2016 40% 40% 40% 40%
vFCPUFDest [vBCUFDest * 2%] R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 20,00 R$ 20,00
vICMSUFDest (PART DEST) R$ 56,00 R$ 44,00 R$ 44,00 R$ 72,00
vICMSUFRemet (PART ORIGEM) R$ 84,00 R$ 66,00 R$ 66,00 R$ 108,00
GRUPO ICMSTot
vFCPUFDest R$ 40,00
Campos (tag) vICMSUFDest (soma dos itens) R$ 216,00
vICMSUFRemet R$ 324,00

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2 SITUAO:
OPERAES SUJEITAS ALQUOTA INTERESTADUAL DE 12%
(DE: Norte/Nordeste/Centro-Oeste/ES, OU - PARA: Sul/Sudeste (exceto ES))

Operao: ALQUOTA INTERESTADUAL DE 12% ITEM 1 ITEM 2 ITEM 3 ITEM 4


(Importado) (18%) (18% + FCP) (25% + FCP)
VALOR DA OPERAO BASE DE CLCULO-BC R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00
ALQUOTA INTERESTADUAL ALQ INTER 4% 12% 12% 12%
ALQUOTA INTERNA NO DESTINO ALQ INTRA 18% 18% 18% 25%
ALQUOTA FCP NO DESTINO ALQ FCP 2% 2%
ICMS ORIGEM BC * ALQ INTER (truncar o resultado R$ 40,00 R$ 120,00 R$ 120,00 R$ 120,00
ICMS DIFAL [BC * ALQ INTRA] - [BC * ALQ INTER] da multiplicao) R$ 140,00 R$ 60,00 R$ 60,00 R$ 130,00
PARTILHA DO DIFAL
PARTILHA DESTINO 40% R$ 56,00 R$ 24,00 R$ 24,00 R$ 52,00
2016 - 40% PARA DESTINO
PARTILHA ORIGEM 60% R$ 84,00 R$ 36,00 R$ 36,00 R$ 78,00

PREENCHIMENTO DA NOTA FISCAL ELETRNICA - NF-E

GRUPO ICMSUFDest
vBCUFDest R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00 R$ 1.000,00
pFCPUFDest 0% 0% 2% 2%
pICMSUFDest 18% 18% 18% 25%
pICMSInter 4% 12% 12% 12%
Campos (tag)
pICMSInterPart 40% em 2016 40% 40% 40% 40%
vFCPUFDest [vBCUFDest * 2%] R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 20,00 R$ 20,00
vICMSUFDest (PART DEST) R$ 56,00 R$ 24,00 R$ 24,00 R$ 52,00
vICMSUFRemet (PART ORIGEM) R$ 84,00 R$ 36,00 R$ 36,00 R$ 78,00
GRUPO ICMSTot
vFCPUFDest R$ 40,00
Campos (tag) vICMSUFDest (soma dos itens) R$ 156,00
vICMSUFRemet R$ 234,00

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