Punto 1:

1. las operaciones suceden en una empresa con actividad comercial,

es decir, una empresa de compra y venta de mercancas. Lo que
implica que se maneja costos de ventas (cuenta 6); mercanca no
fabricada por la empresa, con el sistema de inventario
permanente.

2. Se supone que la empresa es una sociedad por acciones, sociedad

annima.

3. La empresa vende tres producto no fabricado por la empresa; el

producto A, el producto B y el producto C. El punto A se lleva con
el mtodo U.E.P.S., el producto B se lleva con el mtodo P.E.P.S., el
punto C a travs del medio ponderado. El producto C es comprado
a un proveedor del exterior en dlares, los cuales se encuentran a
esta fecha a US $ 2.800.

Las siguientes son las transacciones del 2011.

1. 30 de noviembre. La superintendencia de sociedades autoriza a la

empresa tener un capital de $ 800.000.000 en 100.000 acciones
de valor nominal de $ 8.000 cada una, de las cuales se tienen
suscritas y pagadas el 1 de septiembre $ 500.000.000 segn
recibo de caja del # 1 al 20.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

310505 CAPITAL AUTORIZADO $
800.000.00
0
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR $
300.000.00
0
1105 CAJA $
500.000.00
0

2. Se realiza apertura el 30 de septiembre de la cuenta bancaria, el

banco entrega chequera y produce nota debito por valor de $
150.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 150.000
1110 BANCOS $ 150.000

3. Se realiza el 1 de octubre la compra de una oficina con bodega en

$ 50.000.000, de los cuales se paga el 50% con cheque. $
10.000.000 es el valor estimado del terreno, segn comprobante
de egreso # 002.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1516 CONSTRUCCIONES Y $
EDIFICACIONES 40.000.000
1504 TERRENOS $
10.000.000
1110 BANCOS $
25.000.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $
25.000.000

4. Se compra el 1 de octubre equipos de oficina por valor de $

10.000.000 pagados de contado y con cheque, $ 6.000.000 en
equipo, lo traen en camin desde Medelln. segn comprobante de
egreso # 003

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

151210 EQUIPO DE OFICINA $
10.000.000
1110 BANCOS $ 6.000.000
1105 CAJA $ 4.000.000

5. Se compra el 1 de octubre un vehculo por valor de $ 20.000.000,

del cual se paga $ 5.000.000 como cuota inicial. Segn
comprobante de egreso # 004 y FC # 5465. El vehculo tiene una
financiacin de cuotas fijas de $ 125.000 mensuales pagaderos
los 30 de cada mes. Con un inters mensual del 20%.

6. Se contrata el 1 de octubre, dos secretarias con sueldo mnimo y

tres vendedores con comisin del 5% sobre las ventas. El
administrador con sueldo de $ 8000.000.
 7. Se paga el 2 de octubre remodelacin de oficina por valor de
$2.500.000, segn comprobante de egreso # 005.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 2.500.000
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO $ 2.500.000

8. Se paga a una persona para que realice todos los trmites legales
de la empresa por $ 300.000 segn comprobante de egreso #
006.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 300.000
233510 GASTOS LEGALES $ 300.000

LA IMPORTANCIA DE LOS ESTADO FINANCIOERO DE UN ORGANIZACION.

Los Estados financieros, cuya preparacin y presentacin es responsabilidad de

los administradores del ente, son el medio principal para suministrar informacin
contable a quienes no tienen acceso a los registros de un ente econmico.
Mediante una tabulacin formal de nombres y cantidades de dinero derivados de
tales registros, reflejan, a una fecha de corte, la recopilacin, clasificacin y
resumen final de los datos contables.
1. Los estados financieros se deben reflejar slo la situacin de la empresa;
no deben incluir informacin relativa a la situacin particular de los socios, ni
tampoco considerar informacin de otras empresas en la que los socios tambin
tengan participacin.
2.- La informacin que sirva de base para elaborar los estados financieros debe
comprender slo la que se haya generado en el periodo de inters (mes,
trimestre, semestre o ao).
Por ningn motivo debe considerar eventos que hayan ocurrido en periodos
distintos, o comprender informacin relativa a periodos mayores de un ao.
3.- Las adquisiciones de activo (materia prima, maquinaria,
etc.) deben registrarse al costo de adquisicin o gastos depreciacin de
inmuebles.
4.- Registra las operaciones en el momento en que se realicen.
5. No posponga su registro para una fecha posterior, porque podra omitirlo y por
tanto la informacin financiera que obtenga no ser vlida.
Problema:

Presenta el estado de resultado por el ao anterior de la compaa ptalo

Ltda., A partir de la siguiente informacin:

ESTADO CONTABLE: Los Estados Contables Bsicos son los que muestran los
aspectos ms importantes de la empresa:
Estado de Situacin Patrimonial.
Estado de Resultados.
Estado de Evolucin del Patrimonio Neto.

Solucin y Estado Financiero de la Comparacin Pitalito Litd. Del Ao

Anterior al actual.

Mtodo Horizontal de Anlisis Financiero, y Comparacin de un ao,

al Otro.

Operacin Movimientos Estado Contable Cuentas de estado y

Contable. Neto Resultado.
+ Ingresos por Venta 136.455.000 $ ventas = resultado positivo
(ganancias)
Ingresos Anuales por
Arrendamiento.
+ 4.290.000 $ ventas = resultado positivo
(ganancias)

= Total Flujo. 140.745.000 $ ventas = resultado positivo

(ganancias)

- Descuento en ventas 6.180.000 $ Resultado - es Prdida

= Total Ingresos Neto. 134.565.000 $ (Activo).

- Costo de Venta 65.400.000 $ (Pasivo).

Utilidad Bruta en
Ventas
= 69.165.000 $ (Activo).
Costo de personal
Administrativo.
- 27.600.000 $ ( Pasivo)

- Gasto Depreciacin 4.965.000 $ Resultado - es Prdida

Edificio.

- Gasto depreciacin de 3.900.000 $ Resultado - es Prdida

Inmuebles.

- Gasto Financieros, 2.400.000 $ ( Pasivo)

- Gastos Seguros. 1.725.000 $ ( Pasivo)

- Correccin Monetaria. 1.000.000 $ ( Pasivo)

- Gasto de Personal de 17.400.000 $ ( Pasivo)

Ventas.
 = Total Utilidad de 10.175.000 $ (Activo)
Ao Anterior.

Punto 1:

4. las operaciones suceden en una empresa con actividad comercial,

es decir, una empresa de compra y venta de mercancas. Lo que
implica que se maneja costos de ventas (cuenta 6); mercanca no
fabricada por la empresa, con el sistema de inventario
permanente.

5. Se supone que la empresa es una sociedad por acciones, sociedad

annima.

6. La empresa vende tres producto no fabricado por la empresa; el

producto A, el producto B y el producto C. El punto A se lleva con
el mtodo U.E.P.S., el producto B se lleva con el mtodo P.E.P.S., el
punto C a travs del medio ponderado. El producto C es comprado
a un proveedor del exterior en dlares, los cuales se encuentran a
esta fecha a US $ 2.800.

Las siguientes son las transacciones del 2011.

9. 30 de noviembre. La superintendencia de sociedades autoriza a la

empresa tener un capital de $ 800.000.000 en 100.000 acciones
de valor nominal de $ 8.000 cada una, de las cuales se tienen
suscritas y pagadas el 1 de septiembre $ 500.000.000 segn
recibo de caja del # 1 al 20.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

310505 CAPITAL AUTORIZADO $
800.000.00
0
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR $
300.000.00
0
1105 CAJA $
500.000.00
0

10. Se realiza apertura el 30 de septiembre de la cuenta

bancaria, el banco entrega chequera y produce nota debito por
valor de $ 150.000.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 150.000
1110 BANCOS $ 150.000

11. Se realiza el 1 de octubre la compra de una oficina con

bodega en $ 50.000.000, de los cuales se paga el 50% con
cheque. $ 10.000.000 es el valor estimado del terreno, segn
comprobante de egreso # 002.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1516 CONSTRUCCIONES Y $
EDIFICACIONES 40.000.000
1504 TERRENOS $
10.000.000
1110 BANCOS $
25.000.000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $
25.000.000

12. Se compra el 1 de octubre equipos de oficina por valor de $

10.000.000 pagados de contado y con cheque, $ 6.000.000 en
equipo, lo traen en camin desde Medelln. segn comprobante de
egreso # 003
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
151210 EQUIPO DE OFICINA $
10.000.000
1110 BANCOS $ 6.000.000
1105 CAJA $ 4.000.000

13. Se compra el 1 de octubre un vehculo por valor de $

20.000.000, del cual se paga $ 5.000.000 como cuota inicial.
Segn comprobante de egreso # 004 y FC # 5465. El vehculo
tiene una financiacin de cuotas fijas de $ 125.000 mensuales
pagaderos los 30 de cada mes. Con un inters mensual del 20%.

14. Se contrata el 1 de octubre, dos secretarias con sueldo

mnimo y tres vendedores con comisin del 5% sobre las ventas. El
administrador con sueldo de $ 8000.000.

15. Se paga el 2 de octubre remodelacin de oficina por valor de

$2.500.000, segn comprobante de egreso # 005.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 2.500.000
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO $ 2.500.000

16. Se paga a una persona para que realice todos los trmites
legales de la empresa por $ 300.000 segn comprobante de
egreso # 006.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA $ 300.000
233510 GASTOS LEGALES $ 300.000

DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES. FASE 1.

1. RESOLUCION DE PROBLEMAS. MODULO 3

PUNTO 1. PAGINA 138 Del libro Contabilidad Siglo XXI. Carlos A Rincon
y Otros.
Patrimonio

Obligaciones financieras
Se financia 15 millones del valor del vhiculo en cuotas de $125.000 con
interes anual de 20%.

Control de inventario
Para el producto A manejado por el metodo Ueps

Para el producto tipo B, manejado por el metodo Peps

 Para el producto tipo C, manejado por Promedio Ponderado

EJERCICIOS DE CONTABILIDAD
PUNTO 4
Oswaldo Pallares
La compaa Luna S.A. muestra en diciembre 31 de 2011 las siguientes facturas pendientes
de cobro
Fecha de factura Cliente Valor
Junio 18 del 2011 lvaro Carvajal $ 500.000
Noviembre 9 del 2011 Mario Rodrguez $ 900.000
Diciembre 14 de 2011 Ral Romero $ 100.000
Junio 7 del 2011 lvaro Carvajal $ 750.000
Mayo 21 del 2011 Mario Rodrguez $ 150.000

El da 8 de enero de 2012 se declara definitivamente perdida la cuenta por cobrar del seor
Ral Romero.
Se requiere registrar en diario los asientos necesarios en diciembre 31 de 2011 y enero 8 de
2012 teniendo en cuenta que:
a. La compaa Luna hace provisin individual de cartera

b. La compaa hace provisin general de cartera por primera vez

DESARROLLO
Enero 8 de 2012
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
$
Perdida por cuenta por 100.00
136595 cobrar 0
139905 Provisiones cuenta $
irrecuperable 100.00
 0

El registro contable de la compaa Luna S.A. realiza la declaracin definitiva por perdida
de cuenta por cobrar al seor Ral Romero.
a. La compaa hace provisin individual

Mayo 21 de 2011
CUENTA DEBE HABER
519910 Provisin deudores $ 150.000
139905 Cliente $ 150.000
Registro contable de la compaa Luna S.A provisin individual del seor Mario Rodrguez
por un valor $150.000
Junio 07 del 2011
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
$
PROVISION 750.00
519910 DEUDORES 0
$
750.00
139905 CLIENTE 0
Registro contable de la compaa Luna S.A provisin individual del seor
lvaro Carvajal por un valor $750.000
Julio 08 de 2011
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
$
PROVISION 500.00
519910 DEUDORES 0
$
500.00
139905 CLIENTE 0
Registro contable de la compaa Luna S.A provisin individual del seor
lvaro Carvajal por un valor $500.000
Noviembre 09 de 2011
CODIG
O CUENTA DEBE HABER
$
PROVISION 900.00
519910 DEUDORES 0
$
900.00
139905 CLIENTE 0
Registro contable de la compaa Luna S.A provisin individual del seor
Mario Rodrguez por un valor $900.000
 b. La compaa hace provisin general de cartera

CARTERA VENCIMIENTO
CLIENTE De 0 a 90 das De 181 a 360 dias
$
MARIO RODRIGUEZ 150.000
$
ALVARO CARVAJAL 750.000
$
ALVARO CARVAJAL 500.000
$
MARIO RODRIGUEZ 900.000
$
total cartera 900.000 $ 1.400.000
% provisiones 5% 15%
$ $
provisiones 45.000 210.000
$
Total provisiones 255.000

Enero 08 de 2012
CODIGO CUENTA DEBE HABER
PROVISION
519910 DEUDORES $ 255.000
$
139905 CLIENTE 255.000

Punto 7
Oswaldo Pallares
Con base en la siguiente informacin de la compaa Sap S.A. se debe elaborar el Estado de
Flujo Efectivo y Estado de Cambio en la situacin financiera para el ao 2005 y 2006
ACTIVO 2006 2005 PASIVOS 2006 2005
Activos Pasivos Corrientes
corrientes
Caja 3.355.350 2.223.750 Obligacin 6.150.000 1.537.500
 financiera
Deudores 3.911.400 1.537.500 Proveedores 2.050.000 820.000
Inventarios 6.150.000 3.075.000 Total 8.200.000 2.357.500
Total 13.416,00 6.836.250 Pasivos a Largo
0 Plazo
Activos no Acreedores 4.100.000 3.075.000
corrientes
Propiedad planta 6.662.500 5.637.500 PATRIMONIO
y equipo
Depresin -2.562.500 -2562500 Capital Social 4.037.500 2.325.000
acumulada
Neto 4.100.000 3.075.000 Utilidad acumulada 2.322.650 2.203.750
Inversiones 2.500.000 1.300.000 Reserva legal 1.356.600 1.250.000
permanentes
Total Activo 20.016.75 11.211.250 Total 7.716.750 5.778.750
0
Total Pasivo + 20.016.75 11.211.250
Patrimonio 0

ESTADO DE RESULTADO
2006
Miles de Pesos Colombianos
Ingreso por ventas 41.000.000
-Costo de venta 30.750.000
= Utilidad en ventas 10.250.000
Gastos de Administracin 6.406.250
Gastos de Depreciacin 820.000
=Utilidad operativa 3.023.750
+Ganancias de ventas de activo 307.500
=Utilidad antes de intereses e impuestos 3.331.250
-Gastos financieros 1.691.250
=Utilidad antes de impuestos 1.640.000
Impuestos 35% 574.000
=Utilidad del ejercicio 1.066.000
-Reserva legal 10% 106.600
=Utilidad para repartir 959.400
-Utilidad distribuida 840.500
=Utilidad Acumulada 118.900

Se debe tener en cuenta que se vendieron activos fijos por valor de $1.000.000 en libros a
un valor de $1.307.500, tenan un valor histrico de $1.500.000.
Se pagaron pasivos a largo plazo por $1.500.000.

A DICIEMBRE 31 DE 2006

2006 2005 VARACIONES FUENT

$
Caja 3.355.350,00 $ 2.223.750,00 $ 1.131.600,00
$
Deudores 3.911.400,00 $ 1.537.500,00 $ 2.373.900,00
$
Inventario 6.150.000,00 $ 3.075.000,00 $ 3.075.000,00
Activo No Corriente
Propiedad Planta y $
Equipo 6.662.500,00 $ 5.637.500,00 $ 1.025.000,00 $ 1.025.00
$
Depresin Acumulada (2.562.500,00) $ (2.562.500,00) $ -
$
Inversin Permanente 2.500.000,00 $ 1.300.000,00 $ 1.200.000,00 $ 1.200.00
Pasivo Corriente
Obligaciones $
Financieras 6.150.000,00 $ 1.537.500,00 $ 4.612.500,00 $ 4.612.50
$
Proveedores 2.050.000,00 $ 820.000,00 $ 1.230.000,00 $ 1.230.00
Pasivo a Largo Plazo
$
Acreedores 4.100.000,00 $ 2.325.000,00 $ 1.775.000,00 $ 1.775.00
Patrimonio
$
Capital Social 4.037.500,00 $ 2.325.000,00 $ 1.712.500,00 $ 1.712.50

Estado de flujo efectivo de la empresa Sap S.A.

 A Diciembre 31 del 2006
Variacin de Efectivo y Equivalentes de 1.
Equipo
Partida que no Afectan el Efectivo 5.
Depreciacin 5.125.000

Acreedores 1.025.000
Capital Social 1.712.500
Reservas 1.060.600
Utilidad del Ejercicio Anterior 118.900

Usos de Efectivos 12
Propiedad Planta y Equipo 1.025.000
Deudores 2.373.900
Inventarios 3.075.000
Obligaciones Financieras 4.612.700
Proveedores 1.230.000
Utilidad en el Ejercicio 1.066.000
Estado de cambio en el patrimonio Sap S.A.
Concepto Saldo inicial Aumentos Disminuciones
Capital social 1712.500
Reserva legal 106.000
Revalorizacin del
patrimonio 118.900
Resultado acumulado
Totales 1712.500 225.500