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Ros Daiana

Economa y su enseanza II, 4 ao


Profesora: Ins Barreto
Plan de clases
Tema/Contenido: Conciliacin Bancaria
Contenidos Previos: Rubro Caja y Bancos, Banco: Definicin, tipos de cuentas
Contenidos Posteriores: Ajustes
Objetivos de clase
Que el alumno logre:
Entender la importancia de la conciliacin bancaria y los ajustes como partes de un
sistema de informacin integral
Reconocer diferencias temporales y distinguirlas de las que requieren ajustes
Relacionar contenidos anteriores con los actuales

Estrategia metodolgica
Mediante la explicacin del tipo expositiva, con ayuda de diferente ejemplos se pretende
abordar la temtica, haciendo alusin a la importancia de esta herramienta a la hora de
verificar saldos y corregirlos.
Tcnicas de enseanza
Repaso de contenidos previos para introducir a los nuevos, se buscar que el alumno
pueda aproximarse a la temtica mediante una explicacin que los haga razonar cada paso
de la conciliacin.
Recursos Didcticos
Pizarrn, Tiza
Bibliografa (Del docente: HUGO PRIOTTO, Sistema de Informacin Contable,
Ediciones Eudecor; Del alumno: A&L editores, SIC II, 8 edicin)

Escenario
Los alumnos se organizaran de acuerdo al escenario tradicional, se ubicaran en filas de a
dos.

DESARROLLO
Inicio (15 minutos)
Luego del saludo a los alumnos se iniciara la clase recordndoles que en el encuentro
anterior se vio el concepto de Bancos y se explic que tipos de cuentas poda haber, dentro
de esos tipos estaba la Cuenta Corriente, que bsicamente se distingue de las dems porque
se opera constantemente con ella, depositando y extrayendo dinero mediante cheques.
Luego se les comentar que cada determinado periodo, casi siempre mensual, el banco
enva un resumen que muestra los movimientos y saldos correspondiente al mismo, luego
de recibir este resumen que se llama extracto bancario, se procede a compararlo con lo que
se registra en el mayor y en el caso de que no coincidan se procede a conciliar ambos
saldos, a lo que les preguntar si saben qu significa conciliar, la mayora seguramente dir
que no, por lo que proceder a decirles que la palabra conciliar significa hacer concordar
opiniones, cifras o cosas.

Desarrollo (35 minutos)

Los elementos que forman parte de una Conciliacin Bancaria son los siguientes:
Ros Daiana
Economa y su enseanza II, 4 ao
Profesora: Ins Barreto
Depsitos
Cheques
Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el banco a sus cuentas habientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses
ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por
Cobrar), remesas de tarjetas dbito y/o crdito, diferencias en depsitos (Sobrante en
Depsitos Nocturnos), prstamos solicitados, y otros conceptos.
Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus clientes por concepto de
disminucin del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses pagados,
pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depsitos
(Faltante en Depsitos Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o crdito, carta de crdito
(Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos.
Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse
emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado
por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado en los libros de la empresa y
no estar Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.
Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de
mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la
empresa pero no en estado de cuenta del mes.
Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero
que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero que
nunca fueron registrados en los libros de la empresa.
Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.
Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.

Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y
el extracto bancario no coincidan, tenemos:

1- Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario.
2-Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
3- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
4- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no
las ha registrado en sus auxiliares.

Entre las diferencias que pueden surgir existen las temporales, que dependen del
transcurso del tiempo para que se corrijan, como depsitos no acreditados o cheques no
debitados, y otras diferencias que requerirn ajustes para corregirlas.

Existen distintos mtodos para conciliar:


Partir del saldo del resumen y llegar al saldo del mayor
Partir del saldo del mayor y llegar al saldo del extracto
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Llegar a cifras iguales conciliando los movimientos del perodo, haciendo
correcciones en ambos documentos (extracto y mayor)

CONCILIACIN BANCARIA PARTIENDO DEL MAYOR


SALDO SEGN MAYOR XXXX
Se suma:
Cheques emitidos no ingresados xxxx
Notas de crditos no registrados por empresa xxxx
Depsitos registrados de menos xxxx
Cheques rechazados por el banco xxxx
xxxx
Se resta:
Depsitos no acreditados por el banco xxxx
Notas de dbitos no registrados por empresa xxxx
Depsitos registrados de ms xxxx
Cheques registrados de ms xxxx
(xxxx)
SALDO SEGN EXTRACTO XXXX

EJEMPLO
A) Libro mayor banco (cliente)
Banco Rio cuenta corriente cuenta N 19853

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

05/10 Depsito efectivo N/C N 099 7000 ______ 7000

14/10 Depsito 72hs N/C N 201 2000 9000


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20/10 Pago chequeN001 (ReciboN684) ___ 1000 8000

24/10 Pago ch N002 (Recibo N906) ___ 3000 5000

26/10 Depsito48hs (N/C N259) 1500 ___ 6500

27/10 Cheque N003 (Recibo N1214) ___ 2500 4000

29/10 Depsito efectivo (N/C N386) 700 ___ 4700

31/10 Depsito 72hs (N/C N601) 1000 ___ 5700

B) Extracto Bancario

Resumen Banco Ro al 31/10/ xx Cuenta N 19853

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

05/10 Deposito efectivo (N/C N099) ___ 7000 7000

17/10 Depsito cheque72hs(N/C N201) ___ 2000 9000

21/10 Pago cheque N001 1000 ___ 8000

27/10 Pago cheque N002 3000 ___ 5000

28/10 Depsito cheque48hs(N/C N259) ___ 1500 6500

31/10 Db mantenimi (N de Db N064) 30 ___ 6470

31/10 Depsi efectivo (N de Cred N386) ___ 700 7170

CONCILIACIN BANCARIA PARTIENDO DEL MAYOR


SALDO SEGN MAYOR 5700
Se suma:
Cheque N 003 2500
2500
Se resta:
Gastos de mantenimiento 30
Depsito no acreditado 1000
(1030)
Ros Daiana
Economa y su enseanza II, 4 ao
Profesora: Ins Barreto
SALDO SEGN EXTRACTO 7170

Cierre (10 minutos)


Una vez culminada la explicacin y se les preguntar si hay dudas, luego se les
recordar que aquellas diferencias que no son temporales requieren de ajustes que debern
hacerse en el registro pertinente para que las cuentas queden con los saldos correctos. Los
mismos se vern en la prxima clase.