QUE ES AUDITORIA?

Es el examen crtico y sistemtico que realiza una persona o grupo de personas

independientes del sistema auditado, que puede ser una persona, organizacin,
sistema, proceso, proyecto o producto.

ETAPAS DE LA AUDITORIA

1. PLANEACION

-Establecer relaciones entre auditores y entidad.

-Determinar alcance y objetivos.

-Bosquejo de la situacional de la entidad.

ELEMENTOS DE LA PLANEACION

1. Conocimiento y comprensin de la entidad.

Previo a la elaboracin del plan, investigar todo lo relacionado con la

entidad a auditar. Elaborar el plan en forma objetiva

2. Objetivos y alcance.

Objetivo: indican el propsito por lo que es controlada la firma auditora,

que se persigue con el examen, para qu y por qu.

Alcance: la extensin del examen, es decir, si se van a examinar todo o

solo una parte comprender la naturaleza y extensin del plan de
auditora y la valoracin y oportunidad d los procedimientos a utilizarse
durante el examen.

3. Anlisis preliminar del control interno.

Comprender la naturaleza y extensin del plan de auditora y la

valoracin y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el
examen

4. Anlisis de los riesgos y la materialidad.

Representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinin.

Tipos de riesgos:
Inherente: Error en la informacin auditada
Control: Controles internos no prevean fallas
Detencin: El auditor no detecta errores

5. Planeacin especifica de la auditoria.

Cada auditora debe tener un plan.

Debe ser tcnico y administrativo.
El administrativo contemplara los clculos monetarios a cobrar, personal
del equipo de auditora, horas, etc.
6. Elaboracin de programas de auditora.

Los miembros del equipo de auditora deben tener en sus manos el

programa.
Debe contener dos aspectos:
Objetivos de la auditora.
Procedimiento a aplicar durante el examen.

2. EJECUCION

-Realizar pruebas y anlisis, se evalan los resultados y se identifican los

hallazgos.

- Detectar los errores y fallas.

- Elaborar conclusiones y recomendaciones para comunicarlas a la unidad

auditada.

ELEMENTOS DE LA EJECUCION

1. PRUEBAS

- Pruebas de control: grado de efectividad

- Pruebas analticas: comparaciones.
- Pruebas sustancias: cuentas.

Tcnicas de muestreo

Consiste en la utilizacin de una parte de los datos:

Aleatoria
Sistemtica
Seleccin por celdas al azar
Seleccin de Bloques

Evidencias de auditora

Cualquier informacin determina si la informacin que se esta auditando,

se presenta de acuerdo al criterio establecido:
Suficiente: Alcance de pruebas adecuado
Competente: Relacionada con el objetivo
Pertinente: Creble y confiable.

Tcnicas para la recopilacin de evidencias

1. observacin.
2. inspeccin fsica.
3.confirmacion
4.indagacion o consulta al cliente
5. analisis documental
procedimientos analiticos
7. recalculo o desempeo

Papeles de trabajo
 Archivos que maneja el auditor y contienen todos los documentos que
sustentan el trabajo ejecutado. Utilizados para registrar, documentar y
mostrar.

3. INFORMA

1. Dictamen sobre los estados financieros o el area administrativa auditada.

2. Informe sobre la estructura del control interno de la entidad.

3. Conclusiones y recomendaciones.

4. Deben detallarse en forma clara y sencilla.