VIABILIDADE ECONOMICA E FINANCEIRA

1. INVESTIMENTOS
Relacione, quantifique e valore os investimentos necessrios para a implantao do empreendimento.
Os principais investimentos so:
Terreno: descreva a localizao da rea, a metragem ( m ) e o valor do imvel.
Obras civis: discriminar por itens, tais como: terraplanagem, fundaes, alvenaria, instalaes
eltricas, hidro-sanitrias, esquadrias, etc...
Mquinas e equipamentos: discriminar os equipamentos identificando tipo,modelo, fabricante, etc...
Instalaes, Montagem e Fretes: discriminar as instalaes complementares( ex.: sistema de alarme,
geradores e transformadores, porto eletrnico, etc.. ); o desembolso com montagem das mquinas e
equipamentos, inclusive despesas com dirias e passagens de tcnicos do fabricante;o gasto com
fretes para transporte das mquinas e equipamentos e outros bens.
Mveis e utenslios: discriminar o mobilirio e os utenslios necessrios.
Equipamentos de informtica: discriminar os equipamentos, identificando modelo, fabricante, etc.
inclusive softwares.
Veculos: discriminar os veculos identificando tipo,modelo, ano fabricao, marca, etc...
Projetos: discriminar os gastos com projetos de engenharia, estudos de mercado, estudo de
viabilidade econmica-financeira,etc...
Outras inverses: discriminar outros investimentos ( ex.: gastos com treinamento, aquisio de
manuais tcnicos etc. )

DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS
Valor Unit. Valor Total
Item Discriminao Und. Quant
R$ R$

1 Terreno 0.00
0.00
0.00
2 Obras Civis 0.00
0.00
0.00
0.00
3 Mquinas e Equipamentos 0.00
0.00
0.00
0.00
4 Instalaes , Montagem e Fretes 0.00
0.00
0.00
0.00
5 Mveis e Utenslios 0.00
0.00
0.00
0.00
6 Equipamentos de Informtica 0.00
0.00
0.00
0.00
7 Veculos 0.00
0.00
0.00
0.00
8 Projetos 0.00
0.00
 0.00
0.00
8 Capital de Giro 0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL 0.00
2. DEMONSTRAO DE RESULTADO
Este quadro evidencia o resultado do empreendimento.

Regime Tributrio : SIMPLES

Valor ( R$ )
Descrio Mdia
Anual
Mensal
Receita Operacional Bruta
No Estado
Fora do Estado
( - ) Deduo de Vendas
SIMPLES Federal
ICMS
ISS
( = ) Receira Operacional Lquida
( - ) Custos Variveis
Mo de obra operacional
Encargos sociais
Matria prima / produtos
Material de embalagem
Energia eltrica
gua
Combustveis e lubrificantes
Comisso s/ vendas
Outros custos variveis
( = ) Margem de Contribuio
( - ) Custos Fixos
Salrios mo de obra administrativa
Pr-labore
Encargos sociais
Servios de terceiros ( contador, etc. )
Energia eltrica
gua
Telefone
Seguro
Manuteno ( predial, mquinas e equipamentos)
Depreciao
Despesas de viagens ( passagens, dirias,etc. )
Despesas com veculos ( combustvel e lubrif., manut.)
Marketing
Outros custos fixos
( = ) Resultado Lquido
ULTADO
empreendimento.
Regime Tributrio : LUCRO REAL OU LUCRO PRESUMIDO
Valor ( R$ )
Descrio Mdia
Anual
Mensal
Receita Operacional Bruta
No Estado
Fora do Estado
( - ) Deduo de Vendas
ICMS
ISS
PIS
COFINS
( = ) Receira Operacional Lquida
( - ) Custos Variveis
Mo de obra operacional
Encargos sociais
Matria prima / produtos
Material de embalagem
Energia eltrica
gua
Combustveis e lubrificantes
Comisso s/ vendas
Outros custos variveis
( = ) Margem de Contribuio
( - ) Custos Fixos
Salrios mo de obra administrativa
Pr-labore
Encargos sociais
Servios de terceiros ( contador, etc. )
Energia eltrica
gua
Telefone
Seguro
Manuteno ( predial, mquinas e equipamentos)
Depreciao
Despesas de viagens ( passagens, dirias,etc. )
Despesas com veculos ( combustvel e lubrif., manut.)
Marketing
Outros custos fixos
( = ) Resultado Operacional
( - ) Contribuio Social sobre o Lucro ( CSSL )
( = ) Resultado Antes do Imposto de Renda
( - ) Imposto de Renda
( - ) Adicional de Imposto de Renda
( = ) Resultado Lquido
3. PLANO DE PRODUO, VENDAS e FATURAMENTO

Demonstrar a capacidade de produo efetiva ( em funo do nvel de ocupao) do empreendimento, por

produto ou linhas de produtos/servios, fabricados ou comercializados.

Demonstrar o volume de vendas, por mercado, produto ou linhas de produtos/servios.

Observar a periodicidade dos demonstrativos ( mensal, trimenstral, anual ) para manter a coerncia com os
demonstrativos de custos .

3.1. PLANO DE PRODUO

Quantidades
Produtos / Servios Unid. Mdia
Anual
Mensal

TOTAL

3.2. PLANO DE VENDAS

Quantidades
Partic.
Produtos / Servios Unid. Mdia
% Anual
Mensal
No Estado

Fora do Estado

TOTAL

3.3. FATURAMENTO
Quantidades Valor ( R$ )
Preo
Produtos / Servios Unid. Mdia Mdia
Unitrio Anual Anual
Mensal Mensal
No Estado

Fora do Estado

TOTAL
4. CUSTOS
Determine os custos mensais do empreendimento, classificando-os em fixo e variveis

Custos fixos: no variam em funo da produo ou venda dos produtos e servios. Aqui so classificadas,
normalmente, despesas gerais e administrativas e alguns gastos operacionais.

Custos variveis: variam em funo de alteraes no volume de produo ou venda dos produtos e servios.
Aqui so classificadas, normalmente, gastos operacionais, de vendas e impostos.

No quadro a seguir so identificadas e classificadas as despesas mais comuns, que podem ser usadas como
referncia.

Observar a compatibilidade entre os nveis de produo e vendas e a estrutura de custos.

DEMONSTRATIVO DE CUSTOS
Valor ( R$ )
Discriminao Mdia
Anual
Mensal
1. Custos Fixos
Salrios mo de obra administrativa
Pr-labore
Encargos socias
Servios de terceiros ( contador, etc. )
Energia eltrica
gua
Telefone
Seguro
Manuteno ( predial, mquinas e equipamentos)
Depreciao
Despesas de viagens ( passagens, dirias,etc. )
Despesas com veculos ( combustvel e lubrif., manut.)
Marketing
Outros custos fixos
Total dos Custos Fixos
2. Custos Variveis
Mo de obra operacional
Encargos socias
Matria prima / produtos
Material de embalagem
Energia eltrica
gua
Combustveis e lubrificantes
Comisso s/ vendas
SIMPLES Federal
ICMS
ISS
PIS
COFINS
IRRF
CSSL
Outros custos variveis
Total dos Custos Variveis
3. Custo Total ( 1 + 2 )
5. CAPITAL DE GIRO

A determinao do capital de giro leva em considerao a necessidade de recursos que a empresa

precisa para financiar seus clientes e nveis de estoque por um determindado perodo e as
disponibilidades existentes .

Discriminao Valor ( R$ )
1. USOS
reserva mnima de caixa
estoque inicial
custo fixo para os prximos n meses
financiamento das vendas
outro

Total de Usos

Premissas de Clculo

USOS
Caixa e Banco n dias
(( custo total - depreciao ) / 360 dias x n dias de caixa mnimo )

Estoques
Estoque de materias-prima n dias
( valor de materias primas / 360 dias x n de dias de estocagem )
Estoque de materias p/ embalagem n dias
( valor de materias embalagem / 360 dias x n de dias de estocagem )
Estoque de produtos/mercadorias n dias
( valor de produtos ou mercadorias / 360 dias x n de dias de estocagem )
Obs: na definio do prazo de estocagem deve-se levar em considerao o
prazo de entrega dos bens, ou seja comear a partir da colocao do pedido.

Financiamento das vendas

% de vendas a prazo %
Prazo mdio de recebimento n dias
(( valor total vendas x % vendas prazo) / 360 x prazo mdio recebimento)

FONTES
Fornecedores
% de compras a prazo %
Prazo mdio de pagamento n dias
(( valor total compras x % compras prazo) / 360 x prazo mdio pagamento)

Descontos de recebveis ( duplicatas, cheques...)

% de vendas a prazo descontadas %
Prazo mdio obtido n dias
(( valor total vendas x % vendas descontadas) / 360 x prazo mdio obtido)

Impostos
Prazo mdio de pagamento n dias
( valor dos impostos / 360 dias x prazo mdio de pagamento )
em mdia o prazo de recolhimento dos tributos pode ser de 15 dias

Salrios e Encargos a Pagar

Prazo mdio de pagamento n dias
( valor dos salrios e encargos / 360 dias x prazo mdio de pagamento )
em mdia o prazo de pagamento pode ser de 15 dias
6. INDICADORES ECONMICOS

1. Lucratividade ( % ) ( RL / RLV x 100 )

Receita lquida de vendas ( RLV )
Resultado lquido ( RL )

2. Rentabilidade ( % ) ( RL / I x 100 )
Resultado lquido ( RL )
Investimento total ( I )

3. Prazo de retorno do investimento ( anos )

Investimento total ( I )
Resultado lquido ( RL )

4. Ponto de equilbrio ( Pe = CF / Im ) ( Valor R$ )

Receita operacional bruta ( RO )
Custo fixo ( CF )
Custo varivel ( CV )
Margem de Contribuio ( MC = RO - CV )
Indce Margem Contribuio ( Im = MC / RO )