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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

SI NO OBS
SOBRE PRESUPUESTO
1. Cuenta con manuales y directivas propias de gestión X
2. Para el presupuesto se toma en cuenta la priorización de X
actividades
3. ¿Los saldos del período anterior no comprometidos X
fueron depositados en la cuenta del Tesoro Público?
4. Los fondos transferidos mensualmente del Tesoro Público X
para el PVL son abonados íntegramente en una cuenta
bancaria específica.
5. Los fondos provenientes de otros tipos de fuentes, se X
depositan intactos y al día siguiente de su recepción
6. ¿Cuando existe atraso en la recepción de los fondos, la X
entidad ha efectuado los reclamos correspondientes ante
el MEF?
7. ¿La entidad asigna parte de los ingresos propios para la X
atención del P.V.L?
8. ¿Se emplea todos los recursos transferidos por el MEF en X
adquirir exclusivamente los insumos para el P.V.L?
9. ¿Los fondos asignados al Programa han sido utilizados en
su totalidad durante el año 2010 en el cumplimiento del
objetivo previsto en la normativa
SOBRE CONTABILIDAD -TESORERIA
1. ¿La entidad cancela mensualmente al proveedor el valor X
de los insumos??
2. Cuenta con manuales y directivas propias de gestión X
3. ¿Las facturas de las órdenes de compra consignan el X
sello restrictivo “Pagado?
4. ¿Previo al pago, se exige la conformidad de recepción de X
los insumos (guía de remisión, nota de ingreso?
5. ¿Los compromisos contraídos por adquisición de X
productos para el programa se cancelan con cheque y a
nombre del proveedor?
6. ¿En relación a los cheques: Se controla su secuencia X
numérica?
SOBRE DESARROLLO SOCIAL
1. Se efectúa una conciliación periódica entre las firmas de X
recepción de conformidad y los padrones que obran en
la Municipalidad
2. ¿Las transferencias que se reciben del MEF son
suficientes para atender a los beneficiarios del P.V.L.?

¿Si en algún mes no hubo atención.El Comité de Administración del P. ¿Se ha establecido un sistema adecuado de registro X permanente de los movimientos de los productos por unidades de iguales características? 6. se cuenta con el apoyo de organismos especializados en identificación tales como la ONPE o RENIEC? SOBRE PROGRAMAS ALIMENTARIOS 1. Existe padrones de beneficiarios por cada Club y /o X Comité del P.L? 5. ¿Es un nutricionista quién tiene la responsabilidad de X establecer los valores nutricionales mínimos que debe contener la ración diaria del PVL? 5.V.3. Se confirma y/o indaga en situ que la información X consignada en los padrones es real 6. ¿La atención del P.¿Existe evidencia sobre la difusión del Programa en X lugares de pobreza extrema? 12. esta constituido X por el Alcalde.¿A fin de asegurar de manera efectiva la distribución de X las raciones diarias a los beneficiarios. Los padrones son actualizados permanentemente X 8.L. ¿Se lleva un registro de los desembolsos para el X Programa de Vaso de Leche? 4.L? 11.L? 8. ¿Se cuenta con un manual y/o directiva interna del X Programa del Vaso de Leche? 3.L.? . Se ha establecido que los beneficiarios del P. el Director Municipal y dos representantes de los Clubes de Madres y/o Comités del P. ¿Los insumos o alimentos que se adquieren con los X recursos del Programa del Vaso de Leche benefician solo a la población de la jurisdicción territorial de su municipalidad? 10.V.V.V. ¿Se lleva un registro detallado del control de ingresos del X Programa del Vaso de Leche mediante el libro bancos? 2. Se solicita a los Comités y /o Club de madres la relación X diaria de las personas que han recibido su ración de P.V. ¿Existe padrones de beneficiarios por cada Club y /o X Comité del P.V. sean: X Primera Prioridad 7. ¿ Las municipalidades pueden celebrar convenios entre sí X para adquirir alimentos para el PVL 4.V. se reporta X beneficiarios? 7.L se encuentra concentrada en zonas X de mayor pobreza? 9.L.

Se cuenta con un cronograma de fechas de entrega de X productos SOBRE SUPERVISION DEL PROGRAMA VASO DE LECHE 1. Edad. Nombres y apellidos de la madre.La Distribución se efectúa en forma inmediata.L? 18. Se cuenta con un Plan de supervisión y control del programa en su jurisdicción 2.Se confirma y/o indaga en situ que la información X consignada en los padrones es real 11. Dirección.Se cuenta con un cronograma de fechas de entrega de X productos 17. Fecha de Nac. Se efectúan visitas de supervisión a los diversos Comités X 4.Al distribuirse la leche con otro agregado tales como: X avena u otros productos equivalentes.9. La supervisión efectuada por la Municipalidad.Se ha instruido a los Presidentes de los Comités y/o Club X de Madres la forma que se debe preparar los insumos del PVL 19. tiene X receptividad de parte del Comité . a través X de una firma de recepción por parte del almacenero 15.Se ha efectuado entrevistas a los beneficiarios para X determinar si vienen recibiendo su ración diaria del PVL 20.Los padrones son actualizados permanentemente X 12.V.Se solicita a los Comités y /o Club de madres la relación X diaria de las personas que han recibido su ración de P.Se deja constancia de los productos recibidos. En los avisos de licitación o concurso se da preferencia a X la adquisición de leche fresca 3.La Municipalidad ha organizado y determinado los Clubes X de Madres o Comités del Vaso de Leche que se encargarán de la atención del programa 22.V. Firma del Presidente del Comité del P. Firma o huella digital de la madre.L 10. 13.Los insumos o alimentos que se adquieren con los X recursos del Programa del Vaso de Leche benefician solo a la población de la jurisdicción territorial de su municipalidad 14. de tal forma que ésta no sea inferior a los 250 cc 16.Existen otras solicitudes de Comités y/o Club de madres X que desean acogerse al Programa del Vaso de Leche. Estos padrones contienen información básica como: X Niños de 0 – 6 años y de 7 a 13 años. se calcula el volumen de la ración. Nombre y apellidos del Beneficiario. después X de haber recibido los productos del proveedor 21.

En caso de no existir en el mercado local leche fresca o X en polvo. manipuleo de alimentos.L. Se deja evidencia de la acción realizada en la supervisión X 6. sobre la ejecución del P. se fija la X responsabilidad del proveedor de garantizar el abastecimiento puntual y permanente de leche fresca.V. En las Bases y condiciones de Compra. de tal forma que la calidad no se vea deteriorada o merme la cantidad o peso de los productos 11. leche en polvo u otros productos agrarios de origen local 10. higiene. ésta es sustituida por otro producto equivalente de producción local 9.V.¿La Municipalidad remite a la CGR dentro de los 15 días X del mes vencido.L es llenado y suscrito por el Presidente X del Comité de Administración del Programa del Vaso de Leche y por el Director de Administración o quien hace sus veces 13.V. La Municipalidad cuenta en forma permanente con el X apoyo de Instituciones especializadas que brindan capacitación sobre el valor nutritivo.La documentación original. La preferencia por la leche fresca a ser adquirida. conservación y condiciones de salubridad de los insumos adquiridos 7. de tal forma que no afecte su conservación 8. la información del P.Se exige previamente al proveedor el cumplimiento de X las condiciones y frecuencia de entrega de distribución. está X acorde con las condiciones climáticas.El formato del P.L? 12. X se conserva en poder de la Municipalidad y se encuentra debidamente foliada y archivada .5.

el uso indebido de los fondos. Los Padrones de Beneficiarios no están adecuadamente Elaborados sustentados ni aprobados oficialmente. métodos procedimientos y la función de auditoría interna. Las siguientes debilidades 1. El Sistema de Control Interno de la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto comprende su plan de organización. salvaguardar sus intereses en forma más efectiva. Consideramos que nuestro examen constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. las probables pérdidas. así como verificar el cumplimiento de los objetivos y políticas establecidos por la entidad. Una auditoría también comprende una evaluación de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección de la Municipalidad. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO INTRODUCCION El presente memorándum ha sido elaborado por los Señores encargados de realizar la Auditoria del Órgano de Control Institucional para realizar el Examen Especial: Programa del Vaso de Leche de la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto en el tiempo del 01 de Enero hasta el 31 de Diciembre del año 2010. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos el examen con la finalidad de obtener seguridad razonable de los empadronados queden satisfechos con el Programa del Vaso De Leche y a su vez que los estados de ingresos y egresos no contenga errores importantes. En razón a sus competencias. verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa. Una auditoría comprende el examen basado en comprobaciones selectivas de evidencia que respaldan los importes y las divulgaciones reveladas en una investigación exhaustiva. promover la eficiencia en sus operaciones. Fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) emitidas por la Contraloría General de la República del Perú. . Nuestra revisión en lo que respecta al Programa Vaso de Leche reveló ciertos cambios que podrían ser aplicados. así como una evaluación de la presentación del estado financiero. establecidos para salvaguardar su patrimonio contra el gasto inadecuado. con la finalidad de permitir a la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto.

II DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO Desorden en la documentación que sustenta la programación y ejecución de la administración del Programa Vaso de Leche. se recomienda que constantemente la gerencia encargada realice supervisiones y encuestas a las personas que reciben su ración diario. No todos los Beneficiarios empadronados reciben su ración diaria completa de leche y Avena preparada. De la revisión de documentos que dan sustento a la forma del registro de los empadronados para que puedan recibir su ración diaria. con todos los vistos y firmas de todos los responsables del Programa de vaso de leche. sin embargo en los cuadernos de control figura la entrega normal. Documentación detallada para la elaboración del empadronamiento. RECOMENDACIÓN DE LAS DEBILIDADES 1. a fin de poder constatar como indica los libros de registros donde se manifiesta que todos reciben su ración. La Supervisión ejecutada por los promotores y funcionarios es débil y no se implementa medidas correctivas para mejorar el funcionamiento de los comités del Programa del Vaso de Leche. y poder conciliar con los . con lo PROGRAMADO EN EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL DEL 2010 De la revisión y evaluación efectuada a las actividades del Programa Vaso de Leche para el ejercicio 2010 aprobado mediante Ley Nº 24059 Crean el Programa del Vaso de leche en todos los municipalidades provinciales de la República. Dicha gerencia debe realizar 14 supervisiones a los órganos desconcentrados. De revisión a los documentos de gestión. Sobre el particular cabe mencionar que la documentación sustentatoria ha sido difícil su ubicación. Estos documentos deber estar bien resguardados y escritos de manera legible por un personal especializado en el tema de digitación para evitar errores en el momento de llenar la base de datos con los detalles de los empadronados. se recomienda que cada persona que ha sido empadronada cuente con una copia de todos los documentos que se llenan en el momento que se realiza el empadronamiento. 2. 2. 3.

por lo que se sugiere que periódicamente se supervise no solo los promotores. 3. documentos fuentes. para tener una buena supervisión y al término poder realizar una conciliación entre los promotores y demás encargados de las supervisiones. para que lleven un mejor control y que todos los empadronados se beneficien de este programa. . ya que es el requisito primordial que todas las personas de menores recursos económicos gocen de dicho beneficio. La supervisión que realizan los promotores y demás funcionarios encargados es deficiente. si no también por los responsables.

/MOQ. AUDITORES ASOCIADOS SA. 001 . Atentamente. Señor: Ing. CPC. “AÑO DEL BICENTENARIO MACHUPICCHU Y PARA EL MUNDO” Moquegua 02 de Febrero 2011 OFICIO Nº.Moquegua PRESENTE ASUNTO : Remisión de Memorándum de Control Interno REF : estructura del Control Interno ************************************************************************* Tengo el agrado de dirigirme a Ud. MILAGROS SILVA GOMEZ AUDI T ORI A . a fin de remitir adjunto un (01) ejemplar del Memorándum de Control Interno conteniendo debilidades evidenciadas durante el trabajo de campo de la acción de control denominada examen especial del Inventario Física Valorizado de Activo Fijo del Mes de Enero hasta el mes de Junio. Precisar que las debilidades de control detectadas no constituyen la totalidad de las mismas ya que fueron determinadas como resultados de evaluaciones selectivas de actividades y procesos relacionados con los objetivos de nuestra acción de control con el propósito de evaluar la estructura de control interno.2011 – UDITORES – MSG. es propicia la ocasión para expresarle los sentimientos de mi especial consideración y estima. Sin otro particular y esperando la atención al presente. Freddy Zevallos Gámez MUNICIPALIDAD PROVINCIAL MARISCAL NIETO..