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ENUNCIADO DEL EJERCICIO

A partir del balance inicial de la empresa "LA CANDIDA" usted debe
TALLER a). Registrar las operaciones
b). Presentar los informes financieros

numero transacciones

Se compra Mercancía por la suma de $ 10 millones.
1
Se cancela con cheque y con descuento del 20% por pago de contado

Se cancelan los Sueldos Administrativos.
2
Se gira un cheque por valor de $ 3.600.000

3 Se cancela en efectivo $ 1.800.000 por concepto de Servicios Públicos

Se vende Mercancía por $ 15 millones.
4
Se hace un descuento del 10% por pago de Contado

5 Se recibe en efectivo $ 1.404.000 por concepto de Intereses

Se Compran mercancias por la suma de $5,000,000 para lo cual
6
la adquisición es a crédito y el plazo de pago acordado es de 90 días.

SUPUESTO: El Inventario Final de Mercancías cuesta $ 16 millones

SE PIDE

A Efectuar el Registro Contable de las anteriores transacciones
B Elaborar los Asientos de Ajuste
C Elaborar los Asientos de Cierre
D Elaborar las Cuentas T
E Mayorizar
F Presentar el Estado de Resultados
G Presentar el Balance General

009.100.000 ABONOS DIFERIDOS 1.000.100.500.000 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1.565 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7.900.509.400.900.000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEME 2.500.100.000 TOTAL PASIVO 38.000 EQUIPO DE OFICINA 9.000 .000 CAJA 15.000 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 800.000.500.000 (-)DEPRECIACION ACUMULADA 1. EMPRESA CANDIDA S.000 PROVEEDORES 16.400.000 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 2.400.500.000 IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES 2.000 ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 18.500.000 DEUDORES 3.000 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14.000.A.000.500.600.000 BANCOS 45.000 NACIONALES 16.000.000 INVENTARIOS 27.000 TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 6.500.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 32.000 PASIVO A LARGO PLAZO OBLIGACIONES LABORALES 2.233.000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20.000 TOTAL ACTIVO 111.000 CARGOS DIFERIDOS 2.435 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 91.109.000 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11.000 PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS 15.875.600.400. Balance General 31 de Diciembre de X ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE 60.000 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EM 5.000 CESANTIAS CONSOLIDADAS 2.000 BANCOS NACIONALES 15.500.000 CLIENTES 3.400.000.

000.009.000.000 APORTES SOCIALES 60.000 .000 UTILIDADES RETENIDAS 4.000.818.000 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 226.000 RESERVAS 9.009.509.000.PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL 60.000 RESULTADO DEL EJERCICIO 4.000 RESERVAS OBLIGATORIAS 9.000 111.009.000 TOTAL PATRIMONIO 73.

667 Proveedores Ingresos Recib Anticipado Débito Crédito Débito Crédito 5.404.000 11.000 13.000 .000 Descto. Los valores Débitos y Créditos se deben TRAER de las hojas: Objetivo Registros Contables Asientos de Ajuste Asientos de Cierre Caja Bancos Débito Crédito Débito Crédito 12.Intereses Recib Ventas Débito Crédito Débito Crédito 1.000.800.000.000.600. En Compras Gto.000 3.667 75.000.000 Deprec Acum Eq Oficina Deprec Acum Eq Transp Débito Crédito Débito Crédito 75.000 Ingreso.000 1.000 91.000.604.800.000 1.404.600.000 11.000 5.000 91.000 15.600.600. CUENTAS ' T' SUMAR Débitos y Créditos por asientos contables de cada una de las cuentas.000 8. Sueldos Adtivos. Débito Crédito Débito Crédito 3.000 11.000 1.404.

000 15.000 2. Gto.000 91.404.000 .667 Ingreso.Ing No Operac Provisión Imporrenta Crédito Débito Crédito 2. Equipo Ofic.000 Gto.000.000. Deprec.000 91. Deprec Equipo Transp Débito Crédito Débito Crédito 75. 1.667 75.000.

000.000.800.000 5.000 Gto. Débito Crédito 1. en ventas Débito Crédito 3.000.000.000 Descto.S ' T' entos contables eben TRAER de las hojas: Mercancías Débito Crédito Cargos Diferidos Débito Crédito Compras Débito Crédito 10. Servicios Pbcos.000 .000 15.

000.000 Gastos Causados Débito Crédito Perdidas y Ganancias Débito Crédito .3.

404.000 Sumas Iguales 15.600.000 Compras 10.404. 1 por la suma de $ Cuentas Débito Crédito 10.4 Venta de mercancía por $ Cuentas Débito Crédito 15.000 Sumas Iguales 1.000.000 ¡ Felicitaciones ! Registro No.800. Servicios Pú 1.000 1.404.000.000.000 20% Caja 12.000 Ingresos-Intereses Recibidos 1.000 Sumas Iguales 1.000 1. 5 Se reciben intereses Cuentas Débito Crédito por la suma de $ Caja 1.404.800.000.000 la suma total de $ Bancos 3.000 ¡ Felicitaciones ! Se pagan en efectivo Registro No.000. Sueldos Adm 3.000 .000 ¡ Felicitaciones ! Se cancelan los Registro No.000.000 20% Sumas Iguales 10.000.000 10.000 ¡ Felicitaciones ! Registro No.000 canceladas con cheque Ingresos no Operacionales 2.000.000.000.000 Caja 1.000 3.000 15. 2 sueldos administrativos.600.800. Objetivo ANALIZAR la naturaleza de los valores (Débito o Crédito) DIFERENCIAR los asientos Simples y Compuestos COMPRENDER el principio de la Partida Doble Se compra mercancía Registro No.800. Cuentas Débito Crédito con cheque.000.000.404.000 3.600.600.3 los servicios públicos Cuentas Débito Crédito por valor total de $ Gto.000 Ventas 15. por Gto.000 1.000 1.800.000 Descuento por pronto pago: Egresos no Oper 3.600.000 Descuento por pronto pago: Bancos 8. REGISTRO DEL MOVIMIENTO CONTABLE CONOCER las Cuentas que se afectan en una Transacción.000 Sumas Iguales 3.

000 Compras 5.000.000.000 acordado es de 90 días.000 El plazo de pago Proveedores 5.000.000. 6 materia prima por valor de $ Cuentas Débito Crédito 5.000.000 5.000 ¡ Felicitaciones ! . ¡ Felicitaciones ! Compra de 1000 Kgs de Registro No. Sumas Iguales 5.

bito o Crédito) .una Transacción.

.

667 .000 Depreciación acumulada equipo de oficina sumas iguales $ 75. cuentas Débito Gasto depreciación equipo de oficina $ 75.667 Depreciación acumulada equipo de transporte sumas iguales $ 91.000 cuentas Débito Gasto depreciación equipo de transporte $ 91.

000.000 $ 91.000 Crédito valor activo $ 11.667 $ 91.000 valor activo $ 9.Crédito $ 75.000 $ 75.667 .000.

000 $ 91.100.vida util depreciacion anudepreciacion mensual 10 $ 900.000 $ 75.000 vida util depreciacion anudepreciacion mensual 10 $ 1.667 .

SUELDOS ADMINISTRATIVOS GTO. SERVICIOS PUBLICOS GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA GTO. Asientos de Cierre Pérdidas y Ganancias Ventas INGRESO-INTERESES RECIBIDOS ING. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE DESCUENTO EN VENTAS COMPRAS Sumas Iguales Asientos de Cierre Pérdidas y Ganancias RESULTADO DEL EJERCICIO . INGRESOS NO-OPERACIONALES GTO.

000.667 re Debe Haber 5.566.667 15.000.000 23.667 5.162.000.667 23.000 2.000 1.000 3.000 15.162.600.404.000 1.000.800.667 3.000 75.667 .162.re Debe Haber 5.566.000 91.

000.000.000. DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA - GTO. DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE - GTO.400.000 BANCOS 45.435 EQUIPO DE OFICINA 9.875. proceso de mayoriza Nombre de Saldo Mes Anterior la Cuenta Debe CAJA 15. INGRESOS NO-OPERACIONALES - PROVISION IMPORRENTA - PERDIDAS Y GANANCIAS - - - - - SUMAS IGUALES 111.000 (-)DEPRECIACION ACUMULADA -1.900.000.000 CLIENTES 3. CAUSADOS - ING.000 (-)DEPRECIACION ACUMULADA -800.000 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP 5.000 CARGOS DIFERIDOS 2. SUELDOS ADMINISTRATIVOS - GTO.233.000 BANCOS NACIONALES - PROVEEDORES - OBLIGACIONES LABORALES - IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES - INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO - CAPITAL SOCIAL - RESERVAS - RESULTADO DEL EJERCICIO - UTILIDADES RETENIDAS - COMPRAS - DESCUENTO EN COMPRAS - GTO.000.100.000 .000 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 14. SERVICIOS PUBLICOS - INGRESO-INTERESES RECIBIDOS - VENTAS - DESCUENTO EN VENTAS - GTO.565 INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS 7.000 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 11.509.

.

. . (875.000 . 1.proceso de mayorización Saldo Mes Anterior Movimiento Presente mes Saldo Siguiente Mes Haber Debe Haber Debe . 15.000 . - 16. 15.600.667 .075. . - .000 .000) .667 .400.000.000 .000. - . .000. - 1.000.000.000 36. . 3.804.600.435 . - .000 .800.162. - 9.667 .400.000.000 .000 . 91. 7.000 . - .404.600.500.000 .000 .404. . -75. .000 . - 0 . . 3. .667 4. - .000 .233. . .000 36. - 2.400. 91. 15.500. .009.000 .000 33. -91. 3.000 . .000 .000 .000 140.000 15.000. .000 .800. 2. 2.000 .000 . 3. 14. .804. 75. .000 26. - . 5. .191. - 111. 1.000 . (1. 5.875.600. 3. 11.000 2.000 . - 60.000. . - .000 .000 .667) .000 . .500.000.000 .000. - .667 . . . 9.000 . 11. 75.000. 13.000 .565 .800. 5. . 1.000.000 1. .509. . . .604.000 .900. .

.

400.404.667 .Saldo Siguiente Mes Haber - - - - - - - - - - - 15.667 140.000 2.000.000 2.000 60.000.000 4.600.000 15.500.500.000.000 1.000 9.009.000 2.000.000 5.000 21.000 1.500.162.075.

.

ADMINISTRATIVOS SUELDOS SERVICIOS PUBLICOS DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA GASTOS CAUSADOS TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS: DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE TOTAL GASTOS DE VENTAS TOTAL GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD NETA OPERACIONAL Menos: PROVISION DE IMPORRENTA UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO . ESTADO DE RESULTADOS INGRESOS OPERACIONALES VENTAS Menos: DESCUENTO EN VENTAS INGRESOS NO OPERACIONALES INTERESES RECIBIDOS OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS Menos: COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS Mas: COMPRAS Menos: DESCUENTO EN COMPRAS COMPRAS NETAS COSTO DE LA MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA Menos: INVENTARIO FINAL DE MERCANCIAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Menos: GASTOS OPERACIONALES GTO.

000 3.600.404.000.000 1.000 - 15.000 2.000.000 15.667 5.000 15.667 91.800.000 3.000 91.000 15.667 4660560 .667 5.000 1.000 75.475. VALORES SUBTOTALES TOTALES PARCIALES 15.000.000.566.000 5.162.000.404.000.000 404.

EMPRESA CANDIDA S.A. Balance General Ajustado Diciembre 31 de X ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE CAJA BANCOS DEUDORES CLIENTES INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA (-)DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE (-)DEPRECIACION ACUMULADA CARGOS DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS BANCOS NACIONALES PROVEEDORES NACIONALES TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO A LARGO PLAZO OBLIGACIONES LABORALES CESANTIAS CONSOLIDADAS IMPUESTOS TASAS Y GRAVAMENES IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS ABONOS DIFERIDOS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO .

TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDADES RETENIDAS RESULTADOS DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO .

004.000 2.333 15.000 -1.000 14.013.565 7.933.604.500.900.000 3.000 3.100. VALORES PARCIALES TOTALES 60.000.000 1.667 2.333.500.400.333 111.875.000 17.233.500.109.000 11.333 9.000 5.500.400.900.191.000.000 21.000 2.600.400.400.000 15.000 2.000 21.000 26.346.400.000.000 1.000 2.000 20.000 37.000 6.500.500.000 27.400.600.000 33.000 2.000 .435 91.000 -875.

000.333 .333 111.000 4.346.009.000 60.000 9.000.500.000.000 60.000.846.667 -5.000 9. 43.009.162.000 4.162.667 67.000 -5.