ANEXO 1

Los ingresos, se definen como el incremento de los activos o el decremento de los pasivos de Las
unace

OBJETIVO D

Establecer los procedimientos de auditoría recomendados para el examen de los rubros de ingresos y cuentas por cobrar, los cuales deberán ser diseñados p

Planeación Revisió
Estudio

1

en su caso. Es el Incremento de activos y el decremento de pasivos Ingresos 4. h) Mayor penetración de la competencia generando pérdida de mercado y menor utilidad bruta. ¿Para conocer la importancia de la relación de los ingresos y las cuentas por cobrar dentro de la estructura financiera. l) Límites de crédito no sujetos a autorización. ANEXO 2 1. de posibles limitaciones que puedan afectar el alcance de su trabajo y opinión. 6. g) Cambios importantes en los procedimientos de cobranza. 2. b) Productos sujetos a cambios significativos de precios. n) Numerosas partidas de conciliación entre saldos según auxiliares y mayor. Revisión analítica. instituciones de seguros esto es parte del: Alcance 5. Son todos los derechos exigibles de cobro originaos por ventas o servicios Cuentas por Cobrar 3. m) Acumulación de transacciones no procesadas. c) Compromisos de venta en condiciones desfavorables. oportunidad y alcance del trabajo de auditoría en las áreas de ingresos y cuentas por cobrar. ¿Cuáles son los factores o condiciones que pueden influir en la determinación del riesgo de auditoría? a) Cantidad importante de nuevos clientes. Se refiere a empresas industriales y comerciales. k) Incremento en cantidad y monto de notas de crédito por ajuste de precios o errores de cálculo. d) Incremento en la antigüedad de las cuentas por cobrar. extractivas. j) Entidades que operan en condiciones desfavorables (de mercado o económicas). cuales son las técnicas que debe aplicar? a) Comparación de cifras con las de ejercicios anteriores. e) Dependencia de un reducido número de clientes o de compromisos a precio fijo. ñ) Falta de análisis de cuentas vencidas. i) Métodos complejos para estimar ingresos. Servirán de base para que las transacciones se efectúen de conformidad con los criterios establecidos por la administración: La Existencia de Controles. 2 . f) Aumento en devoluciones de productos vendidos. por ejemplo por grado de avance. ¿Que debe incluir el auditor en la planeación de auditoria de estados financieros? La determinación. 7. 8. en ciertas ocasiones en entidades como constructoras. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor conforme a la planeación de una auditoria de estados financieros? El auditor deberá efectuar una planeación del trabajo para llevar a cabo una estrategia que conduzca a decisiones apropiadas acerca de la naturaleza. o) Diferencias frecuentes entre cantidades pedidas y embarcadas.

¿Cuál es Fecha de emisión y revisión de este boletín? El mes de septiembre de 1989 3 . Gravámenes en caso de existir. Clientes principales. Importe de las cuentas por cobrar en moneda extranjera. e) De ser posible. Proporcionan evidencia respecto a la valuación. Operaciones y saldos con partes relacionadas. 13. ¿En que se enfocan las pruebas de cumplimiento? En corroborar el funcionamiento de los controles internos clave. Compromisos de ventas futuras. b) Análisis de razones financieras tales como utilidad neta a ingresos. ¿Cómo se deben desarrollar las pruebas de cumplimiento? Desarrollarse de tal manera que proporcionen el grado de seguridad razonable de que los procedimientos de control interno existen y se aplican eficazmente. oportunidad y alcance de las pruebas sustantivas. 12. integridad. rotación de cuentas por cobrar c) Obtener explicación de variaciones importantes d) Cálculos globales de los ingresos. 9. ¿Por qué son necesarias las pruebas de cumplimiento? Porque se relacionan con procedimientos clave de control que han sido considerados en la determinación de la naturaleza. comparación de cifras con la información disponible de empresas del ramo. 11. 10. Cuando mencionamos los siguientes conceptos : Clasificación apropiada. Presentación de cifras actualizada. existencia y exactitud sobre los ingresos y las cuentas por cobrar: Las pruebas sustantivas. Consiste en cerciorarse de que en la carta de declaraciones se indiquen los aspectos relevantes sobre ingresos y cuentas por cobrar: Declaraciones de la administración 14. nos referimos a: Las principales revelaciones en los estados financieros 15.

Son necesarias. instituciones de seguros esto es parte del: a) Objetivo b) Alcance c) Casos peculiares d) Definición 7. c) rotación de inventarios d) Cambios importantes en los procedimientos de cobranza. en ciertas ocasiones en entidades como constructoras. ANEXO 3 1. Son los casos peculiares por los cuales se utiliza aplicación de esta guía. a) Pruebas de auditoria b) Pruebas sustantivas c) Pruebas de cumplimiento d) Evidencias de auditoria 4 . Las ______________________ se enfocan a corroborar el funcionamiento de los controles internos clave: a) Pruebas de cumplimiento b) Pruebas sustantivas c) Pruebas de auditoria d) Evidencias de auditoria 8. extractivas. Existen factores o condiciones que pueden influir en la determinación del riesgo de auditoría. 4. EXCEPTO: A) Dependencia de un reducido número de clientes o de compromisos a precio fijo. 3. Servirán de base para que las transacciones se efectúen de conformidad con los criterios establecidos por la administración: a) NIF C-3 b) La existencia de controles c) Fundamentos financieros d) Existencia de cuentas físicas 5. excepto: a) Constructoras b) Instituciones de crédito c) Extractivas d) Comercios 6. Se refiere a empresas industriales y comerciales. ¿Cuál es una de las técnicas que debe aplicar el auditor Para conocer la importancia de la relación de los ingresos y las cuentas por cobrar dentro de la estructura financiera? a) Antigüedad de cuentas por cobrar b) Liquidez c) Rotación de inventarios d) Cálculos globales de los ingresos. ¿Que debe incluir el auditor en la planeación de auditoria de estados financieros? a) Las conciliaciones entre saldos auxiliares y de mayor b) Los métodos para determinar los ingresos c) Las posibles limitaciones que puedan afectar el alcance del trabajo del auditor y su opinión. d) Los compromisos de ventas en condiciones desfavorables 2. b) Aumento en devoluciones de productos vendidos. ya que se relacionan con procedimientos clave de control que han sido considerados en la determinación de la naturaleza. oportunidad y alcance de las pruebas sustantivas.

el estudio y evaluación del control interno y los factores de materialidad y riesgo de auditoría. El auditor deberá establecer la naturaleza de las __________________ con el alcance y oportunidad que considere necesarios en las circunstancias. a) Pruebas de cumplimiento b) Pruebas sustantivas c) Pruebas de auditoria d) Evidencias de auditoria 10. a) Naturaleza b) Existencia c) Confirmación d) No existencia 5 . a) Pruebas de cumplimiento b) Pruebas sustantivas c) Pruebas de auditoria d) Evidencias de auditoria 11. Tomando en consideración la planeación de la auditoría. Consiste en comunicaciones escritas dirigidas a los deudores con la petición de que confirmen al auditor la corrección del saldo indicado: a) Confirmación positiva b) Confirmación negativa c) Confirmación ficta d) Sin confirmación 13. ¿Dónde debe controlarse las solicitudes de confirmación enviadas y las contestaciones recibidas? a) archivos bajo llave b) En la contabilidad c) Papeles de trabajo del auditor d) En un disco duro 14. existencia y exactitud sobre los ingresos y las cuentas por cobrar. Consiste en cerciorarse de que en la carta de declaraciones se indiquen los aspectos relevantes sobre ingresos y cuentas por cobrar: a) Declaraciones de la administración b) Declaraciones de la organización c) Declaraciones de auditoria d) Declaraciones del gobierno 15. 9. integridad. el auditor deberá establecer la ___________ de las pruebas sustantivas con el alcance y oportunidad que considere necesarios en las circunstancias. ¿Cuántos son los métodos de confirmación? a) 3 b) 2 c) 4 d) 6 12. Las _______________ proporcionan evidencia respecto a la valuación.