ndice

Introduccin 1

El rol del auditor interno en la deteccin de fraudes y corrupcin 2

Deteccin 2
Fraude 2
Corrupcin 2

Aspectos legales en relacin al fraude en la ley guatemalteca 2

El sistema que inducen a cometer fraude 3

Oportunidad 4
Necesidad 4
Racionalizacin 4

Tipos de fraudes 5

El auditor interno ante la prevencin y deteccin de fraudes 6

Actividades de control para la prevencin y deteccin de fraudes 7

Acciones contra el empleado defraudador 9

Responsabilidad del auditor frente al fraude 10

Investigacin con la administracin 11

Identificacin de indicadores para la prevencin y deteccin de fraudes 12

Consideracin de si una representacin errnea identificada puede ser iniciativa

de fraude 16

Documentacin 16

Representacin de la administracin 17

Comunicacin 17

Comunicacin de debilidades de importancia relativa en el Control Interno 18

Comunicacin a las autoridades de la vigilancia y control 18

Retiro del trabajo 18

Deficiencias de controles que puedan aumentar el riesgo para que se cometan
fraudes 19

Procedimientos para el manejo de fraudes por parte del auditor interno 20

Las acciones a seguir ante un presunto fraude 24

Conclusiones 26

Recomendaciones 27

Bibliografa 28

E-grafa 29