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PRESUPUESTO DE PRODUCCIN REQUERIDA: Sale del presupuesto

de ventas ya que son las ventas presupuestadas junto a la poltica de


inventario final de productos terminados esperados expresados estas
ltimas en das.
PRESUPUESTO DE USO.
Son las metas cunticas y financieras para satisfacer las necesidades de
materiales de la produccin requerida.
El volumen de las unidades de la produccin requerida multiplicado por el
consumo unitario de cada uno de los materiales, se obtiene la cantidad de
materiales necesario y se multiplica por el valor unitario de cada material.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES.
Son las metas cunticas y financieras para satisfacer el presupuesto de uso y la
poltica de inventario final esperado
Inventario final esperado ms presupuesto de uso menos inventario inicial del
periodo anterior.
PRESUPUESTO DE COMPRAS Y SU PAGO: el valor de la compra de
materiales y la forma en que se paga.
Valor total de cada uno de los materiales (presupuesto de compras multiplicado
por la poltica de pago a proveedores) para obtener los recursos del disponible
con los que se proyecta pagar.
POLITICA DE PAGO A PROVEEDORES: proyecta como la empresa va a
cancelar a los proveedores de los materiales que planea comprar, es decir,
cuantos das la empresa se demora en cancelar informacin que va al estado
de flujos de efectivo para concoer los compromisos del disponible y dar
cumplimiento a los das pactados.
PRESUPUESTO DE VENTA: nmero de unidades vendidas.
PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIA PRIMA, calcular el primer elemento
del costo que se presupuesta fabricar. El consumo de los materiales para cada
producto por cantidad de productos que se presupuestan vender para obtener
la cantidad de material necesario y multiplicarlo por el valor unitario. Se suman
los valores obtenidos para obtener el costo de los materiales utilizados
proyectados.

EL COSTO DE VENTA:
SISTEMA PERMANENTE: PRONSTICO DEL PRODUCTO * CANTIDAD
DEL MATERIAL USADO POR PRODUCTO (esto da la cantidad total de
material que usar para cada producto), SE SUMAN LOS TOTALES POR
CADA MATERIAL USADO POR LOS PRODUCTOS Y ESTE TOTAL SE
MULTIPLICA POR EL PRECIO DEL MATERIAL.
SISTEMA PERIDICO: INVENTARIO INICIAL + COMPRAS REALIZADAS -
INVENTARIO FINAL ESPERADO.

Gasto depreciacin: mtodo de saldos decrecientes, ahorro fiscal, porque


me permite deducir del impuesto de renta:
COSTOS Y GASTOS FIJOS PRESUPUESTADOS:

TOTAL COSTOS Y GASTOS PRESUPUESTADOS = AL TOTAL


COSTOS Y GASTOS FIJOS PRESUPUESTADOS - COSTOS Y GASTOS FIJOS
PRESUPUESTADOS COMO (QUE NO IMPLICAN DESEMBOLSO EN EL
PERIODO = LA AMORTIZACIN Y LA DEPRECIACIN ) + LO QUE SE VA A
CANCELAR EN LOS PERIODOS PRESUPUESTADOS POR CONCEPTOS DE
COSTOS Y GASTOS FIJOS DE PERIODOS ANTERIORES - LO CAUSADO QUE
NO IMPLICA PAGAR INMEDIATAMENTE EN LA PROYECCIN ( LOS OLDN )
= LO QUE SE PRESUPUESTA PAGAR EN CADA PERIODO

CAUSADOS TOTAL COSTOS Y GASTOS CAUSADOS


El presupuesto de costos y gasto fijos causados corresponde a los
diferentes conceptos contables que se dan en la produccin,
administracin y las ventas incluyendo la causacin
correspondiente a la depreciacin, la OLDN, y otros conceptos
contables que corresponden a cargos pero que no implican
desembolso en el periodo
+ costos administracion + costos y gastos fijos - a diferir + de
diferir - depreciacin Y AMORTIZACIONES DEL PERIODO)

1. COSTOS Y GASTOS FIJOS CAUSADOS: COSTOS Y GASTOS FIJOS


CAUSADOS DE LAS REAS DE PRODUCCIN, ADMINISTRACIN Y
VENTAS.
2. TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS PAGADOS: COSTOS Y GASTOS FIJOS
CAUSADOS - LO CAUSADO PERO QUE NO SE VA A CANCELAR EN EL
PERIODO (LO QUE NO IMPLICA DESEMBOLSO) + LOS COSTOS Y GASTOS
FIJOS A PAGAR DE PERIODOS ANTERIORES (QUE SE PAGAN EN ESTE
PERIODO PRESENTE PROYECTADO) = LO QUE SE NECESITA DEL
DISPONIBLE PARA PAGAR EN CADA PERIODO DE PROYECCIN, ES DECIR,
EL VALOR TOTAL PROYECTADO QUE REQUIERE LA EMPRESA DEL
DISPONIBLE PARA CUBRIR SU COSTOS Y GASTOS FIJOS.
DIAGNSTICO EXTERNO CERCANO Y LEJANO -
OPORTUNIDADES Y/O AMENAZAS:
1. CERCANO: EVALUACIN DE LAS 5 FUERZAS DE PORTER PARA
ENCONTRAR LAS OPORTUNIDADES Y AMENAZAS, SECTOR, PROVEEDOR.
2. LEJANO: EVALUACIN DE LOS MACROAMBIENTES EXTERNOS DE LA
ORGANIZACIN QUE INCIDEN O AFECTAN A LA EMPRESA PARA QUE SUS
DIRECTIVOS PUEDAN VISUALIZAR DESDE EL ENTORNO LAS AMENAZAS Y
OPORTUNIDADES, PARA QUE LAS POTENCIALICE Y PUEDA PASAR LAS
AMENAZAS A OPORTUNIDADES
- MACROAMBIENTES EXTERNOS: POLITICO Y JURIDICO (EVALUACIN DE
LAS NORMAS NACIONALES, DEPARTAMENTALES, MUNICIPALES Y
CONVENIOS NACIONALES E INTERNACIONALES QUE AFECTAN LA
ORGANIZACIN.
- MACROAMBIENTES ECONMICOS, SOCIAL, AMBIENTAL, CULTURAL,
DEMOGRFICO, ENTRE OTROS.

DIAGNSTICO INTERNO - DEBILIDADES Y FORTALEZAS:


1. EVALUACIN AL INTERIOR DE LOS RECURSOS ( RECURSOS HUMANOS,
RECURSOS FINANCIEROS Y DISTRIBUCIN DE PLANTA) DE LA EMPRESA,
ES DECIR, UN ESTUDIO DE LA SITUACIN ACTUAL DE LA EMPRESA PARA
OBTENER DEBILIDADES Y FORTALEZAS.
2. - R. FINANCIEROS: EVALUACIN DEL SISTEMA DE INFORMACIN, EL
CICLO CONTABLE Y LOS ESTADOS FINANCIEROS.
- R. HUMANOS: EVALUACIN DEL PERSONAL, EL ORGANIGRAMA,
LAS FUNCIONES Y LOS PROCEDIMIENTOS.
- DISTRIBUCIN DE PLANTA: EVALUACIN DEL ESPACIO FSICO,
MAQUINARIA Y EQUIPO.

ANLISIS SECTORIAL Y COMPETITIVO - COMPETITIVO Y


COMPARATIVO:
EVALUACIN DE LOS ASPECTOS EXTERNOS DE LA ORGANIZACIN Y SU
INCIDENCIA EN LA EMPRESA, ES DECIR, EVALUACIN DE LOS ACTORES
QUE PARTICIPAN EN EL SECTOR ECONMICO Y ANLISIS DE LOS
COMPETIDORES DE LA EMPRESA, PARA OBTENER ASPECTOS
COMPETITIVOS Y COMPARATIVOS, PARTIENDO DE LO GENERAL A LO
PARTICULAR Y TOMANDO COMO PUNTO DE PARTIDA LO INTERNACIONAL
Y EL DESARROLLO DE LA POLTICA PBLICA DEL ESTADO.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PROYECTADO: ENTRADAS Y
SALIDAS DEL DISPONIBLE - PROYECCIN DE EGRESOS QUE SIGNIFICAN
DESEMBOLSOS EN EL FUTURO DE CADA PERIODO DE PAGO Y
PROYECCIN DE INGRESOS QUE SIGNIFICAN ENTRADAS DE DINERO.
ES UN ESTADO FINANCIERO DE TIEMPO FUTURO DEL CORTO, MEDIANO Y
LARGO PLAZO Y PERMITE CONOCER LAS PROYECCIONES DE LAS
CUENTAS DE ENTRADAS Y SALIDAS DEL DISPONIBLE Y SE REQUIERE:
1. SE NECESITA SABER LOS PAGOS POR CADA PERIODO DE LAS COMPRAS
DE MATERIALES.
2. AL SALDO DEL DISPONIBLE INICIAL DE LAS PROYECCIONES EN TRMINOS
DE OPERACIN, FINANCIACIN E INVERSIN + LAS ENTRADAS - LAS
SALIDAS (DEL DISPONIBLE).

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO: UTILIDAD O PRDIDA


PROYECTADA.

BALANCE GENERAL PROYECTADO: SALDO DE LAS CUENTAS DEL


ACTIVO, DEL PASIVO Y DEL PATRIMONIO PROYECTADAS.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN PATRIMONIAL :


AUMENTOS O DISMINUCIONES DE LA UTILIDADES ACUMULADAS.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA : CLCULO Y


DEFINICIN DE CADA CUENTA COMO FUENTES O USOS DE LAS
PROYECCIONES.