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Caja: comprende el dinero en efectivo y los cheques a cobrar de que dispone la empresa
Caja chica: es un fondo de dinero que se le asigna a una persona de la empresa para que
realice pagos de menor cuanta.
Bancos: representa el efectivo disponible que tiene la empresa en las instituciones bancarias.
Este efectivo estar en una cuenta de depsitos monetarios o en cuenta corriente.
Clientes: son las personas que le deben al comerciante por mercaderas vendidas al crdito.
Deudores: son las personas que deben al comerciante p9or concepto diferente a mercaderas.
Estas deudas son convenidas por ambas partes.
Cuentas por cobrar o efectos por cobrar: Concentra Los Saldos a cargo de los clientes o por
otros conceptos considerados con tales.
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Corresponsales: son las personas que representa a la empresa en otro lugar o pas. Estas
personas o empresas realizan operaciones comerciales a favor de la empresa representada.
Documentos por cobrar: son los documentos (letras de cambio y pagars) que otras personas
han suscrito a favor de la empresa, para que esta los cobre en fecha pactada.
I.V.A por cobrar: representa el 12% del impuesto al valor agregado, que se paga cuando se
adquieren servicios o se compran mercaderas u otros bienes, y que sirven para mantener la
fuente productora de la empresa. (Este se relaciona con el articulo 6 numeral 2 del reglamento
del IVA y modificaciones del acuerdo Gubernativo 424-2006).
Mercaderas: son todos aquellos artculos que se tienen a la venta en la empresa con el nimo
de lucrar con ellos.
Material de empaque: comprende las bosas, papel, cajas de cartn, etc. Que sirven para
empacar los productos.
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Inversiones: Representa la adquisicin de acciones o bonos que la empresa hace al estado o
empresas privadas.
Papelera y tiles: incluye todos los materiales para uso de la empresa, como flderes,
lapiceros, hojas y otros.
tiles y enseres: son los objetos que se tienen para uso de la empresa, como: escobas,
trapeadores, aspiradoras, desinfectantes y otros.
Mobiliario y Equipo: son todos aquellos muebles y equipos que la empresa posee para su uso.
Como, por ejemplo: Estanteras, calculadoras, cajas registradoras, mquinas de escribir,
mostradores y otros.
Vehculos: es cualquier automvil que la empresa posee para su uso. Como por ejemplo:
Motocicletas, Pick- ups, bicicletas, microbuses, camiones y otros.
Equipo de Computacin: es el equipo y programas que la empresa posee para su uso. Las
computadoras son de mucha utilidad hoy da, porque facilitan el trabajo y proporcionan
informacin rpida.
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Maquinaria: incluye los aparatos o mquinas que en la empresa sirven para fabricar artculos
cuando la empresa produce y los que se utilizan en otras actividades, como la construccin,
excavaciones, etc.
Inmuebles: comprende las fincas o terrenos y las construcciones levantadas en el mismo. Los
inmuebles que la empresa posee son para su uso o para dar en arrendamiento.
Herramientas: comprende las llaves, martillos, alicates, desarmadores y otros que son
propiedad de la empresa.
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Gastos de organizacin: registra las inversiones o desembolsos que se efectan al iniciarse el
negocio. Estos pueden ser por estudios de toda ndole, compra de libros para la contabilidad y
otros.
Gastos de instalacin: son los desembolsos efectuados durante el periodo de la empresa, tales
como la instalacin elctrica, maquinaria, equipos y otros.
Derecho de llave: esta cuenta existe, solamente cuando al comprar un negocio, este goce de
un crdito mercantil, que en este caso se le llama derecho de llave.
Cuentas pagadas por anticipado: como su nombre lo indica, son todos los pagos efectuados
con anticipacin, por servicios que el comerciante no ha recibido. Por ejemplo: sueldos,
comisiones, alquileres, intereses y otros.
De Pasivo
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Proveedores: son las personas o empresas que nos venden mercaderas al crdito.
Acreedores: comprende aquellas personas a quienes la empresa les debe por cualquier motivo
que no se mercaderas, como la venta de una maquinaria, dinero prestado sin firmar
documentos, etc.
Cuentas por pagar: se integra con acreedores de diversa ndole y con los gastos acumulados
por pagar.
Documentos por pagar: son los documentos (letras de cambio y pagars) que la empresa
firma a favor de otras personas. Esta obligacin contrada debe ser pagada en fecha convenida
por ambas partes, a corto o largo plazo.
I.V.A por pagar: representa el 12 % del impuesto al valor agregado cobrado por la venta de
mercaderas, o por la prestacin de servicios que realice la empresa. Este dinero debe pagarse a
la superintendencia de administracin tributaria (SAT)
Cuota Laboral Y Patronal Por Pagar: representa la retencin que se le hace a cada trabajador
del 4.83 % sobre el sueldo que devenga. Adems, el 12.67 % que el patrono debe pagar al
seguro social sobre la base del total de sueldos que se paga mensualmente. Este se debe pagar
a los 20 das mximo del siguiente mes.
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Hipotecas: representa el dinero recibido en calidad de prstamo de alguna institucin bancaria
o financiera, garantizado por bienes inmuebles que son propiedad de la empresa.
Cuentas cobradas por anticipado: como su nombre lo indica son todos los cobros efectuados,
con anticipacin, por servicios que el comerciante no ha prestado. Por ejemplo: alquileres,
comisiones y otros.
Depreciaciones acumuladas: representa los porcentajes que estipulan la ley del I.S.R. para
depreciar los activos fijos en cada cierre contable. Estos pueden ser trimestrales o anuales. Son
cuentas regulares de activo.
Amortizaciones acumuladas: representa los porcentajes que estipula la ley del I.S.R. para
amortizar los activos diferidos en cada cierre contable. Estos pueden ser trimestrales o anuales.
Son cuentas reguladoras de activo.
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Reservas: representa un porcentaje de la ganancia que aparta par cualquier eventualidad o
contingencia que pueda tener la empresa. Estas reservas dependern de las polticas adoptadas
por la administracin del negocio.
Capital o Patrimonio: este puede ser individual o social, segn la forma en que est
constituida legalmente.
De Perdidas
Gastos Generales: comprende los gastos de menor cuanta y que no amerita abrir una
cuenta aparte. Entre estos se encuentran los recibos de agua, telfono y otros.
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Gastos sobre compras: son los gastos ocasionados por la compra de mercaderas,
tales como: acarreos (seguros y otros)
Devolucin y rebaja sobre ventas: registra las devoluciones o rebajas que se hacen a
las mercaderas vendidas al contado o al crdito.
Propaganda pagada: son los desembolsos efectuados para anunciar al negocio por
medio de volantes (afiches y otros.)
Sueldos pagados: son los desembolsos por pago de sueldos al personal que labora en
la empresa.
Alquileres pagados: son los pagos que se efectan por arrendamiento del inmueble
que ocupa el negocio.
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Comisiones pagadas: son los desembolsos efectuados por algn motivo. Por ejemplo:
intereses sobre un prstamo bancario.
Intereses pagados: desembolsos efectuados por algn motivo. Por ejemplo: intereses
sobre un prstamo bancario.
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Impuestos y contribuciones: son las cargas impositivas que paga el comerciantes al
estado.
De Ganancia
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Comisiones, alquileres, intereses cobrados: comprende ingresos por los motivos
mencionados.
Donaciones Recibidas: representa una donacin o regalo que se recibe. Este puede
ser en efectivo o en bienes.
Ganancias Varias: son todos los ingresos, en calidad de utilidad, y no es necesario abrir
una cuenta especifica.
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