CONSORCIO EJECUTIVO CONTABLE, S.A. DE C.V.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA:__________________________________________
FECHA_____________________________________________

A. EFECTIVO CONTESTE
No. PR E GU N TAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1 EXISTE SEGREGACION DE FUNCIONES EN EL REGISTRO,

MANEJO, CUSTODIA Y DEPOSITO DEL EFECTIVO

2
EXISTE UN FONDO DE CAJA CHICA PARA CUBRIR
GASTOS MENORES
3
SE REMESA EL EFECTIVO EL DIA SIGUIENTE DESPUES
DE RECIBIDO
4
HAY UNA PERSONA DESIGNADA PARA REVISAR EL
CORTE DE CAJA AL FINAL DEL DIA.
5 EXISTE SEPARACION CLARA DE LAS FUNCIONES DEL
MANEJO, CUSTODIA Y REGISTRO CONTABLE DEL
EFECTIVO.
6
LA RESPONSABILIDAD PARA EL MANEJO DEL
EFECTIVO ESTA DEBIDAMENTE AUTORIZADA.
7 LOS VALORES DE CAJA CHICA SON AUTORIZADOS
POR UN EJECUTIVO DIFERENTE AL CUSTODIO DE
DICHO FONDO.
8
SE CUENTA CON UNA CAJA FUERTE PARA LA
CUSTODIA DEL EFECTIVO.
9
SON FIRMADOS DE AUTORIZADO LOS VOUCHER DE
CHEQUE.
10
SE PREPARAN CONCILIACIONES BANCARIAS
MENSUALES POR LAS CUENTAS CORRIENTES.
11 TODOS LOS PAGOS SE HACEN POR MEDIO DE
CHEQUES, EXCEPTO LOS CANCELADOS POR FONDOS
DE CAJA CHICA.
12
SE CONSERVA LA CORRELATIVIDAD DE CHEQUES.
13 SE EMITEN CHEQUES POSTFECHADOS
14 SE DA AVISO A LOS BANCOS CUANDO UNA FIRMA
AUTORIZADA DEJA DE SERLO POR DIVERSAS
SITUACIONES.
15 SE CONCILIAN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE
AHORRO SEGN LIBRETAS Y CONTABILIDAD
MENSUALMENTE.
16 SE UTILIZAN RECIBOS DE INGRESO O NOTAS DE
ABONO
17 EXISTEN CONTROLES ADECUADOS SOBRE LOS
INGRESOS EN EFECTIVO
18 SE REVISAN Y FIRMAN LAS CONCILIACIONES
BANCARIAS POR UN FUNCIONARIO
19 SE MUTILAN LOS CHEQUES ANULADOS PARA EVITAR
SU USO POSTERIOR
20 SE CONTROLA LA SECUENCIA NUMERICA DE LOS
CHEQUES EMITIDOS PARA ASEGURARNOS DE QUE
TODOS SEAN REGISTRADOS.
CUENTAS POR COBRAR
No.
EXISTE UNA SEGREGACION ADECUADA DE LAS
P R E G U N T A DE
FUNCIONES DE OTORGAMIENTO S CREDITO, SI NO N/A OBSERVACIONES
1 ENTREGA DE MERCADERIA, FACTURACION,
REGISTRO CONTABLE, CUSTODIA Y COBRO DE LOS
DOCUMENTOS QUE AMPAREN LOS ADEUDOS.
2 SE FACTURA DIARIAMENTE LA VENTA DE
MERCADERIA.
3 LOS CREDITOS OTORGADOS SON AUTORIZADOS
POR UN FUNCIONARIO.
4 EXISTEN POLITICAS DEFINIDAS PARA EL
ESTABLECIMIENTO DE PRECIOS Y CREDITOS.
5 SE PREPARAN ANALISIS PERIODICOS DE :
a) Antigedad de Saldos
b) Cuentas Vencidas
c) Exceso en lmites de crdito
6
EXISTE UNA PERSONA DESIGNADA PARA EFECTUAR
LOS COBROS.
7
SE ENVIAN ESTADOS DE CUENTA A SOCIOS Y/O
CLIENTES CON REGULARIDAD
8
SE PRACTICAN ARQUEOS PERIODICOS DE LOS
DOCUMENTOS (FACTURAS)
9 SE COBRA INTERESES POR MORA EN EL PAGO.
10 LOS ABONOS DE CLIENTES, SOCIOS Y EMPLEADOS
SON CONTROLADOS A TRAVES DE RECIBOS DE
INGRESO.
INVENTARIOS
No.

P R E G U ADECUADA
EXISTE UNA SEGREGACION N TAS DE LAS SI NO N/A OBSERVACIONES
1 FUNCIONES DE AUTORIZACION, CUSTODIA Y
REGISTRO EN LA ADQUISICION Y RECEPCION DE LA
MERCADERIA.
2 EXISTE UNA CUSTODIA FISICA ADECUADA PARA LOS
INVENTARIOS.
3 SE REALIZAN INVENTARIOS PERIODICOS.
4
TODO AJUSTE RESULTANTE EN LOS INVENTARIOS
FISICOS ES AUTORIZADO POR UN FUNCIONARIO.
5
EXISTE EL CUIDADO DE MANTENER INVENTARIOS
ADECUADOS A LAS CIRCUNSTANCIAS O EVENTOS.
6
SE TOMAN LAS MEDIDAS OPORTUNAS MEDIANTE LA
EXISTENCIA DE ARTICULOS OBSOLETOS, DE LENTO
MOVIMIENTO O EXCESIVOS.
7 LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE INVENTARIOS SON
CONTROLADAS MEDIANTE KARDEX COMPUTARIZADO
O MANUAL(MENCIONE QUE TIPO)
8 CUANDO SE REALIZAN LOS INVENTARIOS FISICOS,
HAY UNA PLANIFICACION PREVIA.
9
LA MERCADERIA ESTA PROTEGIDA POR
ASEGURAMIENTO CONTRA ROBO, DAOS, ETC.
10 SE VALAN LOS INVENTARIOS DE ACUERDO AL
METODO ESTABLECIDO Y LEGAL.
11 EL METODO DE VALUACION DE INVENTARIOS ES
CONSISTENTE EN TODOS LOS MESES.
12 HAY MERCADERIA FUERA DE LA EMPRESA, ES DECIR
EN OTRAS JURISDICCIONES
13 EXISTEN MERCADERIAS EN CONSIGNACION
14 SE ESTABLECEN CONTROLES PARA DETERMINAR QUE

LOS REGISTROS DE INVENTARIOS SON CONFIABLES

15 LA ADMINISTRACION HA CREADO UNA ESTIMACION
PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS

16 REVISA EL DEPARTAMENTO CONTABLE LOS COSTOS

MENSUALES QUE SON PROPORCIONADOS POR EL
ALMACEN