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AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESPECIALIDAD: ADMINISTRACION Y SISTEMAS

ALUMNOS : OBREGN REYNAGA EDDIE ERICO


JAYO VILCA SADOT

CURSO: PERITAJE ADMINISTRATIVO Y JUDICAL

AYACUCHO PERU
2016

INFORME PERICIAL N 76-11-PJ-MGA


Expediente: 183409 2015 00463
DEMANDANTE: EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR
S.A
DEMANDADO: DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE
CONTABILIDAD, Y EL TESORERO (AUTORIZADO
GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN
RESPONSABLES.
DELITO: FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS CON FINES DE
APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN
AGRAVIO DE LA EMPRESA.
MOTIVO: PRESENTACION DE INFORME PERICIAL
INICIO DE PERICIA: 02 DE MAYO DEL 2015
CONCLUYE: 30 DE MAYO DEL 2015

SEOR JUEZ SEGUNDO JUZGADO PENAL YANACANCHA.


CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS, con matrcula 16- 521, con domicilio
procesal en Avenida Primavera N 217, de esta ciudad. Con telfono 242565,
Contador Pblico Colegiado, nombrada por su digno despacho con casilla de
notificaciones N 58. En los seguidos por la EMPRESA MANUFACTURA EL
TEJEDOR S.A contra DOS TRABAJADORES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD, Y
EL TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN
RESPONSABLES., a Ud.

Digo:

1. Que he sido nombrada por su despacho cuyo objetivo es ; FALSIFICACIN


DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE
RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA
2. Para lo cual estoy presentando a su despacho , la pericia
correspondiente dentro de los siguientes aspectos:
I. INTRODUCCION
II. ANTECEDENTES
III. OBJETO DE LA PERICIA
IV. EXAMEN PERICIAL
V. CONCLUSIONES.

I. INTRODUCCION
Segn documentos emitidos del fiscal provincial de Cerro
de Pasco, el Dr. Rolando, SAENZ GUADALUPE, nombra
como un Perito Contable al CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ
RAMOS para realizar la pericia contable a la EMPRESA
MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, de los documentos,
acuerdos y registros contables, de los ejercicios
econmicos 2010 y 2011 inclusive por los
FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS CON FINES DE
APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN
AGRAVIO DE LA EMPRESA cometido dos trabajadores
de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado
giro de cheques) y otros que resulten responsables.

II. ANTECEDENTES.
Segn el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de control
institucional (OCI), funcionario dependiente de la contralora general
de la Repblica (CGR), contra los dos trabajadores de la oficina de
contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de cheques) y otros que
resulten responsables en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL
TEJEDOR S.A, por los delitos de: de fraude falsificacin de
documentos con fines de apropiacin ilcita de recursos y bienes en
agravio de la empresa , de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR
S.A,
Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales de
contabilidad, de adquisiciones, as como el uso de comprobantes no
oficiales, comprobantes de pago ya empleados con anterioridad,
comprobantes de pago falsos, adulteracin de comprobantes de
pago, falsificacin de firmas del Gerente y el pagador, destruccin y
perdida del comprobante de pago, Estamos ante la situacin en la
esta empresa obtiene derecho a crdito fiscal mediante
comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que el
supuesto emisor emiti y tiene registrados en su contabilidad, ya sea
porque el contenido es falso o por que el documento en s ha sido
fraguado lo cual constituye una infraccin entre otros. Incurriendo en
grave delito.

III. OBJETIVOS:
Demostrar los delitos cometidos por los denunciados en agravio de la
Empresa MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A, por los delitos de
falsificacin de documentos con fines de apropiacin ilcita de
recursos y bienes en agravio de la empresa de la EMPRESA
MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A

IV. EXAMEN PERICIAL


Normatividad.
- La Constitucin del Estado
- Ley Orgnica del Poder Judicial
- Ley Penal
- La ley Penal Tributaria regulada por Decreto Legislativo N813
- Norma internacional de contabilidad N 8
- Norma internacional de contabilidad N 11
- D. legal. N 774 impuesto a la renta modificado por la ley N
26415
- Decretos legislativos N s. 799, 810, 869, 881 y las leyes N s.
26731 y 26732
- Resolucin N 018-97 SUNAT reglamento del comprobante de
pago.
- Cdigo tributario D. Leg. N 816 modificado por la ley N
26663Ley Procesal Penal
- Ley de tica del Contador
- Ley del Sistema Nacional de Control
- Ley de la Contralora General de la Repblica
- Otras Disposiciones
- Ley Orgnica de la Municipalidad (Reglamento interno de
Tesorera Almacn).

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL

AO 2014.
- Acopio de documentos (Documentos de Contabilidad, tesorera, bancos,
acuerdos ,informes)
- Comprobantes de pagos falsos
- Adulteracin de comprobantes de pago

AREA DE CONTABILIDAD:
- Integracin Contable
- Formulacin de los Estados Financieros.
- Registro y Libro Contables
- Documentacin (Pedidos, rdenes de compra, informes del tesorero,
movimiento de caja)
- rea de tesorera, almacn, logstica, patrimonio, rentas, presupuestos.
- En algn Libro Auxiliar o Voluntario.

AREA DE TESORERIA:
- Facturas
- Boletas de venta
- Tickets
- Arqueo de Caja (Actas)
- Movimiento de Caja Chica
- Comprobante por diversos Conceptos
AO 2015.
- Falsificacin de firmas del gerente y pagador
- Destruccin o perdida de comprobantes de pago
- Comprobantes de pago con inscripciones deliberadamente errneas.

AREA DE CONTABILIDAD:
- Vigencia de los Comprobantes de pagos
- Autenticidad de las firmas en los EE.FF
- Los resultados matemticos
- La aplicacin de las polticas de contabilidad
- los balances y otros documentos de intereses.
- El comprobante de pago emitido por el vendedor
- Los bienes adquiridos para ser vendidos.
- Los bienes, servicios y contratos de construccin que se destinen a
operaciones gravadas
- En el Libro de Inventarios y Balances en caso de errores de importes.
- En el Libro Diario por haber sido descubiertos antes de pasar el asiento a
las cuentas de Libro Mayor.
- En el libro mayor cuando el error se produce en el pase estando bien el
Libro Diario

AREA DE TESORERIA
- Comprobantes internas de la Institucin
- Cheques
- Arqueos de caja sorpresivo
- Registro de movimiento de cheques girados y depsitos
- Caja Chica

V. CONCLUSIONES.
1. De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente
que el contador y el responsable de tesorera, ha incurrido en
fraudes con los comprobantes de contabilidad, falsificacin de
documentos con fines de apropiacin ilcita de recursos y
bienes en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR
S.A, , en complicidad con el responsable de tesorera.
2. Es el de brindar el marco terico y prctico de los errores que
se presentan en la informacin financiera de la empresas que
lleven sus registros contables en forma manual.
3. Las empresas que llevan la contabilidad en forma
computarizada podrn manejar dichos errores con mayor
facilidad debido a que primero se listan las consistencias para
su verificacin y luego ello se lista los libros.
4. La responsabilidad por detencin de fraude y errores recae en
la gerencia, responsable de la puesta en marcha permanente
del funcionamiento de un sistema adecuado al control interno.
5. Con respecto al departamento de contabilidad hecho la pericia,
se ha comprobado la apropiacin ilcita de recursos y bienes en
agravio de la EMPRESA MANUFACTURA EL TEJEDOR S.A. en
complicidad con el responsable de tesorera
6. Debo mencionar que le jefe de la OCI, en merito a los
hallazgos realizados por dicha institucin, se comprueba los
delitos materia de la pericia realizada.
Es cuanto elevo a su despacho el presente informe pericial
para los efectos pertinentes.
Sin otro particular me suscribo a Ud.

Atentamente

__________________________________________
CPCC. Ross Mery, DELA CRUZ RAMOS
PERITO CONTABLE
MATRICULA N16- 521