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SEGUNDA TUTORIA

TALLER

. Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesin:


a-Presupuesto ventas
b-De produccin
c-Requerimiento de materia prima
d-Compras de materia prima
e-Mano de obra directa

Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad , una fbrica de confecciones para dama, la c
denominar mujeres elegantes; los productos que llevar al mercado son:

Faldas tipo fiesta


Blusas el
encanto
Chaquetillas sugestin.

El mercado potencial es el departamento del Quindo, parte de Risaralda, Valle y norte del Valle.

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer ao de actividades las siguien
cantidades:

Faldas tipo fiesta 10.000 unidades


Blusas el encanto 13.000 unidades
Chaquetillas sugestin 4.000 unidades

Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo.

Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:

MATERIA PRIMA PRECIO $ FALDAS BLUSAS

Tela (mts) $7.000 c/metro 1,3 1,0

Hilo (Tubinos) $2.000 c/tubino 3 2,5

Cremalleras $2.500 c/unidad 2,0 1,0


(unidades)
Botones $600 c/unidad 10 5
(unidades)
Marquilla $3.000 c/unidad 2 1
(unidades)
Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Tiempo en minutos por producto y labor


Labor
FALDAS BLUSAS CHAQUETILLAS

Corte 15 20 12
Costura 30 15 20
Pegada cremallera 10 5
Pegada botones 15 5 5
Pegada marquillas 10 5 5

Valor de la hora de mano de obra


directa de acuerdo al sueldo $ 2.05 $ 2.20 $ 2.40
bsico por producto $

Nota: Para la liquidacin de la mano de obra directa tener en cuenta la


normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos profesionales: 4,34%

Los Costos indirectos de fabricacin estimados para el periodo, sin depreciacin son:

Concepto Valor $

Materiales indirectos $19.000.000


Mano de obra indirecta 34.500.000
Servicios pblicos 4.500.000
Seguros 6.300.000
Mantenimiento 11.700.000
Aseo y vigilancia 2.000.000
Arrendamientos 12.000.0000

Los costos indirectos de fabricacin se aplicarn con base en las horas de mano
de obra directa. Para el clculo de la depreciacin utilizar el mtodo de lnea
recta.
Los gastos operacionales estimados para el perodo son:

Gastos Gastos de Total Gastos


Concepto
administracin $ ventas $ operacionales $

15.000.000
Sueldos 30.000.000 anuales
anuales

Auxilio de transporte 30% 70% 3.048.000 anuales

Arrendamientos 40% 60% 1.500.000 mensuales

Servicios pblicos 40% 60% 750.000 mensuales

Mantenimiento
80% 20% 1.000.000 Trimestrales
equipos de oficina

Gastos diversos 50% 50% 800.000 mensuales

Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la liquidacin de gastos


de personal.

Prorratee la depreciacin as: 80% admn. Y 20% ventas. Utilice para el clculo
de la depreciacin el mtodo de lnea recta.

Tarifa riesgos profesionales: 0.522%

La inversin requerida es la siguiente:

Tipo Cantidad Valor unitario $

Maquinaria 3 15.000.000
Mesas de corte 4 1.500.000
Vitrinas (departamento produccin) 3 750,000
Escritorios 2 1.000.000
Equipo de cmputo 1 5.000.000
Programa computador (software). Amortizable en 3
1 3.000.000
aos
Fileteadora 1 5.000.000
Mquina plana 1 3.000.000

Gastos preoperativos $ 2.000.000 Amortizar en dos aos.

Equipo de oficina $ 12.000.000


Capital de trabajo $ 15.000.000

Nota: Para financiar la inversin se toma un crdito a 3 aos por el 80%, tasa de
inters del 23%, pagadero cuota anual.

POLITICAS ESTABLECIDAS

a-Las ventas se harn mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias.


b-La materia prima se comprar con el 38% de contado y resto a 30 dias.
c-Los niveles de inventario a mantener son:
Productos terminados para 20 das de ventas y Materia prima para 15 das de produccin.

d. La empresa planea comprar un vehculo para uso en produccin, cuyo precio de contado es de $ 40.000.000, p
cual tomar un crdito en un banco por el 70% de su precio, bajo las siguientes condiciones financieras:

Plazo 5 aos,
Tasa de inters del 1,5% mensual, amortizacin mensual, dicha operacin se llevar a cabo el 30 de junio del ao
proyectado.

Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortizacin para cada uno de los crditos a obtener, se utiliza
amortizacin igual a capital.

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la tutoria, se pide elaborar:


a-Costos indirectos de fabricacin
b-Estado de costos de produccin y ventas
c-Gastos operacionales
d. Estado de resultados
sta sesin:

de confecciones para dama, la cual se

y norte del Valle.

rimer ao de actividades las siguientes

re el costo.

CHAQUETILLAS

0,8

1,0

1
n son:
s.

de produccin.

o de contado es de $ 40.000.000, para lo


s condiciones financieras:

evar a cabo el 30 de junio del ao

os crditos a obtener, se utiliza

laborar:
TERCERA TUTORIA
TALLER

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la segunda tutoria, se pide elaborar:

a-Flujo de caja
b-Balance general proyectado

2. El siguiente ejercicio es para elaborar los presupuestos operacionales y financieros, los cuales debe iniciar en es
y culminarlos en la cuarta tutoria. (Para esta tutoria elabore los presupuestos operacionales)

Una asociacin de pasteleros pretende establecer una industria que fabrique y venda tortas al por mayor y al detal
cuales llamar DELICIAS DE LA CIUDAD.

La sede principal est ubicada en la ciudad de Armenia, con radio de accin en el departamento y norte del valle.
inicio se requiere la siguiente inversin:

CONCEPTO CANTIDAD VR UNITARIO $


Hornos a gas 3 2.500.000,00
Cilindros de 100 libras 8 125.000,00
Licuadoras industriales 5 850.000,00
Batidoras 3 250.000,00
Moldes 30 85.000,00
Mesas para amasar 5 750.000,00
Bandejas para asar 15 200.000,00
Estanteras metlicas (Pdcc) 4 1.200.000,00
Equipo de oficina (80% admn.)
Equipo de computacin (admn.) 1 2.500.000,00
Mesa para computador (admn.) 1 800.000,00
Vitrinas ( Ventas) 5 750.000,00
Registradora (Ventas) 1 1.500.000,00
Muebles y enseres (60% admn.)
Gastos de organizacin y preoperativos
Capital de trabajo
Total Inversin inicial

La anterior inversin se financia mediante un crdito bancario por el 70% a una tasa del 22.5% anual, plaz
amortizacin trimestre vencido.

La nmina requerida segn estudios es:


N personas Cargo Sueldo bsico mensual $

5 Operario 550
1 Gerente 1.500.000
1 Secretaria 800
1 Mensajero 490..000
2 Vendedores 600

Se estiman otros costos y gastos del perodo as:

CONCEPTO VALOR $ ADMINISTRACIN VENTAS


Arrendamientos 2.000.000 Mensuales 30% 10%
Servicios pblicos 1.000.000 Mensuales 20% 10%
Mantenimiento 5.000.000 Anual 15% 10%
Honorarios 3.000.000 Mensuales 100%
Fotocopias 380 Mensuales 70% 20%
Aseo y cafetera 600 Mensuales 30% 10%
Viticos 1.500.000 Mensuales 70% 30%
Lubricantes 2.000.000 Mensuales
Papelera 350.000, Mensuales 60% 20%
Empaques 150 Unidad 100%
Diversos 30.000.000 Anuales 50% 20%

6De acuerdo a estudios realizados, las ventas estimadas para el primer ao serian de 60,000 unidades a razn d
$13,000 c/u.

Cada torta requiere la siguiente materia prima

ELEMENTO REQUERIDO PRECIO $ UNIDAD


Azcar 150 gramos 3.500,00 Kilo
Harina 600 gramos 750,00 Libra
Leche 200 mililitros 1.200,00 Litro
Nctar 50 mililitros 10.000,00 Litro
Huevos 3 unidades 200,00 Unidad

Las polticas adoptadas por la empresa son:

a-Inventario de materia prima para 10 das de Produccin.


b-Inventario de productos terminados para 15 das de ventas.
c-Las ventas se harn 60% de contado y el resto 30 dias.
d-Las compras se harn 40% al contado y el resto a 30 dias.
e-De acuerdo a estimados, el 1 de julio del ao 1 se comprar un vehiculo por la suma de $ 25.000,000 con el fin
atender pedidos en municipios, dicha compra se financia con crdito bancario por el 40%, tasa de inters 22% anua
trimestre vencido, plazo 2 aos.

Informacin adicional:

Utilizar el mtodo de depreciacin por lnea recta.


Tarifa de riesgos profesionales para produccin 4,34%, administracin y ventas 0,522%.
Amortizar los cargos diferidos en dos aos.
Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%.
Utilizar para liquidacin de nmina la normatividad legal vigente.

Con la anterior informacion, Usted debe:

1.Elaborar el balance inicial

2.Elaborar las cdulas presupuestales (Ventas, produccin, compras, uso de materia prima, mano de obra, costos
indirectos de fabricacin, gastos administracin y ventas, estado de costos de produccin y ventas).
e pide elaborar:

cieros, los cuales debe iniciar en esta tutora


peracionales)

venda tortas al por mayor y al detal, las

el departamento y norte del valle. Para su

VR TOTAL $
7.500.000,00
1.000.000,00
4.250.000,00
750.000,00
2.550.000,00
3.750.000,00
3.000.000,00
4.800.000,00
12.000.000,00
2.500.000,00
800.000,00
3.750.000,00
1.500.000,00
1.850.000,00
3.000.000,00
12.000.000,00
65.000.000,00

a una tasa del 22.5% anual, plazo 5 aos,


Sueldo bsico mensual $

550
1.500.000
800
490..000
600

PRODUCCION
60%
70%
75%

10%
60%

100%
20%

30%

erian de 60,000 unidades a razn de


la suma de $ 25.000,000 con el fin de
or el 40%, tasa de inters 22% anual,

tas 0,522%.

materia prima, mano de obra, costos


roduccin y ventas).
CUARTA TUTORIA

1. Al ejercicio planteado y desarrollado en las tutoriales 2 y 3, aplicar los indicadores financieros de


actividad, liquidez endeudamiento y rentabilidad e interpretarlos, realizar el anlisis vertical e interpretarlo.
Hacer una evaluacin de la situacin de la empresa al finalizar el primer ao de labores.

2. Elaborar los presupuestos financieros del ejercicio propuesto en la tercera Tutoria.

3. Realizar el anlisis vertical y aplicar los indicadores financieros del ejercicio propuesto en la tercera
tutoria.

Hacer una evaluacin de la situacin de la empresa al finalizar el primer ao de labores.

EN LA CUARTA TUTORA EL ESTUDIANTE DEBE ENTREGAR Y SUSTENTAR EL


PRESUPUESTO DE SU EMPRESA, QUE STA SEA DE SERVICIOS.
es financieros de
vertical e interpretarlo.
ores.

a.

uesto en la tercera

ores.

SUSTENTAR EL
RVICIOS.

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