You are on page 1of 6

Catatan Keterangan

:

2010-Perencanaan

CAE harus menetapkan rencana berbasis risiko untuk menentukan prioritas dari aktivitas
audit internal, konsisten dengan tujuan organisasi.

2020-Komunikasi

CAE harus mengkomunikasikan rencana kegiatan audit internal dan kebutuhan sumber daya,
termasuk perubahan sementara yang signifikan, kepada manajemen senior dan dewan untuk
diperiksa dan disetujui. CAE juga harus mengkomunikasikan dampak keterbatasan sumber
daya.

2050 -Coordination

CAE harus berbagi informasi dan mengkoordinasikan kegiatan dengan penyedia internal dan
eksternal lainnya jaminan dan konsultasi layanan untuk memastikan cakupan yang tepat dan
meminimalkan duplikasi usaha.

2060-Pelaporan kepada manajemen senior dan dewan

CAE harus melaporkan secara berkala kepada manajemen senior dan dewan pada tujuan
kegiatan audit internal, wewenang, tanggung jawab, kinerja relatif terhadap rencana.

2070-Pengelolaan sumber daya

CAE harus memastikan bahwa sumber daya internal audit yang sesuai, cukup dan efektif
digunakan untuk mencapai rencana yang telah disetujui.

2080- Kebijakan dan prosedur

CAE harus menetapkan kebijakan dan prosedur untuk memandu aktivitas audit internal

Challenges Explained

1.
 komite Audit mengatakan laporan yang disampaikan oleh manajemen tidak
bermakna / laporan survei yang berguna-AC.

 Tantangan utama termasuk mengidentifikasi risiko awal-on, dan mempertahankan
'gambaran besar' pandangan risiko yang dihadapi bisnis.

 AC fokus pada proses manajemen risiko, kualitas persediaan risiko & penilaian, dan
kualitas laporan manajemen risiko.

2. B

4. memverifikasi apakah kontrol yang cukup berada di tempat. dan meningkatkan lingkup tinjauan di kantor perusahaan.  lingkup harus tidak hanya mencakup hari untuk transaksi hari. tetapi khusus bulanan. langsung atau tidak langsung. F • Risiko merupakan bagian integral dari usaha apapun. • Manajemen bertanggung jawab untuk presentasi wajar laporan keuangan tetapi departemen audit internal harus memastikan bahwa laporan keuangan melakukan lulus uji lakmus. apakah model bisnis perusahaan adalah suara. 3. 7. D • Dewan dan manajemen bertanggung jawab untuk memastikan integritas bisnis.  Penipuan yang dihasilkan dari manajemen puncak lemah dan lingkungan pengendalian menempatkan auditor pada sorotan untuk melihat bisnis dari top-down. audit internal menghadapi masalah-masalah seperti: “? Apakah perusahaan dapat bertahan. tetapi itu adalah tugas auditor internal untuk memastikan karya- karya program manajemen risiko. triwulanan. C • Dewan memikul tanggung jawab utama untuk integritas pengungkapan keuangan korporasi. 5. • Tantangan untuk auditor internal adalah untuk mengidentifikasi apakah ada perbedaan dalam laporan keuangan perusahaan. G . mengingat lingkungan peraturan yang dinamis dan kompleks antar- keterkaitan fungsi bisnis. dan proses manajemen tahunan yang sangat mempengaruhi laporan keuangan. E • Ketentuan dan pedoman secara teratur ditinjau dan disempurnakan untuk mempertahankan efektivitas mereka. • Sebuah sistem internal manajemen audit yang efektif tergantung pada kemampuan untuk membangun siklus proses terhadap matriks akurat risiko dinilai. • Unit manajemen risiko dan komite manajemen risiko bertanggung jawab untuk manajemen risiko. • Namun. dan menegaskan apakah pemegang saham atau calon investor atau pemberi pinjaman memiliki informasi yang cukup untuk membuat keputusan. dan berbagai kesenjangan yang dihasilkan dari silo terisolasi dari informasi. atau bersaing di pasar” “Apakah itu mematuhi terdengar praktik bisnis? “Apakah ada tempat yang tepat untuk manajemen risiko dan tata kelola perusahaan program dalam organisasi?” • Hal ini meningkatkan potensi untuk keadaan negatif seperti inkonsistensi dalam menegakkan proses pemeriksaan di seluruh unit bisnis. 6. • Auditor internal bertanggung jawab untuk memvalidasi. pengumpulan data yang keliru. seringkali sangat sulit untuk menilai sifat multi-faceted dari risiko bisnis. mengkonfirmasi apakah mereka mematuhi standar pelaporan keuangan.

• Dengan peningkatan kesadaran dan minat dalam tata kelola perusahaan. J • Top-to-down ‘membeli’ untuk audit internal adalah sesuatu yang hanya dapat dicapai bila pimpinan perusahaan tersebut peka terhadap dan yakin dampak penting memiliki kepatuhan. papan dan komite menit. ERM. atau "maju. kode etik dan etika.  Untuk Mengatasi masalah kelemahan hearts Program Pengawasan. I • Sebuah kerangka tata kelola perusahaan yang ideal terdiri dari tujuh terjalin elemen: papan dan komite. • Organisasi saling membantu dengan berbagi pengalaman dan pelajaran. "berkembang". dan papan kalender acara. analisis. bantuan teknis. hukum dan kekhawatiran peraturan. H • Sebagian besar organisasi berharap departemen audit internal untuk memberikan masukan tambahan untuk manajemen. pengusaha • hukuman kaku untuk non-kepatuhan telah mendorong dan karyawan untuk mengambil pendekatan proaktif untuk mengurangi risiko penipuan dalam organisasi mereka. pengungkapan dan transparansi. dan komite audit dalam bentuk pemantauan dan pengawasan. departemen Perlu menetapkan standar minimum untuk pemantauan kepatuhan Dan program manajemen risiko. tahunan Laporan. dewan direksi. 9. kelangsungan bisnis. • Ini harus memberikan orang-orang yang tertinggal di belakang dengan perspektif yang lebih baik tentang risiko dan kontrol dan apa yang perlu wilayah yang akan dipertimbangkan dalam perilaku sehari-hari bisnis untuk memungkinkan karyawan untuk mengambil pendekatan proaktif dalam enhancingthe lingkungan pengendalian. kebijakan hubungan investor. 8. dan dokumentasi. peringkat kematangan mereka sepanjang skala sebagai "compliant". • Peningkatan permintaan untuk layanan. fungsi audit menghadapi kenaikan jumlah permintaan khusus. para caes perlu meninjau dokumen organisasi kunci seperti melaporkan temuan mereka pada scorecard. Hal ini juga akan menguntungkan untuk papan dan manajemen eksekutif untuk mendorong pelaksanaan model seperti itu seluruh bisnis. pelaksanaan. • Ini adalah tugas auditor internal untuk meninjau masing-masing elemen. • Standar-standar ini harus membahas kegiatan pemantauan kepatuhan. pemegang saham hak. 10. menerapkan sistem untuk mengevaluasi dan memprioritaskan sifat dan waktu tinjauan akan memberikan tantangan tambahan untuk bisnis dan auditfunction mereka. dan • Pada awalnya. praktek bisnis dan etika. pemantauan. dan komunikasi. dan pelaporan hasil." sebagai anggaran dasar. dan profitabilitas operasional. . kualitas.

proses audit internal kadang-kadang dapat diabaikan oleh manajemen puncak. . • Namun. yang mungkin memilih untuk memfokuskan waktu dan sumber daya pada daerah yang mereka anggap lebih mendesak untuk garis bawah. dan dewan dan manajemen harus mendukung tugas mereka.• Auditor internal harus bekerja sama dengan komite audit untuk menetapkan tanggung jawab departemen audit.

dan tanggung jawab untuk • Secara bebas mengevaluasi penilaian manajemen sistemorganisasi pengendalian internal. dan • Menilai kemampuan organisasi untuk mencapai tujuan bisnisdan mengelola.Memposisikan Fungsi Audit Internal DalamOrganisasi Pada salah satu akhir spektrum. memberikan fungsi visibilitas . dan mengurangi risiko yang terkaitdengan pencapaian tujuan tersebut. .otoritas . fungsi audit internal ditempatkan pada tingkat manajemen senior. memantau.