Libros Electrnicos PLE 5.

0 2017
PLE - Por Miguel Torres en 2 Enero, 2017 204 comentarios
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Ya cumpliste con realizar tu declaracin mensual PDT 621 del
periodo Abril 2016 ! Si tu respuestas es afirmativa, es muy
probable que ests obligado a llevar los libros electrnicos a partir
del ejercicio 2017 si an no estas obligado.

Averigua si estars obligado a usar los libros

electrnicos a partir del ejercicio 2017HAZ CLIC PARA

TUITEAR

Libros Electrnicos 2017

Mediante la publicacin de la Resolucin Superintendencia 361
-2015 se estableci los nuevos obligados a realizar la anotacin de
sus libros contables en forma electrnica para los ejercicios 2016,
2017 y en adelante.

La resolucin mencionada agrega el nuevo numeral 2.4 del artculo 2

de la Resolucin Superintendencia 379-2013 que menciona:

2.4 Adicionalmente a los sujetos a que se refieren los numerales

anteriores, estarn obligados a llevar los registros de manera
electrnica, por las actividades u operaciones realizadas a partir del 1
de enero de cada ao, del 2017 en adelante, los sujetos que al 1 de
enero de cada ao, cumplan con las siguientes condiciones:
g) Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el periodo
comprendido entre el mes de mayo del ao precedente al
anterior y abril del ao anterior.
g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ao precedente
al anterior al del inicio de la obligacin.
Por lo tanto se puede concluir tres puntos muy importantes:

1. Los contribuyentes cada 1ro de Enero de cada ao deben

evaluar sus ingresos y verificar si es igual o superior a 75 UIT.

2. El tramo de evaluacin para la obligacin de los libros

electrnicos sern los periodos del mes de mayo del ao
precedente hasta el mes de abril del ao anterior.

3. La UIT a considerar es la vigente del ao precedente al

anterior del inicio de la obligacin.

Para comprenderlo mucho mejor, un pequeo cuadro:

En el cuadro estoy especulando que la UIT para el 2017 ser S/. 4050

Ingresos a Verificar
Tener en cuenta que los ingresos a verificar se tomaran de
las declaraciones mensuales realizadas, llmese PDT 621 o
Formulario Virtual 621.

Para esto debes sumar las siguientes casillas:

Las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621.

La casilla 100 del Formulario Virtual No 621.

En ningn caso se tomara como base los ingresos plasmados en

la declaracin jurada anual.
Miguel, una pregunta Qu pasa si rectifico mis declaraciones
mensuales ya declaradas?

La Resolucin Superintendencia 361-2015 menciona que se

tomaran en cuenta las declaraciones juradas generadas y sus
rectificatorias siempre que estas hayan surgido efecto hasta el 31 de
Mayo del ao anterior al del inicio de la obligacin.

Es importante tener en cuenta este punto, cuando vayas evaluar la

obligacin en los meses finales del ejercicio 2016.

Miguel Yo ya declare mi periodo Abril 2016?

Entonces, ya puedes saber si estars obligado a usar los libros

electrnicos para el 2017, solo tienes que sumar tus PDT 621
mensuales desde el periodo Mayo 2015 hasta Abril 2016.

Miguel, importa si estoy en rgimen especial o rgimen general

A partir del ejercicio 2016, en adelante la obligacin es para ambos

regmenes.

Rgimen Especial uso de los Libros Electrnicos

Cronograma Libros Electrnicos 2017

Mediante Resolucin de Superintendencia 335-2016, se estableci las
fechas mximas de atraso de los registros de ventas y de compras
electrnicos Enero a Diciembre 2017.

Cronograma Tipo A

Contribuyentes que al 31 de diciembre de 2016 hayan sido

incorporados, obligados o afiliados a los libros electrnicos.
Cronograma Tipo B

Los contribuyentes obligados a usar los libros electrnicos a partir del

2017.
Obligacin Pricos 2017
Los contribuyentes que son PRICOS, a partir del ejercicio 2017 estn
obligados a llevar electrnicamente los libros y/o registros
mencionados en el Anexo 6:
Siempre y cuando se cumplan los 3 requisitos:

1. Que pertenezcan a la Intendencia de Principales Contribuyentes

Nacionales.

2. Obligado a llevar los libros y/o registros mencionados en el

anexo 6.

3. Ingresos Brutos iguales o superiores a 3000 UIT en el ejercicio

2016.

Esta obligacin de anotar electrnicamente los libros y/o registros del

anexo 6, tambin le corresponde a los nuevos PRICOS designados.

Pricos PLE 5.0 Libros Electrnicos

Informe Sunat 062-2016

El 05 de Abril se promulgo el siguiente informe sunat aclarando el
tema de la anotacin de los libros electrnicos PLE 5.0 para los
contribuyentes que emitieron por separados los registros compras y
ventas los primeros das del mes de enero 2016.

La conclusin del Informe Sunat 062-2016 es :

De haberse generado de manera separada los Registros de Ventas e

Ingresos y los Registros de Compras electrnicos antes del 9.2.2016,
y la SUNAT hubiere emitido la constancia de recepcin respectiva,
se considerar vlida la generacin de tales registros.

Anotacin Discontinua PLE 5.0

A partir del ejercicio 2017, se pueden anotar los libros electrnicos en
forma discontinua.

Por ejemplo, podra anotar el perodo Enero 2017, y luego el perodo

Noviembre 2016.

Hasta el ao pasado uno tenia que realizar la declaracin en forma

ordenada, no habiendo opcin a poder saltearse periodos no
anotados.

Como pueden apreciar en la imagen, el da 20 de Enero de

presento primero el perodo Diciembre 2016 y posteriormente
el periodo Abril 2016.

Miguel Cmo puede ayudar este cambio en mi anotacin de mis

Libros Electrnicos?

No ayuda mucho para las empresas puntuales, pero me recuerda la

tcnica del cangrejo, de adelante hacia atrs.
Por ejemplo, una empresa que no ha presentado sus libros
electrnicos de dos aos 2015 y 2016.

Podras empezar por los periodos donde tienes la informacin

completa y cuadre con tu PDT 621 mensual.

Los meses que no cuadran con tu declaracin o no tienes la

informacin los dejas al final.

Novedades PLE 5.0.0.5

La versin PLE 5.0.0.5 ha realizado algunas modificaciones en las
constancias de anotacin de los libros electrnicos.

Constancia PLE

Reporte PLE 5.0.0.4

Reporte PLE 5.0.0.5

Se obvia en el reporte si la constancia fue presentada dentro de la
fecha de plazo.

PLE Historial

Adicionalmente, en el reporte Historial del PLE, ha quitado la columna

de atraso de la anotacin de los libros electrnicos.

Historial PLE 5.0.0.4

Historial PLE 5.0.0.5

Ya no se muestra en el reporte la columna atraso de la anotacin de
los libros electrnicos.

Miguel Algn problema con estos cambios?

Personalmente, es una mala decisin haber obviado la informacin de

atraso en las constancias de anotacin.

Porqu?

Ahora para saber si una anotacin de un libro electrnico fue

presentada en la fecha correcta, debemos revisar la fecha de la
constancia vs el cronograma Tipo A o B.

Una prdida de tiempo !!!

Conclusiones

1. Si ya realizaste tu declaracin jurada PDT 621 del periodo Abril

2016, verifica si estars obligado a usar los libros electrnicos a
partir del 2017.

2. Si estas obligado a usar libros electrnicos a partir del ejercicio

2017, recuerda que el vencimiento empieza el 17 de Abril de
2017.

Recomendacin

1. Si deseas saber mucho ms sobre lo Libros Electrnicos

Avanzado invitarlos para el Domingo 26 de Marzo al taller full
 prctico (cada alumno con su computadora) donde veremos
como se realiza las anotaciones, correcciones, reportes, etc, ms
informacin del taller aqu.

PLE 5.0 Men Verificar

PLE, Sunat - Por Miguel Torres en 21 Octubre, 2016 30 comentarios
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Para que sirve el men verificar en el PLE 5.0? Pregunta realizada
por un alumno del curso virtual del PLE 5.0.

Quizs te has preguntado esta pregunta y no has obtenido una

respuesta.

En este artculo te explicare cual es su finalidad y en que situaciones

nos puede ayudar.

#LibrosElectrnicos Entrate para que sirve el

men verificar del PLE 5.0HAZ CLIC PARA TUITEAR

Men Verificar
El men verificar permite validar los archivos txt anotados en un
periodo, servir para comprobar que sean los archivos txt utilizados.

Supongamos que tienes un requerimiento de Sunat, donde te solicita

tus archivos txt del periodo Setiembre 2016.

Para cumplir lo solicitado, buscas en tu carpeta donde has estado

almacenando tus archivos y observas que tienes dos carpetas.
Cul ser la carpeta correcta?

Para ayudarte a responder esta pregunta, te servir el men verificar.

Lo que tendrs que hacer es descargar el archivo xple utilizado en la

anotacin del periodo Setiembre 2016 y compararlo con los archivos
txt.

En el siguiente video, lo explico mucho mejor con un ejemplo.

Suscrbete al canal de youtube aqu.

Una pequea experiencia

Hoy realice la anotacin de mis libros electrnicos del periodo

setiembre 2016, esto significa que lo anote con atraso.
Debera pagar la multa?

En mi caso personal, mi respuesta es No.

Porque el prximo mes lo ms probable es que siga anotando fuera

del plazo establecido.

Que sentido tendra pagar la multa, si en los prximos meses voy

a seguir cometiendo la falta.

Adems recuerda que la infraccin tipificada en el numeral 5 del

artculo 175 del cdigo tributario solo obliga al pago de una sola multa.

PLE 5.0 Atraso de Libros Contables

RTF 8665-3-2001

La infraccin impuesta por llevar con atraso mayor al permitido por las
normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o
registros, no diferencia entre el numero de libros que se lleven con
atraso, por lo que la infraccin debe ser una sola.
Por otro lado, cruzo los dedos a esperar que salga una RSNAO para
que subsane mi atraso (lo ms probable para inicios del 2017).

Conclusin

1. El men verificar te servir para verificar que los archivos txt que
has anotados son los correctos.

Recomendacin

PLE 5.0 Infraccin sobre Libros

Contables
PLE, Tributario - Por Miguel Torres en 19 Octubre, 2016 103 comentarios
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El artculo 175 del cdigo tributario menciona las infracciones sobre
libros contables que puede cometer un contribuyente.

El da de ayer me escribi la contadora de una empresa

consultndome lo siguiente:

Miguel, la empresa ha cumplido con la presentacin de los libros

electrnicos en su fecha oportuna, pero aun as me han multado Por
qu?
Porque, el echo de tener una constancia de anotacin de tus libros
electrnicos, no te asegura de que la anotacin este correcta.

Si has cometido errores en tus libros electrnicos,

corrgelos antes de cualquier verificacin.HAZ CLIC

PARA TUITEAR

Infraccin Libros Contables

El numeral 2 del artculo 175 menciona una causal de infraccin
tributaria:

Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos

por las leyes, reglamentos o por Resolucin de Superintendencia de la
SUNAT, el registro almacenable de informacin bsica u otros medios
de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma
y condiciones establecidas en las normas correspondientes.
Esta infraccin se origina cuando los libros contables se llevan de una
manera incorrecta o de manera incompleta.

Reparos Tributarios y su efecto en los Libros Electrnicos

Veamos algunos ejemplos, de infracciones relacionadas al numeral 2

del artculo 175 del cdigo tributario.

Detracciones Incompletas
En el registro de compras es obligatorio colocar el detalle de las
detracciones para operaciones sujetas al Spot:

Fecha del deposito.

Numero de constancia de detraccin.

Clases de Bienes y Servicios Adquiridos

Las empresas que obtuvieron ingresos superiores a 1500 UIT en el

ejercicio 2015, tienen la obligacin de especificar el detalle de cada
operacin de compra anotado en su registro de compras.

Boletas de Ventas

En el registro de ventas, se permite la anotacin consolidada de las

boletas de ventas emitidas por da y por serie.

No esta permitido la consolidacin mensual de boletas de ventas. En

caso de boletas anuladas, estas deben anotarse individualmente, no
pudiendo consolidar.

Lo anterior mencionado, tambin aplica para las boletas de ventas

superiores a S/. 700 soles.

Rgimen Especial de Renta

Las empresas acogidas al rgimen especial de renta, deben anotar la

palabra: M-RER en la tercera columna de los respectivos registros de
compras y ventas.

Cmo anotar los libros electrnicos para un RER?

Esto debido a que las empresas del RER no tienen un CUO
establecido mediante el libro diario o libro diario simplificado.

Libro Diario

Las empresas que anotan el libro diario, deben hacerlo conjuntamente

con el plan de cuentas.

La obligacin de anotar el plan de cuenta solo recae en el periodo

enero de cada ejercicio, en los meses siguientes solo se puede anotar
sin movimientos.

Libros Contables sin informacin

Los libros contables deben anotarse con las operaciones realizadas en

el periodo correspondiente.

Por lo tanto, es incorrecto anotar un libro sin movimiento, cuando se

ha realizado operaciones.

Miguel Cunto es la multa por cometer dichas infracciones?

La sancin es 0.3% de los Ingresos Netos.

En caso de cometer esta infraccin y posteriormente subsanar la
contingencia la gradualidad es del 100%.

No te exonera del pago de la multa, el simple echo que tengas tu

constancia de anotacin de los libros electrnicos.

Pago de la Multa
Para realizar el pago de multa, lo podemos realizar mediante la clave
sol o el formulario 1662 Gua Pagos Varios.

Para ello utilizaremos la siguiente informacin:

Periodo: Fecha de Pago de Multa (previa subsanacin de la

infraccin).

Cdigo de multa: 6032

Monto: Pago

Tener presenta algunos parmetros:

Multa mnima: 10% UIT

Multa mxima: 12 UIT

Conclusin

1. Si has cometido errores en la anotacin de tus libros

electrnicos, corrgelos antes de cualquier verificacin o
fiscalizacin.
 2. Si subsanas la infraccin, la gradualidad es del 100%, no pagas
multa.

Recomendacin

8 Errores Frecuentes en los Libros

Electrnicos
PLE - Por Miguel Torres en 28 Septiembre, 2016 65 comentarios
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Problemas con los libros electrnicos?

Es muy probable que S. En este ltimo mes he recibo ms de 100

correos electrnicos de estudiantes que han tenido problemas a la
hora de presentar sus libros electrnicos.

Conoce los 8 Errores ms frecuentes que

comenten las empresas al anotar sus Libros

ElectrnicosHAZ CLIC PARA TUITEAR

Errores Libros Electrnicos

En este artculo quiero compartir los problemas ms frecuentes y

como puedes solucionarlo.

1. Anotacin Incompleta

A partir de la versin PLE 5.0 que entro en vigencia a partir del 09 de

Febrero, para validar y enviar los libros electrnicos de compras y
ventas debemos realizar el envi en forma conjunta de los 3
formatos: Formato 8.1, Formato 8.2 y Formato 14.1.
2. Llave nica Duplicada

Cuando se realiza la anotacin de dos operaciones con el mismo

CUO, te arrojara el mensaje de llave nica duplicada.
CUO = Llave nica Duplicada

La solucin es colocar el CUO correcto para cada operacin. En caso

de asientos consolidados tendrs que aadir una subsidi para cada
operacin (24-1, 24-2, 24-3)

3. Archivos de un solo Periodo

Este error se mostrara cuando deseas validar libros electrnicos de

diferentes periodos, por ejemplo: ventas 2016-06 y compras 2016-05.
Solo se puede validar libros electrnicos de un mismo periodo.

4. Error en el estado 1

Este error se presenta cuando colocamos estado 1 a una operacin

que es de un periodo anterior en el registro de compras.
El estado 1 se utiliza para operaciones que pertenezcan al mismo
periodo de anotacin. Por ejemplo:

Periodo: Mayo 2016

Fecha del Comprobante: 05/05/2016

Estado: 1

5. Anotacin Recibos Pblicos de Servicios

Si vas a realizar la anotacin de un recibo publico de

servicios debemos tener en cuenta que debers registrar tanto la
fecha de emisin como la fecha de pago o vencimiento (lo que ocurra
primero).
6. Anotacin de Comprobante Optativos

Si deseas anotar un comprobante optativo en tus libros electrnicos,

debes utilizar el estado 0, no puedes consignar otro tipo de estado.
El PLE advierte del error, pero indicando al tipo de comprobante, no al
estado utilizado.

7. Longitud Incorrecta

Este error se presenta cuando la informacin anotada no cumple

el mximo de longitud establecido para dicha columna, segn
la estructura del libro electrnico.
Por ejemplo: Anotar una DAM cuyo numero sea: 3456456 (lo mximo
es 6 dgitos).

8. CUO correlativo

Para una empresa del Rgimen General el CUO no puede ser

nmeros correlativos como ejemplo: 1,2,3, 4
Solo es valido dicho formato para una empresa del rgimen especial.
Los CUOs no se pueden llenar automticamente.

Cmo anotar los libros electrnicos para un RER?

Las empresas de Rgimen deben colocar el numero de asiento que se

refleja en libro diario o libro diario simplificado de dicha operacin.

Comentarios

Hasta el momento, si bien es cierto existe la obligacin de anotar los

libros electrnicos, es muy gracioso que la Sunat en fiscalizaciones
todava siga exigiendo los reportes de compras y ventas impresos.

En algunas fiscalizaciones efectuadas por Sunat, esta solicitando

los archivos xple de los libros electrnicos. La normatividad no obliga a
la empresa a entregar estos archivos, teniendo en cuenta que solo
menciona como obligacin:

Constancia de Anotacin

El archivo txt

Qu Hacer?
Obtener estos archivos, es muy sencillo, solo tienes que ingresar al
PLE 5.0 opcin historial y podrs descargar todos tus archivos xple.

Recomendacin

Ests aqu: Portada / PLE / Libros Electrnicos PLE 5.0 2017

Libros Electrnicos PLE 5.0 2017

PLE - Por Miguel Torres en 2 Enero, 2017 204 comentarios
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Ya cumpliste con realizar tu declaracin mensual PDT 621 del periodo Abril 2016 ! Si
tu respuestas es afirmativa, es muy probable que ests obligado a llevar los libros
electrnicos a partir del ejercicio 2017 si an no estas obligado.

Averigua si estars obligado a usar los libros

electrnicos a partir del ejercicio 2017HAZ CLIC PARA TUITEAR

Libros Electrnicos 2017
Mediante la publicacin de la Resolucin Superintendencia 361 -2015 se estableci los
nuevos obligados a realizar la anotacin de sus libros contables en forma electrnica
para los ejercicios 2016, 2017 y en adelante.

La resolucin mencionada agrega el nuevo numeral 2.4 del artculo 2 de la Resolucin

Superintendencia 379-2013 que menciona:

2.4 Adicionalmente a los sujetos a que se refieren los numerales anteriores, estarn
obligados a llevar los registros de manera electrnica, por las actividades u
operaciones realizadas a partir del 1 de enero de cada ao, del 2017 en adelante,
los sujetos que al 1 de enero de cada ao, cumplan con las siguientes condiciones:
g) Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a 75 UIT, en el periodo comprendido
entre el mes de mayo del ao precedente al anterior y abril del ao anterior.
g.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ao precedente al anterior al del
inicio de la obligacin.
Por lo tanto se puede concluir tres puntos muy importantes:
 1. Los contribuyentes cada 1ro de Enero de cada ao deben evaluar sus ingresos y
verificar si es igual o superior a 75 UIT.

2. El tramo de evaluacin para la obligacin de los libros electrnicos sern los

periodos del mes de mayo del ao precedente hasta el mes de abril del ao
anterior.

3. La UIT a considerar es la vigente del ao precedente al anterior del inicio de la

obligacin.

Para comprenderlo mucho mejor, un pequeo cuadro:

En el cuadro estoy especulando que la UIT para el 2017 ser S/. 4050

Ingresos a Verificar
Tener en cuenta que los ingresos a verificar se tomaran de las declaraciones
mensuales realizadas, llmese PDT 621 o Formulario Virtual 621.

Para esto debes sumar las siguientes casillas:

Las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621.

La casilla 100 del Formulario Virtual No 621.

En ningn caso se tomara como base los ingresos plasmados en la declaracin jurada
anual.

Miguel, una pregunta Qu pasa si rectifico mis declaraciones mensuales ya

declaradas?

La Resolucin Superintendencia 361-2015 menciona que se tomaran en cuenta

las declaraciones juradas generadas y sus rectificatorias siempre que estas hayan surgido
efecto hasta el 31 de Mayo del ao anterior al del inicio de la obligacin.
Es importante tener en cuenta este punto, cuando vayas evaluar la obligacin en los
meses finales del ejercicio 2016.

Miguel Yo ya declare mi periodo Abril 2016?

Entonces, ya puedes saber si estars obligado a usar los libros electrnicos para el 2017,
solo tienes que sumar tus PDT 621 mensuales desde el periodo Mayo 2015 hasta Abril
2016.

Miguel, importa si estoy en rgimen especial o rgimen general

A partir del ejercicio 2016, en adelante la obligacin es para ambos regmenes.

Rgimen Especial uso de los Libros Electrnicos

Cronograma Libros Electrnicos 2017

Mediante Resolucin de Superintendencia 335-2016, se estableci las fechas mximas
de atraso de los registros de ventas y de compras electrnicos Enero a Diciembre
2017.

Cronograma Tipo A

Contribuyentes que al 31 de diciembre de 2016 hayan sido incorporados, obligados o

afiliados a los libros electrnicos.
Cronograma Tipo B

Los contribuyentes obligados a usar los libros electrnicos a partir del 2017.
Obligacin Pricos 2017
Los contribuyentes que son PRICOS, a partir del ejercicio 2017 estn obligados a llevar
electrnicamente los libros y/o registros mencionados en el Anexo 6:
Siempre y cuando se cumplan los 3 requisitos:

1. Que pertenezcan a la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales.

2. Obligado a llevar los libros y/o registros mencionados en el anexo 6.

3. Ingresos Brutos iguales o superiores a 3000 UIT en el ejercicio 2016.

Esta obligacin de anotar electrnicamente los libros y/o registros del anexo 6, tambin
le corresponde a los nuevos PRICOS designados.

Pricos PLE 5.0 Libros Electrnicos

Informe Sunat 062-2016

El 05 de Abril se promulgo el siguiente informe sunat aclarando el tema de la anotacin
de los libros electrnicos PLE 5.0 para los contribuyentes que emitieron por separados
los registros compras y ventas los primeros das del mes de enero 2016.

La conclusin del Informe Sunat 062-2016 es :

De haberse generado de manera separada los Registros de Ventas e Ingresos y los

Registros de Compras electrnicos antes del 9.2.2016, y la SUNAT hubiere emitido la
constancia de recepcin respectiva, se considerar vlida la generacin de tales
registros.

Anotacin Discontinua PLE 5.0

A partir del ejercicio 2017, se pueden anotar los libros electrnicos en forma
discontinua.

Por ejemplo, podra anotar el perodo Enero 2017, y luego el perodo Noviembre 2016.

Hasta el ao pasado uno tenia que realizar la declaracin en forma ordenada, no

habiendo opcin a poder saltearse periodos no anotados.

Como pueden apreciar en la imagen, el da 20 de Enero de presento primero el perodo

Diciembre 2016 y posteriormente el periodo Abril 2016.

Miguel Cmo puede ayudar este cambio en mi anotacin de mis Libros

Electrnicos?

No ayuda mucho para las empresas puntuales, pero me recuerda la tcnica del
cangrejo, de adelante hacia atrs.

Por ejemplo, una empresa que no ha presentado sus libros electrnicos de dos aos 2015
y 2016.

Podras empezar por los periodos donde tienes la informacin completa y cuadre con tu
PDT 621 mensual.

Los meses que no cuadran con tu declaracin o no tienes la informacin los dejas al
final.

Novedades PLE 5.0.0.5

La versin PLE 5.0.0.5 ha realizado algunas modificaciones en las constancias de
anotacin de los libros electrnicos.

Constancia PLE

Reporte PLE 5.0.0.4

Reporte PLE 5.0.0.5

Se obvia en el reporte si la constancia fue presentada dentro de la fecha de plazo.

PLE Historial

Adicionalmente, en el reporte Historial del PLE, ha quitado la columna de atraso de la

anotacin de los libros electrnicos.

Historial PLE 5.0.0.4

Historial PLE 5.0.0.5

Ya no se muestra en el reporte la columna atraso de la anotacin de los libros
electrnicos.

Miguel Algn problema con estos cambios?

Personalmente, es una mala decisin haber obviado la informacin de atraso en las

constancias de anotacin.

Porqu?

Ahora para saber si una anotacin de un libro electrnico fue presentada en la fecha
correcta, debemos revisar la fecha de la constancia vs el cronograma Tipo A o B.

Una prdida de tiempo !!!

Conclusiones

1. Si ya realizaste tu declaracin jurada PDT 621 del periodo Abril 2016, verifica si
estars obligado a usar los libros electrnicos a partir del 2017.

2. Si estas obligado a usar libros electrnicos a partir del ejercicio 2017, recuerda
que el vencimiento empieza el 17 de Abril de 2017.

Estados para corregir los libros

electrnicos
PLE - Por Miguel Torres en 26 Septiembre, 2016 89 comentarios
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 212
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Hoy fue un da muy malo ! me equivoque en la presentacin de mis

libros electrnicos.

Quin no ha cometido un error alguna vez?, los libros electrnicos no

son la excepcin, en este artculo te explicare algunos puntos
importantes a tener en cuenta a la hora de corregir tus libros
electrnicos.

Conoce cuales son los estados para corregir los

libros electrnicos PLE 5.0.HAZ CLIC PARA TUITEAR

Rectificar Libros Electrnicos

Lo primero que debes saber es que un libro electrnico no se puede

rectificar en forma general, o sustituir el libro ya presentado.

Lo que si puedes hacer, es corregir una operacin

anotada erradamente. Para poder corregir un libro electrnico, es
necesario que conozca los estados o indicadores.

Los estados para corregir una operacin son solo dos: estado 8 y
estado 9.

PLE Estado 8

El estado 8 lo utilizaremos para corregir anotaciones que hemos

obviado en nuestro libro electrnico.

Ejemplo:

Te olvidaste anotar una factura electrnica en tu registro de

ventas.

Te olvidaste anotar los asientos de cierre en tu libro diario.

El estado 8 se puede utilizar en la mayora de los libros, salvo en
el registro de compras (Formato 8.1 y Formato 8.2).

PLE Estado 9

El estado 9 lo utilizaremos para corregir anotaciones que hemos

anotado erradamente o en forma incompleta.

Ejemplo:

Anotaste un una factura errada en tu registro de compras

electrnico.

No detallaste las detracciones en tu registro de compras

electrnico.

Multa por rectificar los Libros Electrnicos

Si cometiste un error en la anotacin de tus libros electrnicos, este

hecho no origina multa alguna, siempre y cuando lo subsanes antes
de cualquier revisin o notificacin por parte de sunat.

Oportunidad para Correccin

Para corregir un periodo anotado erradamente, debemos esperar el

siguiente periodo o uno posterior.

Por ejemplo: Si cometiste un error en el periodo Mayo 2016, podrs

realizar la correccin a partir del periodo Junio 2016 hacia delante.

Formato 8.2 Registro de Compras No Domiciliados

PLE 5.0

Un pequeo problema cuando se corrige los libros electrnicos, es el

reporte consistente del PLE 5.0.

El PLE tiene dos formas distintas de emitir sus reportes cuando uno
realiza una correccin.
Analicemos la forma de correccin en el PLE 5.0, para ello
comparemos la forma de corregir del Registro de Compras y Libro
Diario.

Caso 1: Corrigiendo Registro de Compras

Registro de Compras Electrnico Periodo Junio 2016

Periodo Mayo 2016 Operaciones de correccin

Periodo Junio 2016 Operaciones del Periodo

Cuando uno emite el reporte del PLE del periodo junio 2016, el PLE
5.0 suma las operaciones de ambos periodos.

Caso 2: Corrigiendo el Libro Diario

Libro Diario Electrnico Periodo Junio 2016

Periodo Mayo 2016 Operaciones de correccin

Periodo Junio 2016 Operaciones del Periodo

Cuando uno emite el reporte del PLE del periodo junio 2016, el PLE
5.0 solo considera los montos del periodo Junio 2016.

Suscrbete al canal de youtube aqu, para enterarte de todos los

videos que compartimos.

Conclusiones

1. Utilizaras el estado 8 y estado 9 para corregir una operacin en

los libros electrnicos.

2. La correccin se realiza en un periodo posterior

Aumentemos el gasto deducible

gracias a los libros electrnicos
Tributario - Por Miguel Torres en 23 Septiembre, 2016 44 comentarios
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Mayor gasto deducible, menos impuestos por pagar.
Pero Cmo aumentamos el gasto deducible?

Los libros electrnicos te pueden ayudar en este punto, en especial

el registro de compras electrnico, que esta conformado por los
formatos 8.1 y formato 8.2.

PLE 5.0 Registro de Inventario Permanente Valorizado

Libros Electrnicos

Es muy comn que las empresas solo anoten comprobantes de pago

y/o documentos que otorguen crdito fiscal en su registro de
compras, obviando los comprobantes que no otorgan crdito fiscal.

Por ejemplo, algunas vez has anotado estos comprobantes en tu

registro de compras:

Recibos por Honorarios

Recibo de Arrendamiento

Operaciones No Habituales

Boleto de entrada espectculos pblicos

Documentos emitidos por centros educativos

Miguel, pero Es obligatorio anotar dichos comprobantes en el

registro de compras?

No es obligatorio, es un tema voluntario u opcional.

Si deseas anotar dichos comprobantes en el registro de compras

electrnico, deberas hacerlo utilizando el estado 0, debido a que no
tienen incidencia con el crdito fiscal.

Registro de Compras Electrnico [Anotaciones Optativas]

El punto positivo de anotar dichos comprobantes en el registro de

compras, es que puede aumentar tu gasto deducible en un ejercicio.
Boleta de Ventas

Las boletas de ventas no otorgan derecho a crdito fiscal, pero si

otorgan un beneficio extra, el poder deducir como gasto las boletas
emitidas por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Rus.

El inciso z) del artculo 37 de la Ley de impuesto a la Renta menciona:

podrn ser deducibles como gasto o costo aquellos sustentados

con Boletas de Venta o Tickets que no otorgan dicho derecho,
emitidos slo por contribuyentes que pertenezcan al Nuevo Rgimen
nico Simplificado Nuevo RUS, hasta el lmite del 6% (seis por
ciento) de los montos acreditados mediante Comprobantes de Pago
que otorgan derecho a deducir gasto o costo y que se
encuentren anotados en el Registro de Compras. Dicho lmite no
podr superar, en el ejercicio gravable, las 200 (doscientas) Unidades
Impositivas Tributarias.
Este artculo menciona 3 puntos muy importante:

Primero, que se puede deducir como gasto o costo aquellas

operaciones sustentadas con boletas de ventas o tickets emitido por
contribuyentes del Nuevo Rus.

Segundo, existe un limite del 6% de los montos acreditados mediante

comprobantes de pago que permitirn deducir gasto o costo. Tope 200
UIT.

Tercero, estos ltimos comprobantes de pago deben estar anotados

en el registro de compras. No sera valido la anotacin en el libro
diario.

Gasto Deducible

Analicemos el segundo punto, menciona que el limite es el 6% de

todos de los montos acreditados mediante comprobantes que
permitan deducir como costo o gastos.

Ejemplo:
Si tuviera S/. 1,000 soles en comprobantes que sustentan costo o
gasto, el limite para deducir por concepto de boletas de ventas o
tickets es S/. 60 soles.

Si aumentara el monto: S/. 1,000 + X comprobantes que sustentan

gasto o costo, aumentara el monto para deducir como gasto por
concepto de boletas de ventas 6% (S/. 1,000 + X).

Significa, mientras mayor sea tu gasto o costo sustentando con

comprobantes de pago mayor ser el gasto sustentando mediante
boletas de ventas o tickets.

Registro de Compras Electrnico

Cmo aumentamos el gasto o costo sustentando mediante

comprobantes de pago?

La respuesta es: recibos por honorarios, recibo de arrendamiento,

operaciones no habituales, etc.

Pero, recuerda el punto 3, deben estar anotados en el registro de

compras, no menciona libro diario o libro diario simplificado.

Por lo tanto:

Si deseas aumentar el gasto o costo sustentado mediante

comprobantes de pago, tienes que anotar obligatoriamente los recibos
por honorarios, recibo de arrendamiento, operaciones no habituales,
etc en el registro de compras electrnico.

Miguel Cmo hago el registro?

Suscrbete al canal de youtube aqu.

Conclusin

1. Es muy recomendable anotar comprobantes de pago optativos

en el registro de compras, con el fin de ampliar la base clculo
para el limite del 6% de gasto deducible por boletas de ventas o
tickets emitidos por contribuyentes del nuevo rus.
Recomendacin

Invitarlos a nuestro taller de libros electrnicos:

PLE Bsico, para el Jueves 13 de Octubre, ms informacin aqu.

PLE Avanzado, para el Domingo 25 de Setiembre, ms informacin

aqu.

IGV Justo Sunat Prorroga del pago

de IGV
Sunat, Tributario - Por Miguel Torres en 1 Marzo, 2017 92 comentarios
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Desde hoy 01 de Marzo de 2017 esta vigente la Ley IGV Justo para su
aplicacin mediante el PDT 621.

Recordemos que la Ley 30524 IGV Justo permite la prrroga del

pago del IGV hasta tres mes posteriores a la obligacin declaracin.

Este beneficio solo corresponde a las micro y pequeas empresas con

ventas anuales hasta 1700 UIT.

Las ventas anuales se calculan sumando los ltimos doce periodos

anteriores a aquel por el que se ejerce la opcin de prrroga.

Desde el 01 de Marzo de 2017 esta vigente la Ley

IGV Justo que permite prorrogar el pago del

IGVHAZ CLIC PARA TUITEAR

IGV JUSTO Mypes
Segn el Decreto Supremo 013-2013-Produce las empresas
acreditadas como MYPE se dividen en categoras:

Micro Empresa: ventas anuales hasta el monto de 150 UIT.

Pequea Empresa: ventas anuales mayores a 150 UIT y un

mximo de 1700 UIT.

Mediana Empresa: ventas anuales mayores a 1700 UIT.

Tengamos presente que el mbito de aplicacin de la Ley 30524 solo

aplica a las micro y pequea empresa.

IGV JUSTOS Sujetos no Comprendidos

No estn comprendidas en los alcances de la presente Ley 30524:

Las empresas que mantengan deudas tributarias exigibles

coactivamente mayores a 1
UIT (S/. 4050).

Las mypes que tengan como titular a una persona natural o

socios que hubieran sido condenados por delitos tributarios.

Quienes se encuentren en proceso concursal, regulado por

Indecopi en un proceso quiebra o reorganizacin.

Las empresas que hubieran incumplido con presentar sus

declaraciones y/o efectuar el pago de sus obligaciones
del impuesto general a las ventas e impuesto a la renta al que se
encuentren afectas, correspondientes a los doce periodos
anteriores.

Sobre este ltimo requisito, se podr subsanar regularizando el pago o

fraccionando dichas obligaciones en un plazo de hasta noventa das
previos al acogimiento.

Casustica de Sujetos No Comprendidos

Deuda Coactiva
La empresa Noticiero Contable SAC, desea prorrogar el pago del IGV
del periodo Marzo 2017. Actualmente ha sido notificado mediante una
REC por el pago de tributo Essalud del periodo Noviembre 2016 por el
importe de S/. 5,580 soles.

En este ejemplo, la empresa al tener una deuda coactiva mayor a

UIT, no podr acogerse al IGV Justo.

Incumplimiento de declaraciones y/o pago

El gerente de la empresa Noticiero Contable ha ordenado al contador

postergar el pago del IGV del periodo Marzo 2017 por un tema de
liquidez. Se sabe que la empresa aun tiene pendiente el pago del
impuesto a la renta del periodo diciembre 2016.

La empresa no podr acogerse al IGV Justo, por tener pendiente el

pago del impuesto a la renta del periodo diciembre 2016.

Renta Anual 2016 PDT 704

Acogimiento al IGV Justo

El acogimiento al IGV Justo se realiza mediante la declaracin
mensual, utilizando el PDT 621 versin 5.5.
Solo se puede optar por la prrroga hasta la fecha de vencimiento. A
partir del da siguiente a dicha fecha, el Impuesto es exigible.

De optarse por la prrroga, el plazo de pago original se posterga hasta

la fecha de vencimiento que corresponda al tercer periodo siguiente a
aquel por el que se ejerce la opcin.

Casustica del IGV Justo

La empresa Noticiero del Contador SAC, con RUC: 20556106909,
desea prorrogar el pago de IGV del periodo Marzo 2017 por un monto
S/. 4,500 soles.

Cul es el procedimiento a seguir? Cundo debera cumplir

con el pago de IGV de Marzo 2017?
La empresa primero debera declarar el periodo Marzo 2017, dentro
de la fecha de vencimiento.

En dicha declaracin mensual PDT 621, la empresa debe

seleccionar que desea prorrogar el pago del IGV del periodo.

El ltimo da de pago ser la fecha de vencimiento del periodo de

Junio 2016 (que se declara en el mes de Julio 2017 21/07/2017)

Si la empresa no cumplira con el pago, se computara los inters

correspondientes.

Consulta Padrn IGV Justo

Si realizaste la prrroga del pago del IGV de un periodo
determinado, debes verificar que haya sido aceptado.

Para ello debes consultar en el padrn de prorroga de pago de IGV.

Para ingresar al padrn puedes hacerlo desde el siguiente link:

>> ver link del padrn de prorroga de pago de IGV <<

Preguntas Frecuentes IGV Justo

Miguel, inicie operaciones en Enero 2017 Puedo acogerme al
beneficio del IGV Justo?

Es correcto, puede acogerse al beneficio, en tu caso no es exigible el

requisito el limite de ventas anuales.

Miguel, tengo una empresa como persona natural, en el RER

Podr acogerme al beneficio del IGV Justo?

Si, el beneficio aplica a empresa jurdicas o personas naturales, cuyo

rgimen tributario podra ser RER, Rgimen General o Rgimen Mype
Tributario.

Miguel, tengo una proceso de cobranza coactiva por un monto de

2,500 soles Puedo acogerme al beneficio del IGV Justo?

Si puedes hacerlo, debido a que la prohibicin es para empresas con

un procedimiento de cobranza coactiva mayores a UIT (S/. 4,050).

Miguel, recin voy a declarar el Periodo Enero 2017 Puedo

acogerme al beneficio del IGV justo?

No puedes hacerlo, solo aplica desde el periodo Febrero 2017.

Adicionalmente recuerda que la prorroga se solicita dentro de la fecha
de vencimiento.

Macros Excel para PDT 704 Renta

Anual 2016
Excel, Sunat - Por Miguel Torres en 23 Febrero, 2017 46 comentarios
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El 24 de marzo de 2017 empiezan los vencimientos para la
declaracin anual renta 2016. Para cumplir con dicha obligacin
podremos utilizar el PDT 704 o el Formulario Virtual 704.

Renta Anual 2016 PDT 0704

Adicionalmente, si en el ejercicio 2016 obtuviste ingresos iguales o

superiores a 300 UIT (S/. 1,185,000) estas obligado a presentar el
balance de comprobacin.

Macros en excel para carga masiva del PDT 704

#SunatHAZ CLIC PARA TUITEAR

Macros PDT 704
En este artculo quiero compartir contigo una macros en excel que te
ayudara en el llenado del PDT 704.

Este aplicativo te permitir realizar la importacin de informacin de

las siguientes casillas:

Registros de Socios

Casillas 128 y 131

Casillas 380, 381, 382 y 383

Exportaciones

Gastos de Representacin

Cuentas por Cobrar

Cuentas por Pagar

Balance de Comprobacin
Descargar Macros PDT 704
Para descargar la macros, solo hazle clic en el enlace de abajo:

>> descargar macros en excel para el PDT 704 <<

Funcionamiento Macros PDT 704

Al abrir la macros debes habilitar el contenido del aplicativo (una
pequea barra amarilla se mostrar en la pantalla).

En el icono Inicio, llenaras los datos de tu empresa y seleccionaras la

ruta donde se crearan los archivos para la importacin.

Visualizaras una barra de men, donde encontraras los iconos para

generar los archivos txt.
Si no entiendes muy bien el funcionamiento, puedes visualizar
el siguiente video del funcionamiento.

Infracciones Derogadas
Recuerda que a partir del ejercicio 2017, las siguientes infracciones
han sido derogadas:

Numeral 3 del artculo 176 del cdigo tributario:

Presentar las declaraciones que contengan la determinacin de la

deuda tributaria en forma incompleta.
Numeral 5 del artculo 176 del cdigo tributario:

Presentar ms de una declaracin rectificatoria relativa al mismo

tributo y periodo tributario.
Reparo de Gastos

Si vas a reparar un gasto, primero pregntate si utilizaste el crdito

fiscal de la operacin (si tu respuesta es SI, pinsalo dos veces).