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COSTOS DE PRODUCCION

Cantidad de productos en toneladas


ITEMS UNIDAD CANTIDAD
Materiales e insumos directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO DE PRODUCCION
Gastos generales y de administracin
Gastos de ventas
Gastos financieros
COSTO TOTAL
COSTO UNITARIO DE PRODUCCIN
COSTO UNITARIO DE VENTA
MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA

COSTOS VARIABLES Y FIJOS

ITEMS UNIDAD CANTIDAD


COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOS
Gastos generales y de administracin
Gastos de ventas
Gastos financieros
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL
COSTO VARIABLE UNITARIO
CCION

50 Produccin mensual
PREC. UNIT. MONTO
136,920.00
6,956.00
6,846.00
150,722.00
10,732.00
4,500.00
819.30
166,773.30
3,014.44
3,335.47
667.09 20%
4,002.56

Y FIJOS

PREC. UNIT. MONTO


ES
136,920.00
6,956.00
6,846.00
150,722.00

10,732.00
4,500.00
819.30
16,051.30
166,773.30
3,014.44
DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

P.E = Total Costos Fijos P.E =


Precio vta.Unit - Costos Variable Unit.

Costo Fijos 16,051.30 PE =


Costo Uniitario variable 3,014.44
Precio de venta 4,002.56 PE =
NTO DE EQUILIBRIO

16,051.30 = 16.2443
988.12

16.24 Toneladas

48,954.51 Moneda / Dolares costo unitario variable X P.E (unidades)


variable X P.E (unidades)
PROYECCION DE PRODUCCION

Aos
ESCENARIO 1 2 3 4
PESIMISTA
CONSERVADOR 600 660 726 762
OPTIMISTA

Espectativas de crecimiento por ao : 10%, ao 2,3


Espectativas de crecimiento por ao : 5%, ao 4,5
5

800

nto por ao : 10%, ao 2,3


nto por ao : 5%, ao 4,5
REQUERIMIENTO DE PERSONAL

Personal Forma de Contrato Cantidad

Mano de Obra Directa


Personal 1 1
Personal 2 1
Personal 3 1

Total Mano de Obra Directa


Mano de Obra Indirecta
Administrador 1
Contador 1
Seguridad de oficina 1

Total Mano de Obra Indirecta


TOTAL MANO DE OBRA ( Nuevos Soles)
Remuneracion
Mensual en Monto Total
Nuevos Soles

Directa
2,300.00 2,300.00
1,200.00 1,200.00
3,456.00 3,456.00

6,956.00
directa
4,500.00 4,500.00
1,500.00 1,500.00
750.00 750.00

6,750.00
Soles) 13,706.00
MATERIALES E INSUMOS

Cantidad por
N Materiales e Insumos UNIDAD
Mes

1 Materia prima 1 3
2 Materia prima 2 4
3 Materia prima 3 6
4 Materia prima 4 6

Costo Total de materiales para un mes (en Nuevos Soles)

Para la produccin de 50 toneladas del producto "T"


OS

Costo
Costo Unitario
Total
(Nuevos Soles)
(Nuevos Soles)

3,456.00 10,368.00
3,456.00 13,824.00
5,332.00 31,992.00
13,456.00 80,736.00

Nuevos Soles) 136,920.00


INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

Precio Unitario
CANTIDAD DESCRIPCION
(Nuevos Soles)

Planta
Equipo de oficina seguridad y limpieza
Muebles, equipos y otros articulos
Muebles en general
TOTAL EQUIPAMIENTO Y MAQUINARIA

Precio Unitario
CANTIDAD DESCRIPCION
(Nuevos Soles)

TOTAL EQUIPO DE OFICINA, SEG Y LIMP


UIPO

Monto
Total
(Nuevos
Soles)
150,000.00
5,480.00
3,120.00
3,120.00
150,000.00

Monto
Total
(Nuevos
Soles)

0.00
INFRAESTRUCTURA

Descripcion

Construccion

Total en Infraestructura (Nuevos Soles)


TRUCTURA

Sub-Total (Nuevos Soles

200,000.00

200,000.00
ACTIVOS INTANGIBLES

COSTO
Resumen
DESCRIPCION (Nuevos
de Gasto
Soles)
Gastos de Organizacin
Estudios preliminares 200.00
Estudios de factibilidad definitivos 1,200.00
Estudios arquitectonico 500.00 3,000.00
Asesoria 200.00
Gastos de instalacin 500.00
Permisos (construccion, municipales, otros 200.00
Bsqueda y seleccin de personal 150.00
Gastos imprevistos 50.00
Gastos de Constitucin
Gastos notariales 300.00
Inscripcin en Registros Pblicos 80.00
Licencia Municipal 600.00 1,200.00
Trmites en Ministerio de Salud 150.00
Otros trmites 30.00
Servicios de terceros 40.00
Gastos de Capacitacin
Capacitacin en el puesto 800.00
Capacitacin en Geriatria 800.00 2,600.00
Otras capacitaciones 1,000.00
Gastos de publicidad y promocin
Permisoso Municipales por publicidad 400.00
Gastos de Marketing directo 100.00 500.00

TOTAL INTANGIBLES 7,300.00


GASTOS DE OPERACIN

Costo
Descripcion (Nuevos
Soles)
Gastos Generales
Telefonos celulares 345.00
Servicio de cable 554.00
Servicio de internet 334.00
Seguridad por monitoreo 333.00
Servicio de agua 453.00
Servicio de luz 458.00
Servicio de telefonia fija 954.00
Personal de mantenim. Y seguridad 82.00
Gastos Administracin
tiles de oficina 543.00
Gastos de representacin 345.00
Servicios de terceros 654.00
Mantenimiento de equipos 234.00
Articulos de limpieza 897.00
Personal Administrativo 4,000.00
Otros gastos 546.00
Gastos Ventas
Publicidad 4,500.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIN ( Nuevos Soles)
N

Gasto Gasto
Mensual Anual

3,513.00 42,156.00

7,219.00 86,628.00

4,500.00 54,000.00
15,232.00 182,784.00
INVERSION TOTAL

RUBROS
INVERSIONES
DE INVERSION

INVERSION
TANGIBLE
INVERSION
FIJA

INVERSION
INTANGIBLE

CAPITAL DE Capital de trabajo


TRABAJO

INVERSION TOTAL (Nuevos Soles)


INVERSION TOTAL

INVERSION TOTAL DE
INVERSION DESAGREGADA PARCIAL INVERSIONES
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

Maquinaria y equipo 150,000.00


Equipo de oficina seguridad y limpieza 5,480.00
Muebles, equipos y artculos de. 3,120.00 361,720.00
Muebles en general 3,120.00
Artculos complementarios 0.00
Infraestructura (Construccin) 200,000.00
Gatos de organizacin 3,000.00
Gasto de consttucin 1,200.00 7,300.00
Gastos de Capacitacin 2,600.00
Gastos de promocin 500.00
Gastos en materiales e insumos bsicos 410,760.00
Pago de sueldos y salarios 41,118.00 477,324.00
Gastos de operacin 25,446.00

ON TOTAL (Nuevos Soles) 846,344.00


410,760.00 Consideramos que para iniciar el negocio, mp para 3 meses
41,118.00 sueldo y salarios para 3 meses
15,232.00 gastos operat para 3 meses
mp para 3 meses
PROYECCION DE VENTAS

PRECIO
PERIODOS PROMEDIO
MENSUAL

1er. Ao 4,002.56
2do. Ao 4,122.64
3er. Ao 4,246.31
4to. Ao 4,373.70
5to. Ao 4,504.92

Se estima el crecimiento del precio en 3% por efecto de la inflacin

COSTO DE PRODUCCION

COSTO DE PRODUCCI

PERIODOS MATERIALES E
INSUMOS
(Nuevos Soles)

1er. Ao 1,643,040.00
2do. Ao 1,807,344.00
3er. Ao 1,988,078.40
4to. Ao 2,086,660.80
5to. Ao 2,190,720.00

DEPRECIACION ANUAL DE ACTIVO

Depreciacion Monto
Planta (Maquinaria) 150,000.00
Equipo de oficina seguridad y limpieza 5,480.00
Muebles, equipos y otros articulos 3,120.00
Muebles en general 3,120.00
Articulos complementarios 0.00
Infraestrutura 0.00
Total Depreciacin por ao
N DE VENTAS

INGRESO
CANTIDAD TOTAL
anual Por Vtas. Anuales
(Nuevos Soles)
600 2,401,535.46 ventas anuales
660 2,720,939.68
726 3,082,824.66
762 3,332,762.76
800 3,603,932.43

de la inflacin

COSTO DE PRODUCCION

COSTO DE PRODUCCION

MANO DE OBRA GASTOS INDIRECTOS


DIRECTA DE FABRICACION COSTOS DE PRODUCCION
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

83,472.00 82,152.00 1,808,664.00


91,819.20 90,367.20 1,989,530.40
101,001.12 99,403.92 2,188,483.44
106,009.44 104,333.04 2,297,003.28
111,296.00 109,536.00 2,411,552.00

RECIACION ANUAL DE ACTIVOS

Vida Util (Aos) Depreciacion % Depreciacion S/.


5 20% 30,000.00
5 20% 1,096.00
5 20% 624.00
10 10% 312.00
2 50% 0.00
20 5% 0.00
32,032.00
Valor Residual

1,560.00

1,560.00
ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO

Financiamiento Monto (Nuevos Soles)


Capital propio 20,000.00
Socios 726,344.00
Banco 100,000.00
Total InversionS/. 846,344.00

CRONOGRAMA DE PAGOS POR PRESTAMO (TEA

Saldo Inicial Intereses


Aos
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

1 100,000.00 15,000.00
2 85,168.44 12,775.27
3 68,112.15 10,216.82
4 48,497.41 7,274.61
5 25,940.46 3,891.07
Total Intereses 49,157.77

Para 5 aos
Dividimos entre 60, para hallar el costo mensual
ANCIAMIENTO

Porcentaje
2%
86%
12%
100%

AGOS POR PRESTAMO (TEA 15%)

Cuota saldo Final


Amortizacin
Anual (Nuevos
(Nuevos Soles)
(Nuevos Soles) Soles)

14,831.56 29,831.56 85,168.44


17,056.29 29,831.56 68,112.15
19,614.74 29,831.56 48,497.41
22,556.95 29,831.56 25,940.46
25,940.49 29,831.56 0.00
100,000.03

para hallar el costo mensual


RESUMEN DE COSTOS

AO
COSTOS Ao 1 Ao 2
S/. S/.
COSTO DE PRODUCCION 1,808,664.00 1,989,530.40
Materiales e insumos 1,643,040.00 1,807,344.00
Mano de Obra Directa 83,472.00 91,819.20
Gastos Indirectos de Fabricacin 82,152.00 90,367.20
GASTOS DE OPERACIN 182,784.00 186,439.68
Gastos generales 42,156.00 42,999.12
Gastos de Administracin 86,628.00 88,360.56
Gastos de Ventas 54,000.00 55,080.00
GASTOS FINANCIEROS 15,000.00 12,775.27
Intereses 15,000.00 12,775.27
TOTAL COSTOS S/. 2,006,448.00 2,188,745.35

ESTRUCTURA DE COSTOS

AO
RUBRO Ao 1 Ao 2
S/. S/.
COSTO FIJOS
Depreciacin 32,032.00 32,032.00
Amortizacin 1,460.00 1,460.00
Gastos generales 42,156.00 42,999.12
Gastos Administrativos 86,628.00 112,616.40
Gastos de Ventas 54,000.00 55,080.00
Gastos Financieros 15,000.00 12,775.27
Costo Fijo Total 231,276.00 256,962.79
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 1,643,040.00 1,807,344.00
Mano de Obra Directa 83,472.00 91,819.20
Gastos Indirectos de Fabricac. 82,152.00 90,367.20
COSTO VATIABLE TOTAL S/. 1,808,664.00 1,989,530.40
COSTO TOTAL 2,039,940.00 2,246,493.19
DE COSTOS

AOS
Ao 3 Ao 4 Ao 5
S/. S/. S/.
2,188,483.44 2,297,907.61 2,412,802.99
1,988,078.40 2,087,482.32 2,191,856.44
101,001.12 106,051.18 111,353.73
99,403.92 104,374.12 109,592.82
190,168.47 193,971.84 197,851.28
43,859.10 44,736.28 45,631.01
90,127.77 91,930.33 93,768.93
56,181.60 57,305.23 58,451.34
10,216.82 7,274.61 3,891.07
10,216.82 7,274.61 3,891.07
2,388,868.74 2,499,154.07 2,614,545.34

A DE COSTOS

AOS
Ao 3 Ao 4 Ao 5
S/. S/. S/.

32,032.00 32,032.00 32,032.00


1,460.00 1,460.00 1,460.00
43,859.10 44,736.28 45,631.01
146,401.32 190,321.72 247,418.23
56,181.60 57,305.23 58,451.34
10,216.82 7,274.61 3,891.07
290,150.84 333,129.84 388,883.65

1,988,078.40 2,086,660.80 2,190,720.00


101,001.12 106,009.44 111,296.00
99,403.92 104,333.04 109,536.00
2,188,483.44 2,297,003.28 2,411,552.00
2,478,634.28 2,630,133.12 2,800,435.65
ESTADO DE RESU

RUBRO

Ventas
Costo de Produccin
Utilidad Bruta
Gastos Generales
Gastos Aministrativos
Gastos de Ventas
Utilidad de Operacin
Depreciacin
Amostizacin de Intangible
Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos 30%
Utilidad Neta

FLUJO DE CAJA EC

RUBRO

Ingresos por Ventas


Ventas
Valor de Rescate del activo
Valor de Rescate de Capital de Trabajo
Total Ingresos
Costos de Produccin
Gastos Operativos
Impuestos
Inversin
Total Egresos
Flujo de Caja Econmico S/.

FLUJO D

RUBRO

Ingresos por Ventas


Ventas de Productos
Valor de Rescate del activo
Valor de Rescate de Capital de Trabajo
Prstamo
Total Ingresos
Costos de Produccin
Gastos Operativos
Intereses
Amortizacin del Prstamo
Impuestos
Inversin
Total Egresos
Flujo de Caja Financiero S/.

INDICADORES DE EVALUACION

Indicadores Econmicos
Valuar Actal Neto Econimico (VANE)
Valuar Actal Neto Financiero (VANF)
Tasa Interna de Retorno Econmico (TIRE)
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF)
Perodo de Retorno de Inversin en aos
ESTADO DE RESULTADOS

AOS
1 2 3
2,401,535.46 2,720,939.68 3,082,824.66
1,808,664.00 1,989,530.40 2,188,483.44
592,871.46 731,409.28 894,341.22
42,156.00 42,999.12 43,859.10
86,628.00 112,616.40 146,401.32
54,000.00 55,080.00 56,181.60
410,087.46 520,713.76 647,899.20
32,032.00 32,032.00 32,032.00
1,460.00 1,460.00 1,460.00
15,000.00 12,775.27 10,216.82
361,595.46 474,446.50 604,190.37
108,478.64 142,333.95 181,257.11
253,116.83 332,112.55 422,933.26

FLUJO DE CAJA ECONOMICO

AOS
0 1 2

2,401,535.46 2,720,939.68

0.00 2,401,535.46 2,720,939.68


1,808,664.00 1,989,530.40
182,784.00 182,784.00
108,478.64 142,333.95
846,344.00
846,344.00 2,099,926.64 2,314,648.35
-846,344.00 301,608.83 406,291.33

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

AOS
0 1 2
2,401,535.46 2,720,939.68

100,000.00
100,000.00 2,401,535.46 2,720,939.68
1,808,664.00 1,989,530.40
182,784.00 182,784.00
15,000.00 12,775.27
14,831.56 17,056.29
108,478.64 142,333.95
846,344.00
846,344.00 2,129,758.20 2,344,479.91
-746,344.00 271,777.27 376,459.77

DE EVALUACION

Valores
1,059,186.22
1,059,961.80
48.97%
52.21%
1.92
4 5
3,332,762.76 3,603,932.43
2,297,003.28 2,411,552.00
1,035,759.48 1,192,380.43
44,736.28 45,631.01
190,321.72 247,418.23
57,305.23 58,451.34
743,396.24 840,879.85
32,032.00 32,032.00
1,460.00 1,460.00
7,274.61 3,891.07
702,629.63 803,496.78
210,788.89 241,049.04
491,840.74 562,447.75

AOS
3 4 5

3,082,824.66 3,332,762.76 3,603,932.43


1,560.00
477,324.00
3,082,824.66 3,332,762.76 4,082,816.43
2,188,483.44 2,297,003.28 2,411,552.00
182,784.00 182,784.00 182,784.00
181,257.11 210,788.89 241,049.04

2,552,524.55 2,690,576.17 2,835,385.04


530,300.11 642,186.59 1,247,431.40

AOS
3 4 5
3,082,824.66 3,332,762.76 3,603,932.43
1,560.00
1,560.00
477,324.00
3,082,824.66 3,332,762.76 4,084,376.43
2,188,483.44 2,297,003.28 2,411,552.00
182,784.00 182,784.00 182,784.00
10,216.82 7,274.61 3,891.07
19,614.74 22,556.95 25,940.49
181,257.11 210,788.89 241,049.04

2,582,356.11 2,720,407.73 2,865,216.60


500,468.55 612,355.03 1,219,159.84