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AUTOEVALUACIN

1-Que analiza el Estado de Resultados Integrales?

2-Con los datos que se muestran preparar el Estado de situacin financiera


comparativo y aplicar el Mtodo del Anlisis Horizontal en importes.

AO n-1 AO n

Deudas a largo plazo 300,000 300,000

Otras cuentas por pagar 60,200 62,400

Caja y bancos 166,900 152,400

Edificios 400,000 400,000

Existencias 188,000 207,000

Cuentas por pagar comerciales 136,000 142,400

Inversiones en valores (a 8 meses) 12,000 12,000

Tributos por pagar 100,000 40,914

Cuentas por cobrar comerciales 297,800 369,900

Capital 640,000 840,000

Depreciacin acumulada edificios 50,000 60,000

Provisin cobranza dudosa 7,900 9,450

Maquinaria y equipos 353,000 350,000

Resultados del periodo - DETERMINARLO

Gastos pagados por adelantado 12,050 13,100

Depreciacin acumulada maquinaria y equipos 98,000 115,000

Terreno 25,000 105,000

3-Con los datos del Estado de Situacin Financiera del numeral 1, determinar el
Capital de Trabajo y la Razn del Capital de Trabajo, opinando del resultado obtenido.

4-Cundo se considera que una Empresa tiene riesgo de Insolvencia Tcnica?

5-Con los datos que se muestran, preparar un Flujo de Caja para el I Trimestre 2015.
El Gerente de la Empresa ACUA S.A.C. reuni informacin de las operaciones con
la finalidad de solicitar al Contador el Presupuesto de Caja para el I Semestre 2015:
-Saldo de Caja y Bancos al 01/01/15 S/ 0

-Gastos de Personal, mensual 32,000

-Gastos de Caja Chica, mensual 300

-Intereses mensuales 400

-Prstamos, para pagarse a terceros en Junio 30,000

-Impuesto a la Renta, para pagarse en Marzo 5,100

-Compra de Activo Fijo, pagado en Mayo 30,000

Adicionalmente se tiene que:

MESES VTAS. COTDO. VTAS. CRDTO. COMP. CRDTO.

Diciembre S/ 50,000 S/ 36,000

Enero S/ 15,000 70,000 30,000

Febrero 14,000 60,000 36,000

Marzo 16,000 70,000 33,000

Abril 14,000 80,000 36,000

Mayo 12,000 90,000 27,000

Junio 17,000 90,000 30,000

Las ventas al crdito se cobran slo el 95% en mes siguiente a la venta y el 5% se


considera para cobranza dudosa.

Las compras al crdito se pagan de la siguiente forma:

1/3 en el mes de la compra

2/3 en el mes siguiente

La Caja mnima de la Empresa se estima en S/ 10,000

La Empresa tiene una lnea de crdito hasta por S/ 40,000 mensual para cubrir
necesidades de efectivo. El prstamo puede cancelarse al final de cualquier mes sin
afectar la Caja mnima de S/ 10,000. Los intereses bancarios ascienden a 2%
mensual.
SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN

1- El Estado de Resultados Integrales analiza el resultado de la gestin obtenido en el


ejercicio y simultneamente es la sntesis de las cuentas de resultados en las que se
han registrado durante el ao los costos, gastos y los ingresos de la empresa.

2-SOLUCION:

ACUA S.A.A.

Estado de Situacin Financiera

Al 31 de Diciembre n y n-1

(Expresado en Nuevos Soles)

NOTAS 1,2 y 3

AUMENTO
n n-1
ACTIVO (Disminucin)

ACTIVO CORRIENTE

Eftvo y Equival Eftvo. 76,200 83,450 (7,250)

Inversiones en Valores 6,000 6,000 0

Cuentas por Cobrar Comerciales 184,950 148,900 36,050

Existencias 103,500 94,000 9,500

Gastos Pagados por Adelanto 13,100 12,050 1,050

TOTAL ACT. CTE. 374,300 336,500 37,800

ACTIVO NO CORRIENTE

Terreno 105,000 25,000 80,000

Edificios 200,000 200,000 0

Depreciacin Acumulada (60,000) (50,000) (10,000)

Maquinaria y Equipo 350,000 353,000 (3,000)

Depreciacin Acumulada (115,000) (98,000) (17,000)

TOTAL ACT. NO CTE. 480,000 430,000 50,000

TOTAL ACTIVO 854,300 766,500 87,800

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Ctas. por Pag.Comerciales 71,200 68,000 3,200

Tributos por Pagar 20,457 50,000 (29,543)

Otras ctas. Por Pagar 31,200 30,100 1,100

TOTAL PASIVO CTE. 122,857 148,100 (25,243)

PASIVO NO CTE.

Deuda a Largo Plazo 150,000 150,000 0

TOTAL PASIVO NO CTE. 150,000 150,000 0

PATRIMONIO

Capital 420,000 320,000 100,000

Resultados Acumulados 161,443 148,400 13,043

TOTAL PATRIMONIO 581,443 468,400 113,043

TOTAL PASIVO Y PATRIMO 854,300 766,500 87,800

3- a) CT = S/374,300 S/122,857 = S/251,443 Ao n

CT = S/336,500 S/148,100 = S/188,400 Ao n-1

S/374,300
b) CT = -------------- = 3 a 1 Ao n
S/122,857
S/336,500
CT = --------------- = 2 a 1 Ao n-1
S/148,100

OPINION: En el Ejercicio n la Empresa tena una buena gestin, logrando obtener un


mejor Capital de Trabajo tal como se muestra en los Indicadores y la Razn
comparativa con el Ao n-1. Su liquidz le da un mejor respaldo para asumir sus
obligaciones fijas mensuales.

4- Una Empresa puede tener bajo CT o CT negativo con lo cual se correr el riesgo de
llegar a la INSOLVENCIA TCNICA.

Empresarialmente la Insolvencia, se produce cuando Activo es menor que el pasivo,


tambin se puede producir la Insolvencia Tcnica, es decir, cuando la Empresa no
puede cumplir con el pago de sus obligaciones fijas mensuales en efectivo a medida
que van venciendo. El anlisis del CT se usa frecuentemente para medir el Riesgo de
la Insolvencia Tcnica.

5- SOLUCION

ANEXO 1: COBRANZA DE LAS VENTAS

DETALLE E F M A M J

Vtas. Contado 15,000 14,000 16,000 14,000 12,000 17,000

Vtas.Crdito 95% 47,500 66,500 57,000 66,500 76,000 85,500

TOTAL S/. 62,500 80,500 73,000 80,500 88,000 102,500 487,000

ANEXO 2: PAGO COMPRAS AL CREDITO

DETALLE E F M A M J

1/3 10,000 12,000 11,000 12,000 9,000 10,000

2/3 24,000 20,000 24,000 22,000 24,000 18,000

TOTALS/. 34,000 32,000 35,000 34,000 33,000 28,000 196,000

ANEXO 3: OTROS CONCEPTOS

DETALLES E F M A M J

Gastos 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000 32,000


Personal

Caja Chica 300 300 300 300 300 300

Intereses 400 400 400 400 400 400

Compra Act.
Fijo
30,000

Imp. Renta 5,100

Pago
Prstamo
30,000

TOTAL 32,700 32,700 37,800 32,700 62,700 62,700 261,300

EMPRESA ACUA S.A.A.

FLUJO DE CAJA PROYECTADO AL I SEMESTRE 2015


(Expresado en Nuevos
Soles)

CONCEPTO E F M A M J TOTAL

Saldo Inicial 0 10,000 23,556 23,756 37,556 29,856 0

INGRESOS

Cbza. Vtas. 62,500 80,500 73,000 80,500 88,000 102,500 487,000

EFTVO.DISP. 62,500 90,500 84,316 92,016 113,316 120,116 487,000

EGRESOS

Pago Compra 34,000 32,000 35,000 34,000 33,000 28,000 196,000

Otros pagos 32,700 32,700 37,800 32,700 62,700 62,700 261,300

TOTAL 66,700 64,700 72,800 66,700 95,700 90,700 457,300


EGRESOS

SALDO 4,200 25,800 11,516 25,316 17,616 29,416 29,700

Prestamo 14,200 14,200


Bancario

Pago Prst.Banc (14,200) (14,200)

Pago Interes ( 284) ( 284)

SALDO FINAL S/ 10,000 11,316 11,516 25,316 17,616 29,416 29,416