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Generalidades de la Auditora Interna

Generalidades
de la
Auditora Interna
ESTRUCTURA DE CONTENIDOS

INTRODUCCIN.................................................................................................. 2
1.DEFINICIN DE AUDITORA........................................................................... 4
1.1 Definicin genrica de auditora
1.2 Definicin de auditora interna de Calidad
2.TIPOS DE AUDITORA DE CALIDAD............................................................... 8
2.1 Auditoras del Sistema de Calidad
2.2 Auditoras segn su propsito
2.3 uditoras segn el mbito de accin
3.PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LAS NORMAS ISO 9000 E ISO 19011.... 15
3.1 Principios de la gestin
3.2 Descripcin del modelo de gestin de la calidad bajo la serie de normas ISO 9000
4.ASPECTOS BSICOS Y ALCANCES DE LA AUDITORA DE CALIDAD............... 20
4.1 Criterios de la auditora
4.2 Aspectos Bsicos de auditora
GLOSARIO............................................................................................................ 24
RECURSOS BIBLIOGRFICOS............................................................................. 28
CONTROL DEL DOCUMENTO - CREATIVE COMMONS........................................ 29

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Generalidades de la Auditora Interna

INTRODUCCIN

Generalidades
de la
Auditora Interna
Las empresas que tienen un Sistema de Gestin de Calidad, deben garantizar que su
sistema se mantiene en el tiempo y que adems debe ir mejorando para satisfacer o cumplir
con los requisitos del cliente, que es la razn de ser de haber tomado la decisin de
implantar el sistema. Una de las formas de garantizar que su sistema de gestin sea
dinmico y cumpla con los objetivos propuestos, son las auditoras internas de calidad. La
auditora interna es un control que le permite a la direccin de la organizacin hacer una
evaluacin de la eficacia de los procesos del sistema a nivel gerencial, tctico y operativo.
Surge con posterioridad a la auditora externa, ante la necesidad de mantener un control
permanente y ms eficaz dentro de la empresa y la necesidad de hacer ms rpida y eficaz
la funcin del auditor externo.
La auditora interna clsica se ha venido ocupando del
sistema de control interno, es decir, del conjunto de
medidas, polticas y procedimientos establecidos en las
empresas para proteger el activo, minimizar las
posibilidades de fraude, incrementar la eficacia
operativa y optimizar la calidad de la informacin
econmica-financiera.

Este sistema se ha centrado en el terreno administrativo,


contable y financiero. La auditora interna se pone de
manifiesto en una empresa a medida que sta aumenta
INTRODUCCIN en volumen y hace imposible el control directo de las
operaciones por parte de la direccin.

Los contenidos propuestos en este curso de formacin,


van encaminados a mostrar la importancia de la
planificacin, preparacin y realizacin de las auditoras
internas de Calidad dentro de una organizacin para
que se genere la satisfaccin a sus clientes, empleados
y accionistas, y proveer herramientas prcticas para una
gestin integral.

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MAPA CONCEPTUAL

SGC

Planificacin
de la calidad Gestin

Auditoras internas 1 Elementos


5 2 interrelacionados
Auditoras externas
Auditoras de certificacin
Auditoras de suficiencia 4 3
Auditoras de cumplimiento
Mejora de Control de
Auditoras de productividad la calidad la calidad
Auditoras de proceso
Auditoras de producto
Auditoras de sistema

Se divide en Se basa en

Auditora
interna
de calidad
Es Se realiza

Criterios de la auditora
Proceso sistemtico, Polticas, procedimientos y
independiente y documentado requisitos
para obtener evidencias de
la auditora y evaluarlas de Aspectos bsicos de la
manera objetiva con el fin de auditora
determinar la extensin en Plan de la auditora
que se cumplen los criterios
Informe de la auditora
de auditora

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1. DEFINICIN DE AUDITORA

1. 1 Definicin genrica de auditora:


Existen varias definiciones del trmino auditora, las cuales dependen del proceso a aplicar
dentro de una empresa; pero en forma general, se vern las definiciones genricas de
auditora:
Una recopilacin, acumulacin y evaluacin de evidencia sobre informacin de
una entidad, para determinar e informar el grado de cumplimiento entre la
informacin y los criterios establecidos.
Un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias
relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otras situaciones que
tienen una relacin directa con las actividades que se desarrollan en una entidad
pblica o privada. El fin del proceso, consiste en determinar el grado de precisin
del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, as como
determinar si dichos informes se han elaborado observando principios
establecidos para el caso.

El trmino auditora es utilizado en


Definicin diferentes contextos, con ms nfasis en
Genrica
de auditora
la administracin de una empresa o
entidad, lo que se conoce como auditora
contable, es un proceso realizado por un
auditor independiente de la empresa, que
recurre al examen crtico y sistemtico de
libros, cuentas y registros de la misma
para corroborar si es correcto su estado
financiero y si los comprobantes estn
adecuadamente presentados, de acuerdo
a las normas contables vigentes de cada
pas.

Las auditoras son confidenciales y, al final


de ellas se presenta un informe detallado
sobre que se examin, el diagnstico
jurdico, sugerencias que permitan a la
empresa seguir en crecimientos y lograr
sus objetivos econmicos y, por ltimo, las
conclusiones por parte del auditor.

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1.2 Definicin de auditora interna de Calidad:


Las auditoras de calidad, son aquellas en las que se Definicin de
evala la eficacia del sistema de gestin de calidad de la Auditora Interna
de calidad
organizacin. Normalmente, se auditan sistemas de
gestin de la calidad conforme a la norma ISO 9001:2015
puesto que esta es la norma mundial que describe los
requisitos de un sistema de gestin de la calidad.

La norma ISO 9000:2005 define la auditora de calidad como:


Proceso sistemtico, independiente y documentado para obtener evidencias de la
auditora y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensin en
que se cumplen los criterios de auditora ISO 9000:2005 Apartado 3.9.1

Los diferentes actores en una auditora son:

Son las personas que llevan a cabo la auditora. Slo las personas
Auditor/es que cumplen con ciertos requisitos necesarios, pueden realizar una
auditora de calidad.

Es la organizacin o parte de la organizacin que se somete a la


Auditado auditora.

Persona u organizacin que solicita la auditora. El cliente y el


Cliente auditado pueden pero no tienen por qu ser la misma persona u

Se sabe que la auditora involucra una comparacin, entre la calidad observada y la calidad
deseada de acuerdo con unas normas tcnico-cientficas previamente establecidas.

Se debe tener presente que una auditora de calidad, es un examen metdico e


independiente, que se realiza para determinar si las actividades y los resultados relativos a
la calidad cumplen las disposiciones previamente establecidas y si estas disposiciones se
llevan a cabo de forma efectiva y son adecuadas para alcanzar los objetivos establecidos.
(Mora Vanegas, 2001-2002).

As mismo, es necesario tener en cuenta los siguientes aspectos relacionados con la


auditora interna:

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A La auditora de la calidad se aplica normalmente, pero no se limita a


un sistema de la calidad o a sus elementos, procesos, productos o
servicios. Tales auditoras se denominan habitualmente "auditora del
sistema de la calidad", "auditora de la calidad del proceso", "auditora
de la calidad del producto" y "auditora de la calidad del servicio".

B Las auditoras de la calidad se llevan a cabo por personas que no


tengan responsabilidad directa en las reas que se desean auditar,
pero trabajando preferentemente con la cooperacin del personal de
esas reas.

C Uno de los objetivos de una auditora de calidad, es evaluar si es


necesario introducir acciones de mejora o correctoras. No se debe
confundir una auditora con actividades de "supervisin de la calidad"
o de "inspeccin"; el objetivo de estas ltimas es el control de un
proceso con la aceptacin de un producto.

D Las auditoras de la calidad pueden realizarse a


propsitos internos o externos.

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Los objetivos y el alcance deben ser comunicados al auditado antes de la auditora. Una
auditora de calidad debe enfocarse en criterios claramente definidos y documentados.
La auditora solamente se lleva a cabo despus de consultar con el cliente y tener en
cuenta la opinin del lder con respecto a:

Existe informacin suficiente y apropiada sobre el tema de la auditora.

Existen recursos adecuados que respalden y avalen el proceso de la auditora.

Existe una cooperacin adecuada por parte del auditado.

Se recomienda adems que el auditor avise al responsable del rea afectada, con al menos
dos semanas de antelacin, de la fecha y hora de inicio en que tendr lugar la auditora.
La reunin inicial es la primera actividad con la que se inicia la
auditora y tiene por objeto:

Presentacin del equipo auditor

Recordar los objetivos y el alcance de la auditora

Hacer mencin de mtodos y procedimientos

Determinar la comunicacin/medios necesarios

Establecimiento del calendario de reuniones

Clarificacin de la planificacin
Definicin

Como conclusin, un especialista en calidad y productividad sabe que


la auditora de la calidad es un proceso sistemtico, documentado y de
verificacin objetiva, para obtener y evaluar la evidencia de la auditora
y determinar cules actividades especficas, eventos, condiciones,
sistemas gerenciales, de calidad o informacin referente a estos
aspectos, cumplen con los criterios de auditora y cmo se comunican
los resultados de este proceso al cliente. A ello se le agrega que para
alcanzar su mximo logro, debe adems apoyarse en aspectos como el
diseo de la calidad; que consiste en planear y desarrollar el proceso.
Conclusin

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2. TIPOS DE AUDITORA DE CALIDAD


Actualmente existen varias formas de clasificar las auditoras que se pueden realizar en las
empresas, incluyendo las de calidad. Entre las ms conocidas o aplicadas estn las
auditoras del Sistema de Calidad, del proceso de producto, que a su vez pueden ser
internas o externas o de adecuacin o de cumplimiento.

2.1. Auditoras del Sistema de Calidad


Las auditoras del Sistema de Calidad de una empresa son una actividad que se realiza
para comprobar, mediante el examen y la evaluacin de evidencias objetivas,que
el Sistema de Calidad es adecuado y ha sido desarrollado, documentado y
efectivamente implantado de acuerdo con los requisitos especificados.

Auditora de
Suficiencia
Auditora del
Sistema
de calidad Auditora de Auditoras Auditora de
3 parte del Sistema 1 parte

Auditora de
2 parte

De 1 parte
a. Auditoras de primera parte: La auditora de primera parte es conocida como auditora
interna. sta se realiza dentro de su propia compaa, puede ser que un grupo de la
compaa central audite a una de las plantas; que se realice
una auditora dentro de la divisin, que sea una auditora local
dentro de la planta o cualquier nmero de combinaciones
parecidas. Aqu no existe una relacin de auditora externa y
cliente-proveedor, slo clientes externos y proveedores.
Estas auditoras proporcionan informacin de si sus polticas
estn siendo cumplidas, de si los sistemas son tan eficientes
y efectivos como deberan ser y si se precisa algn cambio.
Pueden establecer una lnea de comunicacin por toda la
compaa y convertirla en un gran elemento motivador.

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De 2 parte
b. Auditoras de segunda parte: Un cliente puede realizar auditoras de segunda parte
a un proveedor. Generalmente esto se hace cuando existe un contrato entre ambas
partes y ya se estn suministrando o se proveern bienes en el futuro. Si usted utiliza
stas tcnicas de auditora en el proceso de aprobacin de un proveedor potencial, antes
de firmar el contrato, en realidad usted est inspeccionando a dicho proveedor. Si por el
contrario, se efecta despus de que el contrato est firmado, entonces se le denomina
auditora. A las auditoras de segunda parte, tambin se les conoce como auditoras
externas, si es usted quien la realiza. Si su cliente lo audita a usted, an se le denomina
auditora de segunda parte, pero ya que es usted quin la recibe, se le denomina
auditora extrnseca (no externa).

Esta auditora externa tambin puede ser


desarrollada por una empresa sobre sus
propios suministradores o subcontratistas,
o que realiza un cliente sobre ella.

De 3 parte
c. Auditoras de tercera parte: Es la auditora externa efectuada por un organismo
independiente de las partes, que verifica la efectividad del Sistema de Calidad y el
cumplimiento de las normas internacionales de Calidad (ISO). Tiene varias ventajas, ya
que al estar hecha por alguien independiente y con credibilidad, es probable que los
clientes decidan no efectuar otras auditoras, con el consiguiente ahorro econmico y de
tiempo para ambas partes (cliente y suministrador).

Las entidades encargadas del cumplimiento de las o los certificadores, son quienes
realizan las auditoras de tercera parte o auditoras de registro. Las auditoras de registro
son realizadas como una condicin para pertenecer a un grupo o para aprobar su
registro. Existen agencias no gubernamentales que acreditan que los hospitales y
universidades cumplen con ciertas normas industriales. Quiz las organizaciones de
comercio podran desear promover la seguridad y calidad de sus productos industriales o
servicios a travs de un programa de auditora y de un sello de aprobacin. Otros pases

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utilizan a menudo el trmino certificacin en lugar del de registro. Los negocios al nivel
mundial estn registrando sus instalaciones bajo la norma ISO 9001 para lograr con ello
una ventaja de mercadotecnia. Cuando el registro se realiza de manera apropiada, ste
promueve mejores prcticas empresariales y mejora la eficiencia. (Arter, 2003).

De Suficiencia
d. Auditora de suficiencia: Permite realizar una detallada revisin de los documentos que
componen un Sistema de Gestin de la Calidad para determinar el grado de cumplimiento
con los debes de la Norma, consiste en hacer una revisin de papeles de oficina y
adems no implica visita a las instalaciones de la empresa.

Esta revisin permite asegurar que el Sistema de Gestin de la Calidad cumpla con todos
los requerimientos de la Norma sobre las cuales est basado. Se trata de una revisin de
papeles que se realiza en dos o tres das y cubre nicamente el manual de calidad en las
auditoras de certificacin. En las auditoras internas de calidad se debe incluir el manual
de calidad y los procedimientos.

2.2 Auditoras Segn su propsito.

Tributarias
De
Cumplimiento Financieras
Gubernamentales

De alto riesgo

De registro

Busca eficiencia y
De resultados econmicos.
Productividad Sin embargo,
reconocemos que no
todo es perfecto.
Algunas veces hacemos
lo posible con resultados
disponibles

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De
C u m p limiento

Las auditoras de cumplimiento estn diseadas para asegurar que las actividades se han
realizado de una manera adecuada. Por su propia naturaleza, son reactivas (no pro
activas). Uno no cuestiona las reglas. Uno slo verifica el cumplimiento de esas reglas.
Como sucede con la inspeccin, estas auditoras son binarias: aprueban o reprueban.
Las reglas se cumplen o no se cumplen.

Deficiencias de las auditoras de cumplimiento

A Una auditora de cumplimiento cuenta con mucha evidencia pero con


poco juicio. A menudo los resultados son presentados como una lista
de verificacin completa de las condiciones observadas. La inspeccin
nunca es perfecta. Tampoco lo es una auditora de cumplimiento. Tal y
como una foto instantnea una auditora de cumplimiento dice: en
ste momento se cumplen esas condiciones, no se sabe si esto
continuar as.

B Las auditoras de cumplimiento no prueban que el cumplimiento de las


reglas logre los objetivos de la organizacin. El auditor supone que las
reglas sirven y deja que otros realicen el anlisis; probablemente
durante la revisin anual de la administracin o como parte de una
respuesta de accin correctiva ante una condicin insatisfactoria.

C Este tipo de auditoras tiende a desalentar la innovacin, ya que hay


momentos en los que usted no desea realizar cambios. En ciertas
situaciones de alto riesgo y costo, se ha puesto una gran cantidad de
energa en desarrollar mtodos que funcionan y la innovacin no es
bienvenida.

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ProduDe
ctivid
a d

La Auditora de productividad busca tres cosas:

Cumplimiento de las reglas.

Saber qu tan efectiva es la aplicacin de las reglas.

Qu tan adecuadas son las reglas para alcanzar las metas de la organizacin.

El primer punto relacionado con el cumplimiento se discuti anteriormente. Con respecto


al segundo podemos decir que un control efectivo es aquel que trabaja de acuerdo a
como fue diseado. Es tcnicamente correcto? El usuario lo entiende fcilmente? Es
accesible? El tercer y ltimo punto, la adecuacin examina la habilidad de los controles
para finalizar de manera eficiente una labor.

Auditora de cumplimiento Auditora de productividad


Los requerimientos estn Los requerimientos son
establecidos. cuestionados.

Est enfocada en la Est enfocada en los


estabilidad. resultados de la empresa.

Realizada por auditores de Generalmente slo la realizan


primera, segunda y tercera parte. auditores de primera parte.

Es muy bien conocida. No es muy conocida.

(After, 2003)

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Auditoras
de producto

Auditora Auditoras
segn el mbito de sistema
de accin
Auditoras
de proceso

2.3 Auditoras segn el mbito de accin.

Tiene por objeto la valoracin de la eficacia del sistema de calidad


mediante la comprobacin de que los procesos y desarrollo del
Auditoras trabajo en las distintas secciones o servicios, se ajusta a los
de proceso procedimientos especificados, y en especial los conocimientos y
mentalizacin, especialmente de los mandos responsables, son los
correctos para la consecucin de una calidad ptima.

En este tipo de auditora las actividades que se pueden auditar son:


Limpieza de cada rea o seccin.
Orden e identificacin del material en proceso o almacenado.
Utilizacin adecuada de las instalaciones a su cargo.
Utilizacin y cumplimentacin adecuada de los documentos bajo su
responsabilidad.
Limpieza de maquinaria, tiles y herramientas a su cargo.
Uso adecuado de maquinaria, instalaciones y documentacin.
Seguimiento estricto de las fases programadas.
Uso adecuado de calibres, y dems elementos de medida a su cargo.
Eficacia de la motivacin, direccin e instruccin de su personal.
Valoracin del rendimiento.
Otros.

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Tienen como fin comprobar que los productos estn en conformidad


con la documentacin tcnica (planos, especificaciones, normas,
Auditoras disposiciones legales, etc.), por lo que aparte de la propia
de producto documentacin tcnica requerida, se necesitan los medios de
medida y ensayo necesarios para comprobar los productos.
Las auditoras de producto requieren la inversin de muchos recursos, pero a menudo la
ganancia obtenida de tal inspeccin es muy baja. stas se enfocan en qu tan completos
estn los bienes terminados o servicios ofrecidos y no requieren una gran capacitacin
por parte de los auditores, no obstante su utilidad es limitada.

Un sistema es una agrupacin de procesos interrelacionados, en la


que todos trabajan juntos para lograr una meta en comn. Una
auditora de sistema auditar los procesos (y controles) y se Auditoras
encuentra en un nivel ms elevado que las auditoras de proceso o de sistema
de producto. Estas auditoras son ms largas y cumplen muchas
aplicaciones distintas. Analiza a una empresa a un nivel macro, mientras las auditoras de
producto y de proceso hacen lo propio con las actividades de la empresa a nivel micro.

Las auditoras de sistema por su naturaleza, a menudo cruzan los lmites entre la
organizacin, el proceso y el producto. Algunos ejemplos incluyen uno o ms de los
siguientes:

Lneas de Producto.
reas de Proceso.
Departamentos funcionales.
Sistemas de calidad.
Establecimientos de manufacturas.
Clientes.
Proyectos especficos.
Tiempo.

As mismo las auditoras de sistema, pueden ser:

Horizontal Vertical
En la auditora horizontal se revisar la aplicacin Revisar la aplicacin de varios
de los procesos y controles a travs de varios procesos y controles dentro de una
grupos funcionales. Nos proporcionar un buen sola unidad. Lo que nos permite
entendimiento de la manera en que se aplican las darnos cuenta si todas las distintas
reglas comunes en toda la empresa. Este tipo de reglas trabajan en conjunto de una
auditora sirve bien para analizar la consistencia. manera eficaz y efectiva.

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3. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE LAS NORMAS ISO 9000 E ISO 19011

Principios
de la gestin

1- Principios de la Gestin.
Un Sistema de Gestin de Calidad es una serie de actividades
coordinadas que se realizan sobre un conjunto de elementos para
lograr la calidad de los productos o servicios que se ofrecen al cliente,
es decir es planear, controlar y mejorar aquellos aspectos que influyen
en el cumplimiento de los requisitos del cliente.
Entre los elementos de un Sistema de Gestin de la Calidad, se encuentran los
siguientes:

1. Estructura Organizacional
2. Planificacin (Estrategia)
3. Recursos
4. Procesos
5. Procedimientos

Todos estos elementos descritos anteriormente, estn relacionados entre s (de ah a que
es un SISTEMA) y a su vez, son gestionados a partir de tres procesos de gestin, como
bien dice Juran: Planear, Controlar y Mejorar. En la siguiente figura se presenta un
esquema grfico de esta relacin:
SGC

Sistema de Gestin de la Calidad


Planificacin
de la calidad Gestin

1 Elementos
5 2 interrelacionados

4 3
Mejora de Control de
la calidad la calidad

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Planificacin
de la calidad

Es una actividad para establecer los requisitos y los objetivos para


calidad y para la aplicacin a los elementos de un Sistema de
Calidad (Juran & Godfrey, 1998).
La planificacin de la calidad consta de los siguientes pasos:
1. Establecer el proyecto
2. Identificar los clientes
3. Identificar los requisitos del cliente
4. Desarrollar el producto
5. Desarrollar el proceso
6. Desarrollar los controles y enviar a operaciones

Control de la calidad
Lleva a cabo un conjunto de operaciones para
mantener la estabilidad y evitar cambios adversos.
Para mantener la estabilidad, se mide el desempeo
actual y estos se comparan con las metas
establecidas para tomar acciones en las diferencias
que se encuentren (Juran & Godfrey, 1998).

Principios
de la gestin
Mejora de la calidad
Constituye al grupo de actividades que llevan a la organizacin hacia un
cambio benfico, es decir, lograr mayores niveles de desempeo. Mejor
Calidad es una forma de cambio benfico (Juran & Godfrey, 1998).

Para que un Sistema de Gestin de la Calidad falle, solo bastar con que
uno de estos cinco elementos lo haga, o que se realice una mala gestin
sobre ellos. No es posible tener un Sistema de Gestin de la Calidad sin
que uno de los cinco elementos citados anteriormente est presente.

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Podramos usar la analoga del cuerpo humano, tal como lo


explica Vctor Medelln, en donde todo el cuerpo es un
complejo sistema formado a su vez por varios elementos, tales
como: Sistema Respiratorio, Sistema Digestivo, Sistema
Circulatorio, etc. Cada uno de estos elementos que conforman
al cuerpo humano estn relacionados entre s, y no es posible
que el cuerpo humano pueda operar sin uno de ellos.
Continuando con la analoga anterior, podramos agregar que
si no hacemos una adecuada gestin sobre los elementos del
cuerpo humano, nuestro Sistema Corporal empezar a fallar,
provocando as un deterioro en nuestra salud, en el caso del
Sistema de Gestin de la Calidad, provocar un deterioro en la
Calidad de los productos o servicios que ofrezca la
organizacin.

Con la entrada de la nueva versin de la norma ISO 9001:2015,


Importancia es muy importante, que se cumplan los 7 principios de la
calidad y ayuden a mejorar el funcionamiento de estos mismos
para hacer ms eficientes nuestros procesos.

Enfoque del cliente Debemos siempre comprender sus necesidades


actuales y futuras, satisfacer sus requisitos y
esforzarnos por exceder sus expectativas

Liderazgo Debemos crear y mantener un ambiente interno, en el


cual el personal pueda llegar a involucrarse totalmente
con el logro de los objetivos de la organizacin.

Los lderes de la organizacin deben aplicar las 3 bases


del liderazgo (3 Ds):
1 Base: Dirigir
2 Base: Delegar
3 Base: Desarrollar/Preparar

Compromiso y El total compromiso del personal permite que sus


Competencias de habilidades sean usadas para el beneficio de la
organizacin.
las Personas

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Enfoque Basado Un resultado deseado se alcanza eficientemente cuando


las actividades y los recursos relacionados se
en Procesos administran como un proceso.

Mejora La mejora continua del desempeo global de la


organizacin debera ser un objetivo permanente de sta.

Toma de Decisiones La mejora continua del desempeo global de la


organizacin debera ser un objetivo permanente de sta.
Informadas

Gestin de las Una relacin de beneficio mutuo aumenta la capacidad de


ambos para crear valor.
Relaciones

Descripcin del
Modelo de gestin
de calidad

Norma ISO 9000


Son un conjunto de normas y directrices internacionales para la
gestin de la calidad, que han obtenido una reputacin global como
base para el establecimiento de Sistemas de Gestin de la Calidad.-

La serie ISO 9000, est constituida por tres normas bsicas:

Sistemas de Gestin de la Calidad,


ISO 9000:2005 Fundamentos y vocabulario.
Tienen como propsito establecer un punto de partida para
comprender las normas y define los trminos fundamentales
utilizados en la familia de las normas ISO 9000, que se necesitan
para evitar malentendidos en su utilizacin.

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ISO 9001:2015 Sistema de Gestin de la Calidad, Requisitos.

Esta norma se emplea para cumplir eficazmente con los requisitos del cliente y con
los reglamentarios aplicables para conseguir e incrementar la satisfaccin del
usuario. Est orientada a la eficacia del Sistema de Gestin de la Calidad. La
nueva versin 2015, tiene siete (7) clusulas que trata sobre los pilares requeridos
para los procesos y tres (3) de introduccin o informativas:

Clusula 1: Alcance
Clusula 2: Referencias normativas
Clusula 3: Trminos y definiciones

Clusula 4: Contexto de la organizacin


Clusula 5: Liderazgo
Clusula 6: Planificacin
Clusula 7: Soporte
Clusula 8: Operaciones
Clusula 9: Evaluacin del desempeo
Clusula 10: Mejora

ISO 9004:2009 Gestin para el xito sostenido de una organizacin:

Enfoque de gestin de la calidad. Esta Norma internacional proporciona orienta-


cin para ayudar a conseguir el xito sostenido para cualquier organizacin en un
entorno complejo, exigente y en constante cambio, mediante un enfoque de
gestin de la calidad.
Esta norma adems abarca tanto la eficiencia como la eficacia del Sistema de
Gestin de la Calidad. (Icontec Internacional, 2010)

ISO 19011:2011 Directrices para la auditora de Sistemas de Gestin

Esta Norma Internacional proporciona directrices sobre la


auditora a sistemas de gestin, incluyendo los principios de
auditora, el manejo de un programa de auditora y la
realizacin de las auditoras a sistemas de gestin, as como
directrices sobre la evaluacin de competencia de los
individuos involucrados en el proceso de auditora, incluyendo
el personal que maneja el programa de auditora, los auditores
y los equipos de auditora.
Esta es aplicable a todas las organizaciones que requieren
llevar a cabo auditoras internas o externas a sistemas de
gestin o manejar un programa de auditora. (ISO, 2011)

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4. ASPECTOS BSICOS Y ALCANCES DE LA AUDITORA DE CALIDAD.

Criterios
de la auditora

4.1 Criterios de auditora


Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos utilizados
como referencia para llevar a cabo la auditora.
Las fuentes de criterio de auditora son determinadas por todo el fundamento legal,
normativo u operativo que regula u orienta, las diversas reas sujetas de examen. Las
cuales el auditor identifica mediante la revisin de los proyectos involucrados en el proceso
de auditora.

4.1.1. Identificacin de las fuentes de criterios de auditora:

Las fuentes de criterio entre otras pueden ser:


Leyes, reglamentos, instructivos y dems normativas que regule
el funcionamiento de la entidad.

Manuales operativos y de procedimientos de la entidad.

Literatura relacionada con el tema sujeto de examen (libros,


tesis, guas, folletos, etc).

Plan de gobierno central.

4.1.2. Identificacin de criterios generales de auditora:


Los criterios de auditora proporcionan normas razonables para la
evaluacin del diseo y el rendimiento de los sistemas. El jefe de
equipo, deber cerciorarse de que se identifiquen criterios adecuados
de auditora.

Los criterios de auditora deben:

Suministrar pautas tiles para la evaluacin del manejo de los


recursos fsicos, humanos y financieros; en trminos de
economa, eficiencia, eficacia, efectividad, equidad, excelencia y
valoracin de costos ambientales.

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Suministrar un medio o herramienta de evaluacin para medir el desarrollo de los


procedimientos administrativos en la entidad.

Construir las bases de evaluacin de la estructura orgnica de la entidad.

Por otra parte, cuando no existen criterios, el equipo de auditora los desarrolla
segn las circunstancias del caso. Ante la ausencia de criterios explcitos, el
auditor podr aplicar su juicio y conocimiento profesional para desarrollar criterios
aplicables a situaciones particulares.

4.2 Identificacin de criterios generales de auditora:


La auditora de la calidad interna nos permite hacer una evaluacin para analizar de qu
manera la gerencia est utilizando sus recursos, sus procesos de fabricacin, cmo se han
interpretado los requerimientos que los clientes hacen con respecto a las satisfacciones de
sus necesidades, cmo la gerencia de mercadeo lo interpreta y as presentar estas
inquietudes a produccin.

Recuerde, que el auditor despus de adentrase en donde estn las debilidades de la


organizacin con respecto a calidad y productividad, y de tener un previo diagnstico,
procede a establecer un plan de accin que favorezca el logro de una calidad altamente
competitiva.

La realizacin de dicho plan comprende:

Obtencin Contraste Registro Revisar Evidencias


de informacin de informacin de los indicios observaciones objetivas

Obtencin de informacin: a travs de la realizacin de entrevistas, el examen


de documentacin, la observacin de las actividades e instalaciones de las reas
a auditar, entre otros ejemplos. Se trata de la bsqueda del hecho contrastado, la
evidencia objetiva que ponga al descubierto las posibles debilidades del sistema.

Contraste de la informacin: mediante fuentes objetivas como la observacin


fsica, las mediciones y los registros.

Registro de los indicios de no conformidades: es necesario Documentar y


hacerlo de manera clara y precisa.

Revisar las observaciones: para determinar las que pueden considerarse como
no conformidades.

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Basar las no conformidades detectadas en evidencias objetivas: despus de


puesto en accin el plan, el auditor debe reunirse con todas aquellas
personas involucradas con el propsito de or opiniones, y como los expertos
indican, formular recomendaciones para: la mejora, proponer acciones
correctivas.

Esto no significa que el auditor sea el encargado de implantar tales recomendaciones,


puesto que esta responsabilidad ha de asumirla el auditado. No debe descuidarse tampoco,
que entre los objetivos de la auditora interna estn los de eficacia, de eficiencia y de mejora.
La experiencia demuestra que cuando se van hacer cambios ante las recomendaciones
sugeridas, las personas afectadas deben tener claridad y evitar la resistencia, explicndoles:
el alcance, las repercusiones y ventajas, as como tambin tener presente que son un
equipo integrado y no individualidades aisladas, y recordar que las funciones de trabajo bien
integradas dan resultados altamente positivos.

Por ltimo, el auditor elabora un informe final que debe presentrselo a los gerentes
involucrados en los procesos de transformacin, en pro de optimizar la calidad y
productividad, adems se formulan recomendaciones para la mejora, proponer acciones
correctivas o preventivas.

Objetivo y alcance de la auditora.


informe de auditora

Identificacin del equipo auditor.


Personas responsables del rea auditada.
Contenido del

Detalles del plan de auditora.


Identificacin de los documentos de referencia en
la auditora.
Desarrollo de la auditora y juicio del equipo auditor.

Las observaciones de No conformidades.


Lista de distribucin del informe.

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A todo lo anterior se puede agregar que es correcto


cuando se seala que, el auditado junto al responsable de
calidad, sern los encargados de iniciar las acciones
correctivas necesarias para disminuir las no
conformidades detectadas durante la auditora. Ambos
tambin llevarn a cabo el seguimiento y posterior cierre
de dichas acciones correctivas, una vez hayan
comprobado su eficacia.

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GLOSARIO

Alcance de la auditora: El marco o lmite de la auditora y las materias, temas,


segmen-tos o actividades que son objeto de la misma.

Auditado: Organizacin que se audita.

Auditor: Persona calificada para realizar auditoras.

Auditor lder: Persona calificada para manejar y realizar auditoras de calidad.

Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la


organizacin cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.

Auditores internos: Profesionales empleados por una organizacin para examinar conti-
nuamente y evaluar el sistema de control interno y presentar los resultados de su investi-
gacin y recomendaciones a la alta direccin de la entidad.

Auditora: Tcnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de las


Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los regis-
tros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la opinin
experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.

Auditora de calidad: Proceso sistemtico, documentado y de verificacin objetiva, para


obtener y evaluar la evidencia de la auditora y determinar cules actividades especficas,
eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o informacin referente a
estos aspectos, cumplen con los criterios de auditora y cmo se comunican los
resultados de este proceso al cliente.

Auditora de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluacin que se realiza con el


objetivo de verificar el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y dems dispo-
siciones jurdicas inherentes a la actividad sujeta a revisin.

Auditora de gestin u operacional: Consiste en el examen y evaluacin de la


gestin de un organismo, entidad, programa o proyecto, para establecer el grado de
economa, eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su desempeo en la planificacin,
control y uso de los recursos y en la conservacin y preservacin del medio ambiente,
as como com-probar la observancia de las disposiciones que le son aplicables.

Auditora de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluacin del cumpli-


miento de las medidas dictadas para dar solucin a las deficiencias detectadas en
una auditora anterior, a fin de determinar si la entidad ha tenido o no, avances en la
adminis-tracin y control de sus recursos; incluye la verificacin del sistema de control
interno.

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Auditora de tecnologas de la informacin: Consiste en el examen de las polticas,


procedimientos y utilizacin de los recursos informticos; confiabilidad y validez de la
informacin, efectividad de los controles en las reas, las aplicaciones, los sistemas
de redes y otros vinculados a la actividad informtica.

Criterio de auditora: Polticas, prcticas, procedimientos o requerimientos contra los que


el auditor compara la informacin recopilada sobre la gestin de calidad. Los requerimien-
tos pueden incluir estndares, normas, requerimientos organizacionales especficos, y
requerimientos legislativos o regulados.

Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse
contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos
contables. Est diseado para ayudar a la operacin eficiente de una empresa y para
asegurar el cumplimiento de las polticas de la empresa.

Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relacin entre el efecto


deseado en una actividad y su efecto real.

Eficiencia: La relacin que existe entre el producto (en trmino de bienes, servicios
u otros resultados) y los recursos empleados en su produccin.

Evidencia de auditora: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecucin de la


auditora, que hace patente y manifiesta la certeza o conviccin sobre los hechos o hallaz-
gos que prueban y demuestran claramente stos, con el objetivo de fundamentar y respal-
dar sus opiniones y conclusiones.

Equipo auditor: Grupo de auditores o del auditor, designados para desempear una
auditora dada. El equipo auditor puede incluir expertos tcnicos y auditores en
prctica. Uno de los auditores del equipo de la auditora desempea la funcin de auditor
lder.

Experto tcnico: Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica


al equipo auditor, pero que no participa como un auditor.

Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilacin y sntesis de informacin: la


suma y la organizacin lgica de informacin relacionada con la entidad, actividad, situa-
cin o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto
o para cumplir alguno de los objetivos de la auditora. Sirven de fundamento a las
conclusio-nes del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten
las medidas correctivas.

Informe de auditora: Expresin escrita por el auditor respecto a los resultados de las
verificaciones realizadas durante la ejecucin de la auditora, manifestando sus criterios y
comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos econmicos.

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Informe de los auditores: El informe emitido despus de auditar un tema o los


estados financieros de una empresa.

Limitaciones al alcance de la auditora: Factores externos a la unidad de auditora que


hayan impedido al auditor obtener toda la informacin y explicaciones que
considere necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.

Normas de auditora: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para


reali-zar una auditora con la calidad y eficiencias indispensables.

Objetividad (evidencia objetiva): La valoracin de los activos y la medicin del ingreso


se basan en lo posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de cambio en tran-
sacciones a largo plazo.

Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los hallazgos,
opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la evidencia que
haya obtenido o preparado el auditor durante la auditora.

Plan: Modelo sistemtico de una actuacin pblica o privada, que se elabora anticipada-
mente para dirigirla y encauzarla. Escrito en que sumariamente se precisan los
detalles para realizar una obra.

Procedimiento de auditora: Las acciones que realiza el auditor para llevar a cabo
sus labores de revisin.

Programa de auditora: Documento que establece los procedimientos de auditora


rela-cionados con el tema, actividad o asunto objeto de revisin.

Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o


irregularidades importantes.

Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con


otros errores cuando no hay control.

Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por
el sistema de control interno.

Riesgo de deteccin:Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento


de prueba inadecuado.

Supervisin: Requisito esencial en la auditora que conduce a un adecuado control y


direccin en todas las etapas, para que asegure que los procedimientos, tcnicas y prue-
bas que se realizan, se vinculen en forma competente y eficaz con los objetivos que se
persiguen.

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Tcnicas de auditora: Mtodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones
planteadas en los programas de auditora, que tienen como objetivo la obtencin de
evidencia.

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Mejoramiento Continuo. McGraw Hill (1997).

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Pearson.

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CONTROL DEL DOCUMENTO

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Alejandro Mantilla Cceres

Rafael Neftal Lizcano Reyes


Claudia Milena Hernndez Naranjo
Silvia Margarita Garza Rueda

Productor de Audios Vctor Hugo Tabares Carreo

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