UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE

INSTITUTO DE CINCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS E CONTBEIS

DISCIPLINA: CONTABILIDADE FISCAL II
PROF: MSc. GIOVANA FLORES SOUZA

Simples Nacional - EXERCCIOS

01) Suponha que a empresa Lourdes Ltda. possua receitas decorrentes da revenda de mercadorias (anexo I) e receitas
decorrentes da prestao de servios de agncia lotrica (anexo III):

RECEITAS DO ANEXO I

Jul Ago Set Out Nov Dez Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul
20 15 40 40 40 50 40 40 90 80 130 110 70

RECEITAS DO ANEXO III

Jul Ago Set Out Nov Dez Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul
30 35 60 60 60 50 60 60 110 120 70 90 50

ANEXO I
Receita bruta total em 12 meses em R$ Alquota

ANEXO III
Receita bruta total em 12 meses em R$ Alquota

Valor devido pelo Simples Nacional =

Valor devido pelo Simples Nacional =

02) Considerando a EMPRESA Alfa Ltda. que possua receitas decorrentes da revenda de mercadoria no sujeitas
substituio tributria e receita da revenda de mercadorias sujeitas substituio tributria do PIS e do ICMS, com as
seguintes receitas:

ANEXO I NO SUJEITAS SUBSTITUIO TRIBUTRIA

Jul Ago Set Out Nov Dez Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul
40 50 20 15 15 30 25 40 25 35 50 45 40

ANEXO I COM SUBSTITUIO TRIBUTRIA DO PIS E DO ICMS

Jul Ago Set Out Nov Dez Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul
20 20 25 20 25 30 25 20 30 15 25 30 25

ANEXO I NO SUJEITAS SUBSTITUIO TRIBUTRIA

Rec. bruta total em 12 meses Alquota IR CS COFINS PIS INSS ICMS

ANEXO I COM SUBSTITUIO TRIBUTRIA

Rec. bruta total em 12 meses Alquota IR CS COFINS PIS INSS ICMS

-

CLCULO:
Valor devido do Simples Nacional =
Valor devido do Simples Nacional =
03) Calcule o Simples Nacional devido em 20X2 por Outubro 18.500 55.000
Empresa Comercial ANEXO I que obteve os seguintes Novembro 19.000 65.000
valores de receita bruta nos anos de 20X1 e 20X2:
Dezembro 19.500 75.000
MS RECEITA BRUTA TOTAL
MENSAL MENSAL ACUMULADA
%
ANTERIOR ATUAL EM 12 MESES
Janeiro 7.000 6.000
Fevereiro 9.000 9.000
Maro 11.000 20.000
Abril 12.500 30.000
Maio 15.000 5.000
Junho 15.000 35.000
Julho 19.000 45.000
Agosto 21.000 60.000
Setembro 22.000 130.000
Outubro 11.000 140.000
Novembro 12.000 65.000
Dezembro 10.000 45.000
TOTAL

04) Calcule o Simples Nacional devido em 20X2 por 06) Calcule o Simples Nacional e o INSS devido por
Empresa Industrial Anexo II com os seguintes valores de Empresa com atividade de servios de vigilncia, limpeza
receita bruta nos anos de 20X1 e 20X2: ou conservao ANEXO IV na seguinte situao:
MS RECEITA BRUTA
MENSAL MENSAL ACUMULADA
%
ANTERIOR ATUAL EM 12 MESES MS RECEITA BRUTA TR
Janeiro 210.000 310.000
Fevereiro 210.000 310.000
MENSAL MENSAL ACUMULADA
Maro 220.000 310.000 ANTERIO ATUAL EM 12 MESES
Abril 230.000 310.000 R
Maio 240.000 200.000
Janeiro 18.600 23.250
Junho 250.000 200.000
Julho 260.000 200.000 Fevereiro 21.700 27.900
Agosto 270.000 300.000 Maro 34.100 31.000
Setembro 280.000 350.000 Abril 35.650 38.750
Outubro 290.000 400.000
Maio 38.750 43.400
Novembro 300.000 450.000
Dezembro 310.000 500.000 Junho 31.000 46.500
TOTAL Julho 27.900 38.750
05) Calcule o Simples Nacional devido por Empresa
dedicada a atividade de creche ANEXO III que auferiu Agosto 26.350 49.600
os seguintes valores de receita bruta nos anos de 20X1 e Setembro 46.500 54.250
20X2:
MS RECEITA BRUTA Outubro 54.250 62.000
MENSAL MENSAL ACUMULADA Novembr 27.900 34.100
ANTERIOR ATUAL EM 12 MESES o
Janeiro 2.000 20.000 Dezembro 23.250 43.400
Fevereiro 3.500 15.000 TOTAL
Maro 5.000 2.000
Abril 7.500 2.000
Maio 10.000 3.000
Junho 15.000 4.000
Julho 17.500 5.000
Agosto 17.500 6.000
Setembro 18.000 45.000
 Abril 46.345 54.250
Maio 50.375 60.760
Junho 40.300 65.100
Julho 36.270 54.250
Agosto 34.255 69.440
Setembro 60.450 75.950
Outubro 70.525 86.800
Novembro 36.270 47.740
Dezembro 30,225 60.760
TOTAL 501.735 690.060

MS FOLHA PAGTO INSS 21%

Janeiro 8.137,50
Fevereiro 9.765,00
Maro 10.850,00
Abril 13.562,50
Maio 15.190,00
Junho 16.275,00
Julho 13.562,50
Agosto 17.360,00
Setembro 18.987,50
Outubro 21.700,00
Novembro 11.935,00
MS FOLHA PAGTO FOLHA PAGTO. F
Dezembro 15.190,00 ANOANTERIOR ANO ATUAL A
1
TOTAL
Janeiro 8.704,80 9.765,00
Fevereiro 10.155,60 11.718,00
Maro 15.958,80 13.020,00
Abril 16.684,20 16.275,00
Maio 18.135,00 18.228,00
Junho 14.508,00 19.530,00
Julho 13.057,20 16.275,00
Agosto 12.331,80 20.832,00
Setembro 21.762,00 22.785,00
Outubro 25.389,00 26.040,00
Novembro 13.057,20 14.322,00
Dezembro 10.881,00 18.228,00
TOTAL

MS R ALQUOTA SIMPLES A
Janeiro
Fevereiro
07) Calcule o Simples Nacional devido por empresa de Maro
pequeno porte ANEXO V com os seguintes valores de Abril
receita bruta e folha de salrios e encargos: Maio
Junho
MS RECEITA BRUTA Julho
MENSAL MENSAL ACUMULADA Agosto
ANTERIOR ATUAL EM 12 MESES
Setembro
Janeiro 24.180 32.550 Outubro
Fevereiro 28.210 39.060 Novembro
Maro 44.330 43.400
Dezembro
Total