You are on page 1of 46

Presupuesto

Ciudadano

Presupuesto General del Estado 2015


La Paz, Bolivia
MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS

Luis Alberto Arce Catacora


Ministro de Economa y Finanzas Pblicas

Jaime Durn Chuquimia


Viceministro de Presupuesto y Contabilidad Fiscal

Magaly Victoria Churruarrin Saavedra


Directora General de Programacin y Gestin Presupuestaria

ELABORACIN Y EDICION:

Unidad de Gestin Presupuestaria y Presupuesto Plurianual

Depsito Legal: 4-1-28-15 P.O.

Diagramacin e Impresin
I
Presentacin
El presupuesto pblico en la esfera

sociedad.

En este contexto, el presupuesto ciudadano


es una presentacin carente de contenido

permitir que el pblico en general indiferente

los planes del Gobierno en una determinada


gestin.

Con el presente texto se pretende facilitar


la lectura el Presupuesto General del
Estado (PGE) 2015, en su composicin

interpretaciones errneas de la composicin


de los ingresos pblicos y del destino de los
fondos nacionales. Asimismo, realizar una

de informacin relevante de este instrumento


II
Conceptos
Previos
1. Qu es el Presupuesto General del Estado?

al Sistema Presupuestario como: un

disposiciones normativas, procesos e

seguimiento y evaluacin, de los presupuestos


pblicos.

En otras palabras el Presupuesto General


del Estado es un documento que recoge las
previsiones de ingresos y gastos del sector
pblico, que operativamente representa los

pblicas estatales y los recursos programados


para su cumplimiento, como expresin
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

5
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

2. Para qu sirve y Quines elaboran los Presupuestos?

La CPE en su artculo N321, seala que la administracin

pblicas se rigen a travs de su presupuesto, autorizando

Asamblea Legislativa Plurinacional (ALP), con al menos dos


el proyecto
de PGE de la siguiente gestin, que incluya a la totalidad de
las entidades del sector pblico.

Asimismo, desde una perspectiva estructural, la Constitucin


Poltica del Estado (CPE), establece que Bolivia se constituye
en un Estado Unitario Social de Derecho Plurinacional
Comunitario, libre, independiente, soberano, democrtico,
Intercultural, descentralizado y con autonomas.

Con estos antecedentes el PGE 2015 incorpora a Empresas

Universidades Pblicas, Entidades Descentralizas, los


rganos del Estado, Gobiernos Autnomos Departamentales
y Municipales, Entidades de Control y Defensa del Estado,

la composicin presupuestaria e individualmente deben

consolide y presente a la ALP.

6
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL


PGE - 2015

7
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

3. Cundo tiempo demora la elaboracin del Presupuesto


General del Estado?

la consolidacin de los presupuestos institucionales y a la


ALP su evaluacin y aprobacin.

Esta labor inicia en el segundo trimestre de cada gestin


gubernamental, en la cual todas las entidades deben iniciar
con el proceso de elaboracin de su Plan Operativo Anual,
enmarcados en procesos de concertacin con las instancias

departamental, este Plan deber ser consensuado con


por las autoridades representativas de cada comunidad o

a nivel institucional el periodo de formulacin culmina


dentro de cada entidad aproximadamente en agosto y
septiembre para su posterior agregacin y consolidacin en

procesos referenciales:

8
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

CALENDARIO PRESUPUESTARIO

9
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

4. Cul es la composicin del presupuesto de ingresos y


gastos?

El presupuesto de ingresos del PGE presenta tres importantes


componentes:

COMPOSICION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS

10
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

El presupuesto de gastos al igual de los recursos puede ser


desagregado en tres tipos diferentes de destino como ser:

COMPOSICION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS

11
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

5. Qu es el Presupuesto Agregado y Presupuesto


Consolidado?

establece en su artculo segundo:

Se aprueba el Presupuesto General del Estado, para

al 31 de diciembre de 2015, por un importe total


agregado de Bs300.555.212.707.- (), y un consolidado de
Bs221.180.950.531.- ().

Es decir consigna un Presupuesto Agregado y un Presupuesto


Consolidado, siendo el primero mucho mayor al segundo,
pero Cul es la diferencia? Bsicamente al momento
de incorporar los presupuestos institucionales al PGE

deben transferirlos a este nivel territorial, y al momento de


agregarse tenemos el gasto de la transferencia del TGN , el
gasto de la transferencia del municipio a la gobernacin y

ser solamente un registro termina siendo tres registros.

Es por esta razn que el presupuesto consolidado elimina


toda duplicacin que pudiera suceder entre las entidades
pblicas y representa el movimiento programado real de
ingresos y gastos de la administracin pblica. Sin embargo,
si se desea realizar un anlisis individual de alguna entidad
pblica esta debiera realizarse a travs del presupuesto
agregado institucional.
12
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

PRESUPUESTO AGREGADO Y CONSOLIDADO 2015

13
III
Presupuesto
General del Estado
2015
1. Cmo se determinan los Ingresos Pblicos del PGE
2015?

Lneas atrs se evidencio que el PGE 2015 es el resultado


de una agregacin y consolidacin de los presupuestos
institucionales de todas las entidades Pblicas (553), por
ello la determinacin de los ingresos pblicos tambin se
determina a nivel institucional.

Sin embargo, a nivel central y con especial nfasis en


el Tesoro General de la Nacin TGN, es importante

ingresos tributarios y dada su base imponible es importante

dada la recaudacin de impuestos por importaciones a la


variacin del tipo de cambio.

En lnea con lo anterior, al momento de determinar los


ingresos por hidrocarburos (regala e Impuesto Directo a los
Hidrocarburos IDH), es necesario emplear los volmenes
de exportacin a Brasil y Argentina, establecidos en los
contratos de exportacin, y la demanda interna. Asimismo
el precio del Barril de Petrleo ya que est determinar los
precios de exportacin.
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Adicionalmente, evaluar el desempeo internacional

sostenible que garantice el cumplimiento de todos los gastos


programados.

Si los ingresos observados terminan por superar a los


programados, el nivel central se encargar de inscribirlos
en los presupuestos institucionales correspondientes, con
la posibilidad de que estos ltimos los destinen a nuevos
proyectos o actividades.

VARIABLES RELEVANTES PGE - 2015

15
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

2. Cul es la composicin del presupuesto de ingresos


consolidados?

El Presupuesto General del Estado para la presente gestin

millones y un consolidado de Bs221.180,9 millones, un


crecimiento del 13 por ciento con relacin al programado en
2014 (consolidado).

y cmo se descompone? Bsicamente existen varias formas


de revisar el presupuesto de ingresos como ser las fuentes
generadoras de ingresos, por las entidades captadoras de estos

es posible realizar un mayor grado de anlisis conforme se


requiera precisar en la informacin. Para el efecto, podemos

La descomposicin a nivel de fuentes captadoras de ingresos


y tal como se sealo con anterioridad tenemos: los Ingresos

dos primeros representan ingresos generados en la gestin

interno o externo.

directamente en un 66% mediante sus ingresos corrientes, 1%

agregados los ingresos tributarios (22%) representan un papel


importante dado que de su captacin se transferirn recursos
a las entidades territoriales y universidades pblicas. La fuerte

en la presencia de las empresas pblicas y en especial de

16
INGRESOS CONSOLIDADOS, PGE 2015
POR CLASIFICACIN ECONMICA
Presupuesto General del Estado
Presupuesto Ciudadano

17
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

A Nivel institucional

y ello tambin queda plasmado en el PGE 2015, con una


participacin del 47% en la generacin de ingresos pblicos.

captan el 37% de los ingresos nacionales, con la presencia

inferior a estos niveles institucionales Empresas y rganos


del Estado se encuentran las entidades territoriales (6%).

de ingresos pblicos consolidados, y permite expresar


la capacidad de captacin de ingresos de cada nivel
institucional, las empresas las realizan por las ventas de
bienes y servicios que ofertan, los rganos por la recaudacin
tributaria y los servicios que realizan, las entidades
territoriales por su parte tambin captan ingresos tributarios
y regalas por la explotacin de recursos, y el restante de
niveles institucionales tambin lo realizan bsicamente por
servicios pblicos.

adelante.

18
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

INGRESOS CONSOLIDADOS, PGE 2015


A NIVEL INSTITUCIONAL

19
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Las Principales Entidades

El PGE 2015, contempla 553 entidades pblicas, de las


cuales 514 entidades tienen la capacidad de generar
ingresos diferentes a las transferencias que reciben del TGN.

Ms de dos terceras partes de los ingresos consolidados

corporacin encargada de toda la cadena de hidrocarburos


lo sitan en una posicin privilegiada, por su parte el TGN
como recaudador nacional tanto de ingresos tributarios
como de crditos y emprstitos importantes constituye un
tercio de los ingresos pblicos. El restante se encuentra
representado por 551 entidades pblicas con mayor o menor
incidencia.

preponderante del sector productivo en la economa con la

sustancial de los ingresos pblicos especialmente los


tributarios y la cualidad estatal en la captacin de crditos
externos representados en la importante presencia del TGN.

20
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

INGRESOS CONSOLIDADOS, PGE 2015


POR ENTIDAD

21
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

3. Cules son los principales impuestos recaudados?

los ingresos tributarios, y constituye adems deber estatal


su correcta administracin. Por su parte, es importante que
todos los contribuyentes aporten a las arcas del Estado
con el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Es en
este sentido, tanto el Servicio de Impuestos Nacionales y
la Aduana Nacional de Bolivia cumplen con su importante
rol de garantizar la captacin de impuestas a travs de la
administracin del padrn tributario y mediante polticas

El PGE 2015, de forma conservadora consigna un presupuesto


de Bs59.022.- millones por recaudacin tributaria nacional.
Al referirnos como nacional, se considera los impuestos
administrados de forma nacional. Pero, cules son los
principales impuestos tributarios? Sin duda, el Impuesto
al Valor Agregado IVA tanto del mercado interno como
de importaciones es el principal impuesto nacional, este

ventas o alquileres de bienes inmuebles, servicios en general,

tributarios.

Caso especial representan los Tributos Municipales (Bienes


Inmuebles, Vehculos, etc.) que no superan los Bs2.326.-
millones, es decir representan cerca el 3,9% de los impuestos
nacionales.
22
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

INGRESOS TRIBUTARIOS, PGE 2015

23
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

4. Cul es el destino de los gastos?

Al igual que los ingresos, los gastos tambin pueden


discriminarse a nivel econmico, nivel institucional y entidad.
Adicionalmente, tambin es posible dado que hablamos del
destino del gasto realizarlo por sector econmico y por destino
de los proyectos de inversin.

al 57% a gastos corrientes, entendiendo este componente


como aquel gasto que se realiza recurrentemente en una

corresponden a las remuneraciones a todos los servidores


pblicos (funcionarios de todos los niveles institucionales,
profesores, mdicos, enfermeras, policas, militares, etc.),
seguidamente como el componente ms importante estn los
bienes y servicios, que hace referencia bsicamente a aquellos
gastos operativos principalmente de las empresas pblicas
(comercializacin de combustibles, etc.) , tambin representa
los gastos que se realizan por mantenimiento, pago de servicios,
consultoras, etc. El resto de gastos corrientes corresponden al

de reparto.

Los gastos de Capital que suman 22%, representa los gastos que
generan valor ms all de la gestin ordinara, cuyo principal

proyectos de inversin pblica de todas las entidades pblicas.

21% hace referencia a los gastos destinados al repago de la


deuda externa e interna, aportes de capital de las empresas

representativos.
24
GASTOS CONSOLIDADOS, PGE 2015
POR CLASIFICACIN ECONMICA
Presupuesto General del Estado
Presupuesto Ciudadano

25
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Sectorial

Hablar del destino del gastos estatal, no puede ser entendido

nivel sectorial presenta una primera aproximacin a este


componente. Todos los Ministerios representan a uno o

respectivas entidades descentralizadas, empresas pblicas,


entidades desconcentradas, y segn sea el caso alguna

dos suprasectores estratgicos, el primero representados por


todos los sectores exclusivamente productivos, representado
por Hidrocarburos, Minera, Electricidad, etc. que representan
el 41% del destino del gasto estatal.

En segundo lugar est el gasto social, muy fuertemente


preponderado en las ltimas gestiones, alcanzando un 28%
del gasto total del PGE 2015. Al hablar de gasto social se hace
referencia exclusiva a los gastos de Salud, Educacin, Servicios
Bsicos, Vivienda y de forma complementaria aquellos gastos
destinados a salvaguardar la integridad nacional y de la
convivencia de todos los bolivianos en territorio nacional

El tercer componente representa a los gastos Municipales


y Departamentales y de la Administracin Central en
cumplimiento de las competencias que poseen. Vale la pena
recordar que tambin los niveles territoriales destinan gastos a
los diferentes sectores de forma exclusiva o concurrente.

26
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

GASTOS CONSOLIDADOS, PGE 2015


POR SECTOR ECONMICO

27
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Una controversia clsica presente a la hora de revisar el


destino del gasto por sector, especialmente en el caso de
Salud, Educacin, Defensa y Gobierno, emerge de considerar
solamente el presupuesto de los Ministerios Cabeza de

el Presupuesto del Ministerio de Educacin no incluye los


salarios pagados al Magisterio, el cual se encuentra dentro
del presupuesto de las Direcciones Departamentales de
Educacin. Lo mismo sucede en el caso del Ministerio de
Salud y Deportes (actualmente este Ministerio se fraccion en
dos Ministerios), donde los salarios de mdicos y enfermeras
son realizados a travs de los Servicios Departamentales
de Salud inmersos en el presupuesto de los Gobiernos
Autnomos Departamentales.

Al contrario, el presupuesto de los Ministerios de Defensa y

Armadas y Polica correspondientemente.

En este sentido, cualquier criterio de comparacin sectorial


debe contemplar a todas las entidades que realicen

siguiente rescata todas estas consideraciones y presenta


claramente el destino del gasto pblico de los cuatro

Bruto, es decir, dividir el presupuesto del sector entre el PIB


programado para la gestin 2015.

28
PRESUPUESTO SECTORIAL EDUCACIN, SALUD, DEFENSA Y GOBIERNO, 2015
Presupuesto General del Estado
Presupuesto Ciudadano

29
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Gastos en Proyectos de Inversin

Se cit anteriormente, que un importante componente del

los proyectos de inversin que en el PGE 2015 ascienden a


USD6.179 millones (Bs42.387.- millones) representando un
incremento del 37% con respecto al presupuesto aprobado
en 2014.

PROYECTOS DE INVERSIN 2015

30
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Financiamiento de los Proyectos de Inversin

Los proyectos de inversin del PGE 2015 se encuentran

la diferencia corresponden a crditos y donaciones de


procedencia externa.

Esta composicin resalta el hecho de la capacidad

Un mayor detalle muestra que los recursos propios de las

la inversin pblica (Bs 13.699.- millones), seguido del Tesoro


General de la Nacin (Bs 7.995,5 millones), Impuesto Directo

interno.

31
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

El PGE 2015 contempla la presencia de 17.833 proyectos,


tanto nuevos como de continuidad, de los cuales 10 proyectos
representan 20,4% del total, destacndose los destinados
a la Construccin de la Planta de rea y Amoniaco de
Carrasco (Bs1.530,8 millones), el Programa de Apoyo a
la Infraestructura de Educacin Nacional con (Bs1.185,4
millones), implementacin del Telefrico en La Paz y El Alto
(Bs1.029 millones), etc.

PRINCIPALES PROYECTOS DE INVERSIN 2015

32
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Subvencin a los Hidrocarburos

Un gasto importante realizado por el Tesoro General de la


Nacin con fuerte impacto en el rea social, es sin duda la
subvencin a los hidrocarburos, cuyo referente bsico es la
evolucin de los precios de combustibles lquidos, toda vez
que el Estado debe importar estos productos para satisfacer
la demanda interna, bsicamente la del transporte pblico.

En este contexto, el PGE 2015 contempla un presupuesto


de USD658 Millones para atender la importacin de disel
ol, gasolina especial e incentivos a los campos marginales
principalmente que se realicen en la gestin 2015.

La disminucin en la subvencin respecto al programado en


2014, se explica en base a los proyectos de industrializacin

33
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

SUBVENCIN A LOS HIDROCARBUROS, PGE 2014 - 2015

Considerando la disminucin de los precios del petrleo a


nivel internacional, la subvencin por hidrocarburos por la
importacin de Disel Ol y Gasolina Especial, principalmente,
ser menor al programado en el Presupuesto General del
Estado gestin 2015

34
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Transferencias Gubernamentales a Entidades Territoriales y


Universidades Pblicas

Otro gasto no menos importante, es aquel que realiza el nivel


central a las Entidades Territoriales y Universidades Pblicas,
por concepto de coparticipacin en tributos nacionales,
regalas por la explotacin de recursos naturales, la cuenta
del Dialogo 2000 y subvencin ordinaria.

Todos estos rubros sealados, tal como se explic


anteriormente son deducidos en el presupuesto consolidado
en vista de que muchos de ellos son captados por el TGN y
transferidos automticamente a los niveles de administracin
sealados (Gobiernos Autnomos Departamentales,
Gobiernos Autnomos Municipales y Universidades Pblicas)

Por ello, las transferencias a favor de los Gobiernos


Autnomos Departamentales, Gobiernos Autnomos
Municipales y Universidades Pblicas ascienden a Bs25.095
millones que se prev para la gestin 2015, el cual representa
un incremento del 20% en comparacin al PGE 2014.

Las Gobernaciones, Municipios y Universidades, a nivel


departamental Chuquisaca estara percibiendo Bs1.891
millones, La Paz Bs4.429 millones, Cochabamba Bs3.116
millones, Oruro Bs1.480 millones, Potos Bs2.175 millones,

Bs1.544 millones y Pando Bs1.089 millones.

35
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

TRANSFERENCIAS A ENTIDADES TERRITORIALES Y


UNIVERSIDADES PBLICAS

36
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Transferencias Gubernamentales a Entidades Territoriales y


Universidades Pblicas

ms desprotegida y el vulnerable continuando con las


polticas sociales implementadas por el Gobierno del Estado
Plurinacional el PGE 2015 cuenta con una programacin
de Bs4.307,3 millones destinado exclusivamente al pago

a 3.598.961 personas ms del 35% del Total de la poblacin


boliviana.

37
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

5. Quines realizan los gastos pblicos?

- Nivel institucional

Ntese que en cuadros anteriores se observ que las Empresas


Pblicas generan el 47% de los ingresos consolidados (ver
pgina 19), pero solamente representan el 41% de los gastos
consolidados, la diferencia ira aparar al nivel central y a las
entidades territoriales en forma de Impuestos y regalas.

Por su parte los rganos del Estado si bien generan el 37%


de los ingresos pblicos, solo representan el 24% del gasto
total consolidado, al igual que las empresas pblicas, esta
diferencia de 13 puntos porcentuales se transferir a las
entidades territoriales, universidades pblicas y entidades
descentralizadas (Administradora Boliviana de Carreteras,
Direcciones Departamentales de Educacin) en forma de
coparticipacin tributaria, subsidios y subvenciones, etc.

Territoriales que suman 16% frente a su capacidad de

transferencias realizadas por el nivel central permite a este


nivel institucional duplica su capacidad de gastos. Lo mismo
sucede en las entidades descentralizadas y las Universidades
Pblicas.

38
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

GASTOS CONSOLIDADOS, PGE 2015


A NIVEL INSTITUCIONAL

39
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Las Principales Entidades

El Presupuesto de gastos consolidados involucra a 553

presencia de la Administradora Boliviana de Carreteras en


su cualidad de motor del desarrollo vial de Bolivia.

Del mismo modo la presencia del TGN se reduce


drsticamente a menos de la mitad, de representar el 35,4%
de los ingresos consolidados a 15,5% (ver pgina 21).

Al contrario, los principales Municipios del Pas por su


fuerte densidad poblacional, as como, los Gobiernos
Departamentales, refuerzan su presencia sustancialmente,
gracias a las transferencias recibidas por el nivel central del
Estado.

40
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

GASTO CONSOLIDADOS, PGE 2015


POR ENTIDAD

41
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

En resumen, los ingresos captados por algunos niveles


gubernativos son transferidos a otros niveles gubernativos,

pblicos que puede claramente apreciarse en el siguiente


cuadro resumen de ingresos y gastos consolidados del PGE
2015.

PRESUPUESTO CONSOLIDADO DE
INGRESOS Y GASTOS DEL PGE 2015

42
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

Cul es el Resultado Fiscal del Sector Pblico No Financiero?

restando a los ingresos captados en la gestin menos los


gastos consignados en la misma gestin, es decir no involucra

o el pago de este.

Este indicador representado como una fraccin del Producto

en el sector pblico dado que el Estado no es capaz de


atender sus compromisos con los ingresos que genera por

Al contrario, cuando la diferencia es positiva (supervit), es


decir los ingresos superan a los gastos, el Estado es capaz de
atender todos sus compromisos estatales.

la presencia de una programacin de ingresos conservadora


a nivel de recaudacin tributaria y regalas en general. Sin

de los diferentes niveles de gobierno y por otra parte el

macro-proyectos nacionales.

43
Presupuesto Ciudadano
Presupuesto General del Estado

RESULTADO FISCAL DEL SECTOR PBLICO NO FINANCIERO

44