You are on page 1of 9

AUDITORIA INTERNA DE

CALIDAD NTC ISO 9001

Taller Programa y Plan de auditoría - AA2
EMPRESA: PROSOL SERVICIOS C.A.
Prosol Servicios es una empresa de outsourcing, encargada de contratar,
subcontratar, tercerizar o externalizar recurso humano.
El Outsourcing, llamado en español subcontratación, tercerización o
externalización, es un proceso económico en el que una empresa toma fondos
destinados a la ejecución de determinadas tareas y se los entrega a una empresa
externa especializada que es quién se encarga de ejecutar estas tareas por medio
de un contrato.
Hay dos tipos fundamentales:
 En los que se puede subcontratar sólo el personal, aportando la empresa
los recursos que ocupe ese personal
 Contratar tanto el personal como los recursos.
Usualmente se ha usado el término de outsourcing junto con el de offshore, en
este caso se refiere a cuando esta subcontratación se da en sitios fuera del país
de origen de la empresa.
No debe confundirse la subcontratación con la contratación de servicios de una
empresa externa. En el primer caso, se da un intercambio de información,
confianza y coordinación, inclusive hasta una pequeña parte de cesión de
responsabilidades corporativas, mientras en el segundo caso, la empresa
contratante sólo indica cual es el trabajo que se desea contratar y la segunda lo
ejecuta en un tiempo determinado.
METAS DEL OUTSOURCING
Las metas principales son
 Centralización en las actividades propias de la empresa
 Entregar las tareas colaterales a empresas externas
 Reducción de costos.
 Reducción de riesgos
 Reducción de manejo de activos

Esta es aplicable a toda la organización que requieren llevar a cabo auditorias internas o externas a sistemas de gestión o manejar un programa de auditoría.  Entender las principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la Auditoria a los Objetivos de la entidad y la administración de riesgos. Alcance Realización de las auditorías a sistemas de gestión. así como servir de directriz sobre la evaluación de competencia de los individuos involucrados en el proceso de auditoría. esto es cumplimiento de los requisitos para la certificación ISO 9001. los auditores y los equipos de auditoría. Procesos a ser auditados. AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD NTC ISO 9001  Reducción de personal directo a. incluyendo el personal que maneja el programa de auditoría. Se llevarán a cabo auditoría por departamento. Objetivos y alcance de la auditoría. Objetivos  Cumplir con requisitos externos. . 1. Sistema de Gestión de Calidad. el equipo de auditoría determinará la fecha.  Aplicar en la práctica una metodología de auditoria basada en riesgos que apoye el cumplimiento de los objetivos de la entidad. hora de la auditoría y comunicará al departamento asignado la fecha de la realización de la auditoría. b.  Comprender la importancia del proceso de la actividad de Auditoria Interna y como a partir de este entendimiento genera valor el equipo de control interno y/o auditoria.  Determinar la efectividad del sistema de gestión.  Verificar conformidad con requisitos contractuales  Evaluar la compatibilidad y alineación de los objetivos del sistema de gestión con la Política del sistema de gestión y los objetivos generales de la organización.

14. Cuentas por pagar. . c. Control de Calidad. 8. Entrenamiento y Competencia del Personal. tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría. Esta actividad se realiza con el objeto de verificar si están bien redactados. Ubicación. durante esta etapa se preparan listas de verificación. pero en solo uno o varios departamentos.Una lista de verificación (Check list). fechas. 3. AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD NTC ISO 9001 2. 15. Los documentos principales son: . d. Reclutamiento y selección de personal. 7. El criterio de auditoría seleccionado es la auditoría vertical. Compra y proveedores.Formulario para informar lo observado. Contabilidad. 10. Mantenimiento de infraestructura y transporte (Servicios Generales) 11. que le servirá de guía al auditor en la visita al terreno. Credito y Cobranza. Mercadotecnia. 9. Servicio a Clientes. 4. 6. Nómina y Servicios al Personal. si son complejos y si cubren las actividades que deben cubrir. 5. . .Formulario para documentar la evidencia que respalda las conclusiones del auditor. Criterios de auditoría y documentación de referencia. Ventas y Facturación. Mejora Continua y Costos de Calidad. 12. donde el auditor evalúa todos los elementos. 13. Salud Integral y Seguridad Laboral.

empleo. quejas. recomendaciones. aptitud para aplicar los conocimientos exámenes psicotécnicos y habilidades . cuestionarios. Métodos de auditoría a utilizar. credenciales profesionales y experiencia en auditoría Retroalimentación Proporcionar información sobre cómo Encuestas. y para obtener información adicional Exámen Evaluar los atributos personales y la Exámenes orales y escritos. desempeño en el verificar la información y examinar los trabajo conocimientos. Método de Evaluación Objetivos Ejemplos Revisón de registros Verificar los antecendentes del Análisis de registros de auditor educación. evaluación entre pares Entrevista Evaluar los atributos personales y las Entrevistas personales habilidades de comunicación. entrenamiento. para auditorías. testificación de habilidades de comunicación. evaluación del desempeño. para verificar la información y examinar los conocimientos y para obtener la información adicional Observación Evaluar los atributos personales y las Actuación. AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD NTC ISO 9001 N Requisitos/Preoceso/Actividad Criterios Equipo Mes o auditor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Sistema de Gestión de Calidad ISO 9001:2015 Equipo A 2 Reclutamiento y Selección de ISO 9001:2015 Equipo B Personal 3 Entrenamiento y Competencia del ISO 9001:2015 Equipo C Personal 4 Nómina y Servicios al Personal ISO 9001:2015 Equipo D 5 Contabilidad ISO 9001:2015 Equipo E 6 Cuentas por pagar ISO 9001:2015 Equipo A 7 Compra y proveedores ISO 9001:2015 Equipo B 8 Ventas y Facturación ISO 9001:2015 Equipo C 9 Mercadotecnia ISO 9001:2015 Equipo D 10 Mantenimiento de infraestructura y ISO 9001:2015 Equipo E transporte (Servicios Generales) 11 Credito y Cobranza ISO 9001:2015 Equipo A 12 Control de Calidad ISO 9001:2015 Equipo B 13 Mejora Continua y Costos de Calidad ISO 9001:2015 Equipo C 14 Servicio a Clientes ISO 9001:2015 Equipo D 15 Salud Integral y Seguridad Laboral ISO 9001:2015 Equipo E e. se percibe el desempeño del auditor referencias personales.

con el fortalezas y debilidades equipo auditor y. informe o documento. b) Encuestas y cuestionarios: aplicación de preguntas relacionadas con las operaciones. testimoniales). a través de la documentación respectiva. testimoniales). Deben estar debidamente intervenidas por los involucrados (evidencias documentales. Se lo considera complemento del relevamiento (evidencias físicas). d) Comparación: análisis entre las operaciones realizadas y las definidas para determinar sus relaciones e identificar sus diferencias y semejanzas (evidencias analíticas). g) Rastreo: seguimiento de una operación. para conocer la verdad de los hechos. . AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD NTC ISO 9001 Revisión después de la Proveer información sobre el Revisión del reporte de auditoría desempeño del auditor durante las auditoría. identificar líder del equipo auditor. a fin de conocer y evaluar su ejecución (evidencias analíticas). c) Observación: verificación ocular de operaciones y procedimientos durante la ejecución de las actividades de la unidad. e) Revisión selectiva: examen de las características importantes que debe cumplir una actividad. seleccionándose así parte de las operaciones que serán evaluadas o verificadas en la ejecución de la auditoría (evidencias analíticas). retoalimentación del auditado Los procedimientos a aplicar podrán ser los siguientes: a) Indagación: Consiste en la averiguación mediante entrevistas directas con el personal de la entidad auditada o con terceros que tengan relación con las operaciones de ésta (evidencias testimoniales). entrevistas con el actividades de auditoría. si es adecuado. f) Relevamiento: conjunto de actividades que permiten documentar la forma en la que se ejecuta un procedimiento (evidencias documentales. situaciones u operaciones.

existencia. existencia. sucesos u operaciones mediante datos o información. con el propósito de establecer sus propiedades y conformidad con los criterios de orden normativo y técnico (evidencias analíticas). transacción o proceso. para arribar o sustentar conclusiones (evidencias analíticas). l) Comprobación: confirmación de la veracidad. j) Métodos estadísticos: selección sistemática o casual o combinación de ambas. legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas por la organización auditada. p) Análisis: separación de los elementos o partes que conforman una operación. i) Confrontación: cotejo de información contenida en registros contra el soporte documental para confirmar la veracidad. situaciones. AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD NTC ISO 9001 h) Revisión de cálculos matemáticos: verificación de la exactitud aritmética de las operaciones contenidas en documentos (evidencias analíticas y documentales). k) Confirmación: corroboración de la verdad. segmentos o elementos analizados. mediante el examen de los documentos que las justifican (evidencias documentales). exactitud. legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas (evidencias analíticas y documentales). . actividad. exactitud. a efectos de hacerla concordante (evidencias analíticas). m) Conciliaciones: examen de la información emanada de diferentes fuentes con respecto a una misma operación o actividad. Estos métodos aseguran que todas las operaciones tengan la misma posibilidad de ser seleccionadas y que la selección represente significativamente la población o universo (evidencias analíticas). obtenidos de manera directa y por escrito de los funcionarios que participan o ejecutan las tareas sujetas a verificación (evidencias documentales). n) Tabulación: agrupación de resultados importantes obtenidos en áreas. o) Comunicación: obtención de información directa y por escrito de un sujeto externo a la entidad auditada (evidencias testimoniales). certeza o probabilidad de los hechos.

un Asesor o expector técnico y un observador. la eficacia y efectividad de los bienes producidos o de los servicios prestados o el grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o beneficiarios (evidencias analíticas). programas y aplicaciones utilizados por el auditado (evidencias informáticas). Roles . 02) Pruebas selectivas por muestreo estadístico: se aplicarán métodos matemáticos para determinar el tamaño mínimo de la muestra que permita cuantificar el grado de riesgo que resulta de examinar sólo una parte del universo. La cantidad y características de las unidades elegidas estarán vinculadas con el conocimiento que pueda tener el auditor del control interno vigente. comparación. cada uno con un Lider Auditor. tales como: 01) Pruebas selectivas a criterio del auditor: se seleccionará una muestra representativa del universo a analizar con el objeto de simplificar las labores de medición. tabulación y comprobación (evidencias físicas). situaciones. Adicionalmente podrán utilizarse métodos auxiliares que complementen los procedimientos ya citados. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor Se conformarán Cinco (05) equipos de Auditorías de tres (03) personas. El criterio profesional del auditor y su experiencia determinarán la combinación de prácticas y procedimientos. s) Inspección: examen físico y ocular de activos tangibles o de hechos. según los riesgos y otras circunstancias. con vistas a obtener la evidencia necesaria y la suficiente certeza para sustentar sus conclusiones y opiniones de manera objetiva. transacciones y actividades aplicando la indagación. análisis. r) Análisis de soportes informáticos: evaluación de los elementos lógicos. f. verificación o examen. observación. AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD NTC ISO 9001 q) Análisis de tendencias y comparación con los indicadores: permite medir la eficiencia y economía en el manejo de los recursos. rastreo. operaciones.

. Establece procedimientos para programas de auditoría. . determinando los métodos de auditoría y seleccionando el equipo auditor y evaluando los auditores. Establece responsabilidades de auditoría. Debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditoría constatada durante ésta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados y cualquier conclusión de la auditoría. . pero no audita. . revisa y mejora el programa de auditoría. Asesor o expector técnico: Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo auditor. Debe asegurar que los resultados de la auditoría de no conformidad. realizado por una persona independiente y competente acerca de la información cuantificable de una entidad económica específica. sean documentados de forma clara. concisa y que estén respaldados por la evidencia de la auditoría. no influencia o interfiere con la realización de la auditoría. Conclusiones La auditoría es el proceso de acumular y evaluar evidencia. Asegura la implementación del programa de auditoría. . Asegura el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa de auditoría. pero que no participa como un auditor. . con el propósito de determinar e informar sobre el . AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD NTC ISO 9001 Lider Auditor: Persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad. Observador Persona que acompaña al equipo auditor. . Identifica y evalua los riesgos del programa de auditoría. . . alcance y criterios de auditoría de las auditorías individuales. incluyendo el establecimiento de objetivos. Monitorea. se deben tomar estos factores en cuenta al planear y ejecutar la auditoría. Determina los recursos necesarios.

su aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia. es una nueva herramienta de control y evaluación considerada como un servicio profesional para examinar integralmente un organismo social con el propósito de descubrir oportunidades para mejorar su administración. entre otros. Realizado por: Franz Martínez . los servicios públicos. independientemente de su magnitud y objetivos. debido a una mayor delegación de autoridades y responsabilidad de los funcionarios. Al crecer las empresas. Una de estas dimensiones es la auditoria administrativa la cual es un examen detallado de la administración de un organismo social. la administración se hace más complicada. AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD NTC ISO 9001 grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios establecidos. es decir. realizado por un profesional (auditor). Tomando en consideración todo lo anteriormente realizado podemos concluir que la auditoria es dinámica. El factor tiempo obliga a cambiar muchas cosas. el comercio. adoptando mayor importancia la comprobación y el control interno. Debido a todos los problemas administrativos sé han presentado con el avance del tiempo nuevas dimensiones en el pensamiento administrativo. en donde se llega a considerar inoperante. la cual debe aplicarse formalmente toda empresa. teniéndose conocimientos de su existencia ya en las lejanas épocas de la civilización sumeria. la industria. Su importancia es reconocida desde los tiempos más remotos. aún en empresas pequeñas.