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CAMARA NACIONAL DE COMERCIO DEL PERU

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION Y GESTION


EMPRESARIAL
EXAMEN NODULO 3

NILTON ANYOSA RIVAS

CASO 1

UNA EMPRESA DE DISTRIBUCION DE MATERIALES DE CONSTRUCCION


ABC SAC, SE ENCUENTRA CONSTITUIDA COMO EMPRESA FAMILIAR,
DE ACUERDO A UNA AUDITORIA SE EVIDENCIO LOS SIGUIENTES
PROBLEMAS EN LOGISTICA:

- EN EL SISTEMA CONTABLE DE LA EMRPESA REGISTRA 480 ITEMS


TODO RESPECTO AL RUBRO DE FERRETERIA EN GENERAL.
- DEL TOTAL DE VENTAS REGISTRADAS EN EL 2014, LA
COMPOSICION DE VENTAS ES LA SIGUIENTE:
CEMENTO: 27 %; FIERRO: 20%, LADRILLO: 24%, ALAMBRE:
16%; OTROS: 13%.
- EN EL CASO DEL CEMENTO LA MARCA QUE COMERCIALIZAN ES
SOL. EL MARGEN DE GANANCIA POR LA VENTA DE CEMENTO ES
DE 8%.
- LA MARCA DE FIERRO ES SIDER Y ES EL UNICO DISTRIBUIDOR EN
UNA PROVINCIA DE 78,000 HABITANTES. EL MARGEN DE
GANANCIA POR LA VENTA DE FIERRO ES DE 4.5%.
- LA MARCA DE LADRILLO ES PIRAMIDE. EL MARGEN DE GANANCIA
POR LA VENTA DE FLADRILLO ES DE 12%.
- LA EMRPESA CUENTA CON 08 LOCALES EN LOS CUALES CUENTA
CON EL AREA DE ALMACEN RESPECTIVO.
- EN LA AUDITORIA EFECTUADA LOS AUDITORES ENCONTRARON
QUE EN TODOS LOS LOCALES EXISTIA VOLUMENS
CONSIDERABLES DE STOCK COMO TUBERIAS DE MARCAS
RECONOCIDAS, LOS CUALES NO ERAN PROMOVIDAS POR LOS
VENDEDORES, CASI EN SU TOTALIDAD CUANDO SE FECTUO EL
CRUCE DE INFORMACION CON EL SISTEMA NO REPRESENTABA
LOS MONTOS CORRECTOS, ES DCIR SI EN UN LOCAL EXISTIAN
100 UNIDADES DE TUBOS DE AGUA, EN EL SISTEMA SE
ENCONTRABAN REGISTRADO 23.
- EL INFORME DE AUDITORIA RESPECTO AL RUBRO DE
INVENTARIOS FUE EL SIGUIENTE

ELABORADO Y SUPERVISADO POR: CONTADOR Y ADMINISTRADOR


LUIS LA ROSA REYES
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EMPRESARIAL

1) Las compras no son efectuadas mediante una programacin ni


planificacin, sin cuidar stock mnimo ni stock de reposicin, solo son
efectuadas a criterio propio, sin tener en cuenta comportamiento
histricos como el caso del acero.

2) Para el caso de ladrillos la empresa solo est contando con un solo


proveedor ofreciendo una sola marca, y teniendo en cuenta que dicho
proveedor no reconoce de los ladrillos rotos, los cuales al momento de
negociar con el pblico constituyen en perdida para la empresa.

3 En el caso de un local de lubricantes, en este rubro no existe la


coordinacin entre la gerencia y el encargado en dicho local, tenindose
productos sin rotacin por falta de difusin del mismo.

4) En el rubro de artculos de gasfitera, existe un descontrol en los


inventarios fsicos con lo que se cuenta a nivel contable, habindose
hallado en varias sedes costales de artculos en pleno olvido y
generando consigo inversin detenida, producidas por efectuar compras
sin el criterio debido.

5) Se efecto evidencia de una marca de pintura, el cual se haba


adquirido en su oportunidad en diversas presentaciones como pintura,
aditivos, etc; los cuales muchos de estos artculos que no se vendieron
se han deteriorado originndose una desvalorizacin de existencias.

6) Para el caso de las compras efectuadas en el rubro de maylicas de


la marca San Lorenzo, estn fueron adquiridas sin tener un criterio de
comparacin respecto a otras marcas en calidad y niveles de venta
nacional, lo cual ha generado que en varios locales esta inversin se
encuentre en estado de perdida, cajas deterioradas, lo que est
originando inmovilizacin de efectivo y costo de almacenamiento.

7) Falta de un almacenero en cada sede que controle lo que realmente


se est retirando por motivo de venta.

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8) No existe mecanismo de control de la mercadera que se retira de un
local, si estn debidamente contados, si estn saliendo con la calidad
debida para el cliente.

9) Al no contarse con un almacenero responsable por sede los operarios


no tiene un control de pedidos prioritarios, ni mucho menos un manejo
de rutas de entrega.

10) No existe un seguimiento por cada local de pedidos de mercadera


que faltan entrega sean para el mismo da o para el da siguiente.

11) Las compras en la marca Matusita, producto de alta calidad, en


todas sus presentaciones, no son promovidas originndose un sobre
stock, sobre todo en pegamentos que se hallaron en cajas nuevas
arrimadas y selladas en el eterno olvido de una sede.

12) La falta de arreglo y limpieza en todas las sedes del almacn, que ha
generado que artculos como cajas de tomacorrientes de metal se
encuentren oxidadas.
13) NO SE EVIDENCIA LA TOMA DE INVENTARIOS ANUAL.

14) LOS CLIENTES SE QUEJAN PORQUE SU MERCADERIA NO


LLEGA A TIEMPO.

15) LOS TRABAJADORES NO CUENTAN CON ELEMENTOS DE


SEGURIDAD COMO CASCOS, GUANTES, Y CUANDO EXISTE EL
MANEJO DEL MONTACARGAS NO SE ACORDONA LA ZONA DE
MANIPULACION.

16) NO EFETUAN VENTA DE MATERIALES ELECTRICOS NI DE


MATERIALES DE ACABADOS PARA ACONDICIONAMIENTO DE
OFICINAS Y LOCALES.

17) ALREDEDOR DE LOS LOCALES EXISTE GRANDES


COMPETIDORES COMO MAESTRO Y SODIMAC QUE CUENTAN
CON UN MANEJO LOGISTICO ADECUADO.
18) EL COSTO DE VENTAS INFORMADO A LA SUNAT NO ES EL
CORRECTO PORQUE EXISTE RES`PECTO AL MANEJO DE LOS
INVENTARIOS EXISTE UAN EVIDENCIA DE UN FALTANTE DE S/
5800,000.

SE SOLICITA LO SIGUIENTE:

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ELABORAR LAS RECOEMNDACIONES PARA EL MANEJO DE LA
LOGISTICA EN LA EMPRESA.

CASO 1:

1. Tener un pronstico de la demanda la cual permita una mejor


planificacin de compras por cada producto
2. Realizar el mtodo de lote econmico de compra para no tener un
sobre stock
3. Utilizar herramientas como cdigo de barras para un mejor control de
los inventarios.
4. Tener controles de inspeccin de calidad de los pedidos.
5. contar con ms proveedores para cada producto analizando calidad
de servicio, precios, tiempo de entrega, modo de pago, etc.
6. Contar con alianzas estratgicas con los proveedores.
7. Capacitar al personal de ventas para promover todo los productos
que se encuentran es stock en todos los locales utilizando el mtodo
FIFO.
8. Contratar personal capacitado `para las operaciones del almacn.
9. Planificar las rutas de reparto considerando un da antes cada pedido
para poder programar.
10.Realizar el reglamento interno del personal, indicando el cuidado del
centro del trabajo, los productos y seguridad personal.

CASO 2

EFECTUE LOS PASOS QUE SEGUIRIA PARA UNA IMPORTACION O


EXPORTACION DE CUALQUIER PRODUCTO, QUE CRITERIS TENDRIA USTED
APRA REALIZARLO A NIVEL LOGISTICO, ES DCIR TIPO DE ENVASE, EMBALAJE,
BAJO QUE INCOTERM LO EFECTUARIA (QUE VENTAJAS EXISTE EL ADOPTAR
ESE INCOTERM), EL ALMACENAMIENTO, EL DESPACHO DE LA MERCANCIA, LA
DISTRIBUCION Y TODOS LOS PUNTOS NECESARIOS DESDE QUE SE DA UNA
ORDEN DE COMPRA O VENTA INTERNACIONAL HASTA SU DESPACHO
DEFINITIVO.

EXPLICAR DE PASO LOS TRMITES QUE SIGUE UNA MERCANCIA A NIVEL DE


ADUANAS.
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Se va a realizar ampliar la cartera de proveedores, a lo cual evaluando los


precios de un proveedor de pintura UV, se va a proceder a realizar una
importacin de este producto.

Evaluando precios de nuestros proveedores locales y analizando los precios


de proveedores internacionales, se ha decidido importar Pintura UV. (Para
satisfacer la demanda de nuestros clientes del sector industrial como del
sector de construccin).

Nuestro nuevo proveedor ser Renner Sayerlack, un proveedor brasilero.


El cual har los envos desde el Puerto de Santos.

Preferimos y optamos de forma segura trabajar esta


importacin en trminos CIF, el cual preferimos nosotros
asegurar nuestra carga.

Donde nos transfieren las responsabilidades y riesgos


cuando la mercadera est cargada en el barco,
nosotros debemos asegurar la mercadera y realizar los
trmites y pagos de aduanas.

Tener en cuenta que al realizar los pagos de flete y aduanas, el Estado nos
dar una devolucin de IGV en nuestro pas, el cual es una ventaja para
nosotros.

Entonces lo primero que tenemos que hacer al recibir nuestra Orden de


Compra, es asegurarla ya sea con (Mapfre o Pacifico) indicndoles el monto
asegurado, el cual es el valor de la factura EXW + FOB + Flete.

Siguiendo este pas, procederemos a estar pendientes de la fecha de


entrega con nuestro proveedor.

Luego estaremos en coordinaciones con nuestro agente de aduanas y


transporte, coordinando con ellos la fecha de llegada y el desaduanaje.

Para esto debemos enviar los documentos de importacin (Factura


Comercial, Packing List, Certificado de Analisis, Hoja de seguridad y
Certificado de Origen) que nos envan los proveedores y nosotros lo
enviamos a nuestro agente.

Considerar que al ser pinturas UV, contienen insumos qumicos, se solicitara


incluir su Certificado de Analisis y sus Hojas de Seguridad, para que no nos
de canal rojo por falta de documentacin o insumo sospechoso y tengamos
que pasar aforo.

Una vez llegada la mercadera se proceder a realizar los trmites con los
transportistas los cuales recogern la mercadera y lo llevaran a nuestra
planta.
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Luego pasara por control de calidad , para visualizar que las cantidades
indicadas en el Packing List sean las correctas y tambin observar si
coinciden con los batch number figurados en la factura y los certificados de
anlisis .

Una vez ingresado a nuestra planta, se proceder a ingresar a sistema todos


los gastos incurridos en esta importacin para llegar a nuestro precio
unitario y poder tener conocimiento de nuestro margen de ganancia.

Una vez teniendo todos los productos en ptimas condiciones junto con la
documentacin exacta se proceder a programar los pagos indicados tal
cual se plasm en los contratos con los proveedores que normalmente es en
plazos a 30 a 60 das.

Se almacenara con el sistema BPA, por cada lote que ingresa se deber
registrar en el sistemas y se deber facturar con lotes que hay en stock
para no tener mercaderas de lotes pasados sin rotacin.

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