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EJEMPLO DE ESTUDIO FINANCIE

Proyecto para el montaje de una empresa Empresa proc Municipio de Sincelejo - Departamento de S toman en arriendamiento el local de funcionam

UNIDADES A PRODUCIR

240,000

PRECIO DE VENTA

3,500

INFLACIÓN

0.0645

INCREMENTO EN CAPITAL DE TRABAJO

40%

VENTAS CONTADO

80%

VENTAS A CREDITO

20%

No. 1 INVERSION EN OBRAS FISICAS

DETALLE DE INVERSION

CANTIDAD

Maquinaria y equipo

2

División modular

1

Luces

4

Cenefa (Cuartos frios)

4

Pintura

4

Mano de obra (días)

10

Total

No. 2 INVERSION EN MAQUINARIA Y EQUI

DETALLE DE INVERSIÓN INVERSIONES

CANTIDAD

Vi

mesa de trabajo

2

Co

M

despulpadora de fruta

1

Ve

licuadora tipo industrial

1

Eq

congeladores

3

Software

1

Computador

3

Impresora

1

Aire Acondicionado

1

empaquetadora

1

bascula digital

1

Total

 

No. 3 INVERSION DE HERRAMIENTAS DETALLE DE INVERSIÓN

CANTIDAD

set de cuchillo para trutas

1

tanque dosifiador

1

carro trasportador

1

cosinilla semi idustrial

1

Total
Total

No. 4 INVERSIÓN EN MUEBLES, ENSERES Y EQUI

DETALLE DE INVERSION

CANTIDAD

Escritorio Tipo gerencia

3

Escritorio Tipo secretaria

1

Escritorio auxiliar

1

implementacion de papeleria

5

Archivador

1

Extintor

4

Vitrinas tipo congelador

1

Mesa cortadora

2

dotacion botiquin, camilla

1

Sillas operarios

6

Sillas tipo sala

12

Total

DETALLE DE INVERSION

No. 5 INVERSION EN ACTIVOS INTANGIBLE

ESTUDIO DE PREFACTIBILIDAD (42.85714%) ESTUDIO DE FACTIBILIDAD (57.14286%) LICENCIAS GASTOS DE ORGANIZACIÓN MONTAJE Y PUESTA EN MARCHA ENTRENAMIENTO DE PERSONAL IMPREVISTOS

TOTAL GASTOS PREOPERATIVOS

 

No. 6 COSTO MANO DE OB

REMUNERACIÓN

 

CARGO

MENSUAL

OPERARIA DE PATRONA

800,000

OPERARIA DE PRODUCCION

850,000

 

Total

No. 7 PORCENTAJES UTILIZADOS PARA PRESTACIO %

9

DOTACIÒN ESPECIAL

 
  • 8.33 CESANTIAS

 
  • 8.33 PRIMAS

 
  • 4.17 VACACIONES

8.5

SALUD

12

PENSIONES

1.045

RIESGOS

0.5 DOTACION ORDINARIA

1 TRANSPORTE

1 INTERESES CESANTIA

53.875 TOTAL

 

Estudio Técnic

 

materiales dire

 

No. 8 COSTOS DE MATERIALES (primer a

proyecto requi

 

productivo.

UNIDAD DE

 

MATERIAL

MEDIDA

 

A.

MATERIALES DIRECTOS

FRUTAS

Kg

ENPAQUES

docena

   
   
   
   
   
   
   
   
   

Subtotal Materiales Directos

 
 

B.

MATERIALES INDIRECTOS

aceite para engrasar

 

frascos

guantes

caja

gorros

Caja

botas

Unidad

gafas

unidad

Subtotal Materiales Indirectos

 

TOTAL

 

No. 9 COSTO DE SERVICIO (pri

SERVICIO

MEDIDA

Energía Eléctrica

Kw_ hora

Alumbrado público

Cargo fijo

Aseo

Cargo fijo

Acueducto

Mts3

Teléfono

Promedio

Mantenimiento Equipo

Bimensual

Arrendamiento

Mensual

TOTAL

ACTIVO

VIDA UTIL

mesa de trabajo

10

despulpadoras de fruta

10

licuadora tipo industrial

10

congeladortes

5

Software

5

Computador

5

Impresora

5

Aire Acondicionado

5

Enpaqueadora

5

bascula digital

5

TOTAL ACTIVOS DE PRODUCCION

 

No. 11 GASTOS

ACTIVO

VIDA UTIL

Activos de Administración

10

   
   
   
   
   
   
   
   
   
   

Total activos de administración

CARGO

No. 12 REMUNERACIÓN AL PERSONAL REMUNERACIÓN MENSUAL

ADMINISTRACION

GERENTE GENERAL

1,500,000

SECRETARIA RECEPCIONISTA

800,000

CONTADOR (HONORARIOS)

1,000,000

OFICIOS VARIOS MEDIO TIEMPO

770,000

subtotal

4,070,000

Útiles y papelería

año

Servicios públicos

año

Cafetería

año

TOTAL

 

No 14. AMOR

 

PLAZO (en años)

ACTIVO INTANGIBLE

AMORTIZACIÓN

Gastos preoperativos

5

AMORTIZAR

 

PLAZO (en años)

ACTIVO INTANGIBLE

AMORTIZACIÓN

Amortización en cifras físicas

 

5

TOTAL A AMORTIZAR

 

TOTAL AMORTIZACION ANUAL

 

PUNTO DE EQU

los costos tota

No 15. Gastos de venta (primer año

Para su cálculo

   

C Fijos. Se pre

UNIDAD DE

SERVICIO

niveles de prod

MEDIDA

Administración

Publicidad

 

MES

Transporte

 

C. Variables. P

MES

 

producción. Ej.

TOTAL

planta de prod

 

producción)

 

No. 16 DISTRIBUCION DE COSTOS

Qo = ___________

   

Precio d

COSTO

COSTO FIJO

Costo de Producción

   

Mano de Obra directa

Mano de obra indirecta

 

-

Materiales directos

 

Materiales indirectos

Depreciación

 

$ 2,138,165

Servicios

 

Mantenimiento

 

-

Subtotal Gastos de Administración

 

$ 2,138,165

Sueldos y prestaciones

$ 36,794,914

Otros gastos

$ 8,632,600

Pre operativos

$ 17,080,000

Depreciación

 

$ 2,138,165

Subtotal

 

$ 64,645,679

Gastos de Ventas

 

Publicidad, promoción, transportes

 

$ 15,084,000

Sueldos y prestaciones

 

-

Depreciación

-

Subtotal

 

$ 15,084,000

 

TOTAL COSTOS TOTALES

 

$ 81,867,844

 

PRECIO DE VENTA

$

3,500

unidades a producir

 

240,000

Costo fijo

 

81,867,844

Costo variable total

 

74,253,000

Costo variable unitario

$

309.39

Qo (pto equilibrio)

$

25,659

 

N0 17

Datos agrupados para calcular

UNIDADES

COSTO FIJO

 

0

$ 81,867,844

 
  • 400 $ 81,867,844

 
  • 800 $ 81,867,844

 
  • 1200 $ 81,867,844

$

25,659

$ 81,867,844

 
  • 1600 $ 81,867,844

 
  • 1650 $ 81,867,844

   

EJEMPLO DE PUNTO DE EQUILIBRIO EN

Los cuadros No. 18 a 22 muestran un ejemplo de punto de equilibrio para 3 r

Si en su proyecto solo tiene un único producto, continúe con el cuadro 23

No 18 Cálculo del punto de equilibrio en va

ACTIVIDADES

A

PARTICIPACION

25%

PRECIO DE VENTAS

3,500

COSTOS VARIABLES

1,600

MARGEN DE CONTRIBUCION

1,900

COSTOS FIJOS SON:

 

$ 160,000,600

Margen de contribución promedio ponde

(1400*0,25)+(2000*0.5)+(1200*0.25)=960+595+50 1650 Margen de contribución promedio ponderado

Aplicando la formula Qo = Costos Fijos /Margen de Contribución Qo= 160.000.600/2055=

$ 96,970

Linea

A

$ 96,970

Linea

B

$ 96,970

Linea

C

$ 96,970

TOTAL

No 19 Comprobación del punto

DESCRIPCION

A

VENTAS

84,848,803

COSTOS VARIABLES

38,788,024

MARGEN DE CONTRIBUCION

46,060,779

TOTAL DE VENTAS

 

TOTAL DE COSTOS VARIABLES

 

TOTAL MARGEN DE CONTRIBUCION

 

COSTOS FIJOS

 

UTILIDAD

 

No 20 Determinación del punto de

PRODUCTOS

A

Unidades

24,243

Ingresos

84,848,803

Costo Variable por unidad

1,600

% en pesos

22%

Calculo del volumen del punto de equilibrio global en pesos CM% = Contribución marginal total/Ingresos totales CM%= 143.650.400/300.350.774=

X=CF/CM%=160.000.600/0.47

No21 Comprobación del punto de e

ITEMS

A

Ingresos

84,848,803

Costos variables

38,788,024

Contribución Marginal en Pesos

46,060,779

Contribución Marginal en %

54%

Total en Ingresos

 

Total de costos variables

 

Total de margen de contribución

 

Total de Porcentaje

 
 

No 22 Distribución en pesos del pu

 

PRODUCTOS

A

Mezcla Conformada

22%

Ingresos

74,468,364

 

Hasta aquí ejemplo de punto de equilibr

No 23

Programa de

 

CONCEPTOS

0

Activos fijos y tangibles

 

Maquinaria y Equipo

 

$ 26,120,820

Mobiliario y decoración

$

-

Muebles y Equipo de Oficina

$ 9,134,000

SUBTOTAL

 

$ 35,254,820

ACTIVOS DIFERIDOS

 

Adecuaciones ,obras físicas

 

$ 5,400,000

Gastos preoperativos

$ 17,080,000

SUBTOTAL

 

$ 22,480,000

TOTAL INVERSION FIJA

 

$ 57,734,820

No 24 Costos Operacionales

CONCEPTO

AÑO

1

 
   
 
   

Gastos de producción

$ 69,357,196

Gastos Administrativos

$ 50,836,914

Gastos de venta

$ 15,084,000

Total Costos Operacionales

$ 135,278,110

CALCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO ICT= CO (COPD)

Total costos operacionales

$ 135,278,110

(-) depreciación

($ 2,970,965)

(-) amort diferidos

($ 4,496,000)

(=) Costo operacional anual

$ 127,811,145

COPD (Costo operacional diario) = COPA/360 COPD =

Capital de trabajo

$ 354,807

$ 10,644,212

PROYECCION CAPITAL DE TRABAJO TERMINOS CONSTANTES

P= F/(1+I)^n F

$ 10,644,212

i

0.0666

n

1

P

$ 9,979,572

Diferencia

$ 664,640

 

N0 25 Capital de trabajo

 

Sin incremento en

DETALLE

 

0

CAPITAL DE TRABAJO

$ 10,644,212

   

TOTAL INVERSION

$ 10,644,212

 

No 26 Inversión de capital de tra

Con incremento en producción

DETALLE

 

0

CAPITAL DE TRABAJO

$ 10,644,212

Incremento Valor en la producción

 

TOTAL INVERSION

$ 10,644,212

Calculo del capital de trabajo a terminos corrientes inflación

$ 0.0645

Incremento año 2

$ 686,552

incremento año 3

$ 730,834

incremento año 4

$ 777,973

incremento año 5

$ 828,152

No 27 Inversion en Capital de trabajo

DETALLE

 
 

0

CAPITAL DE TRABAJO

$ 10,644,212

Incremento de producción anual

$

265,856

Incremento capital trabajo1

$

969,555

Incremento capital trabajo2

$

1,032,091

Incremento capital trabajo3

$

1,098,661

Incremento capital trabajo4

$

1,169,525

No 28 Inversión de capital de trabajo

DETALLE

 
 

0

CAPITAL DE TRABAJO

$ 10,644,212

Incremento En Capital de trabajo

 

TOTAL INVERSION

$ 10,644,212

N0 29. PRESUPUESTO DE CAPITAL DE TR

 

(Terminos constantes) con inc

 

CONCEPTO

0

Activos

Corrientes de caja y bancos

45,591,944

Cuentas por cobrar inventarios

14,000,000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

59,591,944

 

Pasivos

0.0

Corrientes cuentas por pagar

0

Capital de Trabajo

59,591,944

Incremento de capital de trabajo

59,591,944

programa de inversión terminos constantes

Inversión obras fisicas

5,400,000

inversión en maquinaria y equipo

26,120,820

inversión mueble y enseres equipos

4,009,000

inversion intangibles

17,080,000

total inversión

52,609,820

Capital de trabajo

$ 10,644,212

N0. 30 PROGRAMA DE INVERSIO

   

CONCEPTO

0

Inversión fija

-52,609,820

Capital de trabajo

-10,644,212

TOTAL DE INVERSIONES

-63,254,032

No. 31 CUADRO VALOR RESISUAL ACTIVOS ALFIN

 

CONCEPTO

0

Otros activos producción

Activos administrativos

 

Activos de ventas

 

Activos de distribución

 

Subtotal valor residual

 

Activos fijos

 

Capital de trabajo

 

TOTAL VALOR R

 

PRESUPUE

AÑOS

1

Total ingresos Operacionales

840,000,000

 

No. 32 PRESUPUESTO DE COSTO

   

CONCEPTO

0

  • 1. Costos Directos

 

Materiales Directos

29,498,800

Mano de Obra Directa

29,498,800

Depreciación

2,138,165

Subtotal Costos Directos

61,135,765

  • 2. Gastos Generales de producción

 

Materiales Indirectos

686,600

Mano de obra indirecta

0

Servicios y otros

$ 14,568,800

Subtotal Gastos generales de producción

15,255,400

TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN

76,391,165

No. 33 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADM

   

CONCEPTO

1

Sueldos y prestaciones

68,687,550

Pagos de servicios varios

8,632,600

Otros egresos

_

Depreciación

52,800

Amortización diferidos

4,496,000

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

81,868,950

 

No. 34 PRESUPUESTO DE

   

CONCEPTO

1

Publicidad

10,284,000

Transporte

4,800,000

TOTAL GASTOS VENTA

15,084,000

No. 35 PROGRAMACION DE COSTOS OPE

   

CONCEPTO

1

Costos de produccion

76,391,165

Gastos administrativos

81,868,950

Gastos de venta

15,084,000

TOTAL COSTOS OPERACIONALES

173,344,115

No. 36 FLUJO NETO DE INVERSIONES

   

CONCEPTO

0

Inversión Fija

-52,609,820

Capital de trabajo

-10,644,212

Valor Residual

   
   

Flujo Neto de Inversión

 

Para este proyecto, el créd

-63,254,032

libre inversión a 5 años co

   
 
 

No. 37 PROGRAMA

 

CONCEPTO

FUENTES

Activos Fijos Tangibles

Maquinaria y equipo

Pr

Mobiliario y decoración

Pr

Muebles y equipos de oficina

Pr

   

Activos Diferidos

Gastos preoperacionales

Pr

Obras físicas instalación

Pr

Capital de trabajo

Cr y Pr

TOTAL INVERSIONES

No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDI PERIODO PAGO ANUAL A
No 38 PROGRAMA DE AMORTIZACION DE CREDI
PERIODO
PAGO ANUAL
A

Financiamiento solicitado

60%

Total Inversiones

-$

57,958,212

Financiamiento

-$

34,774,927

 

DATOS

 

I=

23.87%

P=

-34,774,927

A=

12,632,466

Deflactación de los intereses

P=F/(1+i)^n

P=F/(1+0,0645)^1

P= Valor presente de los intereses

F= Valor a deflactar

CUOTA

1

2

3

4

5

I=Tasa de inflación

0.0645

n= Número de años transcurridos con respecto a cero

$4.236.982/(1+0,0645)

7,797,816

3.709.208/(1+0,0645)^2

6,412,862

3.055.455/(1+0,0645)^3

4,962,504

2.245.650/(1+0,0645)^4

3,426,269

1.242.650/(1+0,0645)^5

1,780,927

Deflactación de amortización de capital

P= 2.211.034/((1+0,0645)^1

4,069,226

P= 2.738.808/(1+0,0645)^2

4,735,134

P=3.392.561/(1+0,0645)^3

5,510,014

P=4.202.365/(1+0,0645)^4

6,411,700

P=5.205.470/(1+0,0645)^5

7,460,942

No. 39 Datos deflactados de intere

Datos deflactados de intereses

Años

1

Intereses

7,797,816

Capital

4,069,226

No. 40 FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FIN

   

CONCEPTO

1

Total ingresos

840,000,000

Total costos operacionales

135,278,110

 

Utilidad operacional

704,721,890

Menos impuestos

232,558,224

   

Utilidad Neta

472,163,666

Más depreciación

2,970,965

Más Amortización de Diferidos

4,496,000

FLUJO NETO DE OPERACIÓN SIN FINANCIAMIENTO

479,630,631

No. 41 FLUJO FINANCIERO NETO DEL PROY

   

CONCEPTO

0

Flujo neto de inversión

-57,958,212

Flujo neto de opéración

 

Flujo financiero neto del proyecto sin financiamiento

-21,123,832

No. 42 FLUJO NETO DE INVERSIONES

   

CONCEPTO

0

Inversión fija

-52,609,820

Intereses durante la implementación

_

Capital de trabajo

-10,644,212

Valor residual

 

Flujo Neto de Inversión

-63,254,032

No. 43 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINANCIERO

   

CONCEPTO

1

Total ingresos Operacionales

840,000,000

Menos costos operacionales

135,278,110

 

Utilidad operacional

704,721,890

Menos Gastos Financieros

7,797,816

 

Utilidad Gravable

696,924,074

Menos impuestos

229,984,944

 

Utilidad Neta

466,939,130

Más depreciación

2,970,965

Más Amortización de Diferidos

4,496,000

 

Flujo Neto de Operación

474,406,095

No. 44 FLUJO NETO DE OPERACIONES FINAN

   

CONCEPTO

0

Flujo neto de inversión

-63,254,032

Flujo neto de operación

 
 

Flujo financiero neto del proyecto del proyecto con

financiamiento

-63,254,032

N0. 45 FLUJO NETO DE INVERSIONES

 

CONCEPTO

0

Inversion fija

-52,609,820

Interes durante la implementación

_

Capital de trabajo

-10,644,212

Valor residual

 

Crédito

34,774,927

Amortización Crédito

 

Flujo Neto de inversión

-28,479,105

N0. 46 FLUJO NETO DE OPERACIONES PARA E

   

CONCEPTO

1

Total ingresos

840,000,000

Menos costos operacionales

135,278,110

 

Utilidad operacional

704,721,890

Menos gastos financieros

7,797,816

 

Utilidad Gravable

696,924,074

Menos impuestos

229,984,944

 

Utilidad Neta

466,939,130

Más Depreciación

2,970,965

Más Amortización de Diferidos

4,496,000

FLUJO NETO DE OPERACIÓN

474,406,095

   

CONCEPTO

0

Flujo neto de inversión

-28,479,105

Flujo neto de operación

 
 

Flujo financiero neto del proyecto

-28,479,105

 

N0. 48 FLUJO DE FONDOS PARA

 

IMPLEMENTACION

INVERSIONES

0

Activos fijos tangibles

-25,814,000

Gastos preoperativos

-17,080,000

Intereses implementación

-4,420,000

Capital de trabajo

-10,644,212

 

Inversión Total

-57,958,212

Créditos para inversión en activos fijos

34,774,927

 

Inversión Neta

-23,183,285

Amortización créditos

 

Valor Residual

 

Capital de trabajo

 

Activos fijos

 
 

Flujo neto de inversores

-23,183,285

OPERACIÓN

 

Ingresos:

 

Ventas

 

Total ingresos

 

Costos

 

Costo de Producción

 

Gastos de Administración

 

Gastos de Venta

 

Total costos operacionales

 

Utilidad Operacional

 

Gastos financieros

 

Utilidad Gravable

 

Impuestos

 

Utilidad Neta

 

Depreciaciones

 

Amortización diferidos

 

Flujo neto de operación

 

FLUJO DE FONDOS PARA EL INVERSIONISTA

-23,183,285

RO DE EMPRESA INDUSTRIAL

esadora de pulpa de fruta natural "La costeña" en el ucre que produce 20.000 unidades/mes. iento y se realizan algunas adecuaciones.

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

1,200,000

2,400,000

500,000

500,000

80,000

320,000

120,000

480,000

130,000

520,000

20,000

200,000

 

4,420,000

PO DE PRODUCCIÓN da útil COSTO UNITARIO COSTO TOTAL VIDA UTIL (años) nstrucciones y edificaciones: 20
PO DE PRODUCCIÓN
da útil
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
VIDA UTIL (años)
nstrucciones y edificaciones: 20 años
815,000
1,630,000
10
aquinaria y equipo: 10 años
950,000
950,000
10
hículos: 5 años
uipo de computación, herramientas: 5 años
1,040,000
1,040,000
10
2,250,000
6,750,000
5
300,000
300,000
5
950,000
2,850,000
5
210,000
210,000
5
1,100,000
1,100,000
5
1,700,000
1,700,000
5
150,000
150,000
5
16,680,000
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
VIDA UTIL (años)
109,000
109,000
5
1,420,000
1,420,000
5
500,000
500,000
5
1,600,000
1,600,000
5
3,629,000
3,629,000

POS DE ADMINISTRACIÓN

 

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

VIDA UTIL (años)

420,000

1,260,000

10

300,000

300,000

10

150,000

150,000

10

100,000

500,000

10

335,000

335,000

10

80,000

320,000

10

3,270,000

3,270,000

10

160,000

320,000

10

1,851,000

1,851,000

10

88,000

528,000

10

25,000

300,000

10

 

9,134,000

 

S

COSTO

 
 

1,550,000

6,450,000

1,340,000

2,050,000

1,370,000

1,570,000

2,750,000

 

17,080,000

 

RA

REMUNERACIÓN

PRESTACIONES

ANUAL

SOCIALES

PRIMER AÑO

9,600,000

5,172,000

14,772,000

10,200,000

5,495,250

15,695,250

19,800,000

10,667,250

30,467,250

NES SOCIALES Y APORTES

ITEM

 
 
 
 
 
 
 
S o: Tener en cuenta los ctos e indirectos que el ño de operaciones) ere para
S
o: Tener en cuenta los
ctos e indirectos que el
ño de operaciones)
ere para realizar el proceso
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
TOTAL AÑO
1,000
18,000
18,000,000
20100
700
14,070,000
0
0
0
0
0
0
0
0
32,070,000
2
10000 20000
20
10000
200,000
40
10,000
400,000
2
25300 50,600
2
8,000
16,000
686,600
32,756,600

mer año)

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

TOTAL AÑO

10,000

10,000

100,000,000

12

12

144

12

12

144

240

240

57,600

12

12

144

8

8

64

12

12

144

 

100,058,240

COSTO ACTIVO

DEPRECIACION

 

1

2

3

1,250,000

125,000

125,000

125,000

1,600,000

160,000

160,000

160,000

950,000

95,000

95,000

95,000

1,950,000

390,000

390,000

390,000

300,000

60,000

60,000

60,000

6,750,000

1,350,000

1,350,000

1,350,000

220,820

44,164

44,164

44,164

1,200,000

240,000

240,000

240,000

2,120,000

424,000

424,000

424,000

150,000

30,000

30,000

30,000

 

2,918,165

2,918,165

2,918,165

 

POR DEPRECIACIÓN ACTIVOS DE ADMINISTRACIÓN

 

COSTO ACTIVO

DEPRECIACION

 

1

2

3

528,000

52,800

52,800

52,800

       
       
       
       
       
       
       
       
       
       

528,000

52,800

52,800

52,800

 

ADMINISTRATIVO

 

REMUNERACIÓN

PRESTACIONES

ANUAL

SOCIALES

AÑOS

18,000,000

9,697,500

27,697,500

9,600,000

5,172,000

14,772,000

12,000,000

 

0

12,000,000

9,240,000

4,978,050

14,218,050

48,840,000

19,847,550

68,687,550

 

TRATIVOS

 

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

TOTAL AÑO

  • 1 647,000

647,000

  • 1 7,529,600

7,529,600

  • 1 456,000

456,000

 

8,632,600

TIZACION A GASTOS DIFERIDOS COSTO DEL ACTIVO VALOR AMORTIZACION ANUAL 1 2 3 17,080,000 3,416,000 Rubros
TIZACION A GASTOS DIFERIDOS
COSTO DEL
ACTIVO
VALOR AMORTIZACION ANUAL
1
2 3
17,080,000
3,416,000
Rubros necesarios, para dar a conocer el producto,
3,416,000
3,416,000
Pagos al personal de ventas, gastos de distribución
3,416,000
3,416,000
3,416,000
gastos publicitarios y de promoción.
COSTO DEL
ACTIVO
VALOR AMORTIZACION ANUAL
1
2 3
5,400,000
1,080,000
1,080,000
1,080,000
1,080,000
1,080,000
1,080,000
22,480,000
4,496,000
4,496,000
4,496,000
ILIBRIO: Punto en el cual los ingresos totales son iguales a
les, la empresa no obtiene ni utilidad ni perdida.
hay que tener determinados los cotos fijos y variable.
de operaciones).
sentan en igual magnitud y valor independiente de los
ucción de la empresa. Ej. Depreciación, Gastos de
CANTIDAD
COSTO UNITARIO
AÑO 1
como arrendamiento, sueldos del personal administrativo.
12
$ 857,000
$ 10,284,000
resentan variación ante cambios en los niveles de
12
$ 400,000
$ 4,800,000
Materiales directos e indirectos, servicios asociados a la
ucción, Mano de obra directa (operarios, supervisores de
$ 15,084,000
___
Costos
Fijos
___________
e Venta-Costo de Variable unitario
COSTO
VARIABLE
$ 29,498,800
$ 29,498,800
$ 686,600
$ 14,568,800
$
-
$ 74,253,000
 

$ 74,253,000

$ 156,120,844

CONDICIONES PARA QUE UN PUNTO DE EQUILIBRIO

  • 1. las cantidades en el punto de equilibrio son menores a l

cantidades a producir

  • 2. El precio de venta es mayor al costo variable unitario

punto de equilibrio.

   

COSTO VARIABLE

COSTO TOTAL

INGRESO TOTAL

$

-

$ 81,867,844

$ 0

$ 123,755

$ 81,991,599

$ 1,400,000

$ 247,510

$ 82,115,354

$ 2,800,000

$ 371,265

$ 82,239,109

$ 4,200,000

$ 7,938,566

$ 89,806,410

$ 89,806,410

PUNTO DE EQUI

$ 495,020

$ 82,362,864

$ 5,600,000

$ 510,489

$ 82,378,333

$ 5,775,000

     

VARIAS LINEAS

eferencias de productos

rias líneas.

B

C

50%

25%

5,000

2,500

3,000

1,300

2,000

1,200

 

rado

1,650
1,650

Este valor se relaciona con los porcentajes de participación de cada línea

0.3

$ 24,243

  • 0.50 $ 48,485

 
  • 0.25 $ 24,243

 

$ 96,970

de equilibrio

B

C

 

242,425,152

60,606,288

 

145,455,091

31,515,270

 

96,970,061

29,091,018

 
   

387,880,242

   

215,758,385

   

172,121,858

   

$ 160,000,600

   

$ 12,121,258

 

equilibrio en pesos

 

B

C

TOTALES

48,485

24,243

96,970

242,425,152

60,606,288

387,880,242

3,000

1,300

5,900

63%

16%

100%

0.55625

47%

$ 340,426,809

quilibrio en pesos.

 

B

C

TOTALES

242,425,152

60,606,288

387,880,242

145,455,091

31,515,270

 

96,970,061

29,091,018

 

40%

48%

 
   

387,880,242

   

215,758,385

   

172,121,858

   

56%

 

nto de equilibrio.

B

C

TOTALES

63%

16%

100%

212,766,755

53,191,689

340,426,809

io en varios líneas

inversión fija del proyecto. AÑOS 1 2 3 4
inversión fija del proyecto.
AÑOS
1
2
3 4

gastos de producción

materias primas

29,498,800

Mano de obra directa

22,484,831

Ctos indirectos de fabricación

17,373,565

Total

69,357,196

se resta 1 para igualar al resultado del módulo, la diferencia es por decimales

COPA

la inflación

un año

términos constantes

producción

 

AÑOS

1

2

3

4

$ 664,640

$ 664,640

$ 664,640

$ 664,640

     

$

-

$ 664,640

$ 664,640

$ 664,640

$ 664,640

 

bajo (términos constantes).

 
 

AÑOS

1

2

3

4

$ 664,640

$ 664,640

$ 664,640

$ 664,640

 

$ 265,856

$ 265,856

$ 265,856

$ 664,640

$ 930,495

$ 930,495

$ 930,495

 

, sin incremento en produccion

 
 

AÑOS

1

2

3

4

$ 686,552

$ 730,834

$ 777,973

$ 828,152

Diferencia

$

283,004

$

301,257

$

320,688

$

341,373

con incremento en producción

 
 

AÑOS

1

2

3

4

$ 686,552

$ 730,834

$ 777,973

$ 828,152

$ 283,004

$ 301,257

$ 320,688

$

341,373

$ 969,555

$ 1,032,091

$ 1,098,661

$ 1,169,525

 

ABAJO PUNTO DE VISTA CONTABLE

 

remento de producción

 
 

AÑOS

1

2

3

4

 

48,532,624

51,662,978

54,995,240

58,542,433

14,903,000

15,864,244

16,887,487

17,976,730

63,435,624

67,527,222

71,882,728

76,519,164

 

0.0

0.0

0.0

0.0

0

0

0

0

63,435,624

67,527,222

71,882,728

76,519,164

3,843,680

4,091,598

4,355,506

4,636,436

 

NES (términos constantes)

 
 

AÑOS

1

2

3

4

 

-664,640

-664,640

-664,640

-664,640

-664,640

-664,640

-664,640

-664,640

 

AL DEL PERIODO DE EVALUACIÓN (Términos constantes)

 
 

AÑOS

1

2

3

4

 
ESIDUAL STO DE INGRESOS 2 3 4 5 894,180,000 894,180,000 894,180,000 894,180,000 S DE PRODUCCION (términos
ESIDUAL
ESIDUAL

STO DE INGRESOS

2

3

4

5

894,180,000

894,180,000

894,180,000

894,180,000

 

S DE PRODUCCION (términos constantes)

 
 

AÑOS

1

2

3

4

       

31,401,473

31,401,473

31,401,473

31,401,473

29,498,800

29,498,800

29,498,800

29,498,800

2,138,165

2,138,165

2,138,165

2,138,165

63,038,438

63,038,438

63,038,438

63,038,438

       

730,886

730,886

730,886

730,886

0

0

0

0

$ 15,508,488

$ 15,508,488

$ 15,508,488

$ 15,508,488

16,239,373

16,239,373

16,239,373

16,239,373

79,277,811

79,277,811

79,277,811

79,277,811

 

INISTRACIÓN (Términos constantes)

 
 

AÑOS

2

3

4

5

68,687,550

68,687,550

68,687,550

68,687,550

8,632,600

8,632,600

8,632,600

8,632,600

_

_

_

_

52,800

52,800

52,800

52,800

4,496,000

4,496,000

4,496,000

4,496,000

81,868,950

81,868,950

81,868,950

81,868,950

 

GASTOS DE VENTAS

 

AÑOS

2

3

4

5

10,284,000

10,284,000

10,284,000

10,284,000

4,800,000

4,800,000

4,800,000

4,800,000

15,084,000

15,084,000

15,084,000

15,084,000

RACIONALES (Términos constantes)

 
 

AÑOS

2

3

4

 

5

79,277,811

79,277,811

79,277,811

79,277,811

81,868,950

81,868,950

81,868,950

81,868,950

15,084,000

15,084,000

15,084,000

15,084,000

176,230,761

176,230,761

176,230,761

176,230,761

 

SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

 
 

AÑOS

1

2

3

 

4

       

-664,640

-664,640

-664,640

-664,640

       
         

ito es a través de un

-664,640

banco mendiante la

-664,640

modalidad de crédito ordinario de

-664,640

-664,640

 

n una tasa anual de 23,87%

   
 

DE INVERSIONES CON FINANCIAMIENTO

AÑOS

 

1

2

3

0

-16,680,000

     

_

     

-9,134,000

     

-25,814,000

     

-17,080,000

-4,420,000

-10,644,212

-664,640

-664,640

-664,640

       
       
       

-57,958,212

-664,640

-664,640

-664,640

TO (Términos Constantes)

INTERESES

SOBRE SALDOS

0,2387

VALOR

DISPONIBLE

PARA AMORTIZAR

SALDOS A FINAL

DEL AÑO

EA

AÑOS

TABLA DE AMORTIZACION DE CREDITO

SALDO INICIAL

INTERES

ABONO CAPITAL

VALOR CUOTA

34,774,927

8,300,775

4,331,691

12,632,466

30,443,236

7,266,801

5,365,665

12,632,466

25,077,571

5,986,016

6,646,450

12,632,466

18,431,121

4,399,509

8,232,957

12,632,466

10,198,164

2,434,302

10,198,164

12,632,466

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

ses y amortización de capital

 

y amortización de capital

 

2

3

4

5

6,412,862

4,962,504

3,426,269

1,780,927

4,735,134

5,510,014

6,411,700

7,460,942

ANCIAMIENTO (Términos constantes)

 
 

AÑOS

2

3

4

5

895,944,000

895,944,000

895,944,000

895,944,000

144,287,632

144,287,632

144,287,632

144,287,632

 

751,656,368

751,656,368

751,656,368

751,656,368

248,046,601

248,046,601

248,046,601

248,046,601

       

503,609,766

503,609,766

503,609,766

503,609,766

2,970,965

2,970,965

2,970,965

2,970,965

4,496,000

4,496,000

4,496,000

4,496,000

511,076,731

511,076,731

511,076,731

511,076,731

 

ECTO SIN FINANCIAMIENTO (Términos constantes)

 
 

AÑOS

1

2

3

4

-664,640

-664,640

-664,640