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CORPORACIN MINERA DE BOLIVIA

RESUMEN EJECUTIVO DEL INFORME DEL CONTROL INTERNO

En cumplimiento al Programa Operativo de Actividades 2016 de la Direccin de Auditoria


Interna e instrucciones impartidas mediante Memorndums del DAI-10-0071/2015 al DAI-
10-079/2015 y del DAI-10-001/2016 al DAI-10-003/2016 y DAI-10-005/2016, se efectu la
Auditoria de Confiabilidad de los Estados Financieros Consolidados y Estados de Cuenta
o Complementarios de la COMIBOL por el periodo fiscal al 31 de diciembre de 2015.

Objetivo del Examen

El objetivo del examen, es determinar si el control interno vigente en la Corporacin


Minera de Bolivia (COMIBOL), relacionado con la presentacin de la informacin
financiera por la gestin fiscal concluida al 31 de diciembre de 2015, ha sido diseado e
implantado para lograr los objetivos de la COMIBOL.

Objeto

Constituyen los siguientes Estados Financieros Consolidados, Estados Presupuestarios y


Estados de Cuenta o Informacin Complementaria de la Entidad 517, Corporacin Minera
de Bolivia (COMIBOL) correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31
de diciembre de 2015 en forma comparativa con los estados financieros re expresados
de la gestin anterior (2014), que a continuacin se detallan:

Balance General Consolidado Comparativo


Estado de Resultados Consolidado Comparativo
Estado de Flujo de Efectivo consolidado y Comparativo
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Consolidado y Comparativo
Estado de Ejecucin Presupuestaria de Recursos Consolidado
Estado de Ejecucin Presupuestaria de Gastos Consolidado
Estado Cuenta Ahorro Inversin Financiamiento Consolidado
Estados de Cuenta o Informacin Complementaria:
Estado de Cuenta de Inversiones

Estado de Cuentas por Cobrar


Estado de Cuentas por Pagar
Estado de Cuentas de Activo Fijo
Estado de Cuentas de Existencias
Notas a los Estados Financieros

Resultados del Examen

Como resultado de la auditoria, se ha establecido las siguientes observaciones:


2.1. TODAS LAS FILIALES QUE COMPONEN LA COMIBOL

2.1.1. Incumplimiento al instructivo de cierre presupuestario, contable y de tesorera

2.2. OFICINA CENTRAL LA PAZ

2.2.1. Sistema contable de COMIBOL no integra transacciones


presupuestarias, financieras y patrimoniales.
2.2.2. Notas a los estados financieros con informacin insuficiente.
2.2.3. Inconsistencia entre el estado de flujo de efectivo con los estados de
ejecucin presupuestaria de recursos y gastos.
2.2.4. Inadecuada exposicin del patrimonio neto consolidado.
2.2.5. Cuenta 11400 deudores empleados y obreros sin movimiento desde
gestiones anteriores.
2.2.6. Cuenta 11400 Deudores Empleados y Obreros MN no cerrada de
conformidad con el programa de cierre presupuestario, contable y de
tesorera.
2.2.7. Deficiencias y diferencias en inventario de materiales y suministros oficina
central la paz
2.2.8. Duplicidad de cdigos contables para una misma cuenta oficina central la
paz.
2.2.9. Deficiencias en el registro y custodia de existencias de oro oficina central
la paz.
2.2.10. Inadecuada re expresin del saldo contable de existencias de oro (EBO)
oficina central la paz.
2.2.11. Inadecuada exposicin de los estados financieros.
2.2.12. Re-expresin inadecuada de la Perdida de la Gestin 2014 (Huanuni).
2.2.13. Carencia de un Sistema de Costos.
2.2.14. Ejecucin de Boleta de Garanta no registrada como ingreso.
2.2.15. Falta de acciones de cobro en cuentas morosas.
2.2.16. Reservas para incobrabilidad sin documentacin de sustento.
2.2.17. Previsiones registradas en rubro de provisiones.
2.2.18. Inventario de minerales y provisin por desvalorizacin de minerales con
insuficiente documentacin de respaldo oficina central la paz.
2.2.19. Inventarios previsionados por obsolescencia en exceso oficina central la
paz.
2.2.20. En los ingresos por canon de arrendamiento existen diferencias entre los
registros contables y los reportados por la Direccin de Supervisin y
Seguimiento de Contratos.
2.2.21. Ingresos por canon de arrendamiento no identificados.
2.2.22. Ingresos por canon de arrendamiento de cooperativas mineras con contratos
vencidos y sin contratos.
2.2.23. Diferencias entre la ejecucin presupuestaria y mayores contables

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2.3. EMPRESA MINERA HUANUNI

2.3.1. Diferencias de saldos entre reportes de existencias y registro contable


Empresa Minera Huanuni.
2.3.2. Cuentas por Cobrar M.N con dos cdigos contables de registro.
2.3.3. Cuenta 11320 Anticipos a proveed/contratistas M.N. y sub cuenta 331002
Shenzhen Vicstar Imp. & Exp. Co. Ltda., sin regularizacin contable.
2.3.4. Falta de Resolucin de Directorio por Montos Mayores a (Bs.1.000.000.00).
2.3.5. Contratos de la Gestin 2015 Aprobados en la Gestin 2016.
2.3.6. Cuenta 11400 Deudores Empleados y Obreros y 11450 Deudores a Rendir
Cuentas que se mantienen sin movimiento desde gestiones anteriores.
2.3.7. Cuenta 11400 Deudores Empleados y Obreros MN y 11450 deudores a
rendir cuentas no cerradas de conformidad con el programa de cierre
presupuestario, contable y de tesorera.
2.3.8. Falta de documentacin de sustento en la cuenta 21400 Cuentas por Pagar
M/E y cuenta 26600 Cuentas por Pagar a Largo Plazo.
2.3.9. Incorrecta apropiacin contable de la cuenta 17120 Estudios en Proyectos
de la Empresa Minera Huanuni.

2.4. EMPRESA MINERA COLQUIRI.

2.4.1. Diferencias de Saldos entre Reportes de Existencias y Registro Contable


Empresa Minera Colquiri.
2.4.2. Sobrevaluacin de la Cuenta 17110 Obras en Proceso por el anticipo
otorgado a la Empresa Rio Tinto S.A.
2.4.3. Inadecuado Registro Contable en la Cuenta 11320 Anticipos a
Proveed/Contratistas M.N.
2.4.4. Error en el Clculo del Debito Fiscal IVA de la Empresa Colquiri.
2.4.5. Cuenta 11450 deudores empleados y obreros que se mantienen sin
movimiento desde gestionen anteriores.
2.4.6. Cuenta 11450 Deudores a Rendir Cuentas no cerrada de conformidad con el
Programa de Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorera.
2.4.7. Cuenta 22120 Aporte Patronal a la Seguridad Social por Pagar.
2.4.8. Saldos deudores en la cuenta 21300 Cuentas por Pagar M/N.
2.4.9. Deficiencia en cuenta 22130 - Otras Retenciones por Pagar subcuenta
333018 Aporte Carnavalero.
2.4.10. Comprobantes de ajuste sin respaldo.
2.4.11. Inadecuado registro contable en la cuenta 18110 Cargos Diferidos M.N..

2.5. GERENCIA NACIONAL DE RECURSOS EVAPORTICOS

2.5.1. Diferencias en saldos de inventario de materiales y suministros GNRE.


2.5.2. Inadecuado almacenamiento de materiales y suministros GNRE.
2.5.3. Inadecuado control y registro de existencias de combustible GNRE.
2.5.4. Diferencias en inventario fsico de materiales GNRE.
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Existencias de cloruro de potasio sin registro contable GNRE.PLANTA
INDUSTRIAL UYUNI
2.5.5. Sub cuentas cerradas y reclasificadas que mantienen Saldos en la Cuenta
17110 OBRAS EN PROCESO de la Planta Industrial Uyuni Fase I.
2.5.6. Reclasificacin de Cuentas de Gasto a la Cuenta 17110 Obras en Proceso,
Sub Cuenta 223500 Planta Industrial Uyuni Fase II.
2.5.7. Reclasificacin de cuentas de gasto a la cuenta 17110 obras en proceso,
sub cuenta 211099 construccin Planta Piloto Uyuni.
2.5.8. inadecuada elaboracin de conciliaciones bancarias de la Planta Industrial
Uyuni

2.6. ALMACENES ORURO

2.6.1. Diferencias de saldos entre reportes de existencias y registro contable


Almacenes Generales Oruro.
2.6.2. Sub cuenta Maquinarias e Instalaciones del activo fijo con saldo negativo
en Almacenes Generales Oruro.

2.7. EMPRESA MINERA UNIFICADA

2.7.1. Activo Fijo que expone valor negativo en la Sub Cuenta Maquinarias e
Instalaciones de Unificada (Gerencia Regional Potos).

2.8. EMPRESA BOLIVIANA DEL ORO

2.8.1. Inadecuado Control y Ausencia de Registro Contable de muestras de oro -


EBO

2.9. EMPRESA MINERA COROCORO

2.9.1. Saldos deudores en la cuenta 21300 Cuentas por Pagar M/N.


2.9.2. Avalo y Revalo Tcnico del Activo Fijo de la Empresa Minera Corocoro sin
Aprobacin del Directorio

La Paz, febrero 2016