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ISRAEL ZAPATA OSORIO

Retención en la Fuente aplicable en el año 2008
el valor de la UVT que regiría para el 2008 es de $22.054. CONCEPTOS 1. Ingresos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria a partir. 2. Demás rendimientos financieros (intereses) Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y 3. naturales agentes de retención a personas jurídicas) D.R. 260 / 2001 Honorarios y Comisiones(Que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y 4. naturales agentes de retención a personas naturales) D.R. 260 / 2001 Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2.008 $ 72.778.000 o 3300 uvt Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2.008 $ 72.778.000 o 3300 uvt Contratos de consultoría y administración delegada que hacen personas jurídicas y 5. naturales agentes de retención a personas jurídicas D.R. 260 / 2001 Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas, sociedades de 6. hecho a contratistas personas jurídicas o asimiladas D.R. 260 / 2001 Contratos de administración delegada que hacen personas jurídicas, sociedades de 7. hecho a contratistas personas naturales D.R. 260/2001 y Art. 2 Decreto 1809/89 Nota 1: Si ingresos del contrato superan en el 2.008 $ 72.778.000 o 3300 uvt Nota 2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el 2.008 $ 72.778.000 o 3300 uvt Contratos de consultoría y administración delegada POR OBRAS PUBLICAS, si el 8. contrato supera los $ 72.778.000 o 3300 uvt Por emolumentos eclesiasticos efectuados a personas naturales, y si la persona es 9. "declarante de renta" Por emolumentos eclesiasticos efectuados a personas naturales , y si la persona no 10. es declarante de renta 11. Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta) Servicios en general efectuadas por personas jurídicas, sociedades de hecho y 12. naturales retenedores 13. Servicios de transporte de carga Servicios de Transporte de pasajeros Nacional que hacen personas jurídicas, 14. sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 15. Servicios temporales Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden 16. hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y análisis de laboratorios clínicos 17. Aseo y/o Vigilancia 18. Arrendamiento de Bienes Muebles Arrendamiento de Bienes Raíces que hacen personas jurídicas, sociedades de 19. hecho y personas naturales agentes retenedores 20. Loterías, Rifas, Apuestas y similares Hoteles , Restaurantes y Hospedajes si el pago lo en forma directa personas 21. jurídicas o sociedades de hecho o personas natural agentes retenedor 22. Enajenación de Bienes Raíces 23. Contratos de construcción y urbanización Compras y otros pagos que sean ingresos Tributarios para quien los reciba que 24. hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 25. Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial BASE $ 2.095.001 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% $ 595.000 ó Sup $ 595.000 ó Sup $ 88.000 ó Sup $ 88.000 ó Sup $ 88.000 ó Sup $ 595.000 ó Sup $ 88.000 ó Sup $ 88.000 ó Sup $ 88.000 ó Sup 100% $ 595.000 ó Sup $ 1.059.000 ó Sup $ 88.000 0 ó Sup 100% 100% $ 595.000 ó Sup $ 2.029.000 ó Sup % TABLA 7% 11% 10% 11% 11% 11% 11% 10% 11% 11% 6% 10% 4% 3,5% 6% 4% 1% 3.5% 1% 2% 2% 4% 3.5% 20% 3.5% 1% 1% 3.5% 1.5%

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Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios con procesamiento industrial 26. que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores 27. Compra de Café Pergamino o Cereza 28. Compra de Combustible 29. Consultoría en Obras Públicas (Art. 35 Dec. 1522/83) 30. Retención en la Fuente del IVA (aplicable a Bienes) 31. Retención en la Fuente del Iva (Servicios Gravados) Retención en la Fuente del Iva (aplicable a Operaciones con tarjetas débito y 32. crédito ) 33. Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar SANCION MINIMA TIMBRE Cuantía superior a QUIEN HACE LA RETENCION
1. 2.

$ 595.000 ó Sup $ 3.529.000 ó Sup 100% 100% $ 595.000 ó Sup $ 88.000 ó Sup $ 105.000 $ 221.000 $ 132.324.000

3.5% 0.5% 0.1% 2% 50% del Iva 50% del Iva 10% del Iva 3% 1.5%

3.

Personas Jurídicas y Otras Entidades Notarios Personas Naturales comerciantes y que en el año 2006 tuvieron ingresos o patrimonio bruto superiores a 30.000 UVT, que equivalen a $ 661.620.000

Nota: Los pagos o abonos que incorporen Impuestos, Tasas y Contribuciones serán descontadas siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. Se descontará de la base el valor de las propinas incluidas en la suma por pagar.

Notas

(1) Las personas naturales que efectúen pagos, son también agentes de retención a título de renta y complementarios únicamente por los conceptos de “salarios” (ver art.383 del ET), y en todos los conceptos en los que el beneficiario sea un “no residente” en Colombia. De otra parte, para poder actuar como agentes de retención a título del impuesto de renta y complementarios, cuando el beneficiario sea un “residente” en Colombia, y por los conceptos de “honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos” (art.392 del ET), “rendimientos financieros (art.395 del ET) y “compras” (art.401 del ET), se exige que la persona natural que hace el pago cumpla con la totalidad de los siguientes dos requisitos (ver art.368-2 del ET): • • Ser comerciante obligada a llevar libros de contabilidad Haber tenido a dic de 2007 un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a $661.620.000 (30.000 UVTS por el valor de la UVT a dic 31 de 2007, es decir, 30.000 x $20.974; ver art.868 modificado con art.50 de la ley 1111/06; ver también el item 13 en la nueva tabla del art.868-1 del ET)

(2) La ley 1111 de dic 27 de 2006 derogó toda la normatividad que estaba relacionada con el “impuesto complementario de remesas” (ver art.78 de la ley, el cual derogó los artículos 319, 320, 321, 321-1, 322 y 328 del ET). En consecuencia, a partir del año gravable 2007 ya no se deberán practicar “retenciones en la fuente a título del impuesto de remesas”. En concordancia con lo anterior, la misma ley 1111 de 2006, con sus artículos 24 y 78, derogó la alusión que se hacía a dicha “retención por remesas” en los artículos 408, 418 y 419 del ET. Igualmente, con el art.78 de la ley 1111 se derogó el art.417 del ET (3) Solo cuando el valor de la compra antes de IVA da base para hacer retención a titulo de renta, en ese caso se hará también la retención a titulo de IVA. Pero se hace sobre el valor del IVA liquidado (ver DR 782/96 art.1 y 2). (4) El “IVA teórico” es el que tiene que calcular el comprador cuando hace la compra a un vendedor persona natural del régimen simplificado (5) En los pagos o abonos que incorporen Impuestos, Tasas y Contribuciones, dichos valores serán descontados de la base sujeta a retención. Igualmente se descontará de la base el valor de las propinas incluidas en la suma por pagar.

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